1、精選文檔第 二 章 貨幣資金一、單項(xiàng)選擇題 1.甲股份有限公司2010年度正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不影響其2010年度利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是( )。A.有確鑿證據(jù)表明存在某金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)無(wú)法收回，該款項(xiàng)已計(jì)提過(guò)準(zhǔn)備。B.期末計(jì)提帶息應(yīng)收票據(jù)利息C.外幣應(yīng)收賬款發(fā)生匯兌損失D.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺 2.下列情形中，不違背內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是( )。A.由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作B.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)總賬的登記工作C.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作D.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全

2、部印章 3.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，企業(yè)不得動(dòng)用庫(kù)存現(xiàn)金支付的是( )。A.支付職工獎(jiǎng)金65000元B.購(gòu)買辦公用品付款300元C.預(yù)付出差人員攜帶的差旅費(fèi)5000元D.支付購(gòu)買設(shè)備款1200元 4.企業(yè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行存款戶是( )。A.臨時(shí)存款戶 B.基本存款戶 C.專用存款戶 D.一般存款戶 5.企業(yè)將準(zhǔn)備用于有價(jià)證券投資的現(xiàn)金存入證券公司指定的賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )。A.銀行存款 B.其他貨幣資金 C.其他應(yīng)收款 D.短期投資 6.企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺屬于無(wú)法查明的其他原因，按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí)，應(yīng)在以下科目核算( )。A.其他應(yīng)收款 B.管理費(fèi)用 C.其他應(yīng)付款

3、 D.財(cái)務(wù)費(fèi)用 7.企業(yè)采用托收承付方式銷售商品，其銷售收入確認(rèn)的時(shí)間是( )。A.發(fā)出商品時(shí) B.發(fā)出商品時(shí)并向銀行辦妥托收手續(xù)時(shí)C.發(fā)出商品時(shí)并辦妥托運(yùn)手續(xù)時(shí) D.購(gòu)買單位承付全部貨款 8.企業(yè)進(jìn)行外幣存款核算時(shí)，使用的會(huì)計(jì)科目是 ( )。 A.其他貨幣資金 B.銀行存款 C.備用金 D.其他應(yīng)收款 9.下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是( )。A.信用證存款 B.銀行本票存款 C.信用卡存款 D.備用金 10.下列款項(xiàng)中，可以采用托收承付方式結(jié)算的有（ ）。A.商品交易的貨款 B.提供勞務(wù)的款項(xiàng)C.代銷商品的款項(xiàng) D.賒銷商品的款項(xiàng) 11.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購(gòu)專用賬戶時(shí)

4、，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（ ）。A.材料采購(gòu) B.其他貨幣資金 C.預(yù)付賬款 D.在途物資 12.企業(yè)發(fā)放工資支取現(xiàn)金，可通過(guò)下列（ ）賬戶辦理。A.專項(xiàng)存款戶 B.一般存款戶 C.臨時(shí)存款戶 D.基本存款戶 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，又可用于支取現(xiàn)金的有( )。A.普通支票 B.注有“現(xiàn)金”字樣的銀行本票C.轉(zhuǎn)賬支票 D.填有“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票E.劃線支票 2.下列各項(xiàng)中，違背有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制要求的有( )。A.采購(gòu)人員超過(guò)授權(quán)限額采購(gòu)原材料B.主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理辦理資金支付業(yè)務(wù)C.出納人員長(zhǎng)期保管辦理付款業(yè)務(wù)所使用的全部印章D.出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作

5、和債權(quán)債務(wù)登記工作E.未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接接觸企業(yè)貨幣資金 3.按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定，采用托收承付結(jié)算方式時(shí)購(gòu)貨企業(yè)的承付期是( )。A.3天 B.15天 C.7天 D.10天 E.5天 4.下列業(yè)務(wù)中允許使用現(xiàn)金的是( )。A.職工工資、津貼B.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)D.支付大額購(gòu)貨款E.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款 5.中國(guó)人民銀行支付結(jié)算辦法中規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律包括( )。A.不準(zhǔn)超出庫(kù)存現(xiàn)金限額保留現(xiàn)金B(yǎng).不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)C.不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款D.不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶E.單位

6、和個(gè)人不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)和遠(yuǎn)期支票 6.不得辦理托收承付結(jié)算的業(yè)務(wù)包括( )。A.代銷商品款項(xiàng) B.寄銷商品款項(xiàng)C.賒銷商品款項(xiàng) D.訂有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易款項(xiàng) E.因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng) 7.下列項(xiàng)目中，屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有( )。A.銀行代企業(yè)支付電話費(fèi)5400元，并登記企業(yè)銀行存款減少5400元，但企業(yè)在收到銀行付款通知后，將銀行存款減少額登記為3400元B.企業(yè)賒銷商品，按購(gòu)貨協(xié)議于60天后收取 C.企業(yè)將收取的轉(zhuǎn)賬支票送存銀行，并登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬D.企業(yè)將開出轉(zhuǎn)賬支票，并登記銀行存款減少，但收款單位尚未持票到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬E.銀行代企業(yè)支付水

7、費(fèi)，并登記企業(yè)銀行存款減少，但企業(yè)尚未收到銀行付款通知，尚未記賬 8.以下支付或結(jié)算方式中，只適用于商品交易結(jié)算業(yè)務(wù)的有( )。A.支票 B.匯兌C.委托收款 D.托收承付 E.信用證 9.企業(yè)下列作法中，符合銀行存款管理制度要求的有（ ）。 A.一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶B.一個(gè)企業(yè)可選擇多家銀行開立基本存款賬戶C.可選擇一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立多個(gè)一般存款賬戶D.通過(guò)基本存款賬戶和一般存款賬戶支出現(xiàn)金E.可根據(jù)需要開立臨時(shí)存款賬戶10.下列結(jié)算方式中適用于異地結(jié)算的有（ ）。A.銀行匯票 B.銀行本票 C.商業(yè)匯票 D.支票 E.匯兌 11.銀行存款賬戶核

8、算的內(nèi)容包括（ ）。A.外埠存款 B.外幣存款 C.銀行本票存款 D.人民幣存款 E.銀行匯票存款 12.其他貨幣資金核算的內(nèi)容包括（ ）。A.銀行匯票存款 B.外埠存款 C.外幣存款 D.外幣現(xiàn)金 E.存出投資款 13.下列選項(xiàng)中屬于貨幣資金管理控制原則的是（ ）。A.嚴(yán)格職責(zé)分工 B.實(shí)行交易分開C.實(shí)施內(nèi)部稽核 D.實(shí)施定期輪崗制度 三、判斷題 1.貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金在循環(huán)周轉(zhuǎn)過(guò)程中,停留在貨幣形態(tài)的資金,它由現(xiàn)金和銀行存款組成。（ ） 2.庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)為了備付日常零星開支而保管的現(xiàn)金,它包括人民幣和外幣。( ) 3.企業(yè)可以在其他銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般存款賬戶,該賬

9、戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金,但不能支取現(xiàn)金。( )4.票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的工具。( )5.支票的提示付款期限為10天,自出票的次日起算。（ ） 6.記載內(nèi)容完整的支票喪失時(shí),可以申請(qǐng)辦理掛失。( )7.銀行匯票的法定付款提示期限為出票日起1個(gè)月。( )8.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)9個(gè)月。( ) 9.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)不符的原因除了存在未達(dá)賬項(xiàng)外,還有記賬錯(cuò)誤。( ) 10.商業(yè)匯票只有在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間,而且具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才能使用。（ ） 四、練習(xí)票據(jù)和信用卡結(jié)算的核算 資料：上海機(jī)器廠3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.1日,向

10、大華工廠購(gòu)進(jìn)甲材料一批,貨款15000元,當(dāng)即簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖。 2.3日,銷售商品一批,貨款30 000元,收到轉(zhuǎn)賬支票,當(dāng)即存入銀行。 3.5日,簽發(fā)現(xiàn)金支票500元,提取現(xiàn)金。 4.6日,填制銀行本票申請(qǐng)書一份,金額12000元,銀行受理后,收到同等數(shù)額的銀行本票。 5.8日,向南浦工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批,貨款12000元,以前一天銀行簽發(fā)的銀行本票付訖。 6.11日,銷售商品一批,貨款16000元,收到銀行本票,當(dāng)即存入銀行。 7.14日,填制銀行匯票申請(qǐng)書一份,金額20 000元,銀行受理后,收到同等數(shù)額的銀行匯票。 8.15日,銷售商品一批,貨款24500元,收到票面金額為24500元

11、的銀行匯票一張,當(dāng)即按實(shí)際銷售金額結(jié)算并存入銀行。 9.16日,向南京鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)丙材料一批,貨款18000元,運(yùn)雜費(fèi)600元,款項(xiàng)一并以面20 000元的銀行匯票支付,余款尚未退回。 10.18日,銷售給上海機(jī)電設(shè)備公司商品一批,貨款50000元,收到1個(gè)月期限的不帶息的商業(yè)承兌匯票。 11.19日,銀行轉(zhuǎn)來(lái)多余款收賬通知,金額為1400元,系本月14日簽發(fā)的銀行匯票使用后的余款。 12.20日,銷售給滬光工廠商品一批,貨款18000元,收到2個(gè)月期限的帶息銀行承兌匯票,月利率為7.2%。 13.21日,存入信用卡備用金10 000元,發(fā)生開戶手續(xù)費(fèi)40元,一并簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖。 14.23日

12、,購(gòu)進(jìn)甲材料一批,貨款7500元,以信用卡存款付訖。 15.25日,1個(gè)月前收到光華公司的不帶息銀行承兌匯票一張,金額為12400元,已經(jīng)到期,收到款項(xiàng),存入銀行。 要求：編制以上會(huì)計(jì)分錄（本題主要關(guān)注貨幣資金收付，暫不考慮增值稅） 五、練習(xí)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的核算 資料：上海大隆工廠2月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.1日,向武漢鋼鐵公司函購(gòu)乙材料一批,填制信匯結(jié)算憑證,匯出款項(xiàng)9600元。 2.3日,銀行轉(zhuǎn)來(lái)電匯收賬通知一張,金額為32000元,系沈陽(yáng)大昌公司匯來(lái)函購(gòu)商品的貨款。 3.5日,電匯廣州工商銀行25000元,開立采購(gòu)專戶。 4.7日,發(fā)出沈陽(yáng)大昌公司函購(gòu)的商品一批,貨款31000元,余款也從銀

13、行匯還對(duì)方。 5.8日,向廣州城中公司購(gòu)進(jìn)丙材料一批,貨款22500元,材料的運(yùn)雜費(fèi)800元,一并從本月5日在廣州開立的采購(gòu)專戶支付。 6.10日,廣州采購(gòu)專戶已結(jié)清,余款已退回存入銀行。 7.12日,武漢鋼鐵公司發(fā)來(lái)函購(gòu)乙材料一批,并收到其附來(lái)的發(fā)票 和運(yùn)雜費(fèi)憑證,開列貨款9000元,運(yùn)雜費(fèi)400元,余款200元也已匯回,存入銀行。 8.15日,銷售給南京工惠公司商品一批,貨款20000元,連同墊付的運(yùn)雜費(fèi)500元一并向銀行辦妥托收承付結(jié)算手續(xù)。 9.17日,銀行轉(zhuǎn)來(lái)蘇州長(zhǎng)虹工廠托收承付結(jié)算憑證,金額為17400 元,并附來(lái)發(fā)票一張,開列甲材料一批,計(jì)貨款16800元；運(yùn)雜費(fèi)憑證一張,金額2

14、00元。經(jīng)審核無(wú)誤,當(dāng)即承付。 10.24日,收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)南京工惠公司承付款項(xiàng)的收賬通知,金額為20 500元。 11.28日，銀行轉(zhuǎn)來(lái)自來(lái)水公司特約委托收款憑證付款通知聯(lián)，金額為248元，系支付本月自來(lái)水費(fèi)。 要求：編制以上會(huì)計(jì)分錄（本題主要關(guān)注貨幣資金收付，暫不考慮增值稅）答案：一、單項(xiàng)選擇題ABDBB BBBDA BD二、多項(xiàng)選擇題1.ABD 2.ACDE 3.AD 4.ABCE 5.BCDE6.ABC 7.CDE 8.DE 9.AE 10.ACE11.BD 12.ABE 13. ABCD三、判斷錯(cuò)：1.; 2.; 3. ;4.; 5.; 6.; 7. ; 8.; 9. ; 10. 四、

15、業(yè)務(wù)題1、 借：材料采購(gòu)甲材料 15000貸：銀行存款 150002、借：銀行存款 30000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300003、借：現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 5004、借：其他貨幣資金銀行本票存款 12000 貸：銀行存款 120005、借：材料采購(gòu)乙材料 12000 貸：其他貨幣資金銀行本票存款 120006、借：銀行存款 16000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 160007、借：其他貨幣資金銀行匯票存款 20000 貸：銀行存款 200008、借：銀行存款 24500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 245009、借：材料采購(gòu)丙材料 18600 貸：其他貨幣資金 1860010、借：應(yīng)收票據(jù) 50000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000011、借：銀行存款 1400 貸：其他貨幣資金 140012、借：應(yīng)收票據(jù) 18000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1800013、借：其他貨幣資金信用卡 10000財(cái)務(wù)費(fèi)用 40 貸：銀行存款 1004014、借：材料采購(gòu)甲材料 7500 貸：其他貨幣資金信用卡存款 750015、借：銀行存款 12400 貸：應(yīng)收票據(jù) 12400五、練習(xí)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的核算1、借：預(yù)付賬款（或應(yīng)付賬款） 9600 貸：銀行存款 96002、借：銀行存款 32000 貸：預(yù)收賬款（或應(yīng)收賬款） 320003、借：其他貨幣資金外埠存款 25000貸：銀行存款 250004、借：