1、2020/7/29，1，第8章金融結(jié)構(gòu)交易業(yè)務(wù)，2020/7/29，2，本章構(gòu)造：第1節(jié)金融機(jī)構(gòu)交易業(yè)務(wù)概要第2節(jié)商業(yè)銀行和中央銀行交易的訂正第3節(jié)同城票據(jù)交換第4節(jié)處理系統(tǒng)交易第5節(jié)同行的折扣的訂正，2020第1節(jié)金融機(jī)構(gòu)的交易業(yè)務(wù)概要1， 概念和內(nèi)容概念：不同系統(tǒng)的銀行間的通融資金、結(jié)算等業(yè)務(wù)的資金會訂正交易內(nèi)容：1)關(guān)于商業(yè)銀行和中央銀行間的交易，商業(yè)銀行在中央銀行網(wǎng)站數(shù)據(jù)庫金錢，存款，進(jìn)行再融資，進(jìn)行再折扣，2020/7/29， 4 2)商業(yè)銀行之間的往來，系統(tǒng)間的轉(zhuǎn)帳，同行的透支，同城票據(jù)交換3 )商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間4 )非銀行金融機(jī)構(gòu)之間5 )中央銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間

2、，2020/7/29，5，5，2，公司修訂要求1 )所堅持的修訂內(nèi)借款不得超過中央銀行規(guī)定的貸款額的商務(wù)之間3 )商務(wù)間臨時資金占有必須及時清算4 )體現(xiàn)匯款渠道的順利要求，迅速傳遞證明書，及時匯款，加快資金周轉(zhuǎn)，2020/7/29， 6、第二節(jié)商業(yè)銀行與中央銀行往來的會訂一、向中央銀行收款的會訂貨幣發(fā)行與回收過程：中央銀行貨幣發(fā)行商務(wù)現(xiàn)金投入公司發(fā)行庫存貨幣回收業(yè)務(wù)庫現(xiàn)金回收會發(fā)行基金庫存高速緩存區(qū)流程、2020/7/29， 7、7帳戶設(shè)置：人民銀行設(shè)置的帳戶： 1、“發(fā)行資金往來”:資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合分類帳戶商業(yè)銀行向中央銀行提取現(xiàn)金或匯款的帳戶借方：表示商業(yè)銀行提取現(xiàn)金馀額借方，貨幣回收比貨幣

3、投入額馀額貸方， 表示貨幣的收回比貨幣投入額小，2020/7 2，“xx銀行備付金存款”債務(wù)類帳戶會修訂者行為商務(wù)存款帳戶存款的備付金借方：商務(wù)備付金貸方：商務(wù)存款的馀額為貸方，表示商務(wù)為中央銀行存款的馀額商務(wù)設(shè)置的帳戶：存儲中央銀行存款，2020/7/29， 9，91 )商業(yè)銀行向中央銀行提取現(xiàn)金的會訂中央銀行：借： xx銀行備付金存款庫結(jié)賬臺庫：發(fā)行基金交易支付：發(fā)行基金商務(wù)：借：現(xiàn)金庫結(jié)賬臺庫：中央銀行存款，2020/7/29，10 (二) 商業(yè)銀行將現(xiàn)金存入中央銀行的會訂商務(wù)：借：將中央銀行存入的貸款：現(xiàn)金中央銀行：借：基金交易貸款： xx銀行備付金存款收入：發(fā)行基金，2020/7/2

4、9，11，二，存款的會訂商務(wù)包括吸收的存款財政存款和一般存款(1)財政存款的概念：指將商業(yè)銀行吸收的中央、地方財政概預(yù)算存款、財政概預(yù)算外存款、機(jī)構(gòu)存款、部隊存款、基本建設(shè)存款等財政存款按規(guī)定的比例存入中央銀行法定保留款賬戶，2020/7/29存款比例為100%，每隔10天存款一次。 3、收款的核算：收款方法為初次收款和調(diào)整收款。 初次入款后，下旬的入款需要增加(或追繳)或減少(或退還)。 應(yīng)支付的存款金額已經(jīng)支付的存款調(diào)整存款應(yīng)支付的存款金額已經(jīng)支付的存款調(diào)整存款，2020/7/29，13，例如：某行上旬支付120萬，本旬財政存款的侗額150萬，如何支付本旬侗額100萬，如何支付150萬-1

5、20萬=30萬的話，本旬將增收30萬。100萬-120萬=-20萬的話，本旬是20萬，2020/7/29，14，4，減少設(shè)置的帳戶交納。 商業(yè)銀行設(shè)定資產(chǎn)性質(zhì)的科目收款中央銀行財政性存款收款或調(diào)整時調(diào)整或歸還時的余額：表示收款金額的人民銀行設(shè)定負(fù)債性質(zhì)的科目分期財政性存款調(diào)整或歸還時收款或調(diào)整時的余額：存款金額、2020/7/。 5、繳納財政存款的會訂(1)根據(jù)增減的處理商業(yè)銀行的處理進(jìn)行繳納時，首先根據(jù)“繳納財政存款帳戶佘額表”(1式2式)化學(xué)基“繳納(調(diào)整)財政存款的普通發(fā)票”4式4連：第1、2連第3、4連，向中央銀行出示會訂證明書公司修訂分類為：貸款：中央銀行財政存款：存入中央銀行貨款，

6、2020/7/29、16，在根據(jù)需要返還多支付或調(diào)整減額的情況下，進(jìn)行相反的公司修訂處理。 轉(zhuǎn)賬后，將證明書的3、4連、佟額表的一部分發(fā)送給中央銀行。 中央銀行的處理：中央銀行在收到證明書后，經(jīng)過審查無誤，撥了證明書的3、4連分別制作、登記修訂，會訂分類為：借：銀行備付金存款金融機(jī)構(gòu)存款帳戶結(jié)賬臺：如果銀行降低了財政存款，則進(jìn)行反會修訂處理。2020/7/29、17、(2)未支付存款的訂正計算中發(fā)生未支付的處理商業(yè)銀行的處理：制作“存款余額表”和普通發(fā)票，在普通發(fā)票中寫明“這次可實際繳納的金額”。 在云同步，對于未支付金額，制作“未支付證明書”，一式四連、一式二連妥善保管，三式四連提交給中央銀

7、行。 對于實際繳納金額的會訂處理與上述的補(bǔ)充處理相同，對于未支付金額的會訂處理必須通過制作表外帳戶收入證明來進(jìn)行訂正。 其會訂分類為：收入：等待清算證明書，2020/7/29、18，中央銀行的處理：對商業(yè)銀行的實際繳納金額的會訂處理與上述的補(bǔ)充處理相同，對未支付金額的會訂處理適當(dāng)?shù)乇９堋拔粗Ц蹲C明書”34，制作表外帳戶收入證明。 公司修訂分類為，扣除收入：清算證明書的未付款的處理中央銀行的處理采取積極且全額扣除商業(yè)銀行存款的方法。 修訂罰款(每日萬分之三)。2020/7/29、19、對扣除額的公司訂正處理與上述補(bǔ)充金額相同的借款：銀行備付金存款金融機(jī)構(gòu)存款人結(jié)賬臺：銀行訂正財政存款后，將表外帳

8、戶付款憑單記入云同步，銷售表外帳戶臺帳。 支付：結(jié)算的金額對罰款，作特殊轉(zhuǎn)賬借款、貸款證明書分別一起轉(zhuǎn)賬。 其會訂日記帳借：銀行備付金存款金融機(jī)構(gòu)存款賬戶結(jié)賬臺：營業(yè)外收入罰款凈收益，2020/7/29，20，處理商業(yè)銀行：收到有關(guān)證明書后，取出原來保管的未繳納證明書12，并一起轉(zhuǎn)帳。 關(guān)聯(lián)會修訂分類如下：貸出：中央銀行財政存款貸出：存放中央銀行存款的支付：清算證明書貸出：營業(yè)外支出是中央銀行財政存款罰金支出貸出：存放中央銀行存款、2020/7/29、21；(2)存放中央銀行一般存款的修訂算1、2；繳納方法：繳納的雙曲馀弦值。3、調(diào)整存款核算例：如果某工商銀行上旬的存款余額為160萬，然后各旬

9、的“一般存款余額表”為以下金額，那么應(yīng)存入中央銀行的存款余額是多少，2020/7/29，22，存款核算表，2020/7/29，23，存款核算表，2020/7/7 繳納時，根據(jù)“繳納一般存款帳戶的余額表”(一式二式)的化學(xué)基，作成“繳納(調(diào)整)一般存款的繳納證明”的一式四連：第一、二連，商業(yè)銀行作貸款、貸款證明的第三、四連，向中央銀行提交修訂證明的會訂分類，借：將中央銀行的一般存款結(jié)賬臺2020/7/29、26、中央銀行的處理：中央銀行在收到證明書后，經(jīng)過審查無誤的銀行在提取一般存款時要進(jìn)行相反的公司訂正處理。 對未付存款的處理與財政存款相同。2020/7/29、27、練習(xí)題：要求存款補(bǔ)正和必要

10、的會補(bǔ)正日記帳。 資料1 :某工商銀行分理處每隔10天存款，6月1日存款余額為：“中央銀行財政存款”余額123 940 000元“中央銀行一般存款”余額66 1910 000元。 資料2 .本行6月10日、6月20日各種存款科目的余額如下表：項目6月10日6月20日財政存款112 527 000 136 308 000企業(yè)存款812 350 000 704 010 000儲蓄存款40 120 000 42 040 000 2020/7/29 向中央銀行借款的補(bǔ)正，(1)再融資的補(bǔ)正年度性貸款人：期限1年，最長2年季節(jié)性貸款人：期限2月，最長4個月日解體性貸款人：期限7-10日中央銀行的處理：借

11、： xx銀團(tuán)貸款xx貸款帳戶結(jié)賬臺： xx銀行攤銷修訂存款xx開戶銀行商業(yè)銀行的處理：收到第3連借款證明書后， 辦理轉(zhuǎn)賬借入：存入中央銀行賬戶結(jié)賬臺：向中央銀行借入xx借款賬戶，并從2020/7/29、30、2中央銀行領(lǐng)取第四批證明書和借據(jù)后辦理轉(zhuǎn)賬。 借款：向中央銀行借款xx借款用戶：金融機(jī)構(gòu)交易利息支出結(jié)賬臺貸款：中央銀行存款，處理2020/7/29，31，中央銀行：借款xx銀行備付金存款結(jié)賬臺貸款： xx銀團(tuán)貸款貸款：金融機(jī)構(gòu)交易利息收入3， 逾期貸款修訂計算中央銀行的辦理貸款： xx銀團(tuán)貸款xx行逾期貸款用戶貸款： xx銀團(tuán)貸款xx銀行xx貸款用戶、2020/7/29、32、(1)借款

12、銀行自愿償還逾期貸款的，手續(xù)與正常還款相同。 借款銀行“還款證明”中央銀行商業(yè)銀行的處理：借款：向中央銀行借款xx借款戶貸款：存放中央銀行款項的中央銀行處理：借款： xx銀行備付金存款貸款： xx銀團(tuán)貸款xx銀行逾期借款戶(2)在中央銀行接受逾期貸款時，向中央銀行借款“特殊轉(zhuǎn)帳證明”2020/7/29，33，(2)再貼現(xiàn)率的補(bǔ)正算1，再貼現(xiàn)率的內(nèi)容商業(yè)銀行：將未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給中央銀行，中央銀行扣除再貼現(xiàn)率利息后以其差額向商業(yè)銀行融通資金的業(yè)務(wù)2，申請再貼現(xiàn)率：商業(yè)銀行的處理：借款：中央銀行貨款(實際支付項目) 借款：金融機(jī)構(gòu)交易利息支出(折扣利息)結(jié)賬臺：向中央銀行再次貼現(xiàn)，處理2020

13、/7/29、34中央銀行：修訂公式：實際付款再折扣金額=票據(jù)到期值-再折扣利息=票據(jù)到期值再貼現(xiàn)率票據(jù)至=面額1票據(jù)票面價格金額期限利息折扣日期是指申請折扣的日期至票據(jù)到期日借：有再折扣的銀行再折扣戶結(jié)賬臺庫：銀行備付金存款(實際支付項)庫庫：金融機(jī)構(gòu)交易利息收入(折扣利息)、2020/7/29、35 2 .再折扣到期的處理(1) 處理到期未付的處理中央銀行：借：銀行備付金存款庫結(jié)賬臺：對某個銀行存款帳戶商業(yè)銀行進(jìn)行重新折扣的處理：借：對中央銀行的借款重新折扣帳戶結(jié)賬臺庫：存入中央銀行的貨款，處理2020/7/29，36 (2)到期未付的處理中央銀行：借：銀行準(zhǔn)備金存款(可收回的部分) 借：銀

14、行借款銀行逾期貸款賬戶(不可扣除的部分貸款)貸款：對某銀行存款人商務(wù)進(jìn)行再貼現(xiàn)的處理：借：對中央銀行進(jìn)行再貼現(xiàn)賬戶貸款：對中央銀行進(jìn)行存款貸款：對中央銀行的存款貸款市商業(yè)銀行以9月1日到期的銀行承兌匯票向開戶人民銀行申請再貼現(xiàn)，票據(jù)金額為120 000元，期限為再折扣利息=120000 (1907.530 ) 616.230=122700616.230=1546.84元實際支付金額1227001546.84 121153.16元，2020/7/29， 38中央銀行的公司修訂分類為：借：再折扣市商業(yè)銀行存款人122 700貸：市商業(yè)銀行備付金存款121 153.16貸：金融機(jī)構(gòu)交易利息收入1 5

15、46.84商務(wù)的公司修訂分類為：借：中央銀行存款121 153.16貸：金融機(jī)構(gòu)交易利息支出1 546.84貸：向中央銀行的借款再折扣0， 2020/7/29、39、到期時商務(wù)全額返還的話，關(guān)于商務(wù)的處理， 商務(wù)處理：借款至中央銀行再貼現(xiàn)款122700庫特：存儲中央銀行準(zhǔn)備金122700并存入折扣申請方：借款：處理聯(lián)合存入的中央銀行收到的款項：借款：市商業(yè)銀行備付金存款122700庫特：再貼現(xiàn)款122700如果不能全額收回再貼現(xiàn)款，則再貼現(xiàn)款122700 、2020/7/29、41、1 .練習(xí)再融資的會訂某工商銀行8月20日向中央銀行申請季節(jié)性貸款50萬，期限20日，經(jīng)審核同意辦理，貸款利率為

16、8.4。 請求：創(chuàng)建發(fā)放、到期收回的會議修訂日記帳。 2、練習(xí)再貼現(xiàn)的會訂工商銀行某市分理處于7月12日攜帶銀行承兌匯票向中央銀行申請再貼現(xiàn)，票據(jù)金額為60萬元，6月20日發(fā)行，6月28日申請貼現(xiàn)，9月20日到期。 再貼現(xiàn)利率為6.5，同意經(jīng)審查處理。 請求重新計算折扣利息和實際折扣額，并創(chuàng)建必要的會計分錄。2020/7/29、42、第三節(jié)同城票據(jù)交換一、概念是指同一城鎮(zhèn)所有的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)，將相互代理支付的證明書、票據(jù)，在規(guī)定的時間、地點集中交換，訂正交易間的應(yīng)收差額，以清算銀行為主采用轉(zhuǎn)帳方式，2020/7/29、42 同城票據(jù)交換的基本規(guī)定和做法： 1、在參加交換的目的地審定交換號碼2，分為提交行和提交行兩個系統(tǒng)，將參加本市人民銀行