1、非財務(wù)人員的財務(wù)基礎(chǔ)知識新兵訓(xùn)練營制式課程,金蝶友商電子商務(wù)服務(wù)有限公司 渠道培訓(xùn)部,我們從那里來? 我們到那里去? 我們是誰? 高更,生活的需要常識 日常生活開銷 收入、支出、結(jié)余 現(xiàn)金、信用卡 個人理財 保險、股票、基金 個人創(chuàng)業(yè) 投入多少，賺多少 工作的需要溝通 標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)、商貿(mào)系列的產(chǎn)品銷售、實施與維護(hù)，必須與財務(wù)人員打交道 在ERP領(lǐng)域，我們的工作與財務(wù)知識息息相關(guān) 即使你不是屬于財務(wù)模塊的人員，你也必須了解一些財務(wù)知識，才能更好地理解和分析客戶需求，與客戶對話 日常費用報銷、收付款,財務(wù)知識不是可有可無的,報銷差旅費 發(fā)工資 申請部門活動經(jīng)費 炒股時，查看企業(yè)利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表,財

2、務(wù)離我們其實很近,作為非財務(wù)人員，您對財務(wù)的感覺 鐵將軍守護(hù)，財務(wù)部門是財務(wù)重地，閑人免進(jìn)？ 他們性格保守，做事謹(jǐn)慎，愛聽話但不愛說話？ 他們老找我麻煩，又說我的單據(jù)不符合規(guī)定？ 為幾分錢的事也較真？ 他們枯燥、繁瑣、做事死板？ 不好溝通，不通情理？ 會計就是記賬嘛，有什么難的，有什么好拽的？,為什么找財務(wù)辦點事就這么難？,是一種觀念和思維方式 開源節(jié)流觀：利潤收入費用 成本效益觀：增值產(chǎn)出投入 全面預(yù)算觀：業(yè)績實際利潤預(yù)算 在如今金融環(huán)境惡化的形勢下，我們是否更應(yīng)該有財務(wù)的觀念和思維？ 財務(wù)的作用：優(yōu)化決策 決策就是選擇，選擇即意味著失去 財務(wù)的直接目的是為決策提供適當(dāng)?shù)男畔?，確保做正確的事

3、情 預(yù)算的制定、合同的簽訂等，是靠“拍腦袋”還是靠有依據(jù)的數(shù)據(jù)支撐？,財務(wù)不止是會計 商人最早的結(jié)算工具：羊皮袋、結(jié)繩記事 15世紀(jì)，意大利和尚(數(shù)學(xué)家、“現(xiàn)代會計之父” )盧卡帕喬利（Luca Paciolo），“簿記論”-復(fù)式記賬 呂不韋（最具政治頭腦的資本家）：農(nóng)業(yè)，一倍；商業(yè)，十倍；國家(即君主如嬴政)，成百上千倍。 西方財務(wù)屬于微觀經(jīng)濟學(xué)范疇：“西式會計” 是讓破鏡重圓的工具 如果您面對一面破碎的鏡子，而企圖通過滿地碎片來看清鏡中的真相，幾乎是不可能的。 財務(wù)就是企圖將滿地的碎片（數(shù)據(jù)）組合起來，恢復(fù)其原貌，讓管理者看清鏡中的真相（公司運營情況）。數(shù)據(jù)背后的東西,財務(wù)以最小的成本實現(xiàn)

4、最可能達(dá)到的目標(biāo),財務(wù)讓決策理性且迅速,財務(wù),財務(wù)不僅僅只是記賬算賬，還是試圖描述管理者對于商業(yè)活動的價值管理 所有從事與財務(wù)相關(guān)工作的,就叫財務(wù)人員 按照財務(wù)人員的工作性質(zhì)，又可以細(xì)分為會計、出納、庫管、統(tǒng)計等等 財務(wù)人員是個很寬泛的概念，比如企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，會計（會計分很多種：總賬會計成本會計，稅務(wù)會計，材料會計等）出納，統(tǒng)計人員等,會計,會計是一種經(jīng)濟管理活動，它以貨幣為主要計量單位，對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄，并出具相關(guān)的報表 會計的基本職能是進(jìn)行會計核算；實行會計監(jiān)督 會計是一種職業(yè)，取得資格證書，并按照國家法規(guī)、會計準(zhǔn)則執(zhí)行會計工作的在崗人員 會計也是對從事財務(wù)

5、工作的人的統(tǒng)稱，如姚會計、張會計 會計管賬，出納管錢，庫管管物,是所有者的眼睛和手 是企業(yè)所有者用來協(xié)助，管理，清點，整理企業(yè)家當(dāng)?shù)?是企業(yè)所有者的眼睛和手，通過財務(wù)人員來真實了解企業(yè)的運行情況 誰控制了財務(wù)人員誰就控制了企業(yè)的資金流向，就能隨時了解企業(yè)的虧損盈利，虧了多少錢，賺了多少錢，誰應(yīng)該多付錢，誰應(yīng)該少付錢，誰的錢要拖一拖，誰的錢要馬上就要付，企業(yè)什么時候該消費，想怎么消費，想買房子，買汽車，是否可以對外投資，這都要通過財務(wù)人員的手來實現(xiàn) 【老板語錄】：我要算的東西，會計算不清楚；會計算的東西，我也不明白。不知道他們整天忙啥！ 【會計語錄】：老板認(rèn)為沒有算明白的地方，也許會計永遠(yuǎn)也說不

6、明白！ 所以，財務(wù)人員首先要會記賬會算賬會報賬,財務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)/CFO：主持全面的財務(wù)管理工作 會計 主要職責(zé)是：進(jìn)行記賬、算賬、出報表；成本計算；核對往來業(yè)務(wù) 做到：做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬，如實反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)收支情況 大型公司公司一般會為報表、成本、費用、預(yù)算等設(shè)置專門的崗位 出納 收付款：貨款、工資、費用、稅費等等 現(xiàn)金存取與保管 掌握公司各銀行戶頭的收支及結(jié)余情況 庫管 存貨的出入庫管理 盤點 ,以貨幣為基本單位，記錄價值管理的經(jīng)濟活動 憑證編制、審核，登記賬薄、編制報表等，事務(wù)煩鎖又不得不做 每個月周而復(fù)始地重復(fù)著類似的工作 每月月

7、末和月初是最忙的時候，月末結(jié)賬、編制各種報表 只認(rèn)正規(guī)票據(jù)不認(rèn)白條 加班加點是會計的家常便飯，為了為老板提供一份數(shù)據(jù)，可能要花幾天的時間！ 【會計語錄】：老板說不知會計在忙啥！事實上，會計每天做的都是看似簡單實則重要的工作！,眼中除了數(shù)字就是單據(jù)，一生都在平與不平之間奮斗 當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)看不懂報表的時候，要按照領(lǐng)導(dǎo)的意思編制報表而不是按書本上的知識編制報表 很少有老板會因為財務(wù)人員節(jié)約了稅收而獎勵他們，但如果財務(wù)人員一旦因為自己的工作，讓公司因涉嫌稅收問題導(dǎo)致公司受損，那么財務(wù)人員可能首先是第一個受害人,中層以下職員，以女性居多；高層多為男性 原則性強，與法律法規(guī)不符之處敢與老板叫板 思維縝密，細(xì)致、

8、嚴(yán)謹(jǐn) 內(nèi)斂矜持，有較強的團隊精神 積極向上，做事認(rèn)真 剛工作1、2年的大學(xué)生或自認(rèn)為懷才不遇者認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)不對的想象非常普遍 財務(wù)工作始終是服務(wù)于管理的，現(xiàn)代財務(wù)對財務(wù)人員的要求越來越高：要求現(xiàn)代財務(wù)人員待人熱情、善于溝通、適應(yīng)能力強、學(xué)習(xí)能力強、具備分析等等能力,思考：什么是財務(wù)電算化？ 電算化是指把電子計算機和現(xiàn)代數(shù)據(jù)處理技術(shù)應(yīng)用到財務(wù)會計工作，它是用電子計算機代替人工記賬、算賬和報賬，并部分代替人腦完成對會計信息的分析、預(yù)測、決策，它具有高效、快速等特點，其目的是提高企業(yè)財會管理水平和經(jīng)濟效益，從而實現(xiàn)會計工作的現(xiàn)代化。,資料信息的存儲介質(zhì)發(fā)生了變化 以前是紙張，現(xiàn)在是軟件 現(xiàn)在，各種信息和

9、軟件是存儲在磁介質(zhì)中 看得見，摸不著 會計檔案的形式和內(nèi)容發(fā)生了變化 以前，各種資料需要打印出來裝訂成冊，與原始單據(jù)一起保存 現(xiàn)在，軟件、數(shù)據(jù)文件單獨保管，數(shù)據(jù)安全永遠(yuǎn)第一 會計工作流程和工作重點發(fā)生了變化 以前，手工編制憑證、登記賬薄、報表 現(xiàn)在，輸入憑證、單據(jù)后，成本、利潤等數(shù)據(jù)自動形成，簡化數(shù)據(jù)計算過程，把財務(wù)人員從痛苦的登賬、算賬過程解脫出來 各崗位之間協(xié)作加強了，分工更明確了 對會計人員素質(zhì)的要求提高了 加班情況明顯減少了，工作質(zhì)量提高了，有時間學(xué)習(xí)了，有時間享受生活了,很好，很強大！,課程目標(biāo),了解會計要素的定義和分類 重點了解復(fù)式記賬 了解財務(wù)處理流程 重點了解幾大財務(wù)報表,從門

10、外漢的角度，去了解怎么認(rèn)報表,從非財務(wù)人員的角度，去了解怎么做賬,目錄-財務(wù)人員的財務(wù)知識,適用目標(biāo)群體 名詞解釋 賬務(wù)處理基本流程 日常會計業(yè)務(wù)案例 認(rèn)識常見會計報表,金蝶KIS從業(yè)人員，尤其是新伙伴、新員工 金蝶KIS從業(yè)隊伍中的非財務(wù)專業(yè)人員 雖沒接觸過會計工作，但從事與會計工作相關(guān)的人員 初入會計職場的人,4,初入行的,目錄-財務(wù)人員的財務(wù)知識,適用目標(biāo)群體 名詞解釋 賬務(wù)處理基本流程 日常會計業(yè)務(wù)案例 認(rèn)識常見會計報表,會計對象 會計要素 會計科目 會計平衡等式 借貸記賬法 會計分錄 會計賬薄報表,指會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容 會計對象是指企事業(yè)單位在日常經(jīng)營活動或業(yè)務(wù)活動中所表現(xiàn)出的資金

11、運動 明確會計在經(jīng)濟管理中的活動范圍，從而確定會計的任務(wù)，建立和發(fā)展會計的方法體系 會計需要以貨幣為主要計量單位，對特定單位的經(jīng)濟活動進(jìn)行核算和監(jiān)督 凡是特定單位能夠以貨幣表現(xiàn)的資金運動，都是會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容，也就是會計的對象 資金運動 以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟活動，通常被稱為價值運動或資金運動 會計核算和監(jiān)督是會計的基本職能,會計核算 例：Ella借差旅費1000元來參加本次培訓(xùn)，她用了300元錢買了車票，600元錢交了住宿費，還剩下來100元錢 這就是發(fā)生了一項經(jīng)濟業(yè)務(wù) Ella：單位給我差旅費借款， 會計，要知道會計主體是Ella ，我們要按會計的方式記賬 記賬就是指的核算 會計監(jiān)督 例 ：

12、承上例，公司借給Ella這1000元錢的用途已經(jīng)定好了 會計：為了防止Ella挪做他用，要想措施避免Ella亂花錢 這就是會計監(jiān)督,是對會計對象按經(jīng)濟性質(zhì)作的基本分類 會計要素按其性質(zhì)分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本與費用和利潤，每個要素又可以分為很多小類，如流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn) 新會計準(zhǔn)則中增加了共同類：包括清算資金往來、貨幣兌換、衍生工具、套期工具、被套期項目 會計科目 是指為記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)而對會計要素按其經(jīng)濟內(nèi)容或用途所進(jìn)行的具體分類，不同的行業(yè)會計制的科目也不相同 也是會計平時用來記賬的標(biāo)識，用在賬薄時也稱之為賬戶,會計科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科

13、目和明細(xì)分類科目 總分類科目是對會計要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類，提供總括信息的會計科目，如“應(yīng)收賬款”、“原材料”等科目 明細(xì)分類科目是對總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會計信息科目 如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目：應(yīng)收賬款-安徽清水工貿(mào)公司、應(yīng)收賬款-浙江好家庭體育用品公司；反映應(yīng)收賬款具體對象。,資產(chǎn)過去發(fā)生的；現(xiàn)在能控制的；將來能帶來利益的項目或事情 現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存商品 預(yù)付賬款、其他應(yīng)收賬款,1資產(chǎn),在過去的交易或者是事項中形成的義務(wù)，當(dāng)履行該義務(wù)時會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè) 短期貸款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、長期借

14、款 預(yù)收賬款、其他應(yīng)付賬款,2負(fù)債,企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益；金額是資產(chǎn)減去負(fù)債的余額，又稱為凈資產(chǎn) 實收資本、資本公積、股本、利潤分配,3所有者權(quán)益,兼有資產(chǎn)類和負(fù)債類賬戶特點的賬戶 特點需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)，包括衍生工具、套期工具、被套期項目 3001 清算資金往來 銀行專用 3002 外匯買賣 金融共用 3101 衍生工具 3201 套期工具 3202 被套期項,3共同類,指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入減去費用后的凈額、直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失 收入-費用 本年利潤,3利潤,資產(chǎn)過去發(fā)生的；現(xiàn)在能控制的；將來能帶來利益的項目或事情 現(xiàn)金、銀行存款、

15、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存商品,成本,費用是指企業(yè)在日?；顒又兴l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出 費用按照與收入的關(guān)系，可分為營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、稅金及營業(yè)附加、其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出等等,6費用,生產(chǎn)制造耗用的項目 生產(chǎn)成本、制造費用、 輔助生產(chǎn)成本,4成本,資產(chǎn)過去發(fā)生的；現(xiàn)在能控制的；將來能帶來利益的項目或事情 現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存商品,成本,企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入 銷售收入（主營業(yè)務(wù)收入）

16、、其他收入、營業(yè)外收入,5收入,利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動損益（損失以“-”號表示）+投資收益（損失以“-”號表示） 凈利潤=利潤總額-所得稅，凈利潤轉(zhuǎn)入未分配利潤后形成所有者權(quán)益 這也是企業(yè)利潤表的數(shù)據(jù)構(gòu)成原理和計算關(guān)系,會計平衡等是指會計六大要素之間的數(shù)據(jù)關(guān)系 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 天平的兩邊 兩邊同增，或同減 任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，將產(chǎn)生這些情況： 一個要素的增加，另一個要素也增加，如借款 一個要素的增加，另一個要素的減少，如現(xiàn)金存銀行 一個要素減少，一個要素減少，

17、如還借款 資產(chǎn)+成本=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入-費用 資產(chǎn)+成本+費用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入,（一）靜態(tài)會計要素等式 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 （二）動態(tài)會計要素等式 收入-費用=利潤,借貸記賬法以“借”、“貸”為記賬符號，分別作為賬戶的左方和右方 “借”、“貸”是純粹的記賬符號 借貸記賬法的記賬規(guī)則 在做會計分錄時，必須堅持以下原則 有借必有貸 借貸必相等,這種結(jié)構(gòu)也被稱為T型賬戶，那么借和貸就分別位于T型賬的左方和右方，借貸的差額為余額，余額也有借貸方向 一般約定 資產(chǎn)、費用、成本的金額方向為借方，個別科目除外 減值準(zhǔn)備、累計折舊等資產(chǎn)類科目的余額方面在貸方 負(fù)債、所有者權(quán)益、收入的金額方向

18、為貸方，個別科目除外,應(yīng)用舉例： 生產(chǎn)產(chǎn)品過程中領(lǐng)用材料5000元。 借 原材料 貸 借 生產(chǎn)成本 貸 5000 5000,出售產(chǎn)品收取現(xiàn)金1000元。 借 庫存現(xiàn)金 貸 借 主營業(yè)務(wù)收入 貸 1000 1000 將資本公積10000元轉(zhuǎn)增資本。 借 資本公積 貸 借 實收資本 貸 10000 10000,以現(xiàn)金支付廠部水電費500元。 借 管理費用 貸 借 庫存現(xiàn)金 貸 500 500 收到甲單位償還前欠貨款5000元存入銀行。 借 銀行存款 貸 借 應(yīng)收賬款 貸 5000 5000,應(yīng)收賬款： 借方表示增加應(yīng)收，就是別人欠自己的錢； 貸方表示減少，也就是收回別人的欠款 應(yīng)付賬款： 貸方表示

19、增加應(yīng)付，就是自己欠別人的錢； 借方表示減少，也就是支付別人的欠款,資 產(chǎn) = 負(fù) 債 + 所 有 者 權(quán) 益,資產(chǎn)類科目,（借）,（貸）,減少,增加,負(fù)債類科目,（借）,（貸）,（貸）,（貸）,（貸）,（借）,（借）,（借）,增加,增加,增加,減少,減少,減少,所有者權(quán)益類科目,費用類科目,收益類科目,減少,增加,試算平衡公式 所有科目期初借方余額合計所有科目期初貸方余額合計； 所有科目本期借方發(fā)生額合計所有科目本期貸方發(fā)生額合計； 所有科目期末借方余額合計所有科目期末貸方余額合計。,發(fā)生額試算平衡 余額試算平衡法,總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表,試算平衡能夠檢驗的錯誤: 會計分錄中一

20、方金額記錯 一方金額遺漏記載或重復(fù)記載 過入賬戶的一方金額過錯、一方方向過錯 分錄中一方遺漏、重復(fù)記載過入賬戶 賬戶借方或貸方合計數(shù)計算錯誤 在賬戶借方和貸方兩個合計數(shù)相減時計算錯誤,試算平衡后，能否肯定記賬沒有錯誤？ 試算平衡不能檢驗的錯誤: 會計分錄中借貸雙方全部漏記 全部重記 方向顛倒 用錯賬戶,為了保證賬戶記錄的正確性，對于發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在記入賬戶之前，應(yīng)先對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，確定應(yīng)記入什么賬戶的哪一方，這就需要編制會計分錄 編制會計分錄是會計工作的第一步，在實際工作中，它是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證在日記賬或記賬憑證中編制 編制會計分錄是，必須堅持借貸記賬法編制，即對同一步業(yè)務(wù)，必

21、須從來源和去向兩個方面進(jìn)行記錄 例：Ella工借差旅費2000元 Dr. ：其他應(yīng)收款-Ella 2000 Cr.：現(xiàn)金 (銀行存款) 2000,總分類賬是明細(xì)分類章的統(tǒng)馭賬戶，它對明細(xì)分類賬起著控制作用；明細(xì)分類賬則是總分類賬的從屬賬戶，它對總分類賬起著輔助和補充作用。兩者結(jié)合起來能概括而詳細(xì)地反映同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容。,作用是用于查詢公司的會計科目的發(fā)生額、余額等會計信息 借方科目的期末余額 =期初+借方發(fā)生額-貸方發(fā)生額 =年初+借方累計發(fā)生額-貸方累計發(fā)生額 貸方科目的期末余額 =期初+貸方發(fā)生額-借方發(fā)生額 =年初+貸方累計發(fā)生額-借方累計發(fā)生額,熟悉會計基礎(chǔ)知識,下述各項中，屬于

22、資產(chǎn)的是 A 廣告費B 資本公積 C 銀行存款D 業(yè)務(wù)收入,C,下述各項中，屬于固定資產(chǎn)的是 A 生產(chǎn)設(shè)備B 產(chǎn)成品 C 虧損額D 現(xiàn)金,A,下述各項目中，屬于收入的是 A所有者繳來的出資款 B銷售產(chǎn)品的價款 C 供應(yīng)單位發(fā)來的原材料 D 職工歸還的借款,B,下述各項目中，僅引起負(fù)債內(nèi)部有關(guān)項目此增彼減的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是 A 以銀行存款支付廣告費1萬元 B 向銀行借入為期半年的貸款10萬元，直接歸還應(yīng)付賬款 C 收到投資者乙繳來的出資款20萬元存入銀行 D 將現(xiàn)金3萬元存入銀行,B,下述各項目中，屬于資產(chǎn)類會計科目的是 A 預(yù)付賬款B 應(yīng)付賬款 C 實收資本C 生產(chǎn)成本,A,下述各賬戶中，貸方登記增

23、加額的是 A 銀行存款B 產(chǎn)品銷售費用 C 短期借款D 預(yù)付賬款,C,下述各項目中，屬于流動負(fù)債的有 A 銀行存款B 預(yù)收賬款 C 應(yīng)付賬款D 短期借款,BCD,無形資產(chǎn)的特點是 A 可供企業(yè)長期使用 B 沒有實物形態(tài) C 使用中保持實物形態(tài)不變 D 可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用,AB,下述各項目中，引起資產(chǎn)或權(quán)益的總額增加的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有 A 收回應(yīng)收賬款1萬元存入銀行 B 以銀行存款歸還短期借款20萬元 C 向銀行借入期限為1年的貸款100萬元存入銀行 D 所有者甲繳來出資款50萬元存入銀行,CD,在借貸記賬法下，賬戶的借方一般登記 A 資產(chǎn)的增加額和負(fù)債的增加額 B 資產(chǎn)的增加額和所有者權(quán)益的減

24、少額 C 資產(chǎn)的余額和費用的增加額 D 負(fù)債的減少額和收入的減少額,BD,目錄-財務(wù)人員的財務(wù)知識,適用目標(biāo)群體 名詞解釋 賬務(wù)處理基本流程 日常會計業(yè)務(wù)案例 認(rèn)識常見會計報表,首先，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計要素 其次，確認(rèn)應(yīng)記入哪些賬戶，是增或減 再次，確認(rèn)記賬方向是借或貸 最后，確認(rèn)應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等,原始憑證,合格嗎？,修改/更換,審核,否,是,編制會計分錄 填制會計憑證,會計憑證,合格嗎？,審核,登記賬簿,修改會計分錄,編制會計報表,會計報表,期末結(jié)賬,會計賬簿,會計循環(huán)過程,原始憑證,記賬憑證,記賬,過賬結(jié)算,試算平衡,報表編制,總賬,分類賬,明細(xì)賬,基本原則：賬

25、證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符,功能結(jié)構(gòu)圖,系統(tǒng)參數(shù),基礎(chǔ)資料,憑證查詢,期末調(diào)匯,憑證審核,憑證過賬,設(shè)置,日常處理,期末處理,初始余額,現(xiàn)金流量,憑證錄入,賬簿報表查詢,往來核銷管理,期末結(jié)賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,自動轉(zhuǎn)賬,目錄-財務(wù)人員的財務(wù)知識,適用目標(biāo)群體 名詞解釋 賬務(wù)處理基本流程 日常會計業(yè)務(wù)案例 認(rèn)識常見會計報表,熟悉會計分錄 日常借款與報銷 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) 材料采購業(yè)務(wù) 成本核算業(yè)務(wù) 產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù),借款：員工Ella借差旅費1000元：,報銷：發(fā)票800，還現(xiàn)金200：,Dr. ：其他應(yīng)收款- Ella 1000 Cr.：現(xiàn)金 (銀行存款) 1000,Dr. ：管理費用（銷售費用）

26、-差旅費 800 現(xiàn)金 200 Cr.：其他應(yīng)收款- Ella 1000,Dr. ：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備 10000 Cr.：銀行存款 10000,Dr. ：制造費用-折舊費 160 Cr.：累計折舊 160,購買設(shè)備：車間新購電腦一臺，價值10000元，支票付款：,計提折舊：使用年限為5年，殘值為400，每月計提折舊（10000-400）/5/12=160,材料采購：采購2000元材料一批，稅金340元，支票付款， 按實際價入庫：,暫估業(yè)務(wù)：采購材料一批，未結(jié)算，按上次入庫價進(jìn)行暫估入庫：,Dr. ：原材料 2000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項 340 Cr.：銀行存款 2340,Dr. ：原

27、材料 2000 Cr.：物資采購 2000,材料入庫業(yè)務(wù)：采購2000元材料一批，按計劃價1500入庫：,采購結(jié)算業(yè)務(wù)：發(fā)票已到，但貨款暫不支付：,采購付款業(yè)務(wù)：一個月后用支票付清貨款：,Dr. ：物資采購 2000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項 340 Cr.：應(yīng)付賬款 2340,Dr. ：原材料 1500 材料成本差異 500 Cr.：材料采購 2000,Dr. ：應(yīng)付賬款 2340 Cr.：銀行存款 2340,材料領(lǐng)用：生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料一批，價值1000元：,制造費用：本月發(fā)生間接費用500元，應(yīng)分配到生產(chǎn)成本中（假設(shè)只有一種產(chǎn)品）：,Dr.：生產(chǎn)成本 1000 Cr.：原材料 1000,

28、Dr.：制造費用 500 Cr.：銀行存款等 500 Dr.:生產(chǎn)成本 500 Cr.:制造費用 500,Dr. ：生產(chǎn)成本 1000 Cr.：應(yīng)付工資 1000,成本核算：月末產(chǎn)成品入庫2200元，留車間在制品300：,人工費用：本月發(fā)生直接人工費1000元：,Dr. ：產(chǎn)成品 2200 Cr.：生產(chǎn)成本 2200,銷售業(yè)務(wù)：銷售4000元產(chǎn)品一批，客戶直接用支票付款：,銷售業(yè)務(wù)：銷售4000元產(chǎn)品一批，客戶暫不付款：,Dr. ：銀行存款 4680 Cr.： 產(chǎn)品銷售收入 4000 應(yīng)交稅金-增值稅-銷項 680,Dr. ：應(yīng)收賬款 -客戶A 4680 Cr.：產(chǎn)品銷售收入 4000 應(yīng)交稅

29、金-增值稅-銷項 680,產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)此批產(chǎn)品銷售成本3000元：,銷售收款業(yè)務(wù)：一個月后客戶用支票交來貨款：,Dr. ：產(chǎn)品銷售成本 3000 Cr.：產(chǎn)成品 3000,Dr. ：銀行存款 4680 Cr.：應(yīng)收賬款 4680,以銀行存款支付前欠東興工廠材料款10,000元 生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料60,000元，領(lǐng)用乙材料20,000元 收到百貨公司歸還上月所欠貨款30,000元，存入銀行 以銀行存款購入新機床一臺，價值100,000元 向銀行借入期限為4個月的貸款200,000元，存入銀行備用 收到投資者作為出資款繳來的一批甲材料，價值500,000元,目錄-財務(wù)人員的財務(wù)知識,適用目

30、標(biāo)群體 名詞解釋 賬務(wù)處理基本流程 日常會計業(yè)務(wù)案例 認(rèn)識常見會計報表,會計報表的分類,手工模式 手工模式下的麻煩 編制分錄手寫，字跡不清晰,容易出錯，一點錯誤，全部重來 記賬過程繁鎖，經(jīng)常加班 先匯總本月會計科目發(fā)生額，形成試算平衡表 根據(jù)試算平衡表，登記總賬 根據(jù)明細(xì)賬，登記明細(xì)賬 根據(jù)總賬，編制會計報表 在登記賬薄過程中如果有誤，則所有相關(guān)工作全部重來,金蝶KIS總體賬務(wù)處理,憑證錄入后，所有賬薄、報表自動形成,反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表,反映： 資產(chǎn)負(fù)債表與會計要素之間的關(guān)系 左邊：資產(chǎn) 右邊：負(fù)債+所有者權(quán)益 編制原理 會計恒等式，資產(chǎn)負(fù)債等于所有者的權(quán)益 資產(chǎn)合計=流動資產(chǎn)合計+非流動資產(chǎn)合計 負(fù)債合計=流動負(fù)債合計+長期負(fù)債合計 所有者權(quán)益合計=所有者權(quán)益+未分配利潤+本年利潤 數(shù)據(jù)來源 科目余額表中統(tǒng)計的數(shù)據(jù)，多數(shù)項目與會計科目名稱一致 部分項目進(jìn)行了數(shù)據(jù)合并，如貸幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金等科目的余額之和 資產(chǎn)負(fù)債表日 出資