1、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)學(xué)Accounting Information System,第七章 其他業(yè)務(wù)核算與管理,主要內(nèi)容,第一節(jié) 人力資源核算與管理 第二節(jié) 資產(chǎn)核算與管理 第三節(jié) 生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算與管理,人力資源管理業(yè)務(wù)過(guò)程及目標(biāo) 人力資源管理業(yè)務(wù)流程分析 數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì) 工資系統(tǒng)功能設(shè)計(jì),第一節(jié) 人力資源核算與管理,一、人力資源管理業(yè)務(wù)過(guò)程及目標(biāo),人力資源管理業(yè)務(wù)過(guò)程 是一個(gè)組織取得、保證與發(fā)展該組織所需的人力和專(zhuān)門(mén)知識(shí)的過(guò)程。 主要目標(biāo) 保證向組織提供的人力能夠高效地完成被指派的任務(wù)。 組成 人事管理系統(tǒng)（Personnel management system），被視為企業(yè)管理信息系統(tǒng)（MIS）

2、的一個(gè)子系統(tǒng)， 工資系統(tǒng)（Payroll system），被視為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（AIS）的一個(gè)子系統(tǒng)。,人力資源管理系統(tǒng),二、人力資源管理業(yè)務(wù)流程分析,手工工資系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程 計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程 工資系統(tǒng)原始數(shù)據(jù)的分類(lèi) 基本不變數(shù)據(jù) 變動(dòng)數(shù)據(jù),相關(guān)部門(mén),原始單據(jù),車(chē)間、科室,人事部門(mén),工資結(jié)算單,個(gè)人所得稅申報(bào)表,工資匯總表,工資費(fèi)用分配表,記賬憑證,賬簿,職工,財(cái)會(huì)部門(mén),提供,計(jì)算、審核,匯總,分配,代扣個(gè)人所得稅,填制,提現(xiàn)、發(fā)放工資,登記,手工工資系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程,計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程,中小型組織應(yīng)用的系統(tǒng)處理流程 大中型組織應(yīng)用的系統(tǒng)處理流程 流程圖見(jiàn)教材,三、數(shù)據(jù)編碼及

3、數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì),車(chē)間或科室 班組或小組 個(gè)人序號(hào),x x x x x x,1、工資計(jì)算文件 2、工資匯總文件 3、工資費(fèi)用分配文件 4、工資項(xiàng)目計(jì)算公式庫(kù)文件,四、工資系統(tǒng)功能設(shè)計(jì),初始化模塊設(shè)計(jì) 人事變動(dòng)模塊設(shè)計(jì) 數(shù)據(jù)錄入模塊設(shè)計(jì) 工資處理模塊設(shè)計(jì) 查詢(xún)工資模塊設(shè)計(jì) 打印輸出模塊設(shè)計(jì) 功能結(jié)構(gòu)圖見(jiàn)教材,初始化模塊設(shè)計(jì),工資庫(kù)文件結(jié)構(gòu)設(shè)置 部門(mén)設(shè)置 工資費(fèi)用分配項(xiàng)目設(shè)置 基本不變數(shù)據(jù)輸入 ,人事變動(dòng)模塊設(shè)計(jì),人員變動(dòng) 職工調(diào)入、職工調(diào)出和職工在本企業(yè)內(nèi)部的崗位調(diào)動(dòng) 基本工資變動(dòng) 零星修改數(shù)據(jù) 固定津貼統(tǒng)一調(diào)整 成批替換修改數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)錄入模塊設(shè)計(jì),輸入變動(dòng)數(shù)據(jù) 每月處理工資數(shù)據(jù)前需要輸入、編輯變動(dòng)

4、數(shù)據(jù) 指定需要輸入的某些工資項(xiàng)目 成批替換某工資項(xiàng)目?jī)?nèi)容 按指定條件快速查找 修改變動(dòng)數(shù)據(jù) 全部修改、批量修改、個(gè)別修改 審核數(shù)據(jù) 二次輸入法、數(shù)值控制法、輸出審核法等,工資處理模塊設(shè)計(jì),工資計(jì)算 采用一定的計(jì)算方法計(jì)算職工個(gè)人的應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資，例計(jì)算病事假扣款 工資匯總 財(cái)務(wù)要求和工資管理設(shè)立，對(duì)各級(jí)組織(班組或小組、車(chē)間或科室、全廠)逐級(jí)進(jìn)行工資匯總 工資分配 將企業(yè)每月發(fā)生的全部工資費(fèi)用按工資費(fèi)用的用途進(jìn)行分配,應(yīng)具有靈活的查詢(xún)功能 按職工代碼查詢(xún) 按部門(mén)查詢(xún) 按工作類(lèi)別查詢(xún) 按工資項(xiàng)目查詢(xún) 按自由方式查詢(xún),查詢(xún)模塊設(shè)計(jì),數(shù)據(jù)輸出 打印工資結(jié)算單和工資條等 生成工資數(shù)據(jù)的磁盤(pán)數(shù)據(jù)文件

5、（銀行代發(fā)工資） 工資系統(tǒng)記賬憑證的傳輸必須在賬務(wù)處理系統(tǒng)結(jié)賬前進(jìn)行,打印輸出模塊設(shè)計(jì),第二節(jié) 資產(chǎn)核算與管理,資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過(guò)程及目標(biāo) 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程分析 數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì) 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計(jì),固定資產(chǎn)與存貨同屬實(shí)物資產(chǎn)，但在核算與管理上存在其特殊性。 固定資產(chǎn)與存貨相比：價(jià)值高，變動(dòng)不頻繁，分散使用，管理難度較大。,一、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過(guò)程及目標(biāo),目標(biāo)： 在計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，除了要為固定資產(chǎn)核算提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息外，還要根據(jù)固定資產(chǎn)管理的需要及時(shí)提供反饋信息。,二、固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程分析,固定資產(chǎn)的增加（如購(gòu)置） 固定資產(chǎn)的減少（如報(bào)廢清理） 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)動(dòng) 固定資產(chǎn)折舊

6、的計(jì)提 業(yè)務(wù)處理流程圖見(jiàn)教材,三、數(shù)據(jù)編碼和數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì),固定資產(chǎn)序號(hào) 固定資產(chǎn)類(lèi)別碼,x x x x x x x,1、固定資產(chǎn)卡片文件 2、固定資產(chǎn)增加文件 3、固定資產(chǎn)減少文件 4、固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)文件 5、折舊計(jì)算文件,四、固定資產(chǎn)系統(tǒng) 功能設(shè)計(jì),功能結(jié)構(gòu)圖見(jiàn)教材,部門(mén)類(lèi)別設(shè)置,折舊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),初始卡片輸入,折舊公式設(shè)置,固定資產(chǎn)增減 內(nèi)部調(diào)動(dòng)等,更新卡片,計(jì)算匯總,查詢(xún)與打印輸出,自動(dòng)轉(zhuǎn)賬,固定資產(chǎn)系統(tǒng) 基本工作過(guò)程,初 始 化,日 常 處 理,期末,初始化模塊設(shè)計(jì),卡片結(jié)構(gòu)設(shè)置 部門(mén)設(shè)置 資產(chǎn)類(lèi)別設(shè)置 折舊統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置 原始卡片輸入 ,數(shù)據(jù)輸入模塊設(shè)計(jì),固定資產(chǎn)增加 固定資產(chǎn)減少 固定

7、資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng),更新固定資產(chǎn)卡片模塊設(shè)計(jì),以固定資產(chǎn)增加文件更新 以固定資產(chǎn)減少文件更新工資分配 以固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)文件更新,計(jì)提折舊模塊設(shè)計(jì),根據(jù)月初固定資產(chǎn)卡片文件數(shù)據(jù)，按固定資產(chǎn)卡片文件中定義的折舊方法（直線(xiàn)法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等），自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)計(jì)提的折舊額，并按部門(mén)匯總，將計(jì)算結(jié)果保存在折舊計(jì)算文件中 。,固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表 折舊費(fèi)用分配表 部門(mén)折舊統(tǒng)計(jì)表,輸出模塊設(shè)計(jì),根據(jù)固定資產(chǎn)增加文件中的原值、累計(jì)折舊、來(lái)源碼等字段內(nèi)容自動(dòng)編制機(jī)制憑證。 根據(jù)折舊計(jì)算文件，按費(fèi)用科目匯總數(shù)據(jù)，自動(dòng)編制機(jī)制憑證。 根據(jù)定資產(chǎn)減少文件和固定資產(chǎn)卡片文件數(shù)據(jù)，自動(dòng)編制機(jī)制憑證。,自動(dòng)轉(zhuǎn)賬模塊設(shè)

8、計(jì),第三節(jié) 生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算與管理,生產(chǎn)業(yè)務(wù)過(guò)程及目標(biāo) 成本核算與管理業(yè)務(wù)流程分析 主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì) 成本系統(tǒng)功能設(shè)計(jì),一、生產(chǎn)業(yè)務(wù)過(guò)程及目標(biāo),制造業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程主要表現(xiàn)為實(shí)物的消耗、加工和轉(zhuǎn)化，同時(shí)又是生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配的過(guò)程。 組成 產(chǎn)品制造系統(tǒng) 成本系統(tǒng),成本系統(tǒng)的特點(diǎn)與目標(biāo),特點(diǎn)： 1、成本核算處理流程復(fù)雜 2、與其他子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)交換多 3、通用化程度低 目標(biāo)： 輸出及時(shí)、準(zhǔn)確、有用的成本信息,成本子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系,領(lǐng)退料 憑證,工資結(jié)算憑證,材料費(fèi)用 分配表,工資及福利費(fèi)分配表,其 他 憑 證,折舊費(fèi)用分配表,其他費(fèi)用 分配表,輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬,輔助生產(chǎn)成本分配表,制造費(fèi)

9、用 明細(xì)賬,制造費(fèi)用 分配表,廢品損失 明細(xì)賬,廢品損失 分配表,基 本 生 產(chǎn) 成 本 明細(xì)賬,產(chǎn)品成本 計(jì)算表,二、成本核算與管理業(yè)務(wù)流程分析,品種法下成本計(jì)算賬務(wù)處理基本程序,存 貨 子系統(tǒng),工 資 子系統(tǒng),固定資產(chǎn)子系統(tǒng),調(diào)用,其他子系統(tǒng)傳輸或本系統(tǒng)輸入,分配標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算,調(diào)用,分配,輸出,賬 表,自動(dòng)轉(zhuǎn)賬,賬務(wù)處理 子系統(tǒng),產(chǎn)品產(chǎn)量及工時(shí)文件,完工產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)文件,間接費(fèi)用文件,直接費(fèi)用文件,成本計(jì)算單文件,間接費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)文件,成本子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程設(shè)計(jì),三、主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì),1、產(chǎn)品產(chǎn)量及工時(shí)文件 2、直接費(fèi)用文件文件 3、間接費(fèi)用文件文件 4、間接費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)文件 5、完工產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)文件 6、成本計(jì)算單文件 7、,四、成本系統(tǒng)功能設(shè)計(jì),初始化 獲取數(shù)據(jù) 成本核算 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬 賬證表輸出,產(chǎn)品目錄設(shè)置,成本項(xiàng)目設(shè)置,期初在產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)輸入,從其他子系統(tǒng)獲取生產(chǎn)費(fèi)用數(shù)據(jù),輸入或從其他子系統(tǒng)獲取產(chǎn)品產(chǎn)量、工時(shí)等數(shù)據(jù),生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配,計(jì)算產(chǎn)品成本,產(chǎn)品成本計(jì)