1、學校后勤管理,學校后勤管理 襄陽職業(yè)技術學院 姜海華 教授 2015-7,圍繞四大問題： 1.人的管理 2.票據(jù)管理 3.錢的管理 4.物的管理,一、人的管理 管理理念：專業(yè)人做專業(yè)事 反問：外行人做什么事？,1.目前中小學校后勤管理現(xiàn)狀 專業(yè)人員嚴重缺失 古人曰： 天作孽、猶可活；人作孽、不得活！,原因：會計人員基本都是違法上崗； 主管領導基本不懂財務會計。 行動：無知者無畏！ 結果： 財務管理昏亂、會計信息失真,最終： 領導背黑鍋、受處分。 依據(jù)會計法第4條 單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。,2.職業(yè)資格準入制度 國際慣例、中國亦不例外,會計法第38條 1.從事

2、會計工作的人員，必須取得會計從業(yè) 資格證書。,2.擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。 萬一不行：可以由從事會計工作三年以上經(jīng)歷來代替。,如果任用會計人員不符合規(guī)定的，會計法第42條： 1.由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；,2.對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款； 3.屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。,二、票據(jù)的管理 1.收據(jù)、發(fā)票、白條 誰能說得清、認得明？,（1）收據(jù) 由省級財政部門監(jiān)制，非盈利組

3、織使用， 例如：湖北省學校收費專用票據(jù),共2款： 手寫4聯(lián)式 滾筒機打3聯(lián)式,（2）發(fā)票 省級稅務部門監(jiān)制，盈利組織使用，主要 是企業(yè),例如： 湖北省增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票 中小學校若學校開展經(jīng)營活動，也要使用。,2.管理要求 票據(jù)登記簿的設置與登記 （1）購買：數(shù)量、起止編號 （2）使用：以舊換新，不能大頭小尾 （3）保管：定期清點，不容缺失,不可一人包辦，由不同的人員分別辦理。,三、錢的管理原則 1、崗位分工 2、會計人員的安排與調(diào)整 3、授權批準制度 4、支付程序 5、限制接觸政策,1、崗位分工 （1）各單位確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相 容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；,（2）出納人員不得兼

4、任稽核、會計檔案保 管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登 記工作；（3）單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全 過程；,2、會計人員的安排與調(diào)整 單位辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格 的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。,3、授權批準制度,（1）審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制 度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超 越審批權限；,對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資 金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時 向審批人的上級授權部門報告。,（2）經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人 的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務；,4、支付程序(用錢四步曲)： （1）申請 單位有關部門或個人用款時，應當提前 向審批人提交

5、貨幣資金支付申請，注明款 項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容， 并附有效經(jīng)濟合同或相關證明,（2）審批 審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對 支付申請進行審批。 對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審 批人應當拒絕批準；,（3）復核 貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確？ 手續(xù)及相關單證是否齊備？ 金額計算是否準確？ 支付方式、支付單位是否妥當?shù)龋?復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù),（4）支付 出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請， 按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記 現(xiàn)金和銀行存款日記賬。,重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決 策和審批，并建立責任追究制度，防范貪 污、侵占、挪用貨

6、幣資金等行為的產(chǎn)生。,5、限制接觸政策 嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金 業(yè)務或直接接觸貨幣資金。,（一）現(xiàn)金的管理,1.管理原則 “高度危險品、遠離為妙、越少越好”,1.庫存限額：夠用即可 2.使用范圍：確實無法轉賬 3.日清日結：天天做功課，不可一日荒廢 4.不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬,4、單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準 程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 5.一般不得坐支，特殊情況應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。 6.單位應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保賬、實際相符。,（二）銀行存款的管理,1.開戶 嚴格按照支付結算辦法規(guī)定開立賬 戶，辦理存款、取款和結算。

7、,2、嚴格遵守銀行結算紀律： 不準簽發(fā)空頭、遠期支票，套取銀行信用； 不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債 權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；,不準無理拒絕付款，任意占用他人資金； 不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。,3. 指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少 一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬 實相符 。,4.加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理 明確票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)相互分離。 設置登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺 失和被盜用。,2.單位應當加強銀行預留印鑒的管理 財務專用章應由專人保管; 個人名章必須由本人或其授權人員保管; 嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。,按規(guī)定

8、需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng) 濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 （列舉貴州省貴陽市財政局綜合科案）,四、物的控制 流動的物品、固定的財產(chǎn),1.控制原則 （1）專人負責、定期輪換； （2）貴重資產(chǎn)特別保護； （3）存貨收發(fā)單據(jù)應連續(xù)編號。,（4）存貨的流入、流出、記錄、保管等不相容崗位相分離； （5）存貨的盤點制度應采用永續(xù)（賬面）盤存制 （6）鮮活商品：實地盤存制（加強控制）,2.控制要點 （1）購置 按計劃采購并盡可能采用招、投標制度 （2）驗收 先檢驗、后入庫,（3）調(diào)撥與使用 先申請、后使用 （4）修理 先檢驗、后復修、驗收合格后按預算付款,（5）盤點 定期和不定期盤點相結合； （6