1、.企業(yè)內部控制流程關聯(lián)事務處理21.1定義和控制相關人員21.1.1相關當事人目錄編輯流程1.相關當事人目錄審查流程和風險管理圖相關當事人目錄編輯流程和風險管理業(yè)務風險區(qū)分不相容部門/責任人的職務分擔和審批權限步驟老板Cfo財務代表企業(yè)特殊相關人員有關人士的定義不正確會導致財政報告信息不充分和不完整如果不充分調查驗證交易對象的背景情況，會導致企業(yè)運營的效率低下或資產損失評論得到批準審查審查關聯(lián)方名錄更新編制關聯(lián)方名錄結束關聯(lián)方名錄存檔文件2每季收集新相關對象關聯(lián)方名錄存檔文件開始分析資料收集資料1提交年度關聯(lián)方聲明書D1D22.相關當事人目錄編輯流程控制表控制相關目錄編輯過程控制事項詳細說明和

2、說明步驟控制D11.企業(yè)應在每個會計年度末向重要股東、債權人、客戶和董事、主管、高級管理人員和核心職務經理提交年度關聯(lián)方聲明書，以陳述與企業(yè)的關系和交易行為D22.關聯(lián)方名錄至少應每季度更新一次，更新的相關列表應由首席財務官(CFO)審核并提交，企業(yè)會計部門應及時將相關名冊發(fā)送給企業(yè)管理人員和各業(yè)務部門相關規(guī)格必須建造規(guī)格1相關交易管理系統(tǒng)請參閱規(guī)格1 企業(yè)內部控制應用指引1 內部會計控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）文件資料1 關聯(lián)方聲明書1 關聯(lián)方名錄負責部門和負責人1財務部門，企業(yè)相關當事人1總經理、CFO、財務相關人員21.1.2相關交易記錄復查程序1.相關交易記錄審查流程和風險管理相關交易記錄

3、審查流程和風險管理業(yè)務風險區(qū)分不相容部門/責任人的職務分擔和審批權限步驟股東大會董事會審計委員會會計人員交易人員有關當事人占用和轉移企業(yè)的資金、資產及資源，企業(yè)將受到損失如果相關交易合同違反國家的法律法規(guī)，企業(yè)將遭受外部處罰、經濟損失和信用損失，或者企業(yè)無法根據(jù)合同約定進行相關交易，合同可能無法成功履行得到批準2未通過開發(fā)相應的解決方案方案相關交易行為中存在的問題分析更進一步提出完美意見結束數(shù)據(jù)存檔通過定期評論開始定期編制相關事務處理會計報表和相關事務處理計劃簽署交易合同1執(zhí)行記錄事務處理流程和事務處理結果根據(jù)合同進行交易D1D22.復查相關交易記錄程序控制表格控制相關交易記錄復查程序控制事項

4、詳細說明和說明步驟控制D11.相關交易人員應詳細記錄交易過程和結果，會計人員應根據(jù)交易記錄進行會計處理，制作會計報告，并制定相關交易計劃D22.有關方面存在占用、轉移企業(yè)資金、資產和資源的問題時，企業(yè)董事會應制定相應的解決這些問題的方案，以確保企業(yè)利益不會丟失相關規(guī)格必須建造規(guī)格1相關交易管理系統(tǒng)請參閱規(guī)格1 內部會計控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）1 企業(yè)內部控制應用指引1 中華人民共和國合同法文件資料1 交易合同1相關會計報表1“關聯(lián)事務處理明細表”負責部門和負責人1股東大會、董事會、審計委員會、財務部門、相關部門1總經理、CFO、財務經理、會計、交易聯(lián)系人21.2相關交易和公開控制21.2.1主

5、要關聯(lián)交易稽核處理1.主要相關交易審核流程和風險管理圖主要相關交易審計流程和風險管理業(yè)務風險區(qū)分不相容部門/責任人的職務分擔和審批權限步驟董事會和審計委員會老板Cfo交易人員相關交易的不適當執(zhí)行會導致企業(yè)運營的效率低下或資產損失如果相關交易未經適當批準或未得到批準以上的批準，將發(fā)生嚴重的錯誤、欺詐、欺詐，企業(yè)可能受到損失企業(yè)相關交易違反國家的法律法規(guī)，企業(yè)將遭受外部處罰、經濟損失、信用損失審議審查得到批準審查審查結束數(shù)據(jù)存檔321按交易分類合同進行交易簽署交易合同寫交易合同與交易相關國進一步協(xié)商寫交易意向書與特殊相關人士進行談判確定交易的性質開始D1D2D32.主要相關交易稽核程序控制表格主要

6、相關交易稽核處理控制控制事項詳細說明和說明步驟控制D11.交易者首先要確定交易的性質，判斷是否屬于企業(yè)規(guī)定的重大交易項目(交易金額超過一萬韓元就是重大交易)D22.擬定的關聯(lián)交易協(xié)議必須明確相關交易方交易的價格原則和價格水平D33.確定相關交易合同后，企業(yè)各部門必須嚴格按照批準的交易條件進行交易，在相關交易執(zhí)行期間，任何人在實際情況需要變更的情況下，都不能變更交易條件，例如必須實施相應的批準程序相關規(guī)格必須建造規(guī)格1相關交易管理系統(tǒng)請參閱規(guī)格1 內部會計控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）1 企業(yè)內部控制應用指引1 中華人民共和國合同法文件資料1 交易意向書1 交易合同負責部門和負責人1董事會和審計委員會

7、，財務部門1總經理、首席財務官、會計、交易員21.2.2相關交易問題詢價單處理1.相關事務處理問題詢價流程和風險控制圖相關交易問題詢價流程和風險管理業(yè)務風險區(qū)分不相容部門/責任人的職務分擔和審批權限步驟老板采購部交易人員相關相關交易價格不合理會導致企業(yè)資產損失或少數(shù)股權損失如果未正確審查詢價文檔或未經批準而進行審查，將發(fā)生相當大的錯誤、欺詐或欺詐，企業(yè)可能受到損失如果收集的信息不完整，填寫的報價單文件的內容和結構可能不合理審查得到批準審查審查審查審查簽訂交易合同37654寫“交易”合同21結束數(shù)據(jù)存檔討論價格原則和價格水平確定交易相關發(fā)行詢問處通知書識別詢價單的關聯(lián)物件填寫報價單文件收集信息成

8、立咨詢組開始提供資料報價單D1D2D32.相關事務處理問題詢價流程管理表相關交易問題詢價單處理管理控制事項詳細說明和說明步驟控制D11.詢價小組成員包括采購部門相關人員和相關領域的3名以上的單數(shù)形式人員2.根據(jù)需要購買的物品或服務的性質，審查相關當事人的信息庫和市場調查，詳細了解價格信息和企業(yè)相關部門的需求計劃3.詢價小組根據(jù)企業(yè)對采購的相關規(guī)定和項目本身的特殊要求，在提出詢價之前準備詢價文檔，如詢價通知書D24.在選擇請求對象相關方的情況下，詢價小組應根據(jù)購買項目的性質和購買要求等從符合資格條件的相關方名單中選擇優(yōu)秀，將3個以上相關方指定為詢價對象，并渡邊杏指定有意接受詢問的相關方5.查詢組

9、向查詢對象相關人士發(fā)送了祖懷通知書，要求對方出示一次性的、不可更改的價格。詢價單通知必須詳細說明需求狀況，以便相關當事人決定報價單。詢價通知的內容主要包括要求的數(shù)量、技術參數(shù)要求、遵守期限和交貨地點、有關各方應攜帶的憑證材料、報價提交地點、截止時間、報價單位負責人或客戶簽字蓋章6.詢價小組符合采購要求、質量和服務要求，根據(jù)報價最低的原則，根據(jù)預定的判斷標準復查收到的報價單，確認交易方，并將結果通知所有收到詢價的未交易相關人員D3相關交易價格應遵循以下原則：(1)交易事項實行政府價格，直接適用該價格(二)交易時實行政府指導價格，應在政府指導價格范圍內合理確定交易價格(3)除政府價格或政府指導方針的實施外，交易具有參考相應價格或標準的可比較獨立第三方的市場價格或費用，以確定交易價格(4)與相關事項無法比擬的獨立第三方市場價格、交易價格，應參考與相關當事人和相關當事人無關的第三方發(fā)生無關交易的價格決定(5)如果沒有獨立第三方的市場價格和要參考的獨立的非關