1、,會計電算化,會計信息系統(tǒng)Accounting Information System,第一章 會計信息系統(tǒng)概述,主要內(nèi)容,第一節(jié) 信息時代的變遷(自己閱讀) 第二節(jié) 人們對信息的再認識 第三節(jié) 信息系統(tǒng) 第四節(jié) 會計信息系統(tǒng) 第五節(jié) 會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)分析 第六節(jié) 會計信息系統(tǒng)與ERP的關系,主要內(nèi)容,第一節(jié) 信息時代的變遷 第二節(jié) 人們對信息的再認識 第三節(jié) 信息系統(tǒng) 第四節(jié) 會計信息系統(tǒng) 第五節(jié) 會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)分析 第六節(jié) 會計信息系統(tǒng)與ERP的關系,一、數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)？,數(shù)據(jù)(data)是反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號，并能對客觀事物的屬性進行描述。 如，“200平方

2、米”，“紅色”等都是數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)可以是具體的數(shù)字、字符、文字或圖形等形式。,會計數(shù)據(jù)則是用于描述經(jīng)濟業(yè)務屬性的數(shù)據(jù)。在會計工作中，從不同來源、渠道取得的各種原始資料、原始憑證、記賬憑證等會計數(shù)據(jù)的載體上就有大量描述經(jīng)營業(yè)務屬性的數(shù)據(jù)，都稱作為會計數(shù)據(jù)。,會計數(shù)據(jù)？,二、信息,信息？,辭海對信息的解釋是，信息是對信息接受者來說事先不知道的報道。 控制論的創(chuàng)始人維納認為，信息是人們在適應外部世界并且將這種適應反作用于世界的過程中，同外部世界進行交換的內(nèi)容的名稱。 信息論的創(chuàng)始人香農(nóng)說，信息是用以消除不確定性的東西。 決策學的代表人物西蒙則提出：信息是影響人改變對于決策方案的期待或評價的外界刺激。 在

3、信息技術應用領域，一般認為：信息是經(jīng)過加工、具有一定含義的、對決策有價值的數(shù)據(jù)。,信息是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果，它可以用文字、數(shù)字、圖形等形式，對客觀事物的性質(zhì)、形式、結(jié)構(gòu)和特征等方面進行反映，幫助人們了解客觀事物的本質(zhì)。 例如， “200平方米”是一項數(shù)據(jù)，但這一數(shù)據(jù)除了數(shù)字上的意義外，并不表示任何內(nèi)容；而“會計科辦公室的總面積是200平方米”對接收者是有意義的。,信息？,Data - information,信息必然是數(shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)未必是信息，信息僅是數(shù)據(jù)的一個子集。,信息共享性。一方面，同一內(nèi)容的信息可以在同一時間被多人使用；另一方面，同一內(nèi)容的信息可以被使用多次，信息不會因為被使用而貶值或廢棄，

4、可通過傳遞和擴散方式達到共享。 信息的可傳遞性。信息是物質(zhì)存在方式的直接或間接顯示，它依附于一定的媒體（聲、光、磁、語言、表情、文字符號、數(shù)據(jù)、圖象等）進行呈現(xiàn)、傳遞和擴散，信息是內(nèi)容，信息的媒體是形式。 信息的可編碼性。即信息可以用有標準意義的符號（如數(shù)字、字母等）表示。信息社會中會有更多的信息以數(shù)字形式表示，信息的生成、處理、存儲、傳輸都是數(shù)字化的，因此信息易于識別和接收、易于轉(zhuǎn)換、易于傳遞、易于存儲，從而易于處理。,信息的特征？,可增值性。信息不但對組織其他資源有增值作用，而且信息本身也可增值，當大量零散、片面、互不關聯(lián)的信息經(jīng)過信息系統(tǒng)過濾處理成為相關信息的有序集合時，信息本身就會發(fā)生

5、增值。這也是信息咨詢業(yè)得以蓬勃發(fā)展的原因之一。 可集成性。即不同的信息之間可以進行廣泛地聯(lián)系和系統(tǒng)地綜合，并由此得出全新信息關系和內(nèi)容。 層次性。對于信息社會的組織來說，不論是哪個組織單元（如工作小組或某個員工），利用信息的決策一般都可以有三個層次：戰(zhàn)略層決策、戰(zhàn)術層決策和事務決策。不同層次的決策對信息的來源、抽象程度、信息的數(shù)量等特性的要求不同。,信息的特征？,會計信息是反映組織財務狀況和經(jīng)營成果的信息。它是對反映組織運作的數(shù)據(jù)，按照一定的要求或需要進行加工、計算、分類、匯總而形成有用的信息產(chǎn)品。,會計信息？,知識（Knowledge）是以各種方式將一個或多個信息關聯(lián)在一起的信息結(jié)構(gòu)，是對客

6、觀世界規(guī)律性的總結(jié)。 從信息技術應用的角度來看，知識是對同類信息的積累，是為有助于實現(xiàn)某種特定的目的而抽象化和一般化了的信息。 因此，信息是知識的原料，而知識是對信息的更高一級的抽象，這種抽象可以在信息系統(tǒng)環(huán)境中通過尋找各信息之間的聯(lián)系完成。,三、知識,數(shù)據(jù)、信息、知識三者的關系,主要內(nèi)容,第一節(jié) 信息時代的變遷 第二節(jié) 人們對信息的再認識 第三節(jié) 信息系統(tǒng) 第四節(jié) 會計信息系統(tǒng) 第五節(jié) 會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)分析 第六節(jié) 會計信息系統(tǒng)與ERP的關系,系統(tǒng)(system)是由一些相互聯(lián)系、相互作用的若干要素，為實現(xiàn)某一目標而組成的具有一定功能的有機整體。 室內(nèi)恒溫系統(tǒng)是一個簡單系統(tǒng)的實例，它是

7、由溫度監(jiān)控器、溫度調(diào)節(jié)器組成，該系統(tǒng)的目標是保持室內(nèi)溫度在2527度。,一、系統(tǒng)的概念與分類,整體性。一個系統(tǒng)由兩個或兩個以上的要素組成，所有要素的集合構(gòu)成了一個有機的整體。在這個整體中，各個要素不但有著自己的目標，而且為實現(xiàn)整體的目標充當著必要的角色，缺一不可。 目的性。任何一個系統(tǒng)的發(fā)生和發(fā)展都具有很強的目的性，這種目的性在某些系統(tǒng)中又體現(xiàn)出多重性。目的是一個系統(tǒng)的主導，它決定著系統(tǒng)要素的組成和結(jié)構(gòu)。 關聯(lián)性。即一個系統(tǒng)中各要素間存在著密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系決定了整個系統(tǒng)的機制。這種聯(lián)系在一定時期內(nèi)處于相對穩(wěn)定的狀態(tài)，但隨著系統(tǒng)目標的改變以及環(huán)境的發(fā)展，系統(tǒng)也會發(fā)生相應的變更。 層次性。一個

8、系統(tǒng)必然地被包含在一個更大的系統(tǒng)內(nèi)，這個更大的系統(tǒng)常被稱為“環(huán)境”；一個系統(tǒng)內(nèi)部的要素本身也可能是一個個小的系統(tǒng)，這些小系統(tǒng)常被稱為這個系統(tǒng)的子系統(tǒng)(subsystem)。由此形成了系統(tǒng)的層次性。,系統(tǒng)的特性？,系統(tǒng)的分類,人工系統(tǒng) 一個系統(tǒng)其大部分工作都是由人工完成的，該系統(tǒng)被稱作人工系統(tǒng)。如手工會計系統(tǒng)等。 自動系統(tǒng) 一個系統(tǒng)其大部分工作是由機器自動完成的，該系統(tǒng)被稱作自動系統(tǒng)。如室內(nèi)恒溫系統(tǒng)、數(shù)控機床系統(tǒng)等。 基于計算機的系統(tǒng) 一個系統(tǒng)其大部分工作是由計算機自動完成的，該系統(tǒng)被稱作基于計算機的系統(tǒng)。如機器人系統(tǒng)、計算機會計信息系統(tǒng)，等。,信息系統(tǒng)(information systems)

9、 是以信息基礎設施為基本運行環(huán)境，由人、信息技術設備、運行規(guī)程組成的，以信息為處理對象，進行信息的收集、傳遞、存儲、加工，輔助組織進行各項決策的人機相結(jié)合的系統(tǒng)。,二、信息系統(tǒng)的定義與功能,數(shù)據(jù)的收集和輸入 數(shù)據(jù)的收集和輸入功能是指將待處理的原始數(shù)據(jù)集中起來，轉(zhuǎn)化為信息系統(tǒng)所需要的形式，輸入到系統(tǒng)中。 信息的存儲 數(shù)據(jù)進入信息系統(tǒng)后，經(jīng)過加工或整理，得到了對管理者有用的信息。信息系統(tǒng)負責把信息按照一定的方法存儲、保管起來。 信息的傳輸 為了讓信息的使用者方便地使用信息，信息系統(tǒng)能夠迅速準確地將信息傳送到各個使用部門。,信息系統(tǒng)的基本功能 ？,信息的加工 信息系統(tǒng)對進入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行加工處理，包

10、括查詢、計算、排序、歸并等。 信息的檢索和分析 信息檢索和分析功能是按照使用者的需求查詢信息，利用一些模型和方法，如預測模型、決策模型、模擬模型、知識推理模型等，生成針對性較強的、滿足用戶需求的決策信息。,信息系統(tǒng)的基本功能 ？,三、信息系統(tǒng)的分類,（一）電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng) （二）管理信息系統(tǒng) （三）決策支持系統(tǒng) （四）專家系統(tǒng) （五）總裁信息系統(tǒng) （六）辦公自動化系統(tǒng) （七）國際電子商貿(mào)系統(tǒng),管理信息系統(tǒng)(management information system簡稱MIS),MIS是在EDPS（electronic data processing system）的基礎上逐步發(fā)展起來的信息系統(tǒng)

11、。它利用EDPS的數(shù)據(jù)和大量定量化的科學的管理方法以實現(xiàn)對生產(chǎn)、經(jīng)營和財務過程的預測、管理、調(diào)節(jié)、規(guī)劃和控制。MIS主要支持例行的高度結(jié)構(gòu)化(可程序化的)管理問題為主的信息系統(tǒng)。,人力資源信息系統(tǒng)(HR-Human Resources ) 在信息社會，組織間競爭的關鍵因素之一是人才的競爭。因此，為了有效地進行人力資源的管理，人們將信息技術與人力資源管理有機融合，構(gòu)建人力資源管理信息系統(tǒng)，進行薪金管理、福利管理、人事信息管理等。,MIS的應用類型 ？,人力資源管理系統(tǒng)基本功能,供應鏈管理信息系統(tǒng)(SCM-Supply Chain Management) 進入20世紀八十年代以來，市場中供、需雙方

12、的關系出現(xiàn)了一百八十度的轉(zhuǎn)變，顧客在買賣關系中占據(jù)了主導地位。因此，組織的生存與發(fā)展不再僅僅取決于供應鏈中各組織、部門本身，更重要的是取決于用戶，所以人們將信息技術與供應鏈管理理論有機融合，構(gòu)建供應鏈管理信息系統(tǒng)，進行供應商評估管理、采購管理、銷售渠道管理、庫存管理、銷售管理等。,MIS的應用類型 ？,供應商評估 供應商自助 價格管理 采購計劃 請購管理 采購訂單 到貨檢驗 發(fā)票校驗 入庫管理 應付管理,生產(chǎn)規(guī)劃 生產(chǎn)計劃 物料計劃 作業(yè)計劃 能力計劃 設備管理 庫存控制,企業(yè)門戶 渠道管理 銷售價格 銷售計劃 訂單管理 發(fā)貨管理 配送管理 結(jié)算管理 應收管理,供應鏈管理的基本功能,制造管理信

13、息系統(tǒng)（MM-Manufacturing Management） 在信息社會，隨著技術的進步和競爭的加劇，制造業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)。人們將信息技術和先進的管理思想（如JIT/敏捷制造的管理思想）有機融合，構(gòu)建制造管理信息系統(tǒng)，支持主生產(chǎn)計劃、重復生產(chǎn)排程、物料需求計劃、以及訂單管理等。如MRPII制造資源計劃就是典型的制造管理信息系統(tǒng)。,MIS的應用類型 ？,客戶關系管理信息系統(tǒng)（CRMClient Relation Management） 在信息社會，隨著市場競爭的加劇，加強客戶關系管理對組織愈發(fā)顯得重要。人們又將信息技術與客戶關系管理理論有機融合，構(gòu)建了客戶關系管理信息系統(tǒng)，進行服務管理、客

14、戶管理、機會管理、客戶關懷管理等，實現(xiàn)實時挖掘潛在客戶、實時跟蹤現(xiàn)實客戶、實時維護重點客戶。,MIS的應用類型 ？,會計信息系統(tǒng)（AIS-Accounting Information System） 會計信息系統(tǒng)是組織管理信息系統(tǒng)中最重要的子系統(tǒng)之一，它是隨著技術的進步和人們對會計理論的不斷完善，將信息技術與會計理論有機融合而構(gòu)建起來的信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)能夠從各個職能子系統(tǒng)中獲取信息，動態(tài)反映組織的財務狀況和經(jīng)營成果，控制經(jīng)營活動，并為管理和決策提供信息。,MIS的應用類型 ？,會計信息系統(tǒng),信息系統(tǒng),集團管理,合并,計劃,EC,CO,FI,投資管理,準備,IM,利潤中心,預算審批,預算執(zhí)行

15、,現(xiàn)金管理 資金預算管理 市場風險管理 基金管理,總帳 特殊目的擴展總帳 法定合并 應收帳 應付帳 資產(chǎn)會計 預算會計,成本中心 內(nèi)部定單 產(chǎn)品成本控制 獲利能力分析,隨著組織管理的不斷變革，管理信息系統(tǒng)也不斷完善和擴充，其目的將物流、資金流、信息流有機融合，合理配置組織資源，提高組織的競爭能力和市場應變能力。 值得注意的是，一個組織中的各種職能性信息子系統(tǒng)并不是獨立存在的，它們共享組織中的通用信息系統(tǒng)資源，并通過信息傳遞與會計信息系統(tǒng)保持密切的聯(lián)系。,主要內(nèi)容,第一節(jié) 信息時代的變遷 第二節(jié) 人們對信息的再認識 第三節(jié) 信息系統(tǒng) 第四節(jié) 會計信息系統(tǒng) 第五節(jié) 會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)分析 第六

16、節(jié) 會計信息系統(tǒng)與ERP的關系,第四節(jié) 會計信息系統(tǒng),1966年，美國會計學會（AAA）出版的論會計基本理論(A Statement of Basic Accounting Theory)明確提出會計是一個信息系統(tǒng)，并指出“會計是為便于信息使用者有根據(jù)地判斷和決策而鑒別、計量和傳輸信息的過程”。,一、會計信息系統(tǒng)的產(chǎn)生與發(fā)展,（一）手工會計信息系統(tǒng)階段 （二）機械會計信息系統(tǒng)階段 19世紀末20世紀初，機械化核算代替手工操作，出現(xiàn)了穿孔卡片系統(tǒng)，財會人員借助穿孔機、卡片分類機、機械式計算機、機械式制表機等機械設備實現(xiàn)會計信息的記錄、計算、分類、匯總和編制報表。 （三）基于計算機的會計信息系統(tǒng)階

17、段,基于計算機的會計信息系統(tǒng)階段可分為,1、EDP（電子數(shù)據(jù)處理）階段 模擬手工，主要用于工資計算、賬務處理、訂單處理、固定資產(chǎn)核算等子系統(tǒng)。 2、會計管理信息系統(tǒng)階段 包括總賬、應收應付、成本核算、存貨管理、銷售管理、管理會計等諸多子系統(tǒng)。 3、基于互聯(lián)網(wǎng)的會計信息系統(tǒng)階段,二、會計信息系統(tǒng)的定義與目標,美國學者鮑德納在2002年撰寫的ACCOUNTING INFORMATION SYSTEM一書中給出了會計信息系統(tǒng)較權威的定義：會計信息系統(tǒng)是基于計算機的，將會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為信息的系統(tǒng)。,我們對會計信息系統(tǒng)的理解是：會計信息系統(tǒng)是一個面向價值信息的信息系統(tǒng)，是從對其組織中的價值運動進行反映和監(jiān)

18、督的角度提出信息需求的信息系統(tǒng)，即利用信息技術對會計信息進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務，并能提供為進行會計管理、分析、決策用的輔助信息的系統(tǒng)。 在信息社會，組織會計工作中常規(guī)的、可以程序化的任務將由會計信息系統(tǒng)處理，同時會計信息系統(tǒng)還將輔助會計人員完成其他管理與決策任務。,會計信息系統(tǒng),（二）會計信息系統(tǒng)的目標,會計信息系統(tǒng)的目標應服從于組織、信息系統(tǒng)、會計三者的目標。 會計信息系統(tǒng)的目標可以確定為向組織內(nèi)外部的決策者提供需要的會計信息及對會計信息利用有重要影響的其他非會計信息。,三、會計信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成,基于計算機的會計信息系統(tǒng)是一個人機相結(jié)合的系統(tǒng)，其基本構(gòu)成包括硬件資源、軟件資

19、源、信息資源和會計人員等基本要素。 硬件資源 軟件資源 信息資源 會計人員,四、會計信息系統(tǒng)的應用體系結(jié)構(gòu),會計信息系統(tǒng)的應用體系結(jié)構(gòu)就是指硬件資源、軟件資源、數(shù)據(jù)文件等集成后的應用結(jié)構(gòu)。 隨著以計算機網(wǎng)絡為代表的信息技術的發(fā)展，國內(nèi)外信息系統(tǒng)應用體系結(jié)構(gòu)也經(jīng)歷了從文件/服務器（F/S）、客戶/服務器（C/S）到瀏覽器/服務器（B/S）的發(fā)展過程。目前，客戶/服務器（C/S）結(jié)構(gòu)在企業(yè)應用較多，但瀏覽器/服務器（B/S）結(jié)構(gòu)具有更多的優(yōu)點，已經(jīng)成為主流趨勢。,主要內(nèi)容,第一節(jié) 信息時代的變遷 第二節(jié) 人們對信息的再認識 第三節(jié) 信息系統(tǒng) 第四節(jié) 會計信息系統(tǒng) 第五節(jié) 會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)分析

20、 第六節(jié) 會計信息系統(tǒng)與ERP的關系,第五節(jié) 會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)分析,會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)主要描述會計信息系統(tǒng)的核心會計軟件（會計管理軟件）由哪幾個子系統(tǒng)組成，以及每個子系統(tǒng)的基本功能。 會計信息系統(tǒng)是隨著信息技術革命和會計學科的發(fā)展逐步發(fā)展和完善的。 早期的會計信息系統(tǒng)所包含的子系統(tǒng)非常少，主要包括工資核算、總賬、報表等子系統(tǒng)。每個子系統(tǒng)物功能相對比較簡單，主要幫助財會人員完成記賬、算賬、報表等基本核算業(yè)務。,到目前為止，會計信息系統(tǒng)已經(jīng)從核算型發(fā)展為管理型，涵蓋了供產(chǎn)銷、人財物以及決策分析等企業(yè)經(jīng)濟活動的各個領域，并與管理信息系統(tǒng)中的其他子系統(tǒng)有機融合。,一、會計信息系統(tǒng)的基本功能分

21、析,會計信息系統(tǒng)由三大系統(tǒng)組成，即財務系統(tǒng)、購銷存系統(tǒng)、管理與決策系統(tǒng)，每個系統(tǒng)又進一步分解為若干子系統(tǒng)。,(一)財務系統(tǒng),財務系統(tǒng)主要包括總賬子系統(tǒng)、工資子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)、應收子系統(tǒng)、應付子系統(tǒng)、成本子系統(tǒng)、報表子系統(tǒng)、資金管理子系統(tǒng)等。,1.總賬子系統(tǒng)?？傎~子系統(tǒng)是以憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證輸入和處理，完成記賬和結(jié)賬、銀行對賬、賬簿查詢及打印輸出，以及系統(tǒng)服務和數(shù)據(jù)管理等工作。許多商品化總賬子系統(tǒng)還增加了個人往來款核算和管理、部門核算和管理、項目核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等功能。 2工資子系統(tǒng)。工資子系統(tǒng)是以職工個人的原始工資數(shù)據(jù)為基礎，完成職工工資的計算，工資費用的匯總和分配，計算個

22、人所得稅，查詢、統(tǒng)計和打印各種工資表等功能。工資子系統(tǒng)實現(xiàn)對企業(yè)人力資源的部分管理。,3固定資產(chǎn)子系統(tǒng)。固定資產(chǎn)子系統(tǒng)主要是對設備進行管理，即存儲和管理固定資產(chǎn)卡片；進行固定資產(chǎn)的變動核算；完成計提折舊和分配，生成“折舊計提及分配明細表”、“固定資產(chǎn)綜合指標統(tǒng)計表”等，費用分配轉(zhuǎn)賬憑證可自動轉(zhuǎn)入賬務處理子系統(tǒng)；可靈活地查詢、統(tǒng)計和打印各種賬表。 4應收子系統(tǒng)。應收子系統(tǒng)完成對各種應收賬款的登記、核銷工作；動態(tài)反映各客戶信息及應收賬款信息；進行賬齡分析和壞賬估計；提供詳細的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計分析，幫助財會人員有效地管理應收款。,5應付子系統(tǒng)。應付子系統(tǒng)完成對各種應付賬款的登記、核銷以及應付賬款的分

23、析預測工作；及時分析各種流動負債的數(shù)額及償還流動負債所需的資金；提供詳細的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計分析，幫助財會人員有效地管理應付款項。 6成本子系統(tǒng)。成本子系統(tǒng)是根據(jù)成本核算的要求，通過用戶對成本核算對象的定義，對成本核算方法的選擇，以及對各種費用分配方法的選擇，自動對從其他系統(tǒng)傳遞的數(shù)據(jù)或用戶手工錄入的數(shù)據(jù)進行匯總計算，輸出用戶需要的成本核算結(jié)果或其他統(tǒng)計資料。很多商品化成本子系統(tǒng)還增加了成本分析和成本預測功能。,7報表子系統(tǒng)。報表處理子系統(tǒng)主要根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)(如賬務處理子系統(tǒng)產(chǎn)生的總賬及明細賬等數(shù)據(jù))完成各種會計報表的編制與匯總工作；生成各種內(nèi)部報表、外部報表及匯總報表；根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分

24、析表和分析圖等。 8資金管理子系統(tǒng)。資金管理子系統(tǒng)實現(xiàn)組織對資金管理的需求；以銀行提供的單據(jù)、企業(yè)內(nèi)部單據(jù)、憑證等為依據(jù)，記錄資金業(yè)務以及其他涉及資金管理方面的業(yè)務；處理對內(nèi)、對外的收款、付款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務；提供逐筆計息管理功能，實現(xiàn)每筆資金的管理；提供積數(shù)計息管理功能，實現(xiàn)往來存貸資金的管理；提供各單據(jù)的動態(tài)查詢情況以及各類統(tǒng)計分析報表。,(二)購銷存系統(tǒng),購銷存系統(tǒng)包括采購子系統(tǒng)、存貨子系統(tǒng)、銷售子系統(tǒng)。 1、采購子系統(tǒng)。采購子系統(tǒng)是根據(jù)企業(yè)采購業(yè)務管理和采購成本核算的實際需要，制定采購計劃，對采購訂單、采購到貨以及入庫狀況進行全程管理，為采購部門和財務部門提供準確、及時的信息，輔助管理決策

25、。 有很多商品化會計軟件將采購子系統(tǒng)和應付子系統(tǒng)合并為一個子系統(tǒng)采購與應付子系統(tǒng)，以更好地實現(xiàn)采購與應付業(yè)務的無縫連接。,2存貨核算系統(tǒng)。存貨核算系統(tǒng)主要針對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務進行核算，掌握存貨的耗用情況，及時準確地把各類存貨成本歸集到各成本項目和成本對象上，為企業(yè)的成本核算提供基礎數(shù)據(jù)；動態(tài)反映存貨資金的增減變動，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，為降低庫存、減少資金積壓、加速資金周轉(zhuǎn)提供決策依據(jù)。 3銷售子系統(tǒng)。銷售子系統(tǒng)是以銷售業(yè)務為主線，兼顧輔助業(yè)務管理，實現(xiàn)銷售業(yè)務管理與核算一體化。銷售子系統(tǒng)一般與存貨中的產(chǎn)成品核算相聯(lián)系，實現(xiàn)對銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算；

26、生成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存匯總表等表格；生成產(chǎn)品銷售明細賬等賬簿；自動編制機制憑證供總賬子系統(tǒng)使用。,(三)管理決策與報告系統(tǒng),隨著會計管理理論的不斷發(fā)展，人們越來越意識到會計管理的重要性，對會計信息系統(tǒng)提出了更高的要求。因此，將信息技術與管理會計方法有機融合，增加管理決策與報告子系統(tǒng)，以不斷豐富和完善會計信息系統(tǒng)。 管理決策與報告子系統(tǒng)可以歸納為三個層級的功能：經(jīng)營監(jiān)控層、報告與分析層、業(yè)績評價層。,1經(jīng)營監(jiān)控層。為了更好地發(fā)揮財會人員的控制職能，要應用各種先進的管理工具，如全面預算管理和責任中心管理等，因此，在會計信息系統(tǒng)中增加了預算管理和責任中心管理子系統(tǒng)。 2報告與分析層。為使各級管理者動態(tài)了

27、解業(yè)務進展情況，分析業(yè)務發(fā)展趨勢，每天都要查看各類管理信息，因此，在會計信息系統(tǒng)中增加了管理報告子系統(tǒng)。 3業(yè)績評價層。業(yè)績評價的目標是實施企業(yè)戰(zhàn)略，業(yè)績評價的核心是將企業(yè)實際的結(jié)果與其計劃目標相比較，因此，會計信息系統(tǒng)增加杜邦分析、經(jīng)濟增加值分析、平衡計分卡等功能模塊，為企業(yè)提供綜合、全面的業(yè)績評價信息。,此外，會計決策支持子系統(tǒng)也將納入會計信息系統(tǒng)。決策支持子系統(tǒng)是利用現(xiàn)代計算機、通信技術和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，向企業(yè)的決策者提供及時、可靠的財務、業(yè)務等信息，幫助決策者對未來經(jīng)營方向和目標進行量化分析和論證，從而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動做出科學的決策。 隨著會計信息系統(tǒng)應用的不

28、斷深入，具體行業(yè)特征的會計信息系統(tǒng)(工業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)等)越來越受到人們的關注，下面我們就工業(yè)企業(yè)以及企業(yè)集團的會計信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)和應用方案進行討論。,二、工業(yè)企業(yè)會計信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)和應用方案,(一) 工業(yè)企業(yè)流程和管理需求分析 工業(yè)企業(yè)是從事生產(chǎn)經(jīng)營的社會經(jīng)濟組織，其經(jīng)營主要由供應、生產(chǎn)、銷售三個階段組成。 工業(yè)企業(yè)的基本運作流程包括三大流程：1、業(yè)務流程； 2、會計流程； 3、管理流程。,1、賬務處理過程,(1)在總賬系統(tǒng)中完成錄入憑證、審核憑證等憑證處理工作。 (2)在總賬系統(tǒng)中完成記賬、結(jié)賬等工作。 (3)在總賬系統(tǒng)中進行總賬、明細賬、日記賬等賬簿查詢和打印工作。 (4)在

29、總賬系統(tǒng)中進行銀行對賬等工作。 (5)在報表系統(tǒng)中根據(jù)各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，編制和自動生成各種內(nèi)部和外部報表。,2銷售與收款處理過程,(1)在銷售系統(tǒng)錄入銷售訂單，對訂單執(zhí)行情況進行查詢。 (2)在銷售系統(tǒng)開出發(fā)貨單。 (3)在銷售系統(tǒng)根據(jù)發(fā)貨單生成銷售出庫單。 (4)在存貨系統(tǒng)查詢該銷售出庫單。 (5)在銷售系統(tǒng)開出發(fā)票，進行與發(fā)貨單的結(jié)算。 (6)在應收系統(tǒng)收回銷售款項，生成銷售業(yè)務及收款業(yè)務的憑證。 (7)在應收系統(tǒng)進行應收賬款的核銷和賬齡分析。 (8)在銷售與收款系統(tǒng)中自動生成憑證，傳遞到總賬系統(tǒng)。,3采購與付款處理過程,(1)在采購系統(tǒng)中錄入采購計劃或生產(chǎn)計劃，查詢采購計劃的執(zhí)行情況。 (2

30、)在采購系統(tǒng)錄人或生成采購訂單，查詢采購訂單的執(zhí)行情況。 (3)在采購系統(tǒng)錄入采購入庫單，進行相應的處理。 (4)在存貨系統(tǒng)直接查詢該采購入庫單。 (5)在采購系統(tǒng)錄入采購發(fā)票，進行與入庫單的結(jié)算。 (6)在應付系統(tǒng)支付采購款項，生成采購業(yè)務及付款業(yè)務的憑證。 (7)在應付系統(tǒng)中分析償還流動負債所需的資金，對供應商進行管理。 (8)在采購與應付系統(tǒng)中自動生成憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。,4.存貨處理過程,(1)在存貨系統(tǒng)錄入各種出、入庫單，進行相應的處理。 (2)在存貨系統(tǒng)進行存貨的成本計算和管理。 (3)在存貨系統(tǒng)中自動生成各種存貨入庫、出庫和費用分配的憑證，傳遞到總賬系統(tǒng)和成本系統(tǒng)。,5成本處理過

31、程,(1)在成本系統(tǒng)中接收各系統(tǒng)傳來的成本信息。 (2)在成本系統(tǒng)中自動計算產(chǎn)品成本。 (3)在成本系統(tǒng)中自動生成憑證，傳遞到總賬系統(tǒng)。,6資金管理、工資核算、固定資產(chǎn)核算過程,(1)在資金管理系統(tǒng)中進行企業(yè)內(nèi)部和外部存款、貸款的管理，自動生成計算利息的憑證，傳遞到總賬系統(tǒng)。 (2)在工資系統(tǒng)中進行日常的工資核算，生成人工費用憑證，傳遞到總賬和成本系統(tǒng)。 (3)在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中進行固定資產(chǎn)的日常管理，生成計提折舊等憑證，傳遞到總賬和成本系統(tǒng)。,7管理決策與報告子系統(tǒng),通過采集其他子系統(tǒng)產(chǎn)生的信息，從管理者的視角提供各種分析信息，通過預算管理和績效評價使財務管理成為支持企業(yè)戰(zhàn)略的有利工具。 綜上所述，工業(yè)企業(yè)會計信息系統(tǒng)包含若干子系統(tǒng)，這些子系統(tǒng)相互聯(lián)系、相互作用，支持企業(yè)實現(xiàn)物流、資金流和信息流的集成，并且支持財務與業(yè)務的協(xié)同。,三、企業(yè)集團會計信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)設計,(一)企業(yè)集團概況 我國經(jīng)濟工作的重點內(nèi)容之一：實施大公司、大集團戰(zhàn)略，加大對企業(yè)集團的政策扶持力度，培育一批有實力的企業(yè)集團參與國際市場競爭。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)集團日益呈現(xiàn)出資產(chǎn)規(guī)模大、資本鏈條長、管理跨度寬、地域分布廣的發(fā)展態(tài)勢。例如，中建集團是我國建筑行業(yè)最大的集團公司，目前有八個局、四個設計院、一個海外集團，母子關系達到五級以