1、第三章 商業(yè)銀行 信用風(fēng)險(xiǎn)管理,第三節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告,第三節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告,信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測是風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的重要環(huán)節(jié)，是指信用風(fēng)險(xiǎn)管理者通過各種監(jiān)控條件，動(dòng)態(tài)捕捉信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的異常變動(dòng)，判斷其是否已經(jīng)達(dá)到引起關(guān)注的水平或已經(jīng)超過閾值。信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測是一個(gè)動(dòng)態(tài)、連續(xù)的過程。,跟蹤已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展變化情況，包括在整個(gè)授信周期內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件和導(dǎo)致的結(jié)果變化，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)緩釋計(jì)劃需求,信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的變化情況及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，并對(duì)已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生的遺留風(fēng)險(xiǎn)和新增風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別、分析，以便采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施,第三節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告,第三節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告,jp摩根的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯

2、示：在貸款決策前預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)并采取預(yù)控措施，對(duì)降低實(shí)際損失的貢獻(xiàn)度為50%-60%； 在貸后管理過程中監(jiān)測到風(fēng)險(xiǎn)并迅速補(bǔ)救，對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)損失的貢獻(xiàn)度為25%-30%； 當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后才進(jìn)行事后處理，其效力則低于20%,第三節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告,一、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測對(duì)象,風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測對(duì)象,客戶風(fēng) 險(xiǎn)監(jiān)測,組合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測,一、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測對(duì)象,客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測,內(nèi)生變量,外生變量,基本面指標(biāo),財(cái)務(wù)指標(biāo),1、,1、客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測 商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)的變化主要來源于單個(gè)債務(wù)人信用狀況的變化，客戶風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成信用風(fēng)險(xiǎn)的微觀層面。 商業(yè)銀行監(jiān)測整體信用風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)做法是建立單個(gè)債務(wù)人授信情況的監(jiān)測體系,第三節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告,

3、（1）內(nèi)生變量 客戶風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生變量包括兩類指標(biāo)：一是基本面指標(biāo)(定性指標(biāo)或非財(cái)務(wù)指標(biāo))，二是財(cái)務(wù)指標(biāo)。 基本面指標(biāo)主要包括： 品質(zhì)類指標(biāo)：還款意愿、信用記錄 實(shí)力類指標(biāo)：技術(shù)設(shè)備的先進(jìn)性 環(huán)境類指標(biāo)：市場競爭環(huán)境,第三節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告, 財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括： 償債能力指標(biāo) 盈利能力指標(biāo) 營運(yùn)能力指標(biāo) 增長能力指標(biāo),第三節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告,（2）外生變量 從客戶風(fēng)險(xiǎn)的外生變量來看，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不是孤立的，而是與其主要股東、上下游客戶、市場競爭者等“風(fēng)險(xiǎn)域”企業(yè)持續(xù)交互影響的。上述相關(guān)群體的變化，均可能對(duì)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營和信用狀況造成影響。因此，對(duì)單一客戶風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測，需要從個(gè)體延伸

4、到“風(fēng)險(xiǎn)域”企業(yè)。,第三節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告,單一客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測方法包括一整套的貸后管理程序和標(biāo)準(zhǔn)，并借助6c法、客戶信用評(píng)級(jí)、貸款分類、信用評(píng)分等方法。 商業(yè)銀行對(duì)單一借款人或交易對(duì)方的評(píng)級(jí)應(yīng)定期復(fù)查,一、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測對(duì)象,組合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測,傳統(tǒng)的組合監(jiān)測方法,資產(chǎn)組合模型,授信集中度,授信結(jié)構(gòu),2、,一、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測對(duì)象,2、組合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測 組合層面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測把多種信貸資產(chǎn)作為投資組合進(jìn)行整體監(jiān)測。組合監(jiān)測能夠體現(xiàn)多樣化帶來的分散風(fēng)險(xiǎn)的效果，防止國別、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等維度的風(fēng)險(xiǎn)集中度過高，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置。,一、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測對(duì)象,商業(yè)銀行組合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測有兩種主要方法： 傳統(tǒng)的組合監(jiān)測方法。傳統(tǒng)的組

5、合監(jiān)測方法主要是對(duì)信貸資產(chǎn)組合的授信集中度和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析監(jiān)測。授信集中是指相對(duì)于商業(yè)銀行資本金、總資產(chǎn)或總體風(fēng)險(xiǎn)水平而言，存在較大潛在風(fēng)險(xiǎn)的授信。結(jié)構(gòu)分析包括行業(yè)、客戶、產(chǎn)品、區(qū)域等的資產(chǎn)質(zhì)量、收益(利潤貢獻(xiàn)度)等維度。商業(yè)銀行可以依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理專家的判斷，給予各項(xiàng)指標(biāo)一定權(quán)重，得出對(duì)單個(gè)資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)判斷的綜合指標(biāo)或指數(shù)。,一、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測對(duì)象,資產(chǎn)組合模型。商業(yè)銀行在計(jì)量每個(gè)敞口的信用風(fēng)險(xiǎn)，即估計(jì)每個(gè)敞口的未來價(jià)值概率分布的基礎(chǔ)上，就能夠計(jì)量組合整體的未來價(jià)值概率分布。 兩種方法 第一，計(jì)算相關(guān)性。估計(jì)各敞口之間的相關(guān)性，從而得到整體價(jià)值的概率分布。 第二，看做整體。接估計(jì)該組合資產(chǎn)的未來價(jià)值概

6、率分布，包括creditmetrics模型、credit portfolio view模型等。,第三節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告,不良資產(chǎn) /貸款率,預(yù)期 損失率,貸款風(fēng) 險(xiǎn)遷徙,不良貸款 撥備覆蓋率,二、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測主要指標(biāo),單一（集 團(tuán)）客戶 授信 集中度,貸款損失準(zhǔn)備充足率,二、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測主要指標(biāo),二、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測主要指標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系通常包括潛在指標(biāo)和顯現(xiàn)指標(biāo)兩大類，前者主要用于對(duì)潛在因素或征兆信息的定量分析，后者則用于顯現(xiàn)因素或現(xiàn)狀信息的定量化。 中國銀監(jiān)會(huì)對(duì)原國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行按照三大類七項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，具體包括經(jīng)營績效類指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量類指標(biāo)和審慎經(jīng)營類指標(biāo)。,二、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測主要

7、指標(biāo),有關(guān)資產(chǎn)質(zhì)量的主要指標(biāo)包括以下幾個(gè)方面： 1. 不良資產(chǎn)/貸款率 不良貸款率=(次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項(xiàng)貸款100%,二、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測主要指標(biāo),2. 預(yù)期損失率 預(yù)期損失率=預(yù)期損失/資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)敞口100% 預(yù)期損失el是指信用風(fēng)險(xiǎn)損失分布的數(shù)學(xué)期望，代表大量貸款或交易組合在整個(gè)經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)的平均損失，是商業(yè)銀行已經(jīng)預(yù)計(jì)到將會(huì)發(fā)生的損失。 預(yù)期損失=pdlgdead， 其中，pd為借款人的違約概率，lgd為違約損失率，ead為違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。,二、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測主要指標(biāo),3. 單一(集團(tuán))客戶授信集中度 單一(集團(tuán))客戶貸款集中度=最大一家(集團(tuán))客戶貸款總額/資本凈額100% 該

8、指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。最大一家(集團(tuán))客戶貸款總額是指報(bào)告期末各項(xiàng)貸款余額最高的一家(集團(tuán))客戶的各項(xiàng)貸款的總額，客戶是指取得貸款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和自然人，各項(xiàng)貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中的定義一致，資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。,二、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測主要指標(biāo),4. 貸款風(fēng)險(xiǎn)遷徙 風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動(dòng)態(tài)指標(biāo)。包括和。,風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo),正常貸款遷徙率,不良貸款遷徙率,正常類貸款遷徙率,關(guān)注類貸款遷徙率,次級(jí)貸款遷徙率,可疑貸款遷徙率,二、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測主要指標(biāo),5. 不良貸款撥備覆蓋率 不良貸款撥備覆蓋率=(

9、一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款) 按照中國人民銀行2002年4月2日下發(fā)中國人民銀行關(guān)于印發(fā)銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引的通知的規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)該在營業(yè)費(fèi)用中計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。,二、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測主要指標(biāo),一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。其年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的1% 專項(xiàng)準(zhǔn)備是指對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備，具體比例由商業(yè)銀行根據(jù)信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性合理確定，一般計(jì)提的比例為關(guān)注類貸款2%、次級(jí)類貸款25%、可疑類貸款50%、損失類貸款100%。 特種準(zhǔn)備

10、是指針對(duì)某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備，特種準(zhǔn)備由銀行自行確定按季計(jì)提。,二、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測主要指標(biāo),6. 貸款損失準(zhǔn)備充足率 貸款損失準(zhǔn)備充足率=貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備/貸款應(yīng)提準(zhǔn)備100% 該指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指商業(yè)銀行根據(jù)貸款預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。,第三節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的程序和主要方法,行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警程序,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要方法,三、,區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是指商業(yè)銀行根據(jù)各種渠道獲得的信息，通過一定的技術(shù)手段，采用專家判斷和時(shí)間序列分析、層次分析和功效計(jì)分等方法，對(duì)商

11、業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測和早期預(yù)警，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)“防患于未然”的一種“防錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制”。,（1）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警程序,信用信息的收集和傳遞,風(fēng)險(xiǎn)分析,風(fēng)險(xiǎn)處置,后評(píng)價(jià),三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,1. 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的程序和主要方法 (1)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警程序 逐級(jí)、依次完成以下程序： 信用信息的收集和傳遞。收集與商業(yè)銀行有關(guān)的內(nèi)外部信息，包括信貸人員提供的信息和外部渠道得到的信息，并通過商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)進(jìn)行儲(chǔ)存,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,風(fēng)險(xiǎn)分析。信息通過適當(dāng)?shù)姆謱犹幚?、甄別和判斷后，進(jìn)入到預(yù)測系統(tǒng)或預(yù)警指標(biāo)體系中 風(fēng)險(xiǎn)處置。在風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)的基礎(chǔ)上，為控制和最大限度消除商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列的措施。按照階段劃分，風(fēng)險(xiǎn)處置可以劃分

12、為預(yù)控性處置與全面性處置。 后評(píng)價(jià)。經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)處置過程后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的結(jié)果進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)，以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中存在的問題，深入分析原因，并對(duì)預(yù)警系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理行為進(jìn)行修正或調(diào)整，因此對(duì)于預(yù)警系統(tǒng)的完善十分重要,（2）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的主要方法,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,(2)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的主要方法 傳統(tǒng)方法。典型的例子是6c法。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,評(píng)級(jí)方法 occ分級(jí)模型，是由美國通貨監(jiān)理署（u。sofficeofthecomptrollerofthecurrency，occ）開發(fā)的最早的貸款評(píng)級(jí)方法之一，它主要將貸款分為5個(gè)不同的等級(jí)（一個(gè)高質(zhì)量級(jí)別和四個(gè)低質(zhì)量級(jí)別）正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失，對(duì)每一級(jí)別提取損失

13、預(yù)備金的比例相應(yīng)不同，再通過加權(quán)匯總計(jì)算，評(píng)估貸款損失預(yù)備金的充分性。由于occ評(píng)級(jí)系統(tǒng)中，高質(zhì)量級(jí)別的貸款違約幾率定為0，而現(xiàn)實(shí)生活中無論信用評(píng)級(jí)的級(jí)別有多高還是有發(fā)生違約的可能，所以國際上一些金融機(jī)構(gòu)把貸款分級(jí)劃分得更細(xì)，分為9級(jí)或10級(jí)。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,信用評(píng)分方法。camel評(píng)級(jí)體系 統(tǒng)計(jì)模型。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,在我國銀行業(yè)實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是一門新興的交叉學(xué)科，是指對(duì)客戶出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)和損失的可能性進(jìn)行預(yù)告、揭示和警惕。銀行通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是貸后經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，貸后管理有關(guān)人員要通過多種渠道，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)控制、化解風(fēng)險(xiǎn) 可以根據(jù)運(yùn)作機(jī)制將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法分為黑色預(yù)警法、藍(lán)色預(yù)警

14、法和紅色預(yù)警法。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,黑色預(yù)警法。這種預(yù)警方法不引進(jìn)預(yù)兆/警兆自變量，只考察警素指標(biāo)的時(shí)間序列變化規(guī)律，即循環(huán)波動(dòng)特征。各行業(yè)的循環(huán)周期 警素是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警所關(guān)注的一些因素。警兆是警素發(fā)生異常時(shí)的一個(gè)先兆。警兆是一個(gè)先導(dǎo)指標(biāo)，關(guān)注警兆是比關(guān)注警素更為積極主動(dòng)而高級(jí)的方法。黑色預(yù)警法只關(guān)注警素不關(guān)注警兆，只關(guān)注警素的一種循環(huán)波動(dòng)。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,藍(lán)色預(yù)警法。這種預(yù)警方法側(cè)重定量分析，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)征兆等級(jí)預(yù)報(bào)整體風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，具體分為兩種模式： 第一，指數(shù)預(yù)警法，即利用警兆指標(biāo)合成的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)進(jìn)行預(yù)警。其中，應(yīng)用范圍最廣的是擴(kuò)散指數(shù)，是指全部警兆指數(shù)中個(gè)數(shù)處于上升的警兆指數(shù)所占比重。 第二

15、， 統(tǒng)計(jì)預(yù)警法。對(duì)警兆與警素之間的相關(guān)關(guān)系進(jìn)行時(shí)差相關(guān)分析，確定其先導(dǎo)長度和先導(dǎo)強(qiáng)度，再根據(jù)警兆變動(dòng)情況，確定各警兆的警級(jí)，結(jié)合警兆的重要性進(jìn)行警級(jí)綜合，最后預(yù)報(bào)警度,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警, 紅色預(yù)警法。該方法重視定量分析與定性分析相結(jié)合。其流程是：首先對(duì)影響警素變動(dòng)的有利因素與不利因素進(jìn)行全面分析；其次進(jìn)行不同時(shí)期的對(duì)比分析；最后結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)分析專家的直覺和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行預(yù)警。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的程序和主要方法,行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素,三、,區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素,行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素,行業(yè)重大突發(fā)事件,建立客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)指標(biāo)體系 a.外部環(huán)境因素預(yù)警信號(hào) b.財(cái)務(wù)

16、因素預(yù)警信號(hào) c.經(jīng)營管理因素預(yù)警信號(hào) d.道德風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào),三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,2. 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 (1)行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素 經(jīng)濟(jì)周期因素 財(cái)政貨幣政策 國家產(chǎn)業(yè)政策 法律法規(guī),三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,財(cái)政、貨幣、產(chǎn)業(yè)等宏觀政策的變化，如匯率、利率的調(diào)整，鼓勵(lì)或限制某一產(chǎn)業(yè)的政策； 行業(yè)相關(guān)法規(guī)出現(xiàn)重大調(diào)整； 多邊或雙邊貿(mào)易政策發(fā)生重大變化，如進(jìn)出口的限制和保護(hù)； 政府優(yōu)惠政策的停止,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,如2004年以來國家對(duì)“八大”行業(yè)的調(diào)整（制造業(yè)、石油化工等），這八類行業(yè)中的許多企業(yè)經(jīng)營因此而紛紛走下坡路，由于經(jīng)營出現(xiàn)困境其債務(wù)償還能力因此減弱甚至無力還款，許多商業(yè)銀行在“八大”行業(yè)調(diào)整的過程中，信貸資產(chǎn)不同

17、程度損失；另外企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的原料價(jià)格發(fā)生變化，給企業(yè)帶來影響，如近年來石油產(chǎn)品價(jià)格上漲，導(dǎo)致許多附加產(chǎn)品價(jià)格飛漲，許多利用石油附加產(chǎn)品的企業(yè)，因此受原材料價(jià)格的上漲，使企業(yè)被迫停產(chǎn)，最終影響了企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，銀行的信貸資產(chǎn)在此過程中必將受到一定程度的影響。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,(2)行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素 主要包括市場供求、產(chǎn)業(yè)成熟度、行業(yè)壟斷程度、產(chǎn)業(yè)依賴度、產(chǎn)品替代性、行業(yè)競爭主體的經(jīng)營狀況、行業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況，目的是預(yù)測目標(biāo)行業(yè)的發(fā)展前景以及該行業(yè)中企業(yè)所面臨的共同風(fēng)險(xiǎn)。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,行業(yè)經(jīng)營環(huán)境出現(xiàn)惡化的預(yù)警指標(biāo)： 行業(yè)整體衰退； 出現(xiàn)重大的技術(shù)變革； 經(jīng)濟(jì)蕭條或出現(xiàn)金融危機(jī)對(duì)行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響，產(chǎn)

18、能明顯過剩； 市場需求出現(xiàn)明顯下滑； 行業(yè)出現(xiàn)整體虧損或行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)出現(xiàn)虧損。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,(3)行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素 對(duì)行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析要從行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的角度，把握行業(yè)的盈利能力、資本增值能力和資金營運(yùn)能力，進(jìn)而更深入地剖析行業(yè)發(fā)展中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)體系主要包括： 行業(yè)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)100% 指標(biāo)越高越好,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警, 行業(yè)盈虧系數(shù)=行業(yè)內(nèi)虧損企業(yè)個(gè)數(shù)/行業(yè)內(nèi)全部企業(yè)個(gè)數(shù) =行業(yè)內(nèi)虧損企業(yè)虧損總額/(行業(yè)內(nèi)虧損企業(yè)虧損總額+行業(yè)內(nèi)盈利企業(yè)盈利總額) 該指標(biāo)是衡量行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度的關(guān)鍵指標(biāo)，數(shù)值越低風(fēng)險(xiǎn)越小。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,資本積累率=行業(yè)內(nèi)企業(yè)年末所有者權(quán)

19、益增長額總和/行業(yè)內(nèi)年初企業(yè)所有者權(quán)益總和100% 越高越好。 行業(yè)銷售利潤率=行業(yè)內(nèi)企業(yè)銷售利潤總和/行業(yè)內(nèi)企業(yè)銷售收入總和100% 該指標(biāo)越高越好。 行業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)銷率=行業(yè)產(chǎn)品銷售量/行業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量100% 該指標(biāo)越高越好。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,勞動(dòng)生產(chǎn)率=(截至當(dāng)月累計(jì)工業(yè)增加值總額12)/(行業(yè)職工平均人數(shù)累計(jì)月數(shù))100% (4)行業(yè)重大突發(fā)事件 行業(yè)重大事件發(fā)生后，一般會(huì)對(duì)本行業(yè)中企業(yè)和相關(guān)行業(yè)中企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營造成影響，從而對(duì)銀行正常的本息回收工作造成影響。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的程序和主要方法,行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,政策法規(guī)發(fā)生重大變化,三、,區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,區(qū)域經(jīng)營環(huán)

20、境出現(xiàn)惡化,區(qū)域商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,3. 區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 (1)政策法規(guī)發(fā)生重大變化 (2)區(qū)域經(jīng)營環(huán)境出現(xiàn)惡化 (3)區(qū)域商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,區(qū)域政策法規(guī)的重大變化： 宏觀政策變化造成地方優(yōu)惠政策難以執(zhí)行； 區(qū)域內(nèi)產(chǎn)業(yè)高度集中，而該產(chǎn)業(yè)受宏觀調(diào)控； 區(qū)域法律法規(guī)明顯調(diào)整。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,區(qū)域經(jīng)營環(huán)境惡化： 區(qū)域經(jīng)濟(jì)整體下滑； 區(qū)域產(chǎn)業(yè)高度集中，區(qū)域主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)衰退； 區(qū)域內(nèi)客戶的資信狀況普遍降低； 購買者反映區(qū)域內(nèi)產(chǎn)品質(zhì)量差。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,區(qū)域分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素： 風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)顯示區(qū)域資產(chǎn)質(zhì)量明顯下降； 短期內(nèi)區(qū)域信貸規(guī)模超常增長；

21、行內(nèi)員工大量反映本行的經(jīng)營管理惡化情況； 行內(nèi)檢查報(bào)告反映的管理混亂情況； 外部審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求重大整改情況； 發(fā)生案件。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的程序和主要方法,行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警程序,三、,區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警程序,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,4. 客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 客戶風(fēng)險(xiǎn)分為客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和客戶非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩大類，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在進(jìn)行客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測時(shí)，一般可以按照以下步驟進(jìn)行： (1)客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測 (2)客戶非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測,(1)客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測 未按時(shí)收到財(cái)務(wù)報(bào)表； 客戶現(xiàn)金流狀況惡化； 應(yīng)收賬款數(shù)額或比率急劇增加或收取過程顯著放慢； 存貨周轉(zhuǎn)率放慢； 顯示陳舊存

22、貨、大量存貨或不恰當(dāng)存貨組合的證據(jù)；,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,流動(dòng)負(fù)債或長期負(fù)債異常增加； 較高的負(fù)債與所有者權(quán)益比率； 資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)的重大變化； 不合格的審計(jì)； 會(huì)計(jì)師的變化； 不斷降低或迅速增加的銷售額； 銷售收入總額與銷售收入凈額之間的巨大差異； 不斷增加的成本及逐漸減少的利潤或不斷上升的營業(yè)損失；,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,(2)客戶非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測 高管人員的行為方式和個(gè)人習(xí)慣發(fā)生了變化； 高管人員出現(xiàn)婚姻問題； 高管人員沒有履行個(gè)人義務(wù)； 不能實(shí)現(xiàn)既定日程上的安排； 在計(jì)劃方面表現(xiàn)出來的無能； 缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性的職能安排； 冒險(xiǎn)參與企業(yè)并購、新項(xiàng)目投資、新區(qū)域開發(fā)或生產(chǎn)線啟動(dòng)等投機(jī)活動(dòng)；,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)

23、警,在市場低迷或經(jīng)濟(jì)狀況不景氣時(shí)反應(yīng)遲緩； 缺乏可見的管理連續(xù)性； 超出公司的管理和控制極限的超常增長； 公司出現(xiàn)勞動(dòng)力問題； 公司業(yè)務(wù)性質(zhì)改變； 無效率的廠房和設(shè)備布局； 主要產(chǎn)品系列、特許權(quán)、分銷權(quán)或供貨來源喪失； 喪失一個(gè)或數(shù)個(gè)財(cái)務(wù)狀況良好的大客戶；,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,不良的廠房和設(shè)備維護(hù)； 沒有及時(shí)更新或淘汰過時(shí)的或效率低下的廠房或 設(shè)備； 其他金融機(jī)構(gòu)提供的風(fēng)險(xiǎn)信息； 一家保險(xiǎn)公司由于客戶沒有支付保險(xiǎn)金而向其發(fā)出了保單注銷函； 司法機(jī)關(guān)針對(duì)客戶發(fā)出判決； 遇到臺(tái)風(fēng)、火災(zāi)等重大突發(fā)事件。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是指通過一些與貸款安全密切有關(guān)的先行指標(biāo)及情況的收集，及時(shí)預(yù)測和發(fā)現(xiàn)貸款可能

24、存在的風(fēng)險(xiǎn)。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,這些先行指標(biāo)包括：營業(yè)收入、存貨、應(yīng)收帳款、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)； 企業(yè)主要管理人員行為異?；虬l(fā)生不利變動(dòng)、企業(yè)內(nèi)部管理混亂或不利消息增多、企業(yè)涉及大額不利訴訟、企業(yè)主要產(chǎn)品所在行業(yè)存在較多不利因素或出現(xiàn)重大投資失誤等非財(cái)務(wù)指標(biāo)； 帳戶存款持續(xù)減少至不正常水平、票據(jù)發(fā)生拒付、多頭借貸或套取貸款、銀行索要的財(cái)務(wù)報(bào)表或其他資料不能按時(shí)報(bào)送、回避與銀行的接觸等與銀行交易方面的指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要用于對(duì)正常貸款的管理。,三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,第三節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告,四、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)該滿足監(jiān)管當(dāng)局和自身風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控需要，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)符合巴塞爾新資本協(xié)議信息披露框架的

25、風(fēng)險(xiǎn)匯總和報(bào)告流程,四、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,信用風(fēng)險(xiǎn)需要披露的內(nèi)容分為一般性內(nèi)容和重點(diǎn)內(nèi)容 一般內(nèi)容包括會(huì)計(jì)層面對(duì)逾期貸款和不良貸款的定義、提取一般準(zhǔn)本金和專項(xiàng)準(zhǔn)備金的方法、信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策、對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)采用的方法（標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評(píng)級(jí)初級(jí)法或高級(jí)法）、風(fēng)險(xiǎn)暴露的總量和分布狀況。,四、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,重點(diǎn)內(nèi)容包括：如果采用標(biāo)準(zhǔn)法，需要披露外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的名稱、采用外部評(píng)級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)暴露類別、如何將外部評(píng)級(jí)轉(zhuǎn)換成銀行內(nèi)部對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)緩釋之后銀行已評(píng)級(jí)和未評(píng)級(jí)暴露的數(shù)量,四、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,內(nèi)部評(píng)級(jí)法下采用監(jiān)管權(quán)重的專業(yè)貸款其余額和分布狀況，如果采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法初級(jí)法，需要披露內(nèi)部評(píng)級(jí)體系結(jié)構(gòu)，內(nèi)部評(píng)級(jí)和外部評(píng)級(jí)的關(guān)系（包括中小

26、企業(yè)、專業(yè)貸款和購入應(yīng)收賬款），內(nèi)部評(píng)級(jí)的運(yùn)用領(lǐng)域，管理和確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的過程，三個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)：pd、lgd、ead的定義、估計(jì)方法、數(shù)據(jù)，對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)暴露、主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露、同業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的貸款余額，對(duì)未提用承諾的違約暴露。如何按風(fēng)險(xiǎn)類別劃分零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，每一類別如何與預(yù)期損失掛鉤等,四、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋是信用風(fēng)險(xiǎn)管理重要的組成部分。這部分的披露主要包括：銀行采用表內(nèi)凈扣或表外凈扣的政策和程序。抵押品估值和管理的政策和程序；抵押品的主要類別；保證人、信用衍生產(chǎn)品的交易對(duì)手的主要類別及信用狀況；信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段的風(fēng)險(xiǎn)集中程度；標(biāo)準(zhǔn)法或內(nèi)部評(píng)級(jí)法下，對(duì)每種風(fēng)險(xiǎn)暴露在扣除表內(nèi)凈扣或表外凈扣以外，

27、有資格金融抵押品覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露、其他有資格的抵押品覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露及保證人、信用衍生品覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露。,回憶 第二章風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告,報(bào)告商業(yè)銀行所有風(fēng)險(xiǎn)的定性/定量評(píng)估結(jié)果，并隨時(shí)關(guān)注所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理/控制措施的實(shí)施質(zhì)量/效果。 高質(zhì)量的分析報(bào)告應(yīng)該滿足不同的風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)和不同職能部門對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)狀況的不同需求。 高管層高度概括的整體風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 基層交易員具體頭寸報(bào)告/指標(biāo)報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的避險(xiǎn)報(bào)告制定策 略,四、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,1、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告職責(zé) 保證對(duì)有效全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和相關(guān)性的清醒認(rèn) 識(shí)； 傳遞企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度； 實(shí)施并支持一致的風(fēng)險(xiǎn)語言； 使員工在業(yè)務(wù)部門、流程和職能單元之間

28、分享風(fēng)險(xiǎn)信 息；,四、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,告訴員工在實(shí)施和支持全面風(fēng)險(xiǎn)管理個(gè)部分中的角色和職責(zé)； 利用內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部事件、活動(dòng)、狀況的信息，風(fēng)險(xiǎn)管理和目標(biāo)提供支持； 保障風(fēng)險(xiǎn)管理信息及時(shí)、準(zhǔn)確地向上級(jí)或同級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門、外部監(jiān)管部門、投資者報(bào)告。,四、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,高管層及其風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)/專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì),總行各部門,1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 （風(fēng)險(xiǎn)管理部編寫，提交風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審議） 2.專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 （專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門編寫，抄送風(fēng)險(xiǎn)管理部） 信用風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 （提交信用風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審議） 市場風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 （提交市場風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審議） 操作風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 （提交操作風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審議） 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管

29、理報(bào)告 （提交資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)審議） 3.專題風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 （相關(guān)部門按風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)/專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)要求編寫并提交審議） 4.風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告 （擬由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，報(bào)送高級(jí)管理層） 5.風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告 （擬由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，報(bào)送高級(jí)管理層） 6.壓力測試報(bào)告 （相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門編寫，提交風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)/專業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)審議） 7.重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告 （相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門編寫，提交專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)審議）,董事會(huì),1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 2.全行風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告 3.壓力測試報(bào)告 4.重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告,監(jiān)事會(huì),分行,總行報(bào)告路徑,1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 （經(jīng)分行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議通過）

30、2.專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 （經(jīng)分行風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)/專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審議通過） 信用風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 市場風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 操作風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 （僅適用于境外分行） 3.專題風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 （經(jīng)分行風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)/專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審議通過） 4.壓力測試報(bào)告 （經(jīng)分行風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)/專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審議通過） 5.重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告 （經(jīng)分行風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)/專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審議通過）,1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 （經(jīng)二級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議通過） 2.專題風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 （經(jīng)二級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議通過） 3.重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告 （經(jīng)二級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議通過）,1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 2.專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 信用風(fēng)險(xiǎn)管理

31、報(bào)告 市場風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 操作風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 （僅適用于境外分行） 3.專題風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 4.風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告（風(fēng)險(xiǎn)管理部報(bào)送） 5.風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告（風(fēng)險(xiǎn)管理部報(bào)送） 6.壓力測試報(bào)告 7.重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告,一級(jí)（直屬）分行和境外分行各部門,二級(jí)分行,總行,一級(jí)（直屬）分行和境外分行高管層及其委員會(huì),2、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,內(nèi)部報(bào)告包括： 評(píng)價(jià)整體風(fēng)險(xiǎn)狀況； 識(shí)別當(dāng)期風(fēng)險(xiǎn)特征； 分析重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素； 總結(jié)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)工作； 配合內(nèi)部審計(jì)檢查。,四、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,3、外部風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,提供監(jiān)管數(shù)據(jù)； 反映管理情況； 提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議等。 要求信息規(guī)范準(zhǔn)確，以總體風(fēng)險(xiǎn)為主要對(duì)象。,四、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,綜合報(bào)告是各報(bào)告單位針對(duì)管理范圍內(nèi)、報(bào)告期內(nèi)各類風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控狀況撰寫的綜合性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。 內(nèi)容主要包括： 轄內(nèi)各類風(fēng)險(xiǎn)總體狀況及變化趨勢； 分類風(fēng)險(xiǎn)狀況及變化原因分析； 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及具體措施； 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理建議。,四、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,專題報(bào)告是各報(bào)告單位針對(duì)管理范圍內(nèi)發(fā)生（或潛在）的重大事項(xiàng)與內(nèi)控隱患所撰寫的專題性風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。 主要內(nèi)容包括： 重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)描述（事由、時(shí)間、狀況等） 發(fā)展趨勢及風(fēng)險(xiǎn)因素分析； 已采取和擬