1、車(chē)間核算流程,成本核算流程,大料出庫(kù) 【操作流程】 1、投料工投料完畢后，大料保管盤(pán)點(diǎn)大料實(shí)存數(shù)量。 2、實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量相比較，計(jì)算出大料應(yīng)出庫(kù)數(shù)量。 3、大料出庫(kù)數(shù)量與投料記錄相核對(duì)，無(wú)誤后調(diào)撥出庫(kù)。 4、調(diào)撥單錄入通過(guò)倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥調(diào)撥單錄入模 塊,成本核算流程,實(shí)現(xiàn)，調(diào)出倉(cāng)庫(kù)為大料庫(kù)，調(diào)入倉(cāng)庫(kù)為車(chē)間料倉(cāng)。 【特別說(shuō)明】 1、成本核算負(fù)責(zé)審核調(diào)撥數(shù)量和投料記錄是否相符，對(duì)調(diào)撥數(shù)量的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，5日利潤(rùn)測(cè)算時(shí)成本核算要會(huì)同大料保管共同盤(pán)點(diǎn)。 2、玉米和油脂原料根據(jù)中控工給出的配料數(shù)量調(diào)撥出庫(kù)。玉米應(yīng)建立手工或者電子臺(tái)帳，在每一個(gè)立筒倉(cāng)玉米使用完畢時(shí)，由大料保管、成本核算以及成本會(huì)計(jì)共同對(duì)帳盤(pán)點(diǎn)

2、、確定盈虧，并做,成本核算流程,出書(shū)面分析報(bào)告；油脂原料在使用中應(yīng)關(guān)注添加系統(tǒng)的準(zhǔn)確性，以隨時(shí)校正偏差，在利潤(rùn)測(cè)算中也應(yīng)注意核對(duì)中控工提供的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 【大料核算操作流程】 1、成本核算在做大料生產(chǎn)領(lǐng)料單之前，必須先核對(duì)中控工提供的配料數(shù)據(jù)是否同配料計(jì)劃相配比。,成本核算流程,2、審核無(wú)誤后，按“F11”鍵調(diào)入原料配方數(shù)據(jù)，只選定配方中的大料部分后返回，將實(shí)發(fā)數(shù)量改為中控工提供的實(shí)際配料數(shù)量。 3、分析配方數(shù)量和實(shí)際配料數(shù)量差異的合理性，不合理的要查明原因并督促中控工不斷修正配料參數(shù)，提高操作水平，使實(shí)際配料數(shù)量同配方數(shù)量相吻合。 4、成品入庫(kù)之后，分析本日的投入產(chǎn)出是否合理，不合理的要查

3、明原因，防止錯(cuò)誤和舞弊。,成本核算流程,【特別說(shuō)明】 1、為了能準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)實(shí)際配料數(shù)量同配方數(shù)量的偏離程度，督促中控人員提高操作技能，要求成本核算同品管部溝通好，爭(zhēng)取每一次配方改動(dòng)都是通過(guò)在K3系統(tǒng)中修改，而不是手工修改配方。 2、成本核算同時(shí)也是車(chē)間料倉(cāng)的保管員，每天處理完成本數(shù)據(jù)后要將料倉(cāng)的賬面數(shù)據(jù)同看倉(cāng)記錄核對(duì)，防止生產(chǎn)過(guò)程中串倉(cāng)、配錯(cuò)料等錯(cuò)誤的發(fā)生。,成本核算流程,小料出庫(kù) 【操作流程】 1、成本核算根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃打印小料匯總領(lǐng)料單，小料保管一份。 2、小料保管根據(jù)小料匯總領(lǐng)料單給配料工發(fā)料，應(yīng)領(lǐng)數(shù)量和實(shí)領(lǐng)數(shù)量核對(duì)無(wú)誤后調(diào)撥出庫(kù)。 3、小料保管填制小料調(diào)撥單，調(diào)出倉(cāng)庫(kù)為小料庫(kù)，調(diào)入倉(cāng)庫(kù)為車(chē)

4、間料倉(cāng)。,成本核算流程,【小料核算操作流程】 1、成本核算核對(duì)小料調(diào)撥數(shù)量和生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)領(lǐng)數(shù)量是否相符。 2、核對(duì)無(wú)誤后，成本核算根據(jù)產(chǎn)成品計(jì)劃的數(shù)量和配方分別不同的成本對(duì)象一次性將小料做生產(chǎn)領(lǐng)料處理。 3、生產(chǎn)領(lǐng)料完畢之后，成本核算必須分品種建立生產(chǎn)計(jì)劃臺(tái)帳，登記新下達(dá)的計(jì)劃和未完成的計(jì)劃。,成本核算流程,4、在測(cè)算和月底結(jié)賬之前，根據(jù)未產(chǎn)完計(jì)劃的數(shù)量和當(dāng)前的配方做小料的紅字生產(chǎn)領(lǐng)料單，使小料的生產(chǎn)領(lǐng)料數(shù)量同產(chǎn)成品的入庫(kù)數(shù)量相配比。也可在測(cè)算日或結(jié)帳日，將制造通知單全部執(zhí)行完畢，以使原料與成品數(shù)據(jù)作更準(zhǔn)確的配比。 【特別說(shuō)明】 1、小料生產(chǎn)領(lǐng)料單上的物料全部為小料，大料和小料的領(lǐng)用不在同一張生

5、產(chǎn)領(lǐng)料單上。 2、小料生產(chǎn)領(lǐng)料單的輸入通過(guò)按“F11”鍵來(lái)實(shí)現(xiàn)，生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)上申請(qǐng)數(shù)量和實(shí)發(fā)數(shù)量必須,成本核算流程,是相符的，不得手工輸入物料名稱和實(shí)發(fā)數(shù)量。 3、成本核算每天及時(shí)登記生產(chǎn)計(jì)劃臺(tái)帳，并且將本日成品入庫(kù)量同小料投放記錄相核對(duì)，保證生產(chǎn)計(jì)劃臺(tái)帳剩余的批量同剩余小料批數(shù)帳實(shí)相符。 4、月底結(jié)賬之前，車(chē)間料倉(cāng)中小料庫(kù)存數(shù)量為未產(chǎn)完生產(chǎn)計(jì)劃所需要的小料數(shù)量。 編織袋出庫(kù)核算流程 1、生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)之后，成本核算根據(jù)每班的,成本核算流程,生產(chǎn)安排和產(chǎn)能開(kāi)具編織袋領(lǐng)料單，領(lǐng)料單的數(shù)量要合理，既要保證生產(chǎn)需要，又不能剩余太多增加退庫(kù)的工作量。 2、編織袋保管根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放編織袋,并在發(fā)放完畢之后

6、將編織袋做調(diào)撥出庫(kù)處理，調(diào)出倉(cāng)庫(kù)為包裝物倉(cāng)庫(kù)，調(diào)入倉(cāng)庫(kù)為車(chē)間料倉(cāng)。 3、成本核算根據(jù)編織袋領(lǐng)料單做編織袋生產(chǎn)領(lǐng)料處理，成本對(duì)象為對(duì)應(yīng)的成品品種，領(lǐng)料數(shù)量為領(lǐng)料單上開(kāi)具的數(shù)量，發(fā)料倉(cāng)庫(kù)為車(chē)間,成本核算流程,料倉(cāng)。 4、產(chǎn)品入庫(kù)之后，成本核算根據(jù)入庫(kù)成品所需編織袋條數(shù)和領(lǐng)用條數(shù)的差額計(jì)算出退庫(kù)數(shù)量，開(kāi)具紅字領(lǐng)料單作生產(chǎn)領(lǐng)料處理；生產(chǎn)人員應(yīng)將剩余編織袋退回倉(cāng)庫(kù)。保管建立使用編織袋的領(lǐng)用、耗用、退回記錄表，重點(diǎn)對(duì)每日?qǐng)?bào)廢的編織袋進(jìn)行登記，并單獨(dú)放置。月末結(jié)賬盤(pán)點(diǎn)時(shí)會(huì)同成本會(huì)計(jì)和成本核算核定報(bào)廢品種、數(shù)量，如果原因清楚、數(shù)量合理，則一次,成本核算流程,性作為生產(chǎn)領(lǐng)料、計(jì)入相應(yīng)產(chǎn)品的成本，否則要追究保管和

7、領(lǐng)用人的責(zé)任。 5、編織袋保管根據(jù)紅字領(lǐng)料單收貨退庫(kù)后，用調(diào)撥單做退庫(kù)處理。發(fā)料倉(cāng)庫(kù)為車(chē)間料倉(cāng)，收料倉(cāng)庫(kù)為包裝物倉(cāng)庫(kù)。 標(biāo)簽同上 縫包線的出庫(kù)核算流程 。 4、縫包線的領(lǐng)用實(shí)行線圈對(duì)應(yīng)回收制，由成本核算員開(kāi)具領(lǐng)料單，保管員回收線圈點(diǎn)數(shù)后發(fā)貨。保管員根據(jù)領(lǐng)料單作調(diào)撥出庫(kù)，調(diào)出倉(cāng)庫(kù)為輔料庫(kù)，調(diào)入倉(cāng)庫(kù)為車(chē)間料倉(cāng)。成本核算根據(jù)領(lǐng)料單作生產(chǎn)領(lǐng)料，成本對(duì)象為共耗費(fèi)用，,成本核算流程,發(fā)料倉(cāng)庫(kù)為車(chē)間料倉(cāng)。成本核算根據(jù)產(chǎn)品入庫(kù)包數(shù)復(fù)核其出庫(kù)數(shù)量是否合理。 燃料的出庫(kù)核算流程 1、鍋爐工每天根據(jù)使用數(shù)量填寫(xiě)耗煤日?qǐng)?bào)表。 2、成本核算每天根據(jù)顆粒料入庫(kù)數(shù)量計(jì)算出噸耗煤量，并同歷史數(shù)據(jù)對(duì)比，以檢驗(yàn)耗煤日?qǐng)?bào)表和煤耗量

8、是否合理。 3、燃料平常不做出庫(kù)和生產(chǎn)領(lǐng)料核算，月底由成本核算會(huì)同成本會(huì)計(jì)、保管對(duì)原煤進(jìn)行實(shí),成本核算流程,地盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)原煤帳存數(shù)量和實(shí)盤(pán)數(shù)量的差額推算出本月原煤應(yīng)耗數(shù)量，并同耗煤日?qǐng)?bào)表的累計(jì)數(shù)相比較以確定盤(pán)點(diǎn)數(shù)量的合理性。 4、分車(chē)存放、使用 5、保管將本月的原煤耗用量通過(guò)其它出庫(kù)單進(jìn)行出庫(kù)處理，領(lǐng)料部門(mén)為生產(chǎn)部，發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)為輔料庫(kù)。 備品備件的核算流程 1、生產(chǎn)部經(jīng)理或維修班長(zhǎng)在月初制定采購(gòu)計(jì)劃報(bào)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)。,成本核算流程,2、備件采購(gòu)入庫(kù)時(shí)，成本核算根據(jù)規(guī)范的配件名稱開(kāi)具入庫(kù)單并由生產(chǎn)部經(jīng)理在采購(gòu)發(fā)票上簽字確認(rèn)。 3、成本核算根據(jù)入庫(kù)單通過(guò)其他入庫(kù)單做入庫(kù)處理，部門(mén)為生產(chǎn)部，收料倉(cāng)庫(kù)為備品備

9、件庫(kù)，并同時(shí)輸入金額 。 4、配件出庫(kù)時(shí)由成本核算開(kāi)具出庫(kù)單，領(lǐng)用人員簽字并經(jīng)生產(chǎn)部經(jīng)理后維修班長(zhǎng)簽字認(rèn)可后方可進(jìn)行配件領(lǐng)用。,成本核算流程,5、成本核算要在配件領(lǐng)料單中每一種配件后面注明領(lǐng)料用途。 6、成本核算將配件通過(guò)其他出庫(kù)單做出庫(kù)核算，領(lǐng)用部門(mén)為生產(chǎn)部，領(lǐng)料倉(cāng)庫(kù)為備品備件庫(kù)，同時(shí)輸入數(shù)量和金額。 9、每個(gè)季度終了，成本會(huì)計(jì)要會(huì)同五金保管對(duì)配件進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并做出書(shū)面報(bào)告。 特殊事項(xiàng)成本核算 。,特殊事項(xiàng)成本核算,成本核算流程,回機(jī)料的處理 【成本核算處理方法】 品管員書(shū)面通知中控工應(yīng)回機(jī)的品種、數(shù)量及應(yīng)該回到何種料號(hào)中去，并由核算員監(jiān)督執(zhí)行。 1、同品種回機(jī)，僅開(kāi)具紅字產(chǎn)品入庫(kù)單，不做任何成

10、本核算處理。 2、異品種回機(jī)，被回機(jī)的品種根據(jù)目前的配方和回機(jī)數(shù)量開(kāi)具紅字生產(chǎn)領(lǐng)料單，回機(jī)的品種做相同原料和相同數(shù)量的藍(lán)字生產(chǎn)領(lǐng)料單。 3、如果被回機(jī)的品種本月沒(méi)有生產(chǎn)或者本月,成本核算流程,產(chǎn)量為負(fù)數(shù)時(shí)，可以不必將它還原為原料，而是直接將它作為回機(jī)品種的一種原料使用，（直接領(lǐng)用成品，發(fā)料倉(cāng)庫(kù)為成品庫(kù)）應(yīng)注意的是，如果本月某一品種有生產(chǎn)，但是其回機(jī)數(shù)量大于其產(chǎn)量，財(cái)務(wù)在做成本計(jì)算時(shí)，必須做兩遍，否則以成品作為原料的生產(chǎn)領(lǐng)料單上的金額是不確定的。 4、生產(chǎn)過(guò)程中的不合格且未入庫(kù)的產(chǎn)品回機(jī)則通知品管，及時(shí)回機(jī)，毋須做任何帳務(wù)處理。（車(chē)間核算負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)數(shù)量，作為能耗分析的依據(jù)）,成本核算流程,倉(cāng)頭倉(cāng)尾

11、的處理 1、倉(cāng)頭倉(cāng)尾料投入到同一品種中不做任何帳務(wù)處理。 2、月底之前剩余的倉(cāng)頭倉(cāng)尾料，必須稱出其準(zhǔn)確的數(shù)量后，可直接做成品虛入庫(kù)。 3、上月的倉(cāng)頭倉(cāng)尾料投入本月的成品中，把上月虛入成品做相應(yīng)的紅字入庫(kù)沖回（如果上月虛入成品后，本月未生產(chǎn)就不做紅字入庫(kù)）。,成本核算流程,4、如果倉(cāng)頭倉(cāng)尾投入到其他品種的成品中去，處理方法同異品種回機(jī)的成品一樣。 利潤(rùn)測(cè)算時(shí)未產(chǎn)完生產(chǎn)計(jì)劃的處理 根據(jù)配料數(shù)量和產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)量的差額計(jì)算出已經(jīng)配料但未入庫(kù)的成品數(shù)量并作成品虛入庫(kù)，使投入產(chǎn)出配比，待利潤(rùn)測(cè)算完畢后將虛入庫(kù)的單據(jù)刪除。,成本核算流程,月底結(jié)賬時(shí)未產(chǎn)完生產(chǎn)計(jì)劃的處理 根據(jù)配料數(shù)量和產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)量的差額計(jì)算出已

12、經(jīng)配料但未入庫(kù)的成品數(shù)量并根據(jù)目前的配方做紅字生產(chǎn)領(lǐng)料單，使本月的投入產(chǎn)出配比。 月底共耗費(fèi)用的規(guī)定 1、月底共耗費(fèi)用的范圍包括：縫包線和車(chē)間料倉(cāng)中原料的盈虧，若盤(pán)虧則做藍(lán)字的共耗費(fèi)用，若盤(pán)盈則做紅字的共耗費(fèi)用。 2、編織袋、標(biāo)簽的盤(pán)盈和盤(pán)虧則分別對(duì)應(yīng)成品做紅,成本核算流程,字或者藍(lán)字生產(chǎn)領(lǐng)料單。 月底成品損耗的處理 如果倉(cāng)頭倉(cāng)尾料和回機(jī)料的處理完全合理，月底成品的損耗就是對(duì)本月各品種損耗的真實(shí)反映，為了真實(shí)的反映生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際用料,成本核算流程,對(duì)于配方用料的背離程度，各公司不可以對(duì)月底的成品損耗進(jìn)行私自調(diào)整。 為了成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和片區(qū)各公司原料成本的可比性，要求成本核算務(wù)必重視配料秤的精

13、確性，否則，因?yàn)榕淞铣硬粶?zhǔn)導(dǎo)致的原料盈虧被共耗分配到各個(gè)品種中去，最終會(huì)導(dǎo)致帳務(wù)核算的原料成本與配方成本的差異越來(lái)越大。,成本控制,生產(chǎn)過(guò)程的成本控制 原料耗用的控制 責(zé)任人：成本核算員 宗旨：原料耗用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性 成本核算員負(fù)責(zé)審核原料保管調(diào)撥數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確,成本控制,性，復(fù)核依據(jù)為大料投料記錄表、生產(chǎn)計(jì)劃單所生成的小料匯總領(lǐng)料單以及編織袋、標(biāo)簽領(lǐng)料單。成品入庫(kù)時(shí)，成本核算員和成品保管會(huì)同倒運(yùn)組長(zhǎng)共同清點(diǎn)，入庫(kù)單必須由成品保管和成本核算員簽字并附有有倒運(yùn)組長(zhǎng)簽字的倒運(yùn)記錄表。 控制重點(diǎn)工作： 1、確定原料入庫(kù)的準(zhǔn)確性。原材料入庫(kù)，地磅計(jì),成本控制,量和原料垛卡填寫(xiě)的準(zhǔn)確性是成本核算準(zhǔn)確的基礎(chǔ)。要求原料保管必須監(jiān)磅；并檢查原料車(chē)輛有無(wú)作假行為，要求必須2人在過(guò)磅單上共同簽字確定原料入庫(kù)的數(shù)量，簽字不能流于形式。 2、關(guān)注相同車(chē)型、車(chē)號(hào)的毛重和皮重，如有異常，及時(shí)查找原因。 3、確定原料投入生產(chǎn)過(guò)程中領(lǐng)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。由成本核算負(fù)責(zé)核對(duì)。 4、確定車(chē)間