1、1 ：特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）表證單書 表證單書 企業(yè)功能風(fēng)險分析表企業(yè)功能風(fēng)險分析表 a 企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識別號： b 企業(yè)名稱： b 企業(yè)名稱： 分類分類調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查項(xiàng)目a a 企業(yè)企業(yè)b b 企業(yè)企業(yè)b b 企業(yè)企業(yè) ()()核心技術(shù)研發(fā)核心技術(shù)研發(fā) 是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代研發(fā) 是否委托第三方代研發(fā) 誰擁有研發(fā)所有權(quán) 誰擁有研發(fā)共享權(quán) 5研發(fā)費(fèi)用由誰來負(fù)擔(dān) 6研發(fā)有無實(shí)質(zhì)性成果 7預(yù)期收益分配給誰 8與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議 9與第三方有無許可協(xié)議 0有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 有無申請專利 誰承擔(dān)研發(fā)風(fēng)險 誰在研發(fā)中處于較高地位 是否為獨(dú)無二的無形資產(chǎn) 5研發(fā)活動是否能獲得競爭優(yōu)勢 ( (二

2、二) )生產(chǎn)和工藝設(shè)計生產(chǎn)和工藝設(shè)計 在設(shè)計中有無自主能力 誰設(shè)計產(chǎn)品 技術(shù)歸誰所有 誰開發(fā)了原有工藝 5設(shè)計費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) 6設(shè)計有無實(shí)質(zhì)性成果 7預(yù)期收益分配給誰 8與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議 9與第三方有無許可協(xié)議 0有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 有無申請專利 誰承擔(dān)設(shè)計風(fēng)險 、研發(fā)、研發(fā) 對產(chǎn)品的設(shè)計及修訂有無投入 2 是否為獨(dú)無二的無形資產(chǎn) ( (三三) )包裝和標(biāo)簽包裝和標(biāo)簽 是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代包裝 是否委托第三方代包裝 包裝費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) 有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 5有無申請專利 6有無完全自主權(quán) 7誰承擔(dān)包裝風(fēng)險 8與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議 9與第三方有無許可協(xié)議 ( (四四) )質(zhì)量控制質(zhì)量控制 誰決定質(zhì)量控制

3、形式 誰決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序 誰負(fù)責(zé)質(zhì)量控制 誰提供質(zhì)量控制技術(shù)和設(shè)備 5費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) 6有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 7有無申請專利 8與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議 9與第三方有無許可協(xié)議 0誰承擔(dān)質(zhì)量控制風(fēng)險 ()()采購采購 誰安排采購計劃 誰行使采購功能 采購費(fèi)用誰負(fù)擔(dān) 采購決定是否需要關(guān)聯(lián)企業(yè)批準(zhǔn) 5是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)采購 6是否向第三方采購 7誰承擔(dān)市場風(fēng)險（原材料價格波動） ( (二二) )生產(chǎn)設(shè)備和計劃生產(chǎn)設(shè)備和計劃 誰采購生產(chǎn)設(shè)備 誰維修生產(chǎn)設(shè)備 采購費(fèi)用誰負(fù)擔(dān) 誰制定生產(chǎn)計劃 5是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)采購設(shè)備 6是否向第三方采購設(shè)備 7是否僅為加工組裝功能 8誰承擔(dān)生產(chǎn)風(fēng)險 9誰承擔(dān)投資、設(shè)備等損

4、失的風(fēng)險 ( (三三) )質(zhì)量控制質(zhì)量控制 誰決定質(zhì)量控制形式 誰決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序 二、生產(chǎn)二、生產(chǎn) 誰負(fù)責(zé)質(zhì)量控制 3 誰提供質(zhì)量控制技術(shù)和設(shè)備 5費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) 6有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 7有無申請專利 8誰承擔(dān)質(zhì)量控制風(fēng)險 ( (四四) )存貨存貨 存貨存放在哪個企業(yè) 誰控制存貨水平 誰決定如何控制存貨水平 誰承擔(dān)存貨費(fèi)用 5誰承擔(dān)存貨風(fēng)險 ( (五五) )運(yùn)輸運(yùn)輸 誰安排產(chǎn)品的運(yùn)輸 誰支付運(yùn)輸費(fèi)用 誰承擔(dān)運(yùn)輸風(fēng)險 ()()營銷策略營銷策略 誰進(jìn)行市場調(diào)查 誰制定營銷策略 誰具體負(fù)責(zé)營銷 誰承擔(dān)營銷風(fēng)險 ( (二二) )營銷手段營銷手段 誰決定采用何種營銷手段 誰支付營銷費(fèi)用 ( (

5、三三) )商標(biāo)和商譽(yù)商標(biāo)和商譽(yù) 商標(biāo)和商譽(yù)的專利權(quán)歸誰 商標(biāo)和商譽(yù)的使用權(quán)歸誰 有無商標(biāo)商譽(yù)使用協(xié)議 是否收取或支付特許權(quán)使用費(fèi) 5誰決定特許權(quán)使用費(fèi)的內(nèi)容，比例 三、營銷三、營銷 6誰承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險 ()()銷售和分銷銷售和分銷 誰制定銷售計劃 銷售費(fèi)用誰承擔(dān) 產(chǎn)品關(guān)聯(lián)銷售給誰 誰收到訂單 5誰開具發(fā)票 6誰承擔(dān)市場風(fēng)險（產(chǎn)成品價格波動） ( (二二) )存貨存貨 存貨存放在哪個企業(yè) 誰控制存貨水平 誰承擔(dān)存貨費(fèi)用 誰承擔(dān)存貨風(fēng)險 ( (三三) )運(yùn)輸運(yùn)輸 四、銷售和分銷四、銷售和分銷 誰安排產(chǎn)品的運(yùn)輸 4 誰支付運(yùn)輸費(fèi)用 誰承擔(dān)運(yùn)輸風(fēng)險 ( (四四) )安裝與售后服務(wù)安裝與售后服務(wù) 誰提供售

6、后服務(wù) 誰承擔(dān)服務(wù)費(fèi)用 誰承擔(dān)風(fēng)險 ()()般管理般管理 是否存在完整的管理功能 是否承擔(dān)管理費(fèi)用 是否承擔(dān)管理風(fēng)險 ( (二二) )定價政策定價政策 誰決定產(chǎn)品定價 誰決定定價政策 誰承擔(dān)風(fēng)險 ( (三三) )融資融資 向誰借款 是否支付利息 向誰貸款 是否收取利息 5融資費(fèi)用誰承擔(dān) 6有無借貸協(xié)議 7誰承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險（匯率和利率波動的風(fēng)險） 8誰承擔(dān)信用風(fēng)險 ( (四四) )人事人事 是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)借調(diào)人員 借調(diào)人員工資由誰支付 是否提供或者接受培訓(xùn) 培訓(xùn)費(fèi)用誰承擔(dān) ( (五五) )財產(chǎn)使用租賃財產(chǎn)使用租賃 有無財產(chǎn)租賃 誰承擔(dān)租賃費(fèi)用 五、管理和其他服務(wù)五、管理和其他服務(wù) 誰承擔(dān)風(fēng)險 企業(yè)

7、負(fù)責(zé)人簽名： 填表日期： 填表說明填表說明 、按照本辦法規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)須填寫本表。 二、本表作為企業(yè)功能風(fēng)險分析范本，具體內(nèi)容可視實(shí)際情況增減。 三、本表所稱 a 企業(yè)是指被調(diào)查企業(yè)，b、b 等均為 a 企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，關(guān)聯(lián)企業(yè)數(shù)量 可視實(shí)際情況增減。 四、填表符號：“”表示有此功能風(fēng)險， “”表示無此功能風(fēng)險。 5 表證單書 企業(yè)度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表企業(yè)度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表 企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識別號： 金額單位：幣元 xxxx 項(xiàng) 目 境外 關(guān)聯(lián)交易 境內(nèi) 關(guān)聯(lián)交易 境外 非關(guān)聯(lián)交易 境內(nèi) 非關(guān)聯(lián)交易 總計 ()主營業(yè)務(wù)收入 0.00 ()主營業(yè)務(wù)成本 0.00 ()

8、主營業(yè)務(wù)稅金及附加 0.00 ()主營業(yè)務(wù)利潤=()-()-() 00.000.000.000.00 (5)主營業(yè)務(wù)利潤率=()/() #dv/0!#dv/0!#dv0!# (6)營業(yè)費(fèi)用 0.00 (7)管理費(fèi)用 0.00 (8)息稅前利潤=()-(6)-(7) 0.000.000.000.000.00 (9)息稅前利潤率=(8)/() #0!#!#/0!#d0!# (0)財務(wù)費(fèi)用 ()營業(yè)利潤=(8)-(0) 0.000.000.000.000.00 ()營業(yè)利潤率=()/() #!#/0!#0!#/0!# ()其他業(yè)務(wù)利潤 0.00 ()投資收益 0.00 (5)補(bǔ)貼收入 0.00 (6

9、)營業(yè)外收入 0.00 (7)營業(yè)外支出 0.00 (8)利潤總額=()+()+()+(5)+(6)-(7) 0.000.000.000.000.00 (9)總利潤率=(8)/() #/0!#div/#di!#d0!# 支付關(guān)聯(lián)企業(yè)費(fèi)用情況 (0)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)勞務(wù)費(fèi) 0 ()支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)勞務(wù)費(fèi) 0 ()支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)使用費(fèi) 0 ()支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)使用費(fèi) 0 ()支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)費(fèi) 0 (5)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)費(fèi) 0 (6)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)其他費(fèi)用 0 (7)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)其他費(fèi)用 0 支付關(guān)聯(lián)企業(yè)費(fèi)用合計 000 企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名： 填表日期： 6 填表說明填表說明

10、、按照本辦法規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)須填寫本表。 二、虧損以負(fù)號“”填列。 三、本表按度填寫。 四、企業(yè)支付境內(nèi)外關(guān)聯(lián)勞務(wù)費(fèi)、技術(shù)使用費(fèi)、商標(biāo)費(fèi)或其他費(fèi)用的具體 內(nèi)容、對方企業(yè)名稱及支付標(biāo)準(zhǔn)，須加附注說明。 五、企業(yè)關(guān)聯(lián)境內(nèi)外交易、非關(guān)聯(lián)境內(nèi)外交易的成本費(fèi)用計算分?jǐn)偡椒ǎ?須加附注說明。 7 表證單書 企業(yè)可比性因素分析表企業(yè)可比性因素分析表 a 企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識別號： b 企業(yè)名稱： b 企業(yè)名稱： 可比因素可比因素分類分類調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查項(xiàng)目 a a 企業(yè)企業(yè) b b 企業(yè)企業(yè) b b 企業(yè)企業(yè) 產(chǎn)品的物理特性產(chǎn)品的物理特性 （）產(chǎn)品類目 （）產(chǎn)品有何特殊性以區(qū)別于其他同類產(chǎn)品 質(zhì)量

11、和可靠性質(zhì)量和可靠性 （）產(chǎn)品質(zhì)量如何 （）面向何種消費(fèi)人群 可獲得性和供應(yīng)量可獲得性和供應(yīng)量 （）產(chǎn)品生產(chǎn)量多大 ()()有形資有形資 產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 （）不同供貨量對可比性有無實(shí)質(zhì)性影響，如有能否消除 勞務(wù)的性質(zhì)勞務(wù)的性質(zhì) （）提供何種勞務(wù) （）有無協(xié)議 （）費(fèi)用誰來承擔(dān) 勞務(wù)的范圍勞務(wù)的范圍 （）參加勞務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的成員都有誰 （）協(xié)議中費(fèi)用如何分?jǐn)?( (二二) )勞務(wù)勞務(wù) 的提供的提供 （）實(shí)際費(fèi)用如何分?jǐn)?交易形式（如使用權(quán)許可或銷售）交易形式（如使用權(quán)許可或銷售） 資產(chǎn)類型（如專利權(quán)、商標(biāo)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)）資產(chǎn)類型（如專利權(quán)、商標(biāo)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)） 保護(hù)期限和程度保護(hù)期限和程度 、交易資、交

12、易資 產(chǎn)或勞務(wù)產(chǎn)或勞務(wù) 特征特征 ( (三三) )無形無形 資產(chǎn)的轉(zhuǎn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn) 讓讓 使用該資產(chǎn)的預(yù)期收益使用該資產(chǎn)的預(yù)期收益 核心技術(shù)研發(fā)核心技術(shù)研發(fā) （）進(jìn)行哪些研發(fā) （）是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代研發(fā) （）是否委托第三方代研發(fā) （）研發(fā)費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) （5）研發(fā)有無實(shí)質(zhì)性成果，預(yù)期收益如何 （6）有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 （7）有無申請專利 （8）誰承擔(dān)研發(fā)風(fēng)險 生產(chǎn)和工藝設(shè)計生產(chǎn)和工藝設(shè)計 （）進(jìn)行哪些設(shè)計 （）誰設(shè)計產(chǎn)品 二、功能二、功能 風(fēng)險分析風(fēng)險分析 ()()研發(fā)研發(fā) （）技術(shù)歸誰所有 8 （）誰開發(fā)了原有工藝 （5）設(shè)計費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) （6）設(shè)計有無實(shí)質(zhì)性成果，預(yù)期收益如何 （7）有無成本分?jǐn)倕f(xié)議

13、（8）有無申請專利 （9）誰承擔(dān)設(shè)計風(fēng)險 包裝和標(biāo)簽包裝和標(biāo)簽 （）進(jìn)行哪些包裝 （）是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代包裝 （）是否委托第三方代包裝 （）包裝費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) （5）有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 （6）有無申請專利 （7）有無完全自主權(quán) （8）誰承擔(dān)包裝風(fēng)險 質(zhì)量控制質(zhì)量控制 （）質(zhì)量控制形式是什么 （）誰決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序 （）誰負(fù)責(zé)質(zhì)量控制 （）誰提供質(zhì)量控制技術(shù)和設(shè)備 （5）費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) （6）有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 （7）有無申請專利 （8）誰承擔(dān)質(zhì)量控制風(fēng)險 5 5商標(biāo)和商譽(yù)商標(biāo)和商譽(yù) （）什么樣的商標(biāo)和商譽(yù) （）商標(biāo)和商譽(yù)的專利權(quán)歸誰 （）商標(biāo)和商譽(yù)的使用權(quán)歸誰 （）有無商標(biāo)商譽(yù)使用協(xié)議 （5

14、）支付或者收取多少費(fèi)用 （6）是否收取或支付特許權(quán)使用費(fèi) （7）特許權(quán)使用費(fèi)的內(nèi)容，比例 （8）誰承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險 采購采購 （）采購了哪些材料或者半成品 （）向誰進(jìn)行采購 （）誰安排采購計劃 （）誰行使采購功能 （5）采購費(fèi)用誰負(fù)擔(dān) （6）采購決定是否需要關(guān)聯(lián)企業(yè)批準(zhǔn) （7）誰承擔(dān)市場風(fēng)險（原材料價格波動） 生產(chǎn)生產(chǎn) ( (二二) )生產(chǎn)生產(chǎn) （）誰采購生產(chǎn)設(shè)備 9 （）誰維修生產(chǎn)設(shè)備 （）向誰采購生產(chǎn)設(shè)備 （）采購費(fèi)用誰負(fù)擔(dān) （5）誰制定生產(chǎn)計劃 （6）生產(chǎn)類型是什么 （7）是否僅為加工組裝功能 （8）誰承擔(dān)生產(chǎn)風(fēng)險 （9）誰承擔(dān)投資、設(shè)備等損失的風(fēng)險 存貨存貨 （）存貨存放在哪里 （）誰控制

15、存貨水平 （）如何控制存貨水平 （）誰承擔(dān)存貨費(fèi)用 （5）誰承擔(dān)存貨風(fēng)險 運(yùn)輸運(yùn)輸 （）誰安排產(chǎn)品的運(yùn)輸 （）誰支付運(yùn)輸費(fèi)用 （）誰承擔(dān)運(yùn)輸風(fēng)險 營銷策略營銷策略 （）誰進(jìn)行市場調(diào)查 （）誰制定營銷策略 （）有哪些競爭對手 （）誰具體負(fù)責(zé)營銷 （5）誰承擔(dān)營銷風(fēng)險 營銷手段營銷手段 （）采用何種營銷手段 ( (三三) )營銷營銷 （）誰支付營銷費(fèi)用 銷售和分銷銷售和分銷 （）銷售商類型、權(quán)限 （）誰制定銷售計劃 （）銷售費(fèi)用誰承擔(dān) （）產(chǎn)品銷售給誰 （5）誰收到訂單 （6）誰開具發(fā)票 （7）誰承擔(dān)市場風(fēng)險（產(chǎn)成品價格波動） 售后服務(wù)售后服務(wù) （）誰提供售后服務(wù) （）誰承擔(dān)服務(wù)費(fèi)用 ( (四四)

16、 )銷售銷售 和分銷和分銷 （）誰承擔(dān)風(fēng)險 般管理般管理 （）是否存在完整的管理功能 （）是否承擔(dān)管理費(fèi)用 ( (五五) )管理管理 和其他服和其他服 務(wù)務(wù) （）是否承擔(dān)管理風(fēng)險 10 定價政策定價政策 （）產(chǎn)品銷售如何定價 （）誰決定產(chǎn)品定價 （）定價政策是什么 （）誰承擔(dān)風(fēng)險 融資融資 （）從哪里融資，是否支付利息 （）向誰提供貸款，是否收取利息 （）融資費(fèi)用誰承擔(dān) （）有無借貸協(xié)議 （5）誰承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險（匯率和利率波動的風(fēng)險） （6）誰承擔(dān)信用風(fēng)險 人事人事 （）是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)借調(diào)人員 （）借調(diào)人員工資如何支付 （）是否提供或者接受培訓(xùn) （）培訓(xùn)內(nèi)容是什么 （5）培訓(xùn)費(fèi)用誰承擔(dān) 5 5財

17、產(chǎn)使用租借財產(chǎn)使用租借 （）有無財產(chǎn)租借 （）收取多少費(fèi)用 （）誰承擔(dān)風(fēng)險 書面合同條款是否與經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)致書面合同條款是否與經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)致 書面合同條款是否合理書面合同條款是否合理 三、合同三、合同 條款條款 合同條款對可比分析是否有實(shí)質(zhì)性影響，如有能否消除合同條款對可比分析是否有實(shí)質(zhì)性影響，如有能否消除 企業(yè)處于何種發(fā)展階段企業(yè)處于何種發(fā)展階段 產(chǎn)品處于何種發(fā)展階段產(chǎn)品處于何種發(fā)展階段 企業(yè)所處地理位置企業(yè)所處地理位置 市場規(guī)模市場規(guī)模 5 5市場競爭程度（如壟斷、寡頭、完全競爭等）市場競爭程度（如壟斷、寡頭、完全競爭等） 6 6買賣雙方相對競爭地位（有無討價還價能力）買賣雙方相對競爭地位（有無討價還價能力） 7 7替代商品或勞務(wù)的可獲得性替代商品或勞務(wù)的可獲得性 8 8特定區(qū)域內(nèi)的供求水平特定區(qū)域內(nèi)的供求水平 9 9消費(fèi)者購買力消費(fèi)者購買力 0 0政府制定的市場規(guī)則的性質(zhì)和范圍（有無優(yōu)惠政策）政府制定的市場規(guī)則的性質(zhì)和范圍（有無優(yōu)惠政策） 生產(chǎn)成本（包括土地、勞動力和資本成本）生產(chǎn)成本（包括土地、勞動力和資本成本） 運(yùn)輸成本運(yùn)輸成本 市場經(jīng)營環(huán)節(jié)（零售或批發(fā)）市場經(jīng)營環(huán)節(jié)（零售或批發(fā)） 四、經(jīng)濟(jì)四、經(jīng)濟(jì)