1、非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,余世維, 如何要求財(cái)務(wù)人員,說 明,a. 要求1：為決策層制作報(bào)表、剪裁報(bào)表、解讀報(bào)表。,報(bào)表可分三種： 定期報(bào)表 控制報(bào)表 關(guān)鍵信息。,b. 要求2：為未來發(fā)展做財(cái)務(wù)規(guī)劃與現(xiàn)金流量分析。,財(cái)務(wù)規(guī)劃指資金的籌集、分配與有效利用?，F(xiàn)金流量則指現(xiàn)金的流入、流出與積累余額。,c. 要求3：提供風(fēng)險(xiǎn)分析與投資意見。,風(fēng)險(xiǎn)主要指： 營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)投資計(jì)劃作風(fēng)險(xiǎn)分析。, 如何理解財(cái)務(wù)報(bào)表,說 明,四大報(bào)表的主要比率反映什么問題？,四大報(bào)表： 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表 利潤(rùn)分配表。 三種比率： 結(jié)構(gòu)比率 營(yíng)業(yè)比率 效能比率。,b. 營(yíng)業(yè)杠桿與財(cái)務(wù)杠桿的區(qū)別何在？

2、,營(yíng)業(yè)杠桿（DOL） =,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)百分比,銷貨變動(dòng)百分比,財(cái)務(wù)杠桿（DFL） =,每股利潤(rùn)變動(dòng)百分比,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)百分比,c. 投資報(bào)酬率、營(yíng)業(yè)收入與短中長(zhǎng)期目標(biāo)之間的內(nèi)在關(guān)系。,投資報(bào)酬率與營(yíng)業(yè)收入可能反方向變動(dòng)；與時(shí)間長(zhǎng)短也可能反方向變動(dòng)。, 如何改善財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),說 明,a. 產(chǎn)品組合與庫(kù)存控制。,產(chǎn)品線調(diào)整與ABC庫(kù)存技術(shù)同時(shí)采用。,b. 信用政策與不良債權(quán)管理。,信用線制度與信用評(píng)核表相輔相成。,c. 公司資源的統(tǒng)合利用。,注意資源的重復(fù)利用、不當(dāng)利用與低效率利用。,d. 回款問題探討與責(zé)任歸屬。,應(yīng)收帳款的形成背景 / 壞（呆）帳的控制與減少 / 責(zé)任歸屬與懲罰。,e. 金融市場(chǎng)簡(jiǎn)

3、介與上市上柜的必要性。,金融機(jī)構(gòu)與金融市場(chǎng)定義 / 中央銀行與財(cái)政部的任務(wù)比較 / 融資并不以股票上市為唯一途徑。,f. 內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)的建立。,領(lǐng)先指標(biāo)、同步指標(biāo)與落后指標(biāo)的利用 / 安全邊際的設(shè)定與要求。, 如何設(shè)計(jì)預(yù)算制度,說 明,a. 預(yù)算的申請(qǐng)、分配、調(diào)整。,預(yù)算由下向上要求；由上向下批核。調(diào)整問題有二： 橫向調(diào)整 vs. 垂直調(diào)整 假平等的調(diào)整 vs. 真實(shí)需求比較。,b. 預(yù)算的效果與盲區(qū)。,預(yù)算的 “ 控制、效果審查與行為問題（限制因素）”。,c. 零基預(yù)算概念。,消化預(yù)算心理與柏金遜組織病態(tài)學(xué)。, 如何掌控公司利潤(rùn),說 明,a. 價(jià)值分析與價(jià)值工程。,對(duì)每一個(gè)產(chǎn)品、服務(wù)、部門或事業(yè)單位都應(yīng)作成本效益分析，而其系統(tǒng)方法、工具或架構(gòu)理論即為價(jià)值工程。,b. 利潤(rùn)改善方案。,利潤(rùn)改善方案（PIP）包括一個(gè)關(guān)鍵、兩個(gè)條件、三個(gè)問題與五個(gè)階段。,c. 損益平衡與各個(gè)產(chǎn)品或事業(yè)單位的關(guān)系。,利潤(rùn)中心、費(fèi)用中心和損益平衡點(diǎn)（BEP）之間有一定的交互關(guān)系。,d. 產(chǎn)品生命