1、xxx股份有限公司abc公司xxx股份有限公司內(nèi)部控制鑒證報告zz核字2014xxx號zz會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)xx certified public accountants（special general partnership）xxx股份有限公司內(nèi)部控制鑒證報告（截止20xx年xx月xx日）目 錄頁 次一、內(nèi)部控制鑒證報告1-2二、xxx股份有限公司內(nèi)部控制的自我評價報告1-x內(nèi)部控制鑒證報告 zz核字2014 號xxx股份有限公司全體股東：我們審核了后附的xxx股份有限公司（以下簡稱abc公司）管理層關(guān)于內(nèi)部控制的自我評價報告涉及的與201年12月31日財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性

2、的認(rèn)定。 一、管理層的責(zé)任abc公司管理層的責(zé)任是按照內(nèi)部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）和相關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是對abc公司截至201年12月31日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。我們按照中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見的規(guī)定執(zhí)行了鑒證業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計劃和執(zhí)行鑒證工作，以對abc公司對內(nèi)部控制自我評價報告是否不存在重大錯報獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實(shí)施了包括了解、測試和評價內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的鑒證工作

3、為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。三、內(nèi)部控制的固有局限性內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對控制政策、程序的遵循程度，根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險。四、鑒證意見我們認(rèn)為，abc公司按照內(nèi)部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）和相關(guān)規(guī)定于201年12月31日在所有重大方面保持了與財務(wù)報表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。五、對報告使用者和使用目的的限定本報告僅供abc公司首次公開發(fā)行股票時使用，不得用作任何其他目的。由于使用不當(dāng)所造成的后果，與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊會計師和會計師事務(wù)所無關(guān)。我們同意本報

4、告作為abc公司首次公開發(fā)行股票的必備文件，隨同其他申報材料一起上報。zz會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)有中國注冊會計師：中國北京中國注冊會計師：二一四年xx月xx日xxx股份有限公司內(nèi)部控制自我評價報告【本模版僅供參考】一、 公司的基本情況【公司基本情況至少應(yīng)簡述xxx股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）歷史沿革、改制情況、行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)、主業(yè)變更、公司的基本組織架構(gòu)等】二、 公司建立內(nèi)部控制制度的目標(biāo)和遵循的原則（一）公司建立內(nèi)部控制制度的目標(biāo)1、建立和完善符合現(xiàn)代公司管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

5、2、建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險管理，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營活動的正常有序運(yùn)行； 3、建立良好的公司內(nèi)部控制環(huán)境，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整；4、規(guī)范本公司會計行為，保證會計資料真實(shí)、完整，提高會計信息質(zhì)量；5、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（二）公司內(nèi)部控制的建立遵循的基本原則1、內(nèi)部控制符合國家有關(guān)法律法規(guī)、財政部頒布的內(nèi)部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）及相關(guān)具體規(guī)范以及本公司的實(shí)際情況；2、3、三、 公司的內(nèi)部控制制度與控制程序（一）內(nèi)部環(huán)境【本公司的控制環(huán)境反映了管理治理層和管理層對于控制的重要性的態(tài)度，控制

6、環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制制度能否順利實(shí)施及實(shí)施的效果。本公司本著規(guī)范運(yùn)作的基本理念，正積極努力地營造良好的控制環(huán)境，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1 對誠信和道德價值觀念的溝通與落實(shí)誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計和運(yùn)行。本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了員工行為規(guī)范、員工工作手冊等一系列的內(nèi)部規(guī)范，并通過嚴(yán)厲的處罰制度和高層管理人員的身體力行將這些多渠道、全方位地得到有效地落實(shí)。2 對勝任能力的重視 本公司管理層高度重視特定工作崗位所需的用途能力水平的設(shè)定，以及對達(dá)到該水平所必需的知識和能力的要求。（描述公司員工學(xué)歷、技術(shù)職稱的情況）。公司還根

7、據(jù)實(shí)際工作的需要，針對不同崗位展開多種形式的后期培訓(xùn)教育，使員工們都能勝任目前所處的工作崗位。3 治理層的參與程度 本公司治理層的職責(zé)在公司的章程和政策中已經(jīng)予以了明確規(guī)定。治理層通過其自身的活動并在審計委員會的支持下，監(jiān)督公司會計政策以及內(nèi)部、外部的審計工作和結(jié)果。治理層的職責(zé)還包括了監(jiān)督用于復(fù)核內(nèi)部控制有效性的政策和程序設(shè)計是否合理，執(zhí)行是否有效。4 管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格 根據(jù)公司情況描述。5 組織結(jié)構(gòu)根據(jù)公司情況描述。6 職權(quán)與責(zé)任的分配本公司采用向個人分配控制職責(zé)的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權(quán)）的授權(quán)機(jī)制，并確保每個人都清楚地了解報告關(guān)系和責(zé)任。為對授權(quán)使用情況進(jìn)行有

8、效控制及對公司的活動實(shí)行監(jiān)督，公司逐步建立了預(yù)算控制制度，能較及時地按照情況的變化修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務(wù)部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；較合理地保證交易和事項(xiàng)能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g，較及時地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求。7 人力資源政策與實(shí)務(wù) 本公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務(wù)?！浚ǘ╋L(fēng)險評估【本公司制定了“（填公司的長遠(yuǎn)整體目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)）”，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計劃將公司經(jīng)營目標(biāo)明確地傳達(dá)到每一位員工。本公司建立了有效

9、的風(fēng)險評估過程，通過設(shè)置xxx等部門以識別和應(yīng)對對公司可能遇到了包括經(jīng)營風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等重大且普遍影響的變化?！浚ㄈ┛刂苹顒颖竟局饕?jīng)營活動都有必要的控制政策和程序。管理層在預(yù)算、利潤和其他財務(wù)和經(jīng)營業(yè)績都有清晰的目標(biāo)，公司內(nèi)部對這些目標(biāo)都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監(jiān)控。本公司財務(wù)部按照公司法、會計法和企業(yè)會計準(zhǔn)則等法律法規(guī)及其補(bǔ)充規(guī)定，制訂了財務(wù)管理制度，包括xxx等規(guī)定，并明確了會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告的處理程序，以保證：（1）業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；（2）交易和事項(xiàng)能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g，較及時地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)

10、則的相關(guān)要求；（3）對資產(chǎn)的記錄和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；（4）賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對；（5）實(shí)行會計人員崗位責(zé)任制，聘用適當(dāng)?shù)臅嬋藛T，使其能夠完成分配的任務(wù)。這些任務(wù)包括：記錄所有有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；適時地對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)進(jìn)行充分記錄；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的價值用貨幣進(jìn)行正確的反映；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄和反映在正確的會計期間財務(wù)報表及其相關(guān)說明能夠恰當(dāng)反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。本公司建立的相關(guān)控制程序，主要包括：交易授權(quán)控制、責(zé)任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、獨(dú)立稽查控制、電子信息系統(tǒng)控制等。（1）交易授權(quán)控制：明確了授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，

11、公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。本公司在交易授權(quán)上區(qū)分交易的不同性質(zhì)采用兩種層次的授權(quán)即一般授權(quán)和特別授權(quán)。對一般性交易如購銷業(yè)務(wù)、費(fèi)用報銷等業(yè)務(wù)采用各職能部門和分管領(lǐng)導(dǎo)審批制度；對于非常規(guī)性交易，如收購、兼并、投資、增發(fā)股票等重大交易需經(jīng)董事會或股東大會審批。（2）責(zé)任分工控制：合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。（3）憑證與

12、記錄控制：合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時能及時編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相關(guān)記錄（如：員工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā)票等），并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨(dú)立比較。（4）資產(chǎn)接觸與記錄使用控制：本公司嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財產(chǎn)保險等措施，以使各種財產(chǎn)安全完整。（5）獨(dú)立稽查控制：本公司專門設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，對貨幣資金、有價證券、憑證和賬簿記錄、物資采購、消耗定額、付款、工資管理、委托加工材料、賬實(shí)相符的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、手續(xù)的完備程度進(jìn)行審查、考核

13、。（6）公司已制定了較為嚴(yán)格的電子信息系統(tǒng)控制制度，在電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作。（四）信息系統(tǒng)與溝通 【本公司為向管理層及時有效地提供業(yè)績報告建立了比較強(qiáng)大的信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)人員（包括財務(wù)會計人員）恪敬職守、勤勉工作，能夠有效地履行賦予的職責(zé)。本公司管理層也提供了適當(dāng)?shù)娜肆?、財力以保障整個信息系統(tǒng)的正常、有效運(yùn)行。本公司針對可疑的不恰當(dāng)事項(xiàng)和行為建立了有效地溝通渠道和機(jī)制，使管理層就員工職責(zé)和控制責(zé)任能夠進(jìn)行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責(zé)，與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時采

14、取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動?！浚ㄎ澹刂频谋O(jiān)督 本公司定期對各項(xiàng)內(nèi)部控制進(jìn)行評價，同時一方面建立各種機(jī)制使相關(guān)人員在履行正常崗位職責(zé)時，就能夠在相當(dāng)程度上獲得內(nèi)部控制有效運(yùn)行的證據(jù)；另一方面通過外部溝通來證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。本公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運(yùn)行中產(chǎn)生的偏差。四、 公司主要內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況本公司已通過了iso9001:2008質(zhì)量認(rèn)證，建立了較為完整的部門職責(zé)條例，對部門職責(zé)分工及權(quán)限相互制衡監(jiān)督機(jī)制作了明確規(guī)定。公司內(nèi)部控制制度建設(shè)時充分考慮內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險對策、控制活動、信息溝通、檢查監(jiān)督等要素，控制活

15、動涵蓋公司財務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理、投資融資管理、物資采購、信息披露等方面。公司制訂并完善了財務(wù)會計管理制度、物資采購管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、管理及結(jié)算辦法、業(yè)務(wù)管理制度、重大投資及財務(wù)決策制度、關(guān)聯(lián)交易決策制度、信息披露管理辦法、內(nèi)部審計制度、募集資金管理制度等一系列基本管理制度。本公司已對內(nèi)部會計控制制度設(shè)計和執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評估，現(xiàn)對公司主要內(nèi)部會計控制制度及執(zhí)行情況說明如下:(一) 基本控制制度1 公司治理方面根據(jù)公司情況描述2 日常管理方面根據(jù)公司情況描述3 人力資源方面根據(jù)公司情況描述4 信息系統(tǒng)方面根據(jù)公司情況描述(二) 業(yè)務(wù)控制制度1 基礎(chǔ)管理方面根據(jù)公司情況描述2 采購供應(yīng)管理方面根據(jù)公司情況描述3 生產(chǎn)管理方面根據(jù)公司情況描述4 質(zhì)量管理方面根據(jù)公司情況描述5 銷售管理方面根據(jù)公司情況描述(三) 資產(chǎn)管理控制制度重點(diǎn)說明貨幣資金、外匯交易、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)的控制設(shè)計、執(zhí)行情況及存在的問題(四) 對外投資管理、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易控制制度根據(jù)公司情況描述(五) 工資費(fèi)用控制制度根據(jù)公司情況描述(六) 內(nèi)部監(jiān)督控制制度根據(jù)公司情況描述(七) 五、 公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷說明根據(jù)公司情況描述六、 公司準(zhǔn)備采取的措施本公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度基