1、2016年安徽省內(nèi)審師審計(jì)業(yè)務(wù)：資產(chǎn)活動(dòng)比率考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.在對非盈利組織的對外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對組織的控制的一種超越。

2、有關(guān)每筆對外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形； B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對捐贈(zèng)存在的問題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。2.在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。3.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到

3、管理層請求，要對一個(gè)極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層己表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了標(biāo)準(zhǔn)? A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí) B：為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù) C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性 4.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入； B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在； D：監(jiān)控應(yīng)用軟

4、件職責(zé)的分開。 5. 首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告，這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開會(huì)之前事先對首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn) C：不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍 D：僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng) 6. 據(jù)專家預(yù)測未

5、來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？ A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。 B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。 C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。 D：d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。 7. 一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。.順序的磁盤文件。III.直接訪

6、問磁盤文件。.索引的順序磁盤文件。 A：a.只有I、和 B：b.I、和全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和 8. 審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是: A：保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響； B：審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果； C：批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面； D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。 9. 下列哪項(xiàng)是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù) B：這個(gè)組織過去六個(gè)月每月的實(shí)際核銷

7、的賬款金額 C：過去六個(gè)月每月銷售總額 D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測 10. 以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳? A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議 C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性 11. 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識(shí)并說明自身合作性的一面？ A：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。 B：提高審計(jì)技術(shù)。 C：加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，減少畏懼心理。 D：更多提請被審計(jì)人的關(guān)注。 12. 內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本

8、的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平 95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差 無發(fā)現(xiàn)誤差 無關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪項(xiàng)是正確的 A：選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%(3002000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%； C：如果錯(cuò)報(bào)不超過$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的； D：在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。 13. 某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。

9、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：無論如何先進(jìn)行分析，評價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。 B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。 C：不進(jìn)行分析 D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí) 14. 通用審計(jì)軟件可以用于控制性測試 支持性測試 A：可以 可以 B：可以 不可以 C：不可以 可以 D：不可以 不可以 15. 概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部模式的唯一屬性？ A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。 B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。 C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲(chǔ)方式。 D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。 16. 下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有

10、的功能? A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。 B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。 C：c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。 D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。 17. 與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：標(biāo)準(zhǔn) B：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。 18. 為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是 A：由定期評估支持確定。 B：等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 C：根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。 D：由董事會(huì)決定。 19. 某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對此決定，審計(jì)執(zhí)行

11、主管(CAE)應(yīng)該 A：評估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所 B：促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助 C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性 20. 在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí)，審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。 B：風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。 C：審計(jì)人員的能力。 D：完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。 21. 某審計(jì)師在對某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工

12、作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。 B：與一組研究管理人員面談。 C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。 D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。 22. 審計(jì)師得到了一張包含公司所有存貨美元價(jià)值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個(gè)計(jì)算機(jī)程序，可以最好地使審計(jì)師確信文件中不包含托運(yùn)的貨物 A：選擇樣本的統(tǒng)計(jì)軟件； B：從文件中排除所有的表明是托運(yùn)貨物的編號(hào)的數(shù)據(jù)項(xiàng)； C：除以存貨單價(jià)，計(jì)算每種存貨數(shù)量； D：在紙上打印文件中所包含的信息。 23. 以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？ A：首席審計(jì)

13、執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。 B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。 C：至少每年對每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績進(jìn)行一次評價(jià)。 D：在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。 24. 為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果 A：外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的； B：外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動(dòng)； C：外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)； D：外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范。 25. 概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部模式的唯一屬性？ A：a.它描述了數(shù)據(jù)

14、庫某部分的用戶視圖。 B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。 C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲(chǔ)方式。 D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。26.在實(shí)際的審計(jì)工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)? A：a.雜數(shù)代碼。 B：b.訪問代碼。 C：c.目標(biāo)代碼。 D：d.源代碼。 27.在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況 B：核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求 D：開展跟蹤工作，

15、以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理 28.對于編制審計(jì)工作稿來說，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)? A：a.實(shí)用軟件。 B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。 C：c.電子表格軟件。 D：d.文字處理軟件。 29.關(guān)于根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項(xiàng)說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。 B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計(jì)部門的效率和成效進(jìn)行審查。 C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會(huì)分享。 D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門的反饋意見。 30. 詢問管理部門、

16、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序、實(shí)物檢查、外部提供的資料 A：、 B：、 C：、 D：、 、31. 在六西格瑪方法中，差錯(cuò)預(yù)防方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程32. 除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分 A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。 B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。 C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。 D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。33. 下列哪種操作程序增加了組織感

17、染計(jì)算機(jī)病毒的可能性 A：對數(shù)據(jù)文件加密； B：對文件經(jīng)常備份； C：從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件； D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。 34. 在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個(gè)階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn) 35. 以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn) A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤； B：個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。 36. 廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到

18、增長的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序 B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付 C：計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢 D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為37. CASE計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是下列哪一項(xiàng)？I.計(jì)算機(jī)程序代碼.程序文檔.信息需求的確定.程序員邏輯設(shè)計(jì) A：a.只有I、II和III B：b.I、III和IV全有 C：c.只有I、和 D：

19、d.只有I和38. 某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對標(biāo)準(zhǔn)的違反？ A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見。 B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。 C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。 D：允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。39. 控制自評要求員工評價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評的原因是 。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。 。員工對待其工作是客觀的。 。員工能夠獨(dú)立地評價(jià)內(nèi)部控制。 。

20、管理人員需要員工的反饋信息。 A：和 B：和 C：和 D：和40. 為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？ A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。 B：所有被指派開展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識(shí)和技能。 C：審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。 D：審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。41. 在審計(jì)師開展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評估活動(dòng)中獲得最大收益？ A：主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)； B：驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營數(shù)據(jù)； C：審查專門項(xiàng)目和新計(jì)劃；

21、D：考慮企業(yè)各層面的活動(dòng)；42. 在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來對審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來源？ A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。 B：與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。 C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。 D：研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。43. 公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。 B：告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。 C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。 D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。44. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn)45. 目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時(shí)，感到最困難的是下列哪一項(xiàng)？ A：a.無法獲得所需的設(shè)備。 B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。 C：c.無法實(shí)現(xiàn)物理連接。 D：d.很難定位最好的信息源。46.