1、附錄 1111-1： 審計業(yè)務(wù)約定書參考格式(合同式) 審計業(yè)務(wù)約定書 甲方：abc 股份有限公司 乙方：會計師事務(wù)所 茲由甲方委托乙方對 201 年度財務(wù)報表進行審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達成以下約定： 一、業(yè)務(wù)范圍與審計目標 1.乙方接受甲方委托，對甲方按照企業(yè)會計準則和會計制度編制的 201 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負債表，201 年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注(以下統(tǒng)稱財務(wù)報表)進行審計。 2.乙方通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的下列方面發(fā)表審計意見：(1)財務(wù)報表是否按照企業(yè)會計準則和會計制度的規(guī)定編制；(2)財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映甲方的財務(wù)狀況、經(jīng)營

2、成果和現(xiàn)金流量。 二、甲方的責任與義務(wù) (一)甲方的責任 1.根據(jù)中華人民共和國會計法及企業(yè)財務(wù)會計報告條例，甲方及甲方負責人有責任保證會計資料的真實性和完整性。因此，甲方管理層有責任妥善保存和提供會計記錄(包括但不限于會計憑證、會計賬簿及其他會計資料)，這些記錄必須真實、完整地反映甲方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 2.按照企業(yè)會計準則和會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表是甲方管理層的責任，這種責任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?3)作出合理的會計估計。 (二)甲方的義務(wù) 1.及時為乙方的

3、審計工作提供其所要求的全部會計資料和其他有關(guān)資料(在 202 年月日之前提供審計所需的全部資料)，并保證所提供資料的真實性和完整性。 2.確保乙方不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。 下段適用于集團財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，使用時需按每位客戶/約定項目的特定情況而修改，如果加入此段，應(yīng)相應(yīng)修改下面其他條款編號。 3為乙方對甲方合并財務(wù)報表發(fā)表審計意見的需要，甲方須確保： 乙方和為組成部分執(zhí)行審計的其他會計師事務(wù)所的注冊會計師(以下簡稱其他注冊會計師)之間的溝通不受任何限制。 組成部分是指甲方的子公司、分部、分公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等。 如果甲方管理層、負責編制組成部分財務(wù)信息的

4、管理層(以下簡稱組成部分管理層)對其他注冊會計師的審計范圍施加了限制，或客觀環(huán)境使其他注冊會計師的審計范圍受到限制，甲方管理層和組成部分管理層應(yīng)當及時告知乙方。 乙方及時獲悉其他注冊會計師與組成部分治理層和管理層之間的重要溝通(包括就內(nèi)部控制重大缺陷進行的溝通)； 乙方及時獲悉組成部分治理層和管理層與監(jiān)管機構(gòu)就財務(wù)信息事項進行的重要溝通。 在乙方認為必要時，允許乙方接觸組成部分的信息、組成部分管理層或其他注冊會計師(包括其他注冊會計師的審計工作底稿)，并允許乙方對組成部分的財務(wù)信息實施審計程序?！?3.甲方管理層對其作出的與審計有關(guān)的聲明予以書面確認。 4.為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工

5、作條件和協(xié)助，主要事項將由乙方于外勤工作開始前提供清單。 5.按本約定書的約定及時足額支付審計費用以及乙方人員在審計期間的交通、食宿和其他相關(guān)費用。 三、乙方的責任和義務(wù) (一)乙方的責任 1.乙方的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對甲方財務(wù)報表發(fā)表審計意見。乙方按照中國注冊會計師審計準則(以下簡稱審計準則)的規(guī)定進行審計。審計準則要求注冊會計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作，以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 下段適用于集團財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，使用時需按每位客戶/約定項目的特定情況而修改，如果加入此段，應(yīng)相應(yīng)修改下面其他條款編號。 【2乙方不對非由乙方審計的組成部分的財務(wù)信息單獨出

6、具審計報告；有關(guān)的責任由對該組成部分執(zhí)行審計的其他注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所承擔?！?2.審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于乙方的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，乙方考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。 3.乙方需要合理計劃和實施審計工作，以使乙方能夠獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，為甲方財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 4.乙方有責任在

7、審計報告中指明所發(fā)現(xiàn)的甲方在重大方面沒有遵循企業(yè)會計準則和會計制度編制財務(wù)報表且未按乙方的建議進行調(diào)整的事項。 5.由于測試的性質(zhì)和審計的其他固有限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯報在審計后可能仍然未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。 6.在審計過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方內(nèi)部控制存在乙方認為的重要缺陷，應(yīng)向甲方提交管理建議書。但乙方在管理建議書中提出的各種事項，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建議。甲方在實施乙方提出的改善建議前應(yīng)全面評估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建議書。 7.乙方的審計不能減輕甲方及甲方管理層的責任。 (二)

8、乙方的義務(wù) 1.按照約定時間完成審計工作，出具審計報告。乙方應(yīng)于202年月日前出具審計報告。 2.除下列情況外，乙方應(yīng)當對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：(1)取得甲方的授權(quán)；(2)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；(3)接受行業(yè)協(xié)會和監(jiān)管機構(gòu)依法進行的質(zhì)量檢查；(4)監(jiān)管機構(gòu)對乙方進行行政處罰(包括監(jiān)管機構(gòu)處罰前的調(diào)查、聽證)以及乙方對此提起行政復(fù)議。 四、審計收費 1.本次審計服務(wù)的收費是以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費的時間為基礎(chǔ)計算的。乙方預(yù)計本次審計服務(wù)的費用總額為人民幣 萬元。 2.甲方應(yīng)于本約定書簽署之日起日內(nèi)支付

9、%的審計費用，剩余款項于審計報告草稿完成日結(jié)清。 3.如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計服務(wù)實際時間較本約定書簽訂時預(yù)計的時間有明顯的增加或減少時，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本約定書第四條第 1 項下所述的審計費用。 4.如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方人員抵達甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的審計服務(wù)不再進行，甲方不得要求退還預(yù)付的審計費用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場審計工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣元的補償費，該補償費應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起日內(nèi)支付。 5.與本次審計有關(guān)的其他費用(包括交通費、食宿費等)由甲方承擔。 五、審

10、計報告和審計報告的使用 1.乙方按照中國注冊會計師審計準則第1501號審計報告和中國注冊會計師審計準則第1502號非標準審計報告規(guī)定的格式和類型出具審計報告。 2.乙方向甲方致送審計報告一式份。 3.甲方在提交或?qū)ν夤紝徲媹蟾鏁r，不得修改乙方出具的審計報告及其后附的已審計財務(wù)報表。當甲方認為有必要修改會計數(shù)據(jù)、報表附注和所作的說明時，應(yīng)當事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對審計報告的影響，必要時，將重新出具審計報告。 六、本約定書的有效期間 本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三(二)2、四、五、八、九、十項并不因本約定書終止而失效。 七、約定事項

11、的變更 如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期完成，或需要提前出具審計報告時，甲、乙雙方均可要求變更約定事項，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。 八、終止條款 1.如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計服務(wù)時，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。 2.在終止業(yè)務(wù)約定的情況下，乙方有權(quán)就其于本約定書終止之日前對約定的審計服務(wù)項目所做的工作收取合理的審計費用。 九、違約責任 甲乙雙方按照中華人民共和國合同法的規(guī)定承擔違約責任。 十、適用法律和爭議解決 本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具審計報告所在地，因本約定書所引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議(包括關(guān)于本約定書條款的