1、第四章會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿,會(huì)計(jì)記賬程序,原始憑證,記賬憑證,收款憑證,付款憑證,轉(zhuǎn)賬憑證,總賬,明細(xì)賬,財(cái)務(wù)報(bào)表,現(xiàn)金、 銀行存款 日記賬,科目匯總表,原始憑證,是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書(shū)面證明。 是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)填制或取得的，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料和依據(jù)。,分類(lèi)： 1.按取得來(lái)源地不同，分為 外來(lái)原始憑證和自制原始憑證。 2.按填制手續(xù)的次數(shù)不同，分為 一次憑證、累計(jì)憑證和匯總憑證。,記賬憑證,是以審查合格的原始憑證或原始憑證匯總為依據(jù)，用來(lái)確定會(huì)計(jì)分錄并直接作為登記賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。,種類(lèi),通用記賬憑證,收款憑證

2、,付款憑證,轉(zhuǎn)賬憑證,專(zhuān)用記賬憑證,專(zhuān)用記賬憑證填制方法 收到貨幣資金填制收款憑證 付出貨幣資金填制付款款憑證 不涉及貨幣資金收付的業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證 貨幣資金之間的往來(lái)只填付款款憑證，不填收款憑證 各類(lèi)憑證連續(xù)順序編號(hào),（一）總分類(lèi)賬的設(shè)置和登記 按會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)設(shè)置 按記賬憑證直接填制或匯總（科目匯總表）填制,總賬與明細(xì)賬平行登記,（二）明細(xì)分類(lèi)賬的設(shè)置和登記 1金額三欄式明細(xì)賬。 2數(shù)量金額式明細(xì)賬。 3多欄式。,（三）總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的平行登記1總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的關(guān)系2. 總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的平行登記基本要求： 平行登記的原始依據(jù)必須一致。 平行登記的期間必須一致。 平行登記的金

3、額必須相等。 平行登記的記賬方向必須相同。,對(duì)賬與結(jié)賬,一、對(duì)賬 目的：賬證相符，賬賬相符、賬實(shí)相符 方法：賬證核對(duì) 賬賬核對(duì) 賬實(shí)核對(duì) 二、結(jié)賬：月結(jié)，季結(jié)，年結(jié),賬簿更正方法,1劃線(xiàn)更正法：結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿中數(shù)字錯(cuò)誤，用紅線(xiàn)劃去。 2紅字更正法 A科目記錄錯(cuò)誤，且已入賬 （1）借：管理費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 5000,更正時(shí)，首先用紅字填寫(xiě)一張與原錯(cuò)誤的付款憑證完全一樣的付款憑證，并據(jù)以用紅字登記入賬： （2）借：管理費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 5000 然后用藍(lán)字填寫(xiě)正確的付款憑證，并過(guò)賬。 （3）借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 5000,B 科目記錄正確，數(shù)字錯(cuò)誤，且錯(cuò)誤數(shù)字大于正確數(shù)字 更正方法：用紅字填寫(xiě)一張與原來(lái)借貸方向和科目均相同，數(shù)字為多出的金額的憑證。,3.補(bǔ)充登記法 適用條件：記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、記賬方向正確，但所記金額小于應(yīng)記金額，導(dǎo)致賬簿登記出現(xiàn)錯(cuò)誤的情況