1、公司代銷開放式證券投資基金銷售業(yè)務(wù)會計核算細則第一章 總 則第一條 為規(guī)范代銷開放式證券投資基金銷售業(yè)務(wù)會計核算，根據(jù)xx證券公司基金代銷業(yè)務(wù)管理辦法、基金代銷業(yè)務(wù)操作規(guī)程、基金代銷業(yè)務(wù)清算流程、財務(wù)制度、會計制度及貨幣資金管理辦法等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。本辦法適用于代銷開放式證券投資基金（以下簡稱“基金”）業(yè)務(wù)的會計核算。第二條 公司將自有資產(chǎn)與投資人資產(chǎn)分別設(shè)賬管理，建立完善的自有資產(chǎn)與投資人資產(chǎn)的管理辦法，明確規(guī)定其各自的用途和資金劃撥的嚴格控制程序。第三條 規(guī)范財務(wù)收支行為，確保各項費用報酬的收取符合法律法規(guī)的規(guī)定及銷售合同、代銷協(xié)議或合作協(xié)議的約定，并對收取的各項費用報酬開具相應(yīng)的

2、發(fā)票或支付確認。第四條 公司采取適當?shù)臅嫶胧?，監(jiān)督投資人資產(chǎn)的安全。第五條 公司在每日完成會計核算后要對各營業(yè)部與總部的賬務(wù)進行核對。第二章 會計核算科目第六條 銀行存款：核算我公司收到的各類與代銷投資基金相關(guān)的存款。本科目設(shè)“銀行存款客戶”二級科目，按存款行設(shè)置末級明細科目。第七條 結(jié)算備付金：核算各類代銷場內(nèi)投資基金認（申）購、贖回、分紅、清盤所形成的資金往來。本科目設(shè)“結(jié)算備付金客戶”二級科目第八條 代買賣證券款：核算各類代銷投資基金認（申）購、贖回、分紅、清盤所形成的資金往來。本科目設(shè)“代買賣證券款法人客戶”和“代買賣證券款個人客戶”二級科目第九條 手續(xù)費及傭金收入：核算公司各營業(yè)部

3、代銷投資基金收到的手續(xù)費。本科目下設(shè)“代銷基金業(yè)務(wù)手續(xù)費收入”。第十條 手續(xù)費及傭金支出：核算公司各營業(yè)部因代銷投資基金支付的相關(guān)費用。本科目下設(shè)“代銷基金業(yè)務(wù)手續(xù)費支出”。第十一條 清算資金往來：核算總部與各營業(yè)部代銷投資基金業(yè)務(wù)內(nèi)部往來的核算。本科目設(shè)“清算資金往來客戶”和“清算資金往來自有”二級科目第三章 會計核算第十二條 投資人通過場內(nèi)交易系統(tǒng)進行認（申）購、贖回時，清算系統(tǒng)將扣除代銷費后的凈額進行清算。投資人通過場外交易系統(tǒng)進行認（申）購、贖回時，清算系統(tǒng)按認（申）購、贖回全額進行清算?；鸸芾砉驹诩s定的時間與我公司結(jié)算代銷費。第十三條 基金認（申）購的核算客戶資金核算部門根據(jù)清算

4、部代銷基金結(jié)算單據(jù)編制有關(guān)會計憑證，進行相應(yīng)賬務(wù)處理。場內(nèi)交易會計核算處理（一）總部的會計核算處理 借：清算資金往來客戶 貸：結(jié)算備付金客戶（二）營業(yè)部的核算處理 借：代買賣證券款 貸：清算資金往來客戶 二、場外交易會計核算處理總部的會計核算處理總部與營業(yè)部清算時 借：清算資金往來客戶 貸：代理業(yè)務(wù)負債-基金代銷款總部與基金公司交收時借：代理業(yè)務(wù)負債-基金代銷款貸：銀行存款客戶 （二）營業(yè)部的核算處理 借：代買賣證券款 貸：清算資金往來客戶 第十四條 基金贖回的核算一、場內(nèi)交易會計核算處理（一）總部的會計核算處理 借：結(jié)算備付金客戶 貸：清算資金往來客戶 （二）營業(yè)部的核算處理 借：清算資金往

5、來客戶 貸：代買賣證券款 場外交易會計核算處理 （一）總部的會計核算處理 借：銀行存款客戶 貸：清算資金往來客戶 （二）營業(yè)部的核算處理 借：清算資金往來客戶 貸：代買賣證券款 第十五條 分紅派息、投資人存入投資款的核算分紅派息根據(jù)契約規(guī)定，采用派發(fā)基金單位或派發(fā)現(xiàn)金方式進行。一、派發(fā)基金單位總部和營業(yè)部均不作賬務(wù)處理。二、派發(fā)現(xiàn)金總部和營業(yè)部的賬務(wù)處理同基金贖回賬務(wù)處理一致。投資人存入投資款總部和營業(yè)部的賬務(wù)處理同基金贖回賬務(wù)處理一致。第十六條 基金清盤的核算基金因某種原因清盤時，清算系統(tǒng)與收到的基金公司傳送的清盤數(shù)據(jù)核對無誤后，辦理資金清退。資金清退的處理比照基金贖回財務(wù)處理。第十七條 收

6、取基金代銷手續(xù)費的核算根據(jù)協(xié)定，基金管理公司應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向本公司支付場外代理手續(xù)費。本公司收到款項后，與當期應(yīng)收手續(xù)費數(shù)據(jù)核對無誤后，編制有關(guān)會計憑證，進行相應(yīng)賬務(wù)處理。如需開具發(fā)票，由計劃財務(wù)部根據(jù)相關(guān)結(jié)算單據(jù)開具發(fā)票。一、場內(nèi)交易手續(xù)費會計核算處理總部會計分錄為：借：結(jié)算備付金自有貸：結(jié)算備付金客戶借：清算資金往來客戶貸：清算資金往來自有營業(yè)部會計分錄為：借：代買賣證券款貸：手續(xù)費及傭金收入代銷基金收入借：清算資金往來自有 貸：清算資金往來客戶二、場外交易手續(xù)費會計核算處理總部會計分錄為：借：銀行存款自有貸：清算資金往來自有營業(yè)部會計分錄為：借：清算資金往來自有貸：手續(xù)費及傭金收入代銷基金收入第十八條 支付基金代銷費用的核算如代銷基金發(fā)生相關(guān)費用，計劃財務(wù)將根據(jù)有關(guān)部門報送的費用單據(jù)編制有關(guān)會計憑證，進行相應(yīng)賬務(wù)處理。一、場內(nèi)交易手續(xù)費會計核算處理總部會計分錄為：借：清算資金往來自有貸：結(jié)算備付金自有營業(yè)部會計分錄為：借：手續(xù)費及傭金支出代銷基金支出貸：清算資金往來自有二、場外交易手續(xù)費會計核算處理總部會計分錄為：借：清算資金往來自有貸：銀行存款自有營業(yè)部會計分錄為：借：手續(xù)費及傭金支出代銷基金支出貸：清算資金往來自有第十九條 其他業(yè)務(wù)的核算若客戶發(fā)生非交易過戶、基金轉(zhuǎn)換、賬戶查詢等需另外收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)，其收取手續(xù)費的會計分錄同收取場外基金代銷業(yè)務(wù)手續(xù)費的核算