1、xxx股份有限公司abc公司xxx股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件反饋意見(jiàn)中有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的說(shuō)明zz核字2014xxx號(hào)zz會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)xx certified public accountants（special general partnership）xxx股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件反饋意見(jiàn)中有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的說(shuō)明目 錄頁(yè) 次一、首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件反饋意見(jiàn)中有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的說(shuō)明1-xx首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件反饋意見(jiàn)中有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的說(shuō)明zz核字2014 號(hào)【提示：（1） 被審計(jì)單位名稱(chēng)在第一次出現(xiàn)時(shí)表述為：“股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）”，在后續(xù)說(shuō)明中應(yīng)統(tǒng)一表述

2、為“公司”，不應(yīng)出現(xiàn)“發(fā)行人”、“申請(qǐng)人”、“被審計(jì)單位”等其他稱(chēng)呼；（2） 在表述申報(bào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一表述為“我們”?！恐袊?guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)：由證券股份有限/有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)來(lái)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可項(xiàng)目審查/審查次反饋意見(jiàn)通知書(shū)（號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)反饋意見(jiàn)）奉悉。我們已對(duì)反饋意見(jiàn)所提及的xxx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)abc公司）財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行了審慎核查，現(xiàn)匯報(bào)如下：【提示：1. 證券股份有限/有限責(zé)任公司建議寫(xiě)具體保薦機(jī)構(gòu)的全稱(chēng)；2. 若系口頭反饋，建議統(tǒng)一為：“由證券股份有限/有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)達(dá)的對(duì)于股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司或公司）首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件口頭反饋意見(jiàn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)反饋意見(jiàn)）奉悉。”】

3、一、 【反饋意見(jiàn)第條第、點(diǎn)】【提示：1. 反饋意見(jiàn)內(nèi)容統(tǒng)一根據(jù)反饋意見(jiàn)原文描述；2. 若一條反饋意見(jiàn)內(nèi)容分幾點(diǎn)，在披露該條反饋意見(jiàn)內(nèi)容時(shí)一般只需披露需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師核查的幾點(diǎn)（具體舉例見(jiàn)附錄）?！炕貜?fù)：1、 2、 經(jīng)核查，我們認(rèn)為【提示：1. 全文涉及的表格均應(yīng)采用左右不封閉的開(kāi)放式；2. 回復(fù)時(shí)需使用圖表予以說(shuō)明的，編制圖表時(shí)應(yīng)注意色彩等要素是否區(qū)分明顯；3. 建議相關(guān)內(nèi)容引用時(shí)盡可能采用文字標(biāo)題索引?！慷?【反饋意見(jiàn)第條第、點(diǎn)】(格式同上)回復(fù)：1、 2、 經(jīng)核查，我們認(rèn)為專(zhuān)此說(shuō)明，請(qǐng)予察核。zz會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)北京中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：二一四年xx月xx日【案例

4、】首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件反饋意見(jiàn)中有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的說(shuō)明zz核字2014 號(hào)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)：由公司轉(zhuǎn)來(lái)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可項(xiàng)目【審查/審查次】反饋意見(jiàn)通知書(shū)（號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)反饋意見(jiàn)）奉悉。我們已對(duì)反饋意見(jiàn)所提及的xxx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)abc公司）財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行了審慎核查，現(xiàn)匯報(bào)如下：一、 【反饋意見(jiàn)一、32】關(guān)于納稅分析與補(bǔ)充核查：（1）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)主要稅種的納稅情況分析及相關(guān)說(shuō)明，補(bǔ)充說(shuō)明主要稅種的計(jì)算與核算、納稅申報(bào)、信息披露的合規(guī)性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查各報(bào)告期主要稅種的納稅申報(bào)數(shù)與相應(yīng)年度原始財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系或匹配性，逐項(xiàng)核對(duì)是否存在差

5、異情況，核查各期所得稅費(fèi)用的構(gòu)成、會(huì)計(jì)核算、應(yīng)繳、預(yù)繳、應(yīng)補(bǔ)（退）等情況，對(duì)發(fā)行人近三年稅項(xiàng)處理的規(guī)范性和合法性明確發(fā)表意見(jiàn)。（2）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明和披露各年度進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額等增值稅項(xiàng)目的來(lái)源與核算情況，分析是否與相關(guān)存貨采購(gòu)、銷(xiāo)售確認(rèn)等項(xiàng)目匹配，說(shuō)明進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的具體情況及其合規(guī)性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查增值稅各明細(xì)項(xiàng)目的具體內(nèi)容，核實(shí)增值稅各項(xiàng)目的發(fā)生、繳納、欠繳等情況，驗(yàn)證應(yīng)繳增值稅的計(jì)算與核算等是否正確，是否與發(fā)行人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況一致。回復(fù)：（一）報(bào)告期內(nèi)主要稅種的納稅情況分析及相關(guān)說(shuō)明，補(bǔ)充說(shuō)明主要稅種的計(jì)算與核算、納稅申報(bào)、信息披露的合規(guī)性。核查各報(bào)告期主要稅種的納稅申報(bào)數(shù)

6、與相應(yīng)年度原始財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系或匹配性，逐項(xiàng)核對(duì)是否存在差異情況，核查各期所得稅費(fèi)用的構(gòu)成、會(huì)計(jì)核算、應(yīng)繳、預(yù)繳、應(yīng)補(bǔ)（退）等情況，對(duì)發(fā)行人近三年稅項(xiàng)處理的規(guī)范性和合法性明確發(fā)表意見(jiàn)。1. 報(bào)告期內(nèi)主要稅種的納稅情況分析及相關(guān)說(shuō)明，補(bǔ)充說(shuō)明主要稅種的計(jì)算與核算、納稅申報(bào)、信息披露的合規(guī)性。abc公司的主要稅種有增值稅和企業(yè)所得稅，分別說(shuō)明如下：（1）增值稅：abc公司為增值稅一般納稅人，其產(chǎn)品適用17%的增值稅率。abc公司在確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的同時(shí)，根據(jù)稅率計(jì)算每筆收入相應(yīng)的增值稅，并每月匯總向稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)繳納。（2）所得稅：abc公司為高新技術(shù)企業(yè)，享受?chē)?guó)家規(guī)定的所得稅

7、優(yōu)惠政策，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案后，報(bào)告期內(nèi)均減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。每季度末根據(jù)該季度的利潤(rùn)總額及適用所得稅率計(jì)算并預(yù)繳企業(yè)所得稅；待年末根據(jù)全年的利潤(rùn)情況按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行所得稅匯算清繳，考慮各季度已預(yù)繳的所得稅后多退少補(bǔ)。abc公司計(jì)提的所得稅均計(jì)入所得稅費(fèi)用科目。2核查各報(bào)告期主要稅種的納稅申報(bào)數(shù)與相應(yīng)年度原始財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系或匹配性，逐項(xiàng)核對(duì)是否存在差異情況。（1）增值稅的納稅申報(bào)數(shù)與相應(yīng)年度原始財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)情況：?jiǎn)挝唬喝嗣駧旁?xiàng)目2012年1-6月2011年度2010年度2009年度期初未交數(shù)1,975,342.73606,714.9

8、62,705,143.134,650,910.14本期應(yīng)交數(shù)（1）15,031,131.3816,331,391.705,678,593.975,044,817.96納稅申報(bào)表數(shù)（2）14,605,493.3616,787,482.814,980,618.036,352,439.19差異1=（1）-（2）425,638.02-456,091.12697,975.94-1,307,621.23本期已交數(shù)（3）14,842,304.9514,962,763.937,777,022.146,990,584.97完稅憑證（4）14,842,304.9514,962,763.937,777,022.14

9、6,990,584.97差異2=（3）-（4）-期末未交數(shù)2,164,169.161,975,342.73606,714.962,705,143.13差異說(shuō)明：2012年1-6月：差異1：abc公司預(yù)期已出口銷(xiāo)售貨款無(wú)法完成出口收匯核銷(xiāo)，按出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)計(jì)原出口時(shí)免抵的增值稅425,638.02元。2011年度：差異1：2011年abc公司自用原材料少計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額2.91元；另外，2010年度調(diào)整的增值稅在2011年度申報(bào)納稅，形成差異-456,094.02元。2010年度：差異1：2010年度根據(jù)收入調(diào)整事項(xiàng)而調(diào)整相應(yīng)增值稅，形成差異456,094.02元；另外，2009年度調(diào)整的增值稅在

10、2010年度申報(bào)納稅，形成差異241,881.92元。2009年度：差異1：2009年度調(diào)整期末跨期收入而調(diào)整相應(yīng)增值稅，形成差異-241,881.92元；另外，2008年度調(diào)整的增值稅在2009年度申報(bào)納稅，形成差異-1,065,739.31元。（2）企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)數(shù)與相應(yīng)年度原始財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)情況：?jiǎn)挝唬喝嗣駧旁?xiàng)目2012年1-6月2011年度2010年度2009年度期初未交數(shù)1,209,399.385,458,341.652,619,339.835,700,450.35本期應(yīng)交數(shù)（1）9,746,688.4315,917,050.3110,958,586.475,17

11、7,328.69納稅申報(bào)表數(shù)（2）9,710,968.4015,917,050.3110,909,909.346,560,208.89差異1=（1）-（2）35,720.03-48,677.13-1,382,880.20本期已交數(shù)（3）6,458,996.7420,165,992.588,119,584.658,258,439.21完稅憑證（4）6,458,996.7420,165,992.588,119,584.658,258,439.21差異2=（3）-（4）-期末未交數(shù)4,497,091.071,209,399.38 5,458,341.652,619,339.83差異說(shuō)明：2012年1

12、-6月：差異1：2012年1-6月企業(yè)所得稅申報(bào)報(bào)表數(shù)為2012年1-6月所得稅預(yù)申報(bào)金額，申報(bào)報(bào)表調(diào)整應(yīng)納稅所得額增加企業(yè)所得稅35,720.03元。2011年度：無(wú)差異。2010年度：差異1：2010年度所得稅匯算清繳金額與賬面差異-37,080.50元；另外，申報(bào)報(bào)表對(duì)原始報(bào)表的調(diào)整事項(xiàng)共影響所得稅85,757.63元。2009年度：差異1：系申報(bào)報(bào)表對(duì)原始報(bào)表的調(diào)整事項(xiàng)共影響所得稅-1,382,880.20元所致。3核查各期所得稅費(fèi)用的構(gòu)成、會(huì)計(jì)核算、應(yīng)繳、預(yù)繳、應(yīng)補(bǔ)（退）等情況，對(duì)abc公司近三年稅項(xiàng)處理的規(guī)范性和合法性明確發(fā)表意見(jiàn)（1）各期所得稅費(fèi)用構(gòu)成情況如下：?jiǎn)挝唬喝嗣駧湃f(wàn)元項(xiàng)

13、目2012年1-6月2011年度2010年度2009年度按稅法及相關(guān)規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期所得稅974.671,591.711,095.86517.73遞延所得稅費(fèi)用-46.30-190.42-46.18-30.11合計(jì)928.371,401.291,049.68487.62（2）所得稅的會(huì)計(jì)核算、應(yīng)繳、預(yù)繳、應(yīng)補(bǔ)（退）等情況：?jiǎn)挝唬喝嗣駧湃f(wàn)元項(xiàng)目2012年1-6月2011年度2010年度2009年度期初欠繳120.94545.83261.93570.05本期應(yīng)繳974.671,591.711,095.86517.73本期預(yù)繳521.251,467.06687.44531.50本期應(yīng)補(bǔ)（退）453.4

14、2124.65408.42-13.77繳納前期124.65549.54124.52294.34期末欠繳449.71120.94545.83261.93（3）經(jīng)核查，報(bào)告期內(nèi)對(duì)abc公司相關(guān)稅項(xiàng)的處理規(guī)范、合法，并已取得了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的abc公司已依法納稅，無(wú)重大稅收違法行為的證明。（二）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明和披露各年度進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額等增值稅項(xiàng)目的來(lái)源與核算情況，分析是否與相關(guān)存貨采購(gòu)、銷(xiāo)售確認(rèn)等項(xiàng)目匹配，說(shuō)明進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的具體情況及其合規(guī)性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查增值稅各明細(xì)項(xiàng)目的具體內(nèi)容，核實(shí)增值稅各項(xiàng)目的發(fā)生、繳納、欠繳等情況，驗(yàn)證應(yīng)繳增值稅的計(jì)算與核算等是否正確，是否與發(fā)行人的實(shí)

15、際經(jīng)營(yíng)情況一致。1增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的來(lái)源與核算情況，及與銷(xiāo)售確認(rèn)等項(xiàng)目的勾稽增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的來(lái)源主要為國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收入、其他業(yè)務(wù)收入及固定資產(chǎn)出售收入。abc公司在確認(rèn)相關(guān)收入的同時(shí)，根據(jù)稅率計(jì)算每筆收入相應(yīng)的增值稅，并每月匯總向稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)繳納。2012年1-6月：?jiǎn)挝唬喝嗣駧湃f(wàn)元應(yīng)稅項(xiàng)目金額稅率測(cè)算銷(xiāo)項(xiàng)稅申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅差異國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收入14,382.6417%2,445.05其他業(yè)務(wù)收入204.3417%34.74固定資產(chǎn)出售收入-合計(jì)14,586.972,479.792,407.01-72.78差異原因主要為：（1）abc公司預(yù)期已出口銷(xiāo)售貨款無(wú)法完成出口收匯核銷(xiāo)，按出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)計(jì)原出口時(shí)免抵的增

16、值稅42.56萬(wàn)元。（2）2011年度因開(kāi)票結(jié)算時(shí)點(diǎn)與abc公司收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)差異，因該部分2011年度已申報(bào)繳納，形成本期申報(bào)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于按收入測(cè)算數(shù)-123.49萬(wàn)元。2011年度：?jiǎn)挝唬喝嗣駧湃f(wàn)元應(yīng)稅項(xiàng)目金額稅率測(cè)算銷(xiāo)項(xiàng)稅申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅差異國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收入27,167.4617%4,618.47其他業(yè)務(wù)收入436.4617%74.20固定資產(chǎn)出售收入27.884%1.12合計(jì)27,631.814,693.784,819.02125.24差異原因主要系個(gè)別客戶(hù)開(kāi)票結(jié)算時(shí)點(diǎn)和abc公司收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)有差異，形成abc公司申報(bào)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額高于按收入的測(cè)算數(shù)。2010年度：?jiǎn)挝唬喝嗣駧湃f(wàn)

17、元應(yīng)稅項(xiàng)目金額稅率測(cè)算銷(xiāo)項(xiàng)稅申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅差異國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收入19,430.5417%3,303.19其他業(yè)務(wù)收入371.7517%63.20固定資產(chǎn)出售收入97.604%3.90合計(jì)19,899.893,370.293,377.266.962009年度：?jiǎn)挝唬喝嗣駧湃f(wàn)元應(yīng)稅項(xiàng)目金額稅率測(cè)算銷(xiāo)項(xiàng)稅申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅差異國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收入11,356.4217%1,930.59其他業(yè)務(wù)收入141.5717%24.07固定資產(chǎn)出售收入-合計(jì)11,497.991,954.661,954.05-0.60根據(jù)以上測(cè)算可見(jiàn)，abc公司繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)售確認(rèn)等項(xiàng)目基本能勾稽一致。2增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的來(lái)源與核算情況，及與存貨

18、采購(gòu)等項(xiàng)目的勾稽abc公司可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的主要來(lái)源為原材料的采購(gòu)、機(jī)器設(shè)備的采購(gòu)、外協(xié)加工費(fèi)、水電費(fèi)等項(xiàng)目。abc公司在取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，將相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)。進(jìn)項(xiàng)稅額與相關(guān)項(xiàng)目的勾稽如下：2012年1-6月：?jiǎn)挝唬喝嗣駧湃f(wàn)元項(xiàng)目金額稅率測(cè)算進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅差異原材料采購(gòu)4,402.1117%748.36輔料采購(gòu)346.3917%58.89外協(xié)加工費(fèi)154.4217%26.25燃料費(fèi)23.7417%4.04修理費(fèi)34.7717%5.91水費(fèi)4.986%0.30電費(fèi)139.2317%23.67運(yùn)輸費(fèi)63.137%4.42機(jī)器設(shè)備采購(gòu)149.4817%25.

19、41合計(jì)5,318.25897.24931.14-33.902011年度：?jiǎn)挝唬喝嗣駧湃f(wàn)元項(xiàng)目金額稅率測(cè)算進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅差異原材料采購(gòu)16,210.2617%2,755.74輔料采購(gòu)935.6817%159.07外協(xié)加工費(fèi)557.1117%94.71燃料費(fèi)68.9717%11.72修理費(fèi)44.0717%7.49水費(fèi)11.526%0.69電費(fèi)231.8417%39.41運(yùn)輸費(fèi)693.077%48.51機(jī)器設(shè)備采購(gòu)1,132.4817%192.52合計(jì)19,884.993,309.873,274.0435.832010年度：?jiǎn)挝唬喝嗣駧湃f(wàn)元項(xiàng)目金額稅率測(cè)算進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅差異原材料采購(gòu)14,07

20、8.7917%2,393.39輔料采購(gòu)807.1117%137.21外協(xié)加工費(fèi)487.2517%82.83燃料費(fèi)64.3417%10.94修理費(fèi)31.0817%5.28水費(fèi)9.586%0.57電費(fèi)180.8017%30.74運(yùn)輸費(fèi)648.297%45.38機(jī)器設(shè)備采購(gòu)1,305.8917%222.00合計(jì)17,613.7517%2,928.342,908.5519.792009年度：?jiǎn)挝唬喝嗣駧湃f(wàn)元項(xiàng)目金額稅率測(cè)算進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅差異原材料采購(gòu)7,972.2917%1,355.29輔料采購(gòu)306.6017%52.12外協(xié)加工費(fèi)176.8017%30.06燃料費(fèi)54.1717%9.21修理費(fèi)37

21、.5317%6.38水費(fèi)12.146%0.73電費(fèi)142.3917%24.21運(yùn)輸費(fèi)154.087%10.79機(jī)器設(shè)備采購(gòu)399.1517%67.86合計(jì)9,255.161,556.631,556.360.27測(cè)算差異主要系個(gè)別業(yè)務(wù)未獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票而不能抵扣，或者其他費(fèi)用項(xiàng)目中零星獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，測(cè)算中未予考慮所致。3增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的具體情況及其合規(guī)性abc公司可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的主要來(lái)源為原材料的采購(gòu)、機(jī)器設(shè)備的采購(gòu)、外協(xié)加工費(fèi)、水電費(fèi)等項(xiàng)目，抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額均獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票并通過(guò)稅務(wù)認(rèn)證，抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額符合相關(guān)規(guī)定。4核查增值稅各明細(xì)項(xiàng)目的具體內(nèi)容，核實(shí)增值稅各項(xiàng)目的

22、發(fā)生、繳納、欠繳等情況，驗(yàn)證應(yīng)繳增值稅的計(jì)算與核算等是否正確，是否與公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況一致abc公司增值稅各明細(xì)項(xiàng)目分別如下：?jiǎn)挝唬喝嗣駧湃f(wàn)元項(xiàng)目2012年1-6月2011年度2010年度2009年度期初欠繳197.5360.67270.51465.09本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額2,407.014,819.023,377.261,954.05本期進(jìn)項(xiàng)稅額931.143,274.042,908.551,556.36進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出27.250.240.1850.92出口退稅- 87.9298.9755.86本期應(yīng)交增值稅1,503.111,633.14567.86504.48本期已交增值稅1,484.231,496.28777.70699.06期末未交增值稅216.42197.5360.67270.51增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額已在本條反饋意見(jiàn)回復(fù)的四、1和四、2中分別進(jìn)行了說(shuō)明和測(cè)算。經(jīng)測(cè)算和核查，公司應(yīng)繳增值稅的計(jì)算與核算等正確，與公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況一致。