1、會(huì)計(jì)電算化,北京化工大學(xué)北方學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院,課程安排,總學(xué)時(shí) 32 其中：理論 12學(xué)時(shí)；實(shí)驗(yàn) 20學(xué)時(shí) 教材： 新編用友ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)教程 清華大學(xué)出版社王新玲、趙彥龍、蔣曉燕 參考書：周小芬 會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù).北京：清華大學(xué)出版社，2010年2月第1版 張有峰 會(huì)計(jì)電算化第三版.北京：清華大學(xué)出版社，2011年4月第3版 劉平會(huì)計(jì)電算化原理與實(shí)務(wù).北京：清華大學(xué)出版社,課程教育目標(biāo),理論知識(shí),課程內(nèi)容,目標(biāo)5,目標(biāo)4,目標(biāo)3,目標(biāo)2,目標(biāo)1,目標(biāo)6,知識(shí)目標(biāo),會(huì)計(jì)電算化,掌握會(huì)計(jì)電算化、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的概念,明確手工會(huì)計(jì)與電算化會(huì)計(jì)的異同,了解會(huì)計(jì)電算化規(guī)劃制定程

2、序和組織、人員與崗位配置,了解會(huì)計(jì)電算化計(jì)算機(jī)硬件配置要求、軟件系統(tǒng)配置要求,理解會(huì)計(jì)軟件概念、功能結(jié)構(gòu)、功能模塊劃分、模塊間關(guān)系,掌握會(huì)計(jì)軟件的安裝與系統(tǒng)設(shè)置,1.4手工會(huì)計(jì)與 電算會(huì)計(jì)比較,2013年3月,2013年3月,2013年3月,1.5會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)建立,1.6 會(huì)計(jì) 軟件,1.3會(huì)計(jì)電 算化發(fā)展,1.2 會(huì)計(jì)電算化的信息系統(tǒng),1.1 會(huì)計(jì)電算化的概念,第一章 會(huì)計(jì)電算化概述,本章內(nèi)容,1.1會(huì)計(jì)電算化的概念,會(huì)計(jì)電算化,隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，資本市場(chǎng)不斷發(fā)展壯大，由于會(huì)計(jì)與國際趨同，對(duì)會(huì)計(jì)工作提出了新的要求。計(jì)算機(jī)、通信技術(shù)和經(jīng)濟(jì)學(xué)等相關(guān)技術(shù)與學(xué)科的迅速發(fā)展，也對(duì)會(huì)計(jì)電算

3、化提出了挑戰(zhàn)。各類企業(yè)和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)電算化程度的不斷提高，對(duì)會(huì)計(jì)電算化課程提出了更高的要求。 為此，會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)者和會(huì)計(jì)工作者，必須努力學(xué)習(xí)，不斷 提高自身的現(xiàn)代化水平，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)新的形勢(shì)變化。,15世紀(jì)中葉，地中海沿岸威尼斯、佛羅倫薩城市出現(xiàn)了資本主義生產(chǎn)萌芽。 1494年，意大利人盧卡帕喬利(出版了算術(shù)、幾何及比例概要一書，第一次全面系統(tǒng)地總結(jié)了復(fù)式記賬方法，并從理論上給予了必要闡述。通過該書復(fù)式記賬法逐漸在資本主義國家得到普遍應(yīng)用。,19世紀(jì)工業(yè)革命時(shí)期，出現(xiàn)了工業(yè)制度和大生產(chǎn)方式。,1954年美國通用電氣公司第一次利用計(jì)算機(jī)計(jì)算公司職工工資，出現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，開創(chuàng)了電子數(shù)據(jù)處理會(huì)計(jì)新起點(diǎn)

4、。,1854年，英國蘇格蘭的會(huì)計(jì)師成立第一個(gè)特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。會(huì)計(jì)的服務(wù)對(duì)象擴(kuò)大了，會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容也擴(kuò)展了，會(huì)計(jì)的作用獲得了社會(huì)的廣泛承認(rèn)。,20世紀(jì)50年代以后，西方發(fā)達(dá)國家工業(yè)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，生產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大，手工會(huì)計(jì)已不能適應(yīng)生產(chǎn)發(fā)展的需求。因此，電子計(jì)算機(jī)技術(shù)被推廣到會(huì)計(jì)領(lǐng)域.,要了解會(huì)計(jì)電算化由來，首先要了解會(huì)計(jì)的由來。會(huì)計(jì)的歷史悠久。,1.1.1 會(huì)計(jì)電算化的由來,會(huì)計(jì)電算化,1.1.2 會(huì)計(jì)電算化概念,會(huì)計(jì)電算化,一方面，會(huì)計(jì)電算化是一個(gè)社會(huì)概念，即所有會(huì)計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)管理均應(yīng)用了計(jì)算機(jī)信息技術(shù)。但在實(shí)際工作中，不少單位只有部分會(huì)計(jì)核算或會(huì)計(jì)管理應(yīng)用了計(jì)算機(jī)信

5、息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化。,另一方面，會(huì)計(jì)電算化是一個(gè)更新和發(fā)展的概念。隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展，會(huì)計(jì)軟件的不斷更新，會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用范圍會(huì)越來越廣。,1.1.3會(huì)計(jì)電算化工作的基本內(nèi)容,微觀管理即基層單位組織本單位 開展會(huì)計(jì)電算化的工作,宏觀管理即全國各地區(qū)、各部門會(huì)計(jì)電算化的組織、管理工作,會(huì)計(jì)電算化,(1)計(jì)算機(jī)硬件。即進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理、存儲(chǔ)、輸出的各種電子設(shè)備，如計(jì)算機(jī)主機(jī)、鍵盤、掃描儀、磁盤機(jī)、光盤機(jī)、打印機(jī)、顯示器。 (2)計(jì)算機(jī)軟件。包括系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件。系統(tǒng)軟件如操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)等；應(yīng)用軟件如會(huì)計(jì)軟件、辦公軟件。 (3)人員。是指會(huì)計(jì)電算化人員。如系統(tǒng)管理員、系

6、統(tǒng)操作員、系統(tǒng)開發(fā)員、系統(tǒng)維護(hù)員、會(huì)計(jì)檔案保管員。 (4)規(guī)范。指控制和保障會(huì)計(jì)電算化工作的各種規(guī)章和制度。如會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度等。,系統(tǒng)分析人員、 編程人員、操 作人員、管理 人員的培訓(xùn),1.2會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng),會(huì)計(jì)電算化,1.2.1會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息的關(guān)系：,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)面向價(jià)值信息的信息系統(tǒng)。是從對(duì)其組織中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)進(jìn)行反映和監(jiān)督的角度提出信息需求的信息系統(tǒng)，即利用信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行采集、存儲(chǔ)和處理，完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，并能能提供為進(jìn)行會(huì)計(jì)管理、分折、決策而采用的輔助信息的系統(tǒng)。,會(huì)計(jì)電算化,會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是既有緊密聯(lián)系而又

7、有著本質(zhì)區(qū)別的兩個(gè)概念。 同時(shí)兩者沒有截然的區(qū)別。,在一個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)和信息既互相變換，又不斷地流動(dòng)。,1.2.1會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),會(huì)計(jì)電算化,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息的關(guān)系：,會(huì)計(jì)傳遞以財(cái)務(wù)信息為主的經(jīng)濟(jì)信息，會(huì)計(jì)的各項(xiàng)活動(dòng)都體現(xiàn)了對(duì)信息的某種作用。,會(huì)計(jì)是一個(gè)信息系統(tǒng),會(huì)計(jì)信息的流動(dòng),會(huì)計(jì)信息的流動(dòng)是以會(huì)計(jì)信息交換過程為中心，由輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、保存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息以及輸出會(huì)計(jì)信息構(gòu)成，它是一種有序的結(jié)構(gòu)。,會(huì)計(jì)信息處理的方式 收集 加工 傳送 存儲(chǔ) 檢索,會(huì)計(jì)信息處理 會(huì)計(jì)信息處理結(jié)果是：為企業(yè)管理和決策提供有用的會(huì)計(jì)信息 對(duì)會(huì)計(jì)信息的要求： 正 確 及時(shí) 暢通 經(jīng)濟(jì),會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),1

8、.2.1會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),會(huì)計(jì)電算化,1.2.1會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),會(huì)計(jì)電算化,從橫向來看：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能可分解為賬務(wù)處理系統(tǒng)、供應(yīng)銷售管理系統(tǒng)和管理與決策系統(tǒng)。其基本功能結(jié)構(gòu)如圖所示。,1.2.1會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),會(huì)計(jì)電算化,應(yīng)付子系統(tǒng),成本管理 子系統(tǒng),資金管理 子系統(tǒng),報(bào)表子系統(tǒng),總賬子系統(tǒng),工資子系統(tǒng),Concept,固定資產(chǎn) 子系統(tǒng),應(yīng)收子系統(tǒng),賬務(wù)處理 系統(tǒng)包括:,1.2.1會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),會(huì)計(jì)電算化,1.2.1會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),會(huì)計(jì)電算化,總賬子系統(tǒng)是以憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證輸入和處理，完成記賬、結(jié)賬、銀行對(duì)賬、賬簿查詢、打印輸出、系統(tǒng)服務(wù)及數(shù)

9、據(jù)管理等工作。 應(yīng)收子系統(tǒng)完成對(duì)各種應(yīng)收賬款的登記、核銷工作；反映各客戶應(yīng)收賬款信息；進(jìn)行賬齡分析和壞賬核算；對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的管理。 應(yīng)付子系統(tǒng)完成對(duì)各種應(yīng)付賬款的登記、核銷工作；反映各客戶應(yīng)付賬款信息；分析各種流動(dòng)負(fù)債的情況；對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行有效的管理。 工資子系統(tǒng)是以職工工資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完成工資的計(jì)算、匯總、分配、查詢、打印等工作，并有自動(dòng)編制工資費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證等功能。 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)是完成存儲(chǔ)和管理固定資產(chǎn)卡片、進(jìn)行固定資產(chǎn)變動(dòng)核算、自動(dòng)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、完成計(jì)提折舊、靈活查詢、匯總、打印固定資產(chǎn)賬表等工作的系統(tǒng)。 成本管理子系統(tǒng)是根據(jù)成本核算的要求，通過用戶對(duì)成本核算對(duì)象的定義，

10、對(duì)成本核算方法的選擇，自動(dòng)對(duì)從其他系統(tǒng)傳遞的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總計(jì)算，輸出用戶需要的成本核算結(jié)果。 資金管理子系統(tǒng)是以銀行提供的單據(jù)、企業(yè)內(nèi)部單據(jù)、會(huì)計(jì)憑證等為依據(jù)，記錄資金業(yè)務(wù)以及涉及資金管理方面的業(yè)務(wù)；處理內(nèi)外的收款、付款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)；提供計(jì)息管理；提供各單據(jù)的查詢情況及報(bào)表。 報(bào)表子系統(tǒng)主要是根據(jù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和匯總工作；生成各種內(nèi)部、外部報(bào)表；根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析表和分析圖。,供應(yīng)銷售 管理系統(tǒng):,根據(jù)采購業(yè)務(wù)管理的需要，制訂采購計(jì)劃，對(duì)采購訂單、采購到貨、采購入庫等狀況進(jìn)行全面管理，為采購部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門提供準(zhǔn)確、及時(shí)的信息，幫助決策管理。有些商品化會(huì)計(jì)軟件把采購子系統(tǒng)

11、和應(yīng)付子系統(tǒng)合為一體，即采購與應(yīng)付子系統(tǒng)，能更好地實(shí)現(xiàn)采購與應(yīng)付的鏈接。,對(duì)銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金、銷售利潤進(jìn)行核算，生成產(chǎn)品銷售收入報(bào)表、產(chǎn)品銷售明細(xì)賬簿等會(huì)計(jì)信息，自動(dòng)編制有關(guān)憑證，為總賬子系統(tǒng)提供資料。有些商品化會(huì)計(jì)軟件把銷售子系統(tǒng)和應(yīng)收子系統(tǒng)合為一體，即銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)，能更好地實(shí)現(xiàn)銷售與應(yīng)收的鏈接。,采購子系統(tǒng),存貨子系統(tǒng),銷售子系統(tǒng),掌握存貨的進(jìn)銷存動(dòng)態(tài)情況，準(zhǔn)確無誤地將各類存貨成本歸集到成本項(xiàng)目和成本對(duì)象上，為企業(yè)成本核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提供存貨資金周轉(zhuǎn)率和占用率的分析資料，為降低庫存、資金積壓、加速資金周轉(zhuǎn)提供決策依據(jù)。,1.2.1會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),會(huì)計(jì)電算

12、化,該系統(tǒng)是利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通信技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型向。企業(yè)的決策者提供會(huì)計(jì)信息，幫助決策者對(duì)將來的經(jīng)營方向、經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行量化分析和論證，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營做出科學(xué)的決策。,1.2.1會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),會(huì)計(jì)電算化,1.2.1會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),會(huì)計(jì)電算化,案例1-1 某制造企業(yè)是從事生產(chǎn)經(jīng)營的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織，企業(yè)主要由供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三階段構(gòu)成，因此，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可以按照業(yè)務(wù)流程的循環(huán)過程來設(shè)計(jì)：總賬與報(bào)表、銷售與應(yīng)收、存貨管理、采購與應(yīng)付、薪資、固定資產(chǎn)、成本核算、管理決策與報(bào)告、資金管理。其功能結(jié)構(gòu)如圖所示。,會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)是以計(jì)算機(jī)為主要工具，運(yùn)用會(huì)

13、計(jì)所特有方法，通過對(duì)各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行輸入，借助專有軟件對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行加工、存儲(chǔ)、傳輸和輸出，來反映、監(jiān)督、控制和管理企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。,1.2.2會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的構(gòu)成,會(huì)計(jì)電算化,2、軟件：系統(tǒng)軟件和會(huì)計(jì)軟件,系統(tǒng)軟件,會(huì)計(jì)軟件,電算化軟件,操作系統(tǒng),數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng),通用會(huì)計(jì)軟件,自行開發(fā)會(huì)計(jì)軟件,3、人員指會(huì)計(jì)電算化人員。如系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、系統(tǒng)開發(fā)員、系統(tǒng)維護(hù)員、會(huì)計(jì)檔案保管員等。4.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 指記錄會(huì)計(jì)事實(shí)的符號(hào)。在會(huì)計(jì)工作中，從不同的來源和渠道取得的各種原始資料、原始憑證及記賬憑證等都屬于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。,指對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的運(yùn)行，進(jìn)行控制的各種準(zhǔn)則、崗位責(zé)任制等內(nèi)部控制

14、制度。,具體包括： 1、電算化崗位責(zé)任制。 2、操作管理制度。（權(quán)限、密碼） 3、軟硬件和數(shù)據(jù)管理制度。 4、會(huì)計(jì)檔案管理制度。（防磁、火、潮、塵）,5.會(huì)計(jì)規(guī)范,1.3.1,會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展歷程,1.3.1,會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展現(xiàn)狀,1.3.2,1.3會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展,1.3會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展,1954年美國通用電氣公司第一次利用計(jì)算機(jī)計(jì)算職工工資，開創(chuàng)了電子數(shù)據(jù)處理會(huì)計(jì)新起點(diǎn)。但當(dāng)時(shí)計(jì)算機(jī)作為一項(xiàng)新興技術(shù)，價(jià)格昂貴，計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作上應(yīng)用，僅僅限于單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)一些數(shù)據(jù)處理量大、計(jì)算簡(jiǎn)單且多次重復(fù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。,會(huì)計(jì)電算化發(fā)展到建立了會(huì)計(jì)信息階段，人們開始利用計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合加工，系統(tǒng)地為

15、經(jīng)濟(jì)分析、經(jīng)濟(jì)決策提供會(huì)計(jì)信息。,計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)出現(xiàn)和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)廣泛應(yīng)用，形成了網(wǎng)絡(luò)化的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，為企業(yè)全面應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)管理、預(yù)測(cè)、決策奠定了基礎(chǔ)。,會(huì)計(jì)電算化得到迅速發(fā)展。 1987年10月在日本東京召開了第十三屆世界會(huì)計(jì)師大會(huì)，中心議題就是討論在會(huì)計(jì)電算化情況下會(huì)計(jì)師作用。,美國、日本、德國、英國、法國等西方發(fā)達(dá)國家的會(huì)計(jì)電算化已發(fā)展到了較為完善的程度。,1.3.1會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展歷程,財(cái)政部先后頒布了會(huì)計(jì)電算化管理辦法商品化會(huì)計(jì)軟件評(píng)審規(guī)則、會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范社會(huì)上出現(xiàn)了專門從事商品化會(huì)計(jì)軟件和會(huì)計(jì)專用設(shè)備開發(fā)研制單位，如用友公司、金蝶公司。全國的

16、會(huì)計(jì)軟件市場(chǎng)已形成。因此，這一階段稱為我國會(huì)計(jì)電算化工作的穩(wěn)步發(fā)展階段。,對(duì)會(huì)計(jì)電算化需求越來越大，會(huì)計(jì)電算化工作內(nèi)容已擴(kuò)展到賬務(wù)處理、銀行對(duì)賬、工資核算、固定資產(chǎn)核算、銷售核算、材料核算、成本核算、報(bào)表編制和其他9個(gè)單項(xiàng)。計(jì)算機(jī)硬件不斷完善，但會(huì)計(jì)軟件開發(fā)不規(guī)范，國家沒有明確規(guī)定軟件開發(fā)各自為戰(zhàn)。,財(cái)政部撥出專款在長春第一汽車制造廠試點(diǎn)，先應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行工資、產(chǎn)值計(jì)算。此時(shí)會(huì)計(jì)軟件以模擬手工核算為主，各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理都是獨(dú)立進(jìn)行，沒有形成會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。,主要進(jìn)行 理論研究 試點(diǎn)工作,1986年至今,1979年,1983至1986,1983年 以前,我國會(huì)計(jì)電算 化發(fā)展歷程：,1.3.1會(huì)計(jì)電

17、算化的發(fā)展歷程,1.3.2會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展現(xiàn)狀,西方國家經(jīng)歷了手工處理、機(jī)械化處理、電算化處理三個(gè)階段，而我國直接從手工處理過渡到電算化處理,我國地域廣闊，科學(xué)技術(shù)發(fā)展水平不平衡要跟上西方發(fā)達(dá)國家會(huì)計(jì)電算化工作，需要我們大家一致努力,20世紀(jì)末以來，國際互聯(lián)網(wǎng)將散布在全球各地計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)相互連接，使經(jīng)營管理和服務(wù)變得及時(shí)而迅速。為此我國會(huì)計(jì)理論界、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)界和會(huì)計(jì)軟件公司推出各種新的會(huì)計(jì)理念、會(huì)計(jì)軟件。 特別是企業(yè)資源規(guī)劃(ERP)管理思想和系統(tǒng)的提出，它要求財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理，即當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)單據(jù)驅(qū)動(dòng)，根據(jù)會(huì)計(jì)分錄模板由系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證并審核后記賬，這樣就實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)賬和實(shí)務(wù)賬的

18、同步生成。財(cái)務(wù)人員從繁雜的勞動(dòng)中解放出來，將控制職能延伸到業(yè)務(wù)前端，從核算角色轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頉Q策角色，并在會(huì)計(jì)決策系統(tǒng)的支持下做出決策。,會(huì)計(jì)軟件得到廣泛應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化實(shí)踐推動(dòng)了會(huì)計(jì)電算化理論研究工作的深入,1.4.2手工會(huì)計(jì)和電算化會(huì)計(jì)的區(qū)別,1.4.1手工會(huì)計(jì)和電算化會(huì)計(jì)的相同, ,25%,1.4手工會(huì)計(jì)和電算化會(huì)計(jì)的比較,1.4手工會(huì)計(jì)和電算化會(huì)計(jì)的比較 1.4.1手工會(huì)計(jì)和電算化會(huì)計(jì)的相同,目標(biāo)一致,都要遵循基本的會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法,共同遵守會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,基本工作要求相同,復(fù)式借貸記帳的原理相同,都必須保存保存會(huì)計(jì)檔案,1.4.2手工會(huì)計(jì)和電算化會(huì)計(jì)的區(qū)別,1.所用的計(jì)算工具不同,2

19、.載有數(shù)據(jù)、信息的媒體不同,3.帳簿形式和錯(cuò)誤更正的方法不同 手工操作： 會(huì)計(jì)電算化,4.帳務(wù)處理程序不同 會(huì)計(jì)電算化在帳務(wù)處理過程中分為： 輸入、處理、輸出 控制重點(diǎn),日記帳,總分類帳,明細(xì)帳,可裝訂為訂本式,錯(cuò)誤更正：劃線更正法 紅字沖正法,更正憑證法,5.帳戶設(shè)置方法和帳簿登記方法的不同 手工會(huì)計(jì)： 按會(huì)計(jì)六大要素設(shè)置六大類帳戶,所有者權(quán)益,資產(chǎn),負(fù)債,利潤,費(fèi)用,收入,6.會(huì)計(jì)工作的組織體制不同,手工會(huì)計(jì): 以會(huì)計(jì)事物的不同性質(zhì)作為主要依據(jù),電算化會(huì)計(jì): 以數(shù)據(jù)的不同形態(tài)作為主要依據(jù),分散收集 分散處理 重復(fù)記錄,集中收集 統(tǒng)一處理 數(shù)據(jù)共享,7.會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不同 手工會(huì)計(jì): 會(huì)計(jì)專業(yè)

20、人員 骨干: 會(huì)計(jì)師 電算化會(huì)計(jì): 會(huì)計(jì)專業(yè)人員、計(jì)算機(jī)軟件、硬件和操作人員,1.5.1會(huì)計(jì)電算化的硬件配置,1.5.2會(huì)計(jì)電算化的軟件配置,1.5.3會(huì)計(jì)電算化的人員配置,1.5會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的建立,建立會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)首先需要建立系統(tǒng)運(yùn)行平臺(tái) 一是運(yùn)行會(huì)計(jì)軟件的硬件環(huán)境，即計(jì)算機(jī)(或計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò))硬件系統(tǒng)； 二是運(yùn)行會(huì)計(jì)軟件的系統(tǒng)軟件環(huán)境，如網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。,1.5.1 會(huì)計(jì)電算化的硬件配置,計(jì)算機(jī)硬件指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中所有機(jī)械、電、磁及光設(shè)備。即計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中那些看得見、摸得著物理設(shè)備都是硬件。如主機(jī)箱、顯示器、打印機(jī)、鍵盤等。計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備是會(huì)計(jì)電算化工作基石，計(jì)算機(jī)硬件設(shè)

21、備選擇好與環(huán)直接影響到今后會(huì)計(jì)電算化工作質(zhì)量和效率。,整個(gè)系統(tǒng)只配置一臺(tái)計(jì)算機(jī)和外部設(shè)備，所用計(jì)算機(jī)為微機(jī)。在單機(jī)結(jié)構(gòu)中，所有的數(shù)據(jù)集中輸入輸出，同一時(shí)刻只能供一個(gè)用戶使用。 (1)優(yōu)點(diǎn)：投資小見效快。 (2)缺點(diǎn)：可靠性差，一臺(tái)機(jī)器發(fā)生故障，會(huì)使整個(gè)工作中斷；不利于設(shè)備、數(shù)據(jù)共享，造成資源浪費(fèi)。 (3)適用范圍：適于經(jīng)濟(jì)和技術(shù)力量比較薄弱的小單位。,整個(gè)系統(tǒng)配置一臺(tái)計(jì)算機(jī)主機(jī)和多個(gè)終端。數(shù)據(jù)通過各終端輸入，主機(jī)對(duì)數(shù)據(jù)集中處理。 (1)優(yōu)點(diǎn)：分散輸入、集中處理的方式，很好實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享，每個(gè)用戶通過終端或控制臺(tái)與主機(jī)打交道，既提高了系統(tǒng)效率且具有良好的安全性。 (2)缺點(diǎn)：系統(tǒng)龐大維護(hù)要高。

22、(3)適用范圍：會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量大、地理分布較集中、資金雄厚且具有一定系統(tǒng)維護(hù)力量的單位。,3網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),用通信線連接多臺(tái)微機(jī)，可通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)共享網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上硬件資源和軟件資源，可與其他計(jì)算機(jī)通信和交換信息。包括客戶機(jī)服務(wù)器(CS)和文件服務(wù)器(FS)方式。 (1)優(yōu)點(diǎn)：在網(wǎng)絡(luò)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)硬件、軟件和數(shù)據(jù)的共享，具有較高的傳輸速度可靠性高，使用簡(jiǎn)單方便，結(jié)構(gòu)靈活，具有可擴(kuò)展性。 (2)缺點(diǎn)：安全性不如多用戶系統(tǒng)，工作站易被病毒感染等。 (3)適用范圍：局域網(wǎng)，廣域網(wǎng)，對(duì)具有異地財(cái)務(wù)信息交換需求單位(集團(tuán)）。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)不僅是世界范圍計(jì)算機(jī)應(yīng)用潮流，也是財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的潮流。,1.5.2會(huì)計(jì)電算化的軟件配置1

23、.系統(tǒng)軟件的配置,軟件,計(jì)算機(jī)軟件指計(jì)算機(jī)程序和文檔,系統(tǒng)軟件與計(jì)算機(jī)硬件直接聯(lián)系提供用戶使用的軟件，擴(kuò)充計(jì)算機(jī)功能，合理調(diào)用計(jì)算機(jī)資源如操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)都是系統(tǒng)軟件。系統(tǒng)軟件選擇主要考慮以下技術(shù)指標(biāo)。,只有硬件沒有軟件，計(jì)算機(jī) 是無用的，只有當(dāng)軟件和硬 件結(jié)合成一體，組成計(jì)算機(jī) 系統(tǒng)后才能發(fā)揮計(jì)算機(jī)作用,由于這些程序是看不見、 摸不著，所以做“軟件”,程序：是用來支持計(jì)算機(jī) 工作和擴(kuò)大計(jì)算機(jī)功能,程序：是專為某種具 體問題而編制的,1,2,是否能支持財(cái)會(huì)軟件中漢字處理,3,4,數(shù)據(jù)安全保密性,5,遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)維護(hù)能力,6,性能價(jià)格比 滿足總體規(guī)劃,與所選計(jì)算機(jī)兼容性,數(shù)據(jù)處理能力是否滿足企

24、業(yè)要求,1.5.2會(huì)計(jì)電算化的軟件配置 2.會(huì)計(jì)軟件的配置,配備會(huì)計(jì)軟件的方式: 1.通用會(huì)計(jì)軟件 2.定點(diǎn)開發(fā) 3.通用軟件與定點(diǎn)開發(fā)相結(jié)合 選擇買通用的商品化會(huì)計(jì)軟件是企事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的一條捷徑，它是各單位采用最多的一種方式。,(1)選擇通用會(huì)計(jì)軟件的利弊,目前，國內(nèi) 外許多企事業(yè) 單位使用商品化 會(huì)計(jì)軟件優(yōu)點(diǎn)如下：,符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度,在手工方式下，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，常常采用一些自己習(xí)慣的工作方式。商品化會(huì)計(jì)軟件為保證軟件通用，通常設(shè)置多種自定義功能，如要求用戶根據(jù)系統(tǒng)提供的語法，定義各種轉(zhuǎn)賬公式、數(shù)據(jù)來源公式、費(fèi)用分配公式等。這就要求會(huì)計(jì)人員必須改變自己的工作習(xí)慣，以適應(yīng)

25、會(huì)計(jì)軟件的要求。當(dāng)然，從長遠(yuǎn)看，這有利于會(huì)計(jì)人員整體綜合素質(zhì)的提高與會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的發(fā)展。,選擇通用會(huì)計(jì)軟件缺點(diǎn):由于通用會(huì)計(jì)核算軟件自身的局限，也存在一些不足之處，其主要缺點(diǎn)如下：,通用會(huì)計(jì)軟件包括縱向與橫向通用性。 縱向通用性指會(huì)計(jì)軟件適應(yīng)不同時(shí)期會(huì)計(jì)工作需要性能； 橫向通用性指會(huì)計(jì)軟件適應(yīng)不同單位會(huì)計(jì)工作的需要。由于商品化軟件要供各單位使用，對(duì)通用性要求較高，因而不可能滿足各單位的各種會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理要求，對(duì)某些特殊單位也不適用。 解決這個(gè)問題辦法是開展會(huì)計(jì)電算化初期，先選通用商品化會(huì)計(jì)軟件，因這種方式投資少、見效快，易于成功。待會(huì)計(jì)電算化工作深入后，通用會(huì)計(jì)軟件不能完全滿足工作需要時(shí)

26、，在通用會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)上企事業(yè)單位與會(huì)計(jì)軟件公司相結(jié)合，進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件的再開發(fā)，從而滿足需要。,1.5.2會(huì)計(jì)電算化的軟件配置 2.會(huì)計(jì)軟件的配置,(1)選擇通用會(huì)計(jì)軟件的利弊,會(huì)計(jì)軟件所需計(jì)算機(jī),商品化會(huì)計(jì)軟件對(duì),(2)選擇通用會(huì)計(jì)軟件應(yīng)考慮的問題,硬件和軟件環(huán)境,以下幾個(gè)方面,計(jì)算機(jī)軟件環(huán)境要求,1.5.2會(huì)計(jì)電算化的軟件配置 2.會(huì)計(jì)軟件的配置,目前,我國會(huì)計(jì)軟件公司的發(fā)展已具備一定規(guī)模。商品化通用會(huì)計(jì)軟件的不斷開發(fā)、推廣與使用，一方面極大地豐富了會(huì)計(jì)軟件市場(chǎng)，給企事業(yè)單位在選擇軟件時(shí)以廣闊的天地與選擇機(jī)會(huì)；另一方面也給企事業(yè)單位在選擇會(huì)計(jì)軟件時(shí)提出了一個(gè)難題，即怎樣選擇既符合國家法律政策與

27、有關(guān)規(guī)定，又符合本單位實(shí)際需要與未來發(fā)展要求的軟件?我們認(rèn)為，,企事業(yè)單位在選擇會(huì) 計(jì)軟件時(shí)應(yīng)認(rèn)真考查,目前，商品化 會(huì)計(jì)件品種多， 不同軟件廠家 生產(chǎn)的會(huì)計(jì)軟 件對(duì)計(jì)算機(jī)硬 件環(huán)境和軟件 環(huán)境要求也不 盡相同。,主要是指對(duì)操作系統(tǒng)(DOS、Windows、UNIX、OS2)的要求、對(duì)中文環(huán)境(UCDOS、中文之星等)的要求、對(duì)數(shù)據(jù)庫(FoxBase、FoxPro、Infomax等)的要求。如某Windows版本會(huì)計(jì)軟件對(duì)計(jì)算機(jī)軟件環(huán)境的要求如下。操作系統(tǒng)，單機(jī)版為Windows 3.1，網(wǎng)絡(luò)版為Windows for Workgroup，客戶服務(wù)器結(jié)構(gòu)為WindowsNT ADS。 中文環(huán)境

28、，Windows中文版或中文之星等外掛式中文系統(tǒng)。 數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，F(xiàn)oxPro。,1.5.3會(huì)計(jì)電算化的人員配置,1.會(huì)計(jì)崗位的劃分,(1)基本會(huì)計(jì)崗位 基本會(huì)計(jì)崗位是指會(huì)計(jì)主管、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本核算、收入利潤核算、資金核算、往來結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核等工作崗位。,(2)電算 化崗位,負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)正常運(yùn)行協(xié)調(diào)工作要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，由會(huì)計(jì)主管兼任。,負(fù)責(zé)輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，啟動(dòng)計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，打印輸出賬簿、報(bào)表，要求具備會(huì)計(jì)知識(shí)及上機(jī)操作知識(shí)。可由除出納崗位以外的其他各崗位會(huì)計(jì)人員兼任。,負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證審核以保證憑證合法性、正確性和完整性。憑證審核員由具

29、有會(huì)計(jì)師以上職稱財(cái)會(huì)人員擔(dān)任。,負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件正常運(yùn)行，要求具備計(jì)算機(jī)知識(shí)。維護(hù)員一般不對(duì)實(shí)際會(huì)計(jì)進(jìn)行操作。,負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種檔案資料保管工作以及軟盤、數(shù)據(jù)及資料安全保密工作。,系統(tǒng) 管理 員崗 位具 有以 下責(zé) 任：,Product,Product,Product,(1)負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)日常管理，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)正常運(yùn)行，達(dá)到合法、安全可靠、可審性。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，及時(shí)到場(chǎng)，盡快修復(fù)正常運(yùn)行。,(2)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系,(3)負(fù)責(zé)輸出賬表、憑證數(shù)據(jù)正確及時(shí)檢查計(jì)算機(jī)工作,(4)負(fù)責(zé)系統(tǒng)有關(guān)資源調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。,(5)負(fù)責(zé)系

30、統(tǒng)各類人員工作質(zhì)量考評(píng)，提出任免意見,(6)完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度，并制 定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度,1.5.3會(huì)計(jì)電算化的人員配置2.會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任,1,2,3,4,5,7,6,8,9,0,1,2,3,4,5,6,(1),(2),(3),(4),(5),(6),1.5.3會(huì)計(jì)電算化的人員配置 2.會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任,(1),(2),(3),(5),(6),系統(tǒng)操作員崗位具有以下責(zé)任：,負(fù)責(zé) 有關(guān) 子系 統(tǒng)數(shù) 據(jù)輸 入、 數(shù)據(jù) 備份 和輸 出會(huì) 計(jì)數(shù) 據(jù)包 括打 印輸 出賬 簿、 報(bào)表 工作。,嚴(yán) 格 按 照 系 統(tǒng) 操 作 說 明 操 作,數(shù)據(jù)輸入操作完畢應(yīng)自檢核對(duì)工作核對(duì)無誤后交數(shù)據(jù)審

31、核員復(fù)核,對(duì)審核過憑證及時(shí)記賬，并打印出有關(guān)賬表，交有關(guān)人員審核,(4),數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份,注意安全保密妥善保管,操作中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)記錄故障情況及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告,10,憑證審核員 崗位責(zé)任:,系統(tǒng)維護(hù)員 崗位責(zé)任:,1.5.3會(huì)計(jì)電算化的人員配置 2.會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任,(1)負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括對(duì)各類代碼合法性、摘要規(guī)范性和數(shù)據(jù)正確性的審核。,(2)對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進(jìn)行審核。 (3)對(duì)不符合要求憑證和輸出賬表不予簽章.,(1)定期檢查軟件、硬件運(yùn)行情況。 (2)負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行中軟件、硬件故障的消除工作。,(3)負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安

32、裝和調(diào)試工作。 (4)按規(guī)定程序?qū)嵤┸浖晟菩浴⑦m應(yīng)性和正確性維護(hù).,會(huì)計(jì)檔案資料保管員崗位具有以下責(zé)任。 (1)按會(huì)計(jì)檔案管理有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。 (2)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。 (3)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。 (4)按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種有關(guān)的軟盤資料和賬表、憑證等會(huì)計(jì)檔案資料。,1.5.3會(huì)計(jì)電算化的人員配置,3.會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用人員知識(shí)結(jié)構(gòu)基本要求,知識(shí)結(jié)構(gòu),據(jù)用戶要求，對(duì)現(xiàn)有會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)接口界面業(yè)務(wù)處理、數(shù)據(jù)流程和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析，確定新系統(tǒng)目標(biāo)，提出系統(tǒng)邏輯模型。知識(shí)：財(cái)會(huì)理論與實(shí)務(wù)；企業(yè)管理理論

33、與實(shí)務(wù)；信息系統(tǒng)開發(fā)技術(shù)；計(jì)算機(jī)知識(shí)。,把系統(tǒng)邏輯模型轉(zhuǎn)化成可由計(jì)算機(jī)實(shí)施具體方案，即系統(tǒng)的物理模型。系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員應(yīng)確定系統(tǒng)硬件資源、軟件資源、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)模塊劃分及功能、數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)等，知識(shí)：數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)；數(shù)據(jù)庫理論與設(shè)計(jì)；系統(tǒng)開發(fā)技術(shù)；計(jì)算機(jī)硬件、系統(tǒng)軟件、軟件工具等；程序設(shè)計(jì)及語言應(yīng)用能力；財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)知識(shí)，企業(yè)管理知識(shí)；預(yù)測(cè)、模型決算理論與技術(shù)。,以系統(tǒng)物理模型為依據(jù)編制程序并進(jìn)行調(diào)試。 要求熟練掌握程序設(shè)計(jì)技術(shù)及若干門程序語言、計(jì)算機(jī)使用、操作技能，應(yīng)熟練掌握：程序設(shè)計(jì)技術(shù)；數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)；數(shù)據(jù)庫理論與應(yīng)用；程序語言；計(jì)算機(jī)硬件基本知識(shí)及其使用；財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)知識(shí)；系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)技術(shù)。,系統(tǒng)日常運(yùn)行及硬件、應(yīng)用

34、軟件維護(hù)，操作員負(fù)責(zé)系統(tǒng)日常運(yùn)行，知識(shí)：計(jì)算機(jī)硬件、漢字輸入、鍵盤操作。硬件維護(hù)人員負(fù)責(zé)機(jī)房硬件維護(hù)。軟件維護(hù)人員負(fù)責(zé)應(yīng)用軟件錯(cuò)誤排除、更正，知識(shí)：財(cái)會(huì)、企業(yè)管理、程序設(shè)計(jì)、程序語言、數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、計(jì)算機(jī)硬件、操作系統(tǒng)、軟件應(yīng)用、系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)技術(shù)等。,負(fù)責(zé)系統(tǒng)開發(fā)項(xiàng)目組織與運(yùn)行保證系統(tǒng)研制順利進(jìn)行系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。知識(shí)：財(cái)會(huì)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理、項(xiàng)目管理工程預(yù)算；管理科學(xué)、計(jì)算機(jī)、系統(tǒng)開發(fā)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫、系統(tǒng)工程。,1.6 會(huì)計(jì)軟件 1.6.1會(huì)計(jì)軟件概念 1.6.2會(huì)計(jì)軟件操作流程及基本功能 1.6.3會(huì)計(jì)軟件的功能模塊 1.6.4會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施流程 1.6.5ERP軟件 1.6.6會(huì)計(jì)軟件安裝

35、與系統(tǒng)設(shè)置,模塊,1.7.1 會(huì)計(jì)軟件的概念,數(shù)據(jù)庫,會(huì)計(jì)軟件文檔,程序的集合體，一個(gè)或數(shù)個(gè)程序組成一個(gè)模塊，完成一個(gè)相對(duì)獨(dú)立功能。例如：憑證輸入模塊、總賬打印模塊、報(bào)表編制模塊等。數(shù)個(gè)相互聯(lián)系又相對(duì)獨(dú)立模塊裝配在一起形成一個(gè)獨(dú)立會(huì)計(jì)軟件，如賬務(wù)處理子系統(tǒng)、工資核算子系統(tǒng)。一個(gè)模塊完成功能可多可少，通常將“賬務(wù)處理子系統(tǒng)”稱為一個(gè)功能模塊。,是一種運(yùn)用于實(shí)際會(huì)計(jì)工作，專門用于會(huì)計(jì)核算與管理的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，它以計(jì)算機(jī)作為手段，通過對(duì)人工輸入的記賬憑證或原始憑證進(jìn)行加工處理，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他相關(guān)的會(huì)計(jì)信息資料，從而完成會(huì)計(jì)核算工作。,數(shù)據(jù)的集合體，用于存放各種數(shù)據(jù)，如憑證、賬簿

36、、報(bào)表等。數(shù)據(jù)庫由多個(gè)數(shù)據(jù)文件或表組成，任何一個(gè)會(huì)計(jì)軟件都必須有數(shù)據(jù)庫，用于存儲(chǔ)相關(guān)數(shù)據(jù)。,對(duì)會(huì)計(jì)軟件模塊和數(shù)據(jù)庫等所作的文字說明，包括用戶需求說明書、概要設(shè)計(jì)說明書、軟件測(cè)試報(bào)告、用戶手冊(cè)等技術(shù)文檔和使用文檔。國際和國內(nèi)均對(duì)計(jì)算機(jī)軟件文檔有標(biāo)準(zhǔn)的要求，如國際質(zhì)量認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)ISO 9000、國標(biāo)GBT 19021.3。,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)不成功，MIS不可能是高質(zhì)量的。,1.6.2會(huì)計(jì)軟件操作流程及基本功能,1.會(huì)計(jì)軟件操作流程,軟件安裝,環(huán)境設(shè)置,帳套設(shè)置,系統(tǒng)初始化,會(huì)計(jì)軟件操作流程圖,1.6.2會(huì)計(jì)軟件操作流程及基本功能,原始憑證,計(jì)算機(jī)系統(tǒng) （會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理、 存儲(chǔ)）,會(huì)計(jì)報(bào)表,計(jì)算機(jī)帳務(wù)處

37、理流程圖,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入,2.會(huì)計(jì)軟件基本功能,1.6.3 會(huì)計(jì)軟件的功能模塊,1.6.3 會(huì)計(jì)軟件的功能模塊,賬務(wù)處理子系統(tǒng) 工資核算子系統(tǒng) 固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng) 存貨核算子系統(tǒng) 成本核算子系統(tǒng) 銷售核算子系統(tǒng) 應(yīng)收、應(yīng)付賬款子系統(tǒng) 報(bào)表子系統(tǒng) 財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng),1.6.3 會(huì)計(jì)軟件的功能模塊,1.6.4會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施流程,1.會(huì)計(jì)電算化實(shí)施的條件 企業(yè)的客觀需要 企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào) 良好的管理基礎(chǔ)工作，特別是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 必要的投資 專業(yè)人員的合理配備,2.會(huì)計(jì)軟件實(shí)施前的準(zhǔn)備,清理規(guī)范會(huì)計(jì) 業(yè)務(wù)工作內(nèi)容,會(huì)計(jì)核算程序的規(guī)范化,科目編碼的規(guī)范化,憑證和帳簿的規(guī)范化,成本核算方法的規(guī)范化,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 準(zhǔn) 備,整理建帳所在月份的期初余額和發(fā)生額,整理手工系統(tǒng)與電算化系統(tǒng)有差異的數(shù)據(jù),整理各個(gè)項(xiàng)目代碼,人員培訓(xùn),計(jì)算機(jī)操作基礎(chǔ)培訓(xùn),軟件維護(hù)培訓(xùn),3.會(huì)計(jì)軟件實(shí)施的流程,明確會(huì)計(jì)軟件實(shí)施目標(biāo)，制定實(shí)施規(guī)劃,對(duì)用戶組進(jìn)行培訓(xùn),用戶需求調(diào)研,軟件測(cè)試和調(diào)整,實(shí)際運(yùn)行,系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù),會(huì)計(jì)軟件實(shí)施流程圖,會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)維護(hù)管理是指 硬件、軟件及數(shù)據(jù)維護(hù),1.6.5 ERP軟件,一、ERP軟件的概念 ERP（Enterpr