1、.稅務(wù)局對企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除備案資料示范格式發(fā)包的通知各城市稅務(wù)局：市為了進一步加強對企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理的國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告(國稅廳公告2011年第25號)，制定了企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除備案資料示范格式供各單位參考。應(yīng)用過程中出現(xiàn)的問題，請立即反饋給時局。2002年1月4日企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除記錄數(shù)據(jù)示范形式1， 損失（清單申報）稅前扣除申報表2， 損失（專項申報）稅前扣除申報表3、企業(yè)資產(chǎn)損失特別申報提交材料目錄4、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報要求附件1:損失(目錄申報)稅前扣除申報單填寫日期：年月日單位：元納稅人的名字納

2、稅人標(biāo)識號單位地址財務(wù)主管稅務(wù)處理者聯(lián)系電話企業(yè)的性質(zhì)法人分公司納稅方法目前摘要資產(chǎn)損失類型金額注釋非貨幣資產(chǎn)損失庫存正常損失固定資產(chǎn)正常清理損失生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的正常死亡損失債券、股票、期貨、基金和金融衍生產(chǎn)品買賣損失其他總計納稅人(工廠)稅務(wù)局驗收印章：年月日注意事項：1、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)列在此申報單上。2、企業(yè)發(fā)生上述資產(chǎn)損失時，不要分類，按本企業(yè)會計科目列出詳細(xì)目錄保留檢查。3、此表一式兩份，一式為原書受理證書，一式為主管稅務(wù)機關(guān)專門負(fù)責(zé)文件。附件2:損失(特別申報)稅前扣除申報單填寫日期：年月日單位：元納稅人的名字納稅人標(biāo)識號單位地址財務(wù)主管稅務(wù)處理者聯(lián)系電話企業(yè)的性質(zhì)法人分公司納

3、稅方法目前摘要資產(chǎn)損失分類貨幣資產(chǎn)損失現(xiàn)金損失銀行存款損失應(yīng)收帳款和預(yù)付鄭智薰貨幣性資產(chǎn)損失庫存損失固定資產(chǎn)損失無形資產(chǎn)損失施工中的損失生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失投資損失債券投資損失股權(quán)(股權(quán))性投資損失其他損失損失實際確認(rèn)年份資產(chǎn)損失情況說明(包括損失的原因、損失的確認(rèn)、處理等，不足以創(chuàng)建可附加頁面):根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011第025號第1款，本企業(yè)通過自我認(rèn)證，申請對類別資產(chǎn)損失的稅前扣除額。企業(yè)法人代表聲明本人知道并保證本企業(yè)提供的資產(chǎn)損失稅前扣除殷鐵生資料真實、完整、準(zhǔn)確，并承擔(dān)資料虛假造成的法律和行政責(zé)任。法人代表簽名： (正式印章)年月日主管稅務(wù)機關(guān)理智地見面(收到印章)年月日注意事項

4、：1、企業(yè)發(fā)生的特別申報中的資產(chǎn)損失，應(yīng)發(fā)送此申報單。2、企業(yè)發(fā)生上述資產(chǎn)損失時，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)損失分類發(fā)送附報材料。3、本表按資產(chǎn)損失的小類別，并按問題類別填寫表格；同類資產(chǎn)損失由于各種原因造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)分別列在債權(quán)損失說明欄內(nèi)，由債務(wù)人一人填寫。4、這張表一式兩份，一份是申請書受理證，一份是主管稅務(wù)機關(guān)和申報文件一起保管。.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理分類帳企業(yè)名稱：單位：中繼申報方法資產(chǎn)類別資產(chǎn)實際應(yīng)計年度申報金額接受受理日期審查金額挽回前一年所屬地國注釋金額所屬年份列表申報非貨幣資產(chǎn)損失庫存正常損失固定資產(chǎn)正常清理損失生產(chǎn)性生物資產(chǎn)正常死亡造成的損失債券、股票、期貨、基金和金融衍生工具損失

5、特別的申報貨幣資產(chǎn)損失非貨幣資產(chǎn)損失投資損失其他損失資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報要求第一，企業(yè)申報期限。企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度結(jié)算清算申報時，可以將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報書的附件一起發(fā)給稅務(wù)機關(guān)。但是，如果主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)延期申報，則在資產(chǎn)損失金額較大的情況下，可以提前發(fā)送資產(chǎn)損失資料。第二，接受過程。受理部(各部門根據(jù)管理工作的需要自主決定，可以是稅源管理科或清洗管理水果)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)申報的資料完整，資料齊全，并在企業(yè)申報的 損失（專項申報）、（清單申報）稅前扣除申報表上加蓋主管稅務(wù)機關(guān)受理交貨單。企業(yè)申報的資料不完整，就要要求其補充資料。企業(yè)拒絕補充的話，稅務(wù)機關(guān)不能接受。三、請求提交