1、經(jīng)濟學學科綜合水平，財政學發(fā)表：橫仰樹，修訂8章，可分為4個部分。 第一部分：基本原理第一章財政職能第二部分：政府支出第二章財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)第三章財政投資支出與社會保障支出；第三部分：政府收入第四章稅收原理第五章稅制第六章政府債券理論與管理第四部分：概預算與平衡第七章國家概預算與預算管理體制第八章財政平衡與財政赤字；第一章財政職能第一節(jié)政府與市場1；市場失靈與市場缺陷1；基本概念市場失靈市場是資源市場缺陷市場機制本身固有的缺陷。 2、市場失靈和市場缺陷的表現(xiàn)5個方面：自然壟斷、外部效應、公共物品、信息不足、收入分配不公平和經(jīng)濟波動。 二、公共物品1、概念公共物品由政府部門(公共部門)提供，用

2、于滿足社會公共需求的物品和服務。 2、公共物品的基本特征非排他性不排除他人從公共物品中受益。 在規(guī)定了非網(wǎng)絡沖突生產(chǎn)水平的情況下，即使增加一個消費者，其他消費者的消費數(shù)量也不會減少。 3 .公共物品的提供政府提供，其原因：兩個特征引起共同消費，都想上私家車。 4、免費協(xié)同行為概念免費協(xié)同行為是指消費或者使用公共物品而不承擔任何成本的行為。 三、社會公共需求1、概念社會公共需求是指社會安全、秩序、公民基本權(quán)利和社會發(fā)展條件等方面的需求。2、范圍(1)保證必須執(zhí)行國家職能，如公安、國防、外交、普及教育、生態(tài)環(huán)境保護等。 (2)半社會公共需求，如高等教育、醫(yī)療事業(yè)等。 (3)郵政、鐵元素、電力等大型

3、公共設(shè)施基本屬于社會再生產(chǎn)的共同外部條件。 3、社會公共需求的特征(1)社會公共需求(2)公共物品的共同享受(3)享受時不需要直接支付(或少量支付) (4)公共物品具有外部效應的外部效應一個消費者的消費行為或生產(chǎn)者的生產(chǎn)行為會給其他消費者或生產(chǎn)者帶來利益或損失。 (5)m，4、來自政府部門和市場部門之間的最佳資源配置1、社會部門分類政府部門(公共部門)和市場部門(私人部門) 2、兩大部門的最佳資源配置原理(1)的社會生產(chǎn)可能性曲線的切線斜率是生產(chǎn)方面的極限轉(zhuǎn)換率。 (2)沒有社會差異的曲線是切線斜率在消費方面的極限替代率。 公共部門生產(chǎn)、私人部門生產(chǎn)、a、b、c、d、S4、S3、S2、S1、a

4、 :最佳配置點b :資源資源配置能力點隨時間變化而變化。 第二節(jié)財政功能，一、財政功能的基本內(nèi)容1、意義財政功能財政是經(jīng)濟范疇固有的功能。 2、財政四職能(1)資源配置(2)收入分配(3)經(jīng)濟穩(wěn)定(4)經(jīng)濟發(fā)展要求掌握這些個職能的含義。 二、財政職能的理論發(fā)展1、規(guī)劃經(jīng)濟時期分配、監(jiān)督2、規(guī)劃商品經(jīng)濟時期分配、監(jiān)督、調(diào)整3、市場經(jīng)濟時期資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定、第三節(jié)政府失敗、一、政府失敗的表現(xiàn)1、概念政府失敗政府的活動和干預措施效率缺乏的。 2、表現(xiàn)(1)不足和過剩(2)信息不足(3)衙門作風(4)市場激勵的缺乏(5)政策變化。二、政府故障的原因(三個方面) 1、政府決策的低效率(一)投

5、票規(guī)則的缺陷引起了兩種投票規(guī)則：一致同意規(guī)則(難以實施)多個投票規(guī)則(未必有效，如循環(huán)投票現(xiàn)象，見下一頁)(二)行為主體動機，效用，方案，a，b，b 投票人2、第二章財政支出的規(guī)模和構(gòu)造、第一節(jié)財政支出分類1、財政支出分類方法1、按支出用途：建設(shè)支出等。 2 .由社會總產(chǎn)品價值構(gòu)成：補償性支出(如過去折舊基金安排潛在的改造支出)、累積性支出(如建設(shè)支出、流動資金增加等)、消費性支出(行政、文教等)。 3、動態(tài)再生產(chǎn)：投資性支出(投入下期再生產(chǎn))、消費性支出(本期消費)。4、按費用(國家職能):經(jīng)濟建設(shè)費、社會文教費、國防費、行政管理費、其他支出。 5、按經(jīng)濟性質(zhì)分類：購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出。

6、二、購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟分析購買性支出直接影響生產(chǎn)、就業(yè)，實行資源配置功能。 轉(zhuǎn)移性支出直接影響收入分配，執(zhí)行收入分配功能。 第二節(jié)衡量財政支出規(guī)模、一、財政活動規(guī)模的指標1、財政收入(或財政支出)/GDP 2、財政支出/GDP更能反映實際情況： (1)反映財政對GDP的實際使用和支配；(2)反映財政對宏觀經(jīng)濟運行的限制。 二、財政支出規(guī)模的增長趨勢1、財政支出的增加是規(guī)則2、理論解釋(1)政府活動擴張論強調(diào)政治要素和經(jīng)濟要素。 (2)梯度漸進增長論強調(diào)內(nèi)在因素和外在因素。 (3)經(jīng)濟發(fā)展階段論初期階段：政府投資多。 中期階段：民間投資的補充成熟階段：公共支出轉(zhuǎn)向教育、社會福利等。 (

7、4)官僚行為成長論官僚追求了機構(gòu)規(guī)模的最大化，導致了財政支出的增加。 三、影響財政支出規(guī)模的因素1、經(jīng)濟性因素2、政治性因素3、社會因素、第三節(jié)財政支出結(jié)構(gòu)、一、政府職能與財政支出結(jié)構(gòu)1、財政支出結(jié)構(gòu)概念財政支出結(jié)構(gòu)各種財政支出占總支出的比例。 2 .政府職能簡化為經(jīng)濟管理職能和社會管理職能。 3 .變化特征經(jīng)濟建設(shè)支出下降，社會管理支出增加。 二、財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整一、判斷結(jié)構(gòu)合理的標準(1)經(jīng)濟發(fā)展階段和追求的目標(2)各支出項目的相對增加二、中國目前的財政支出結(jié)構(gòu)不合理三、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的構(gòu)想三、財政支出結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟效應一、財政支出結(jié)構(gòu)的增加效應政府消費可能會負二、財政支出結(jié)構(gòu)的排斥效應民

8、間投資的增減嗎從國民收入的增減來看，政府的資本性支出難以產(chǎn)生排斥效果。 3、財政支出結(jié)構(gòu)儲蓄效應、第四節(jié)財政支出效益、一、成本效益分析法1、概念成本效益分析針對目標，提出各種方案，核算成本效益，比較選擇最佳項目。 2、成本-利潤分析過程政府由確定備選方案的政府選擇項目工程。3、成本效益分析法的運用；(1)收益和成本的確定；(2)貼現(xiàn)率的確定；(3)期間界限的確定；(4)優(yōu)先順序的確定；(2)最低費用選擇法概念：訂正有形成本，以最低為標準進行選擇。 步驟：比較簡單。三、公共定價法1、概念是：純公共定價(主要面向自然壟斷行業(yè))管制價格(主要面向網(wǎng)絡沖突管制行業(yè))。 2、定價水平和定價系統(tǒng)定價水平政

9、府提供每個公共物品的費用是多少？ 價格結(jié)構(gòu)是考慮了費用結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的各種定價的組合。 3 .公共定價的三種方法是在自然壟斷的情況下，企業(yè)的生產(chǎn)成本減少。 如果以邊際成本定價，企業(yè)將出現(xiàn)赤字，需要財政政府補貼。 公共定價的首要方法：平均成本定價無法實現(xiàn)邊際成本=邊際效用，雖然存在效率損失，但企業(yè)收支平衡。 您可以使用、AC、MC、MU、MR、壟斷者利潤最大化、平均成本定價、邊際成本定價、影子損失、 平均成本定價、平均成本定價、平均成本定價、平均成本定價、平均成本定價、平均成本定價、平均成本定價、平均成本定價、平均成本定價、平均成本定價。 政府采購制度有利于在三個級別提高財政支出效益：、2、政府

10、采購制度進程執(zhí)行投標合同的采購合同，以確定采購要求。 第三章財政投資支出和社會保障支出，第一節(jié)財政投資支出的特征和決定標準1，財政投資的特征社會利益最大化2，財政投資決定標準(1)資本生產(chǎn)比率最小化標準(稀有要素基準) (2)資本勞動力比率最大化標準(3)就業(yè)創(chuàng)造標準前兩個是強調(diào)資本，3，中國現(xiàn)階段的財政投資決定標準就業(yè)創(chuàng)造標準， 原因主要有： (1)中國勞動力豐富；(2)失業(yè)有社會不穩(wěn)定因素；(3)有利于公平分配。 二、經(jīng)濟基礎(chǔ)設(shè)施1、基礎(chǔ)設(shè)施分類可分為經(jīng)濟基礎(chǔ)設(shè)施和社會基礎(chǔ)設(shè)施。 2、經(jīng)濟基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點(1)規(guī)模大(2)沉沒成本高(3)競爭性差(4)債務償還期長(3)經(jīng)濟基礎(chǔ)設(shè)施投資的

11、投資融資方式(1)政府投資，無償提供稅收(2)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)財政投資1 )，財政對農(nóng)村和農(nóng)業(yè)投資的必要性(1)我國的發(fā)展遲緩；農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)；(3)農(nóng)業(yè)部門生產(chǎn)率低，自身積累不足；(4)許多農(nóng)業(yè)項目工程適合政府投資；(1)財政投資重點；(2)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資；(3)農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境投資；(3)農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域投資，第二節(jié)社會保障支出，一， 社會保障制度1、概念社會保障制度政府用特殊的專稅籌措資金，老年人、沒有工作能力的人，特別是2 .政府提供社會保障的原因保險市場失靈，如道德風險、逆向選擇。 3、中國的社會保障制度構(gòu)成四個方面的內(nèi)容：社會保險、社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫。 其中社會

12、保險是核心，社會保險中養(yǎng)老保險是最重要的。 4、養(yǎng)老保險制度通融資金模式完全基金制、現(xiàn)金制、部分基金制。 5、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一結(jié)合，二、社會保障支出1、現(xiàn)行社會保障支出在GDP中所占比例低。 2、影響社會保障支出的因素經(jīng)濟因素、制度因素、社會因素。 3、我國社會保障支出變化趨勢增加。第四章稅收原理，第一節(jié)稅收的基本問題1，稅收的基本特征1，強制按國家權(quán)力，法令2，公布無償性無需直接償還3，固定性征稅前規(guī)定的征收要素2，稅收用語1，納稅人稅收法律規(guī)定的承擔納稅義務的單位和個人，2， 在課稅對象稅收法律中規(guī)定的課稅的目標物即課稅的根據(jù)另外規(guī)定：稅源稅收的經(jīng)濟來源或者最終所得稅課稅對象的具體

13、項目3、課稅標準國課稅時的實際根據(jù)4、稅率和課稅對象額的比率、(1)比例稅率、定額稅率、累進稅率比例稅率，不論課稅對象額的大小，只規(guī)定一個比例的稅率。 定額稅率按單位征稅對象直接規(guī)定固定稅額，不采取百分比形式。 累進稅率根據(jù)課稅對象額的大小設(shè)定等級不同的稅率，課稅對象額越大稅率越高。 可進一步分為全額累進稅率和超額累進稅率。 (2)全額累進稅率、超額累進稅率全額累進稅率征稅對象，全部按相應的稅率征稅。 超額累進稅率將征稅對象按金額大小分為不同的等級，按等級分別規(guī)定從低到高的稅率，按等級補正稅額，一定金額的征稅對象對云同步使用幾個稅率。對于應納稅額5000 :以全額累進稅率征稅：以5000 x3

14、0%=1500超額累進稅率征稅(1) :以100 X10 % 900 x20 % 4000 x30 %=1390超額累進稅率征稅(2)實際稅率納稅人實際負擔的有效稅率。 邊際稅率本來是根據(jù)邊際效用原則制定的稅率，實際上是根據(jù)納稅人收益的多寡分等級征稅的稅率。 平均稅率多稅率適用時的平均負擔率。 5、減輕征收點和免征額納稅人負擔的：征收點、免征額、減稅、免稅。 征收點稅收法律規(guī)定的征稅對象開始征稅時應達到的一定金額。 從應納稅對象中免除的金額。 加重納稅人的負擔：附加、附加。 6、征稅基礎(chǔ)建立某種稅收或稅制的經(jīng)濟基礎(chǔ)或依據(jù)，三、稅收分類1、收入征稅、商品征稅、財產(chǎn)征稅2、直接稅、間接稅3、從量稅

15、、從價稅4、價格內(nèi)稅、價格外稅5、中央稅、地方稅負向?qū)Ψ睫D(zhuǎn)移的經(jīng)濟現(xiàn)象2、轉(zhuǎn)嫁特征(1)與價格升降有關(guān)(2) 納稅人的一般行為傾向3、稅負歸宿為轉(zhuǎn)嫁中的稅負最終下落4、轉(zhuǎn)嫁和偷稅漏稅區(qū)別法和違法、稅負轉(zhuǎn)移和稅收損失。 二、稅負轉(zhuǎn)嫁方式1、前倒買倒賣價格將稅負轉(zhuǎn)嫁給采購師2、后倒買倒賣價格將稅負轉(zhuǎn)嫁給供應商3、改善技術(shù)、提高效率、自消化稅4、稅收資產(chǎn)訂正上買方對于今后有高附加值的商品，從交易價格中扣除稅金(即低價成交)。 三、稅負轉(zhuǎn)嫁條件1、供求彈性大、供給彈性大、需求彈性小、易轉(zhuǎn)嫁供給彈性小、需求彈性大、難轉(zhuǎn)嫁。 2、稅的性質(zhì)商品稅容易轉(zhuǎn)嫁所得稅難以轉(zhuǎn)嫁。 3、課稅范圍廣，容易轉(zhuǎn)嫁；課稅范圍窄，難以轉(zhuǎn)嫁。 4、經(jīng)營者利潤增減價格的上升會影響銷售量，是否轉(zhuǎn)嫁也可以看出總利潤的增減。 四、稅負轉(zhuǎn)嫁的影響1、稅負