1、第一章 審計(jì)概論,第一節(jié) 獨(dú)立審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 第二節(jié) 審計(jì)的概念與種類 第三節(jié) 審計(jì)的動(dòng)因與社會(huì)角色 第四節(jié) 審計(jì)的基本假設(shè),第一節(jié) 獨(dú)立審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展,獨(dú)立審計(jì)的產(chǎn)生 獨(dú)立審計(jì)的發(fā)展,第一節(jié) 獨(dú)立審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展獨(dú)立審計(jì)的產(chǎn)生,萌芽時(shí)期可追溯到16世紀(jì)的意大利，合伙企業(yè)出現(xiàn)以后。 確立時(shí)期英國(guó)工業(yè)革命以后，股份公司出現(xiàn)。英國(guó)公司法確立了會(huì)計(jì)師的法律地位（1844、1862）。 職業(yè)的形成1853年愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的成立。,第一節(jié) 獨(dú)立審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展獨(dú)立審計(jì)的發(fā)展,（一）外國(guó)獨(dú)立審計(jì)的發(fā)展 按審計(jì)對(duì)象劃分 按審計(jì)模式劃分,第一節(jié) 獨(dú)立審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展獨(dú)立審計(jì)的發(fā)展,（二）中國(guó)獨(dú)立審計(jì)的發(fā)

2、展 恢復(fù)發(fā)展階段 以1980年財(cái)政部發(fā)布關(guān)于成立會(huì)計(jì)顧問(wèn)處的暫行規(guī)定為標(biāo)志。 規(guī)范發(fā)展階段 以1994年中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的頒布和實(shí)施為標(biāo)志。,第二節(jié) 審計(jì)的概念與種類,審計(jì)的概念 審計(jì)的種類 審計(jì)人員的種類,第二節(jié) 審計(jì)的概念與種類審計(jì)的概念,審計(jì)是一個(gè)客觀地獲取和評(píng)價(jià)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定有關(guān)的證據(jù)，以確認(rèn)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)之間的符合程度，并把審計(jì)結(jié)果傳達(dá)給有利害關(guān)系的用戶的系統(tǒng)過(guò)程。,理解審計(jì)概念的關(guān)鍵詞,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定 客觀地獲取和評(píng)價(jià)證據(jù) 系統(tǒng)的過(guò)程 與既定標(biāo)準(zhǔn)相符合的程度 審計(jì)結(jié)果 有利害關(guān)系的用戶,第二節(jié) 審計(jì)的概念與種類審計(jì)的種類,會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì) 合規(guī)審計(jì)

3、經(jīng)營(yíng)審計(jì),第二節(jié) 審計(jì)的概念與種類審計(jì)的種類,會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì) 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的主體是注冊(cè)會(huì)計(jì)師 審計(jì)的依據(jù)是有關(guān)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 審計(jì)的客體是會(huì)計(jì)報(bào)表和相關(guān)信息 審計(jì)結(jié)束后要出具審計(jì)報(bào)告，就會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性和合法性表示審計(jì)意見(jiàn) 審計(jì)報(bào)告外發(fā)布,第二節(jié) 審計(jì)的概念與種類審計(jì)的種類,合規(guī)審計(jì) 以確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度、合同等為目的 由審計(jì)機(jī)關(guān)或其委托的審計(jì)組織或人員實(shí)施 審計(jì)依據(jù)是相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度、合約等 審計(jì)報(bào)告的使用范圍有限,第二節(jié) 審計(jì)的概念與種類審計(jì)的種類,經(jīng)營(yíng)審計(jì) 以評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、尋找改善途徑并提出建議為目的 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、政府審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)人員都可

4、以成為審計(jì)主體 沒(méi)有固定的審計(jì)依據(jù)，建立評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作內(nèi)容的一部分 審計(jì)報(bào)告往往僅限于委托人使用,第二節(jié) 審計(jì)的概念與種類審計(jì)人員的種類,獨(dú)立審計(jì)人員 政府審計(jì)人員 內(nèi)部審計(jì)人員,第三節(jié) 審計(jì)的動(dòng)因與社會(huì)角色審計(jì)的動(dòng)因,概括起來(lái)講，審計(jì)是為適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求而產(chǎn)生和發(fā)展的。但對(duì)于審計(jì)的動(dòng)因究竟是什么這一問(wèn)題，理論界和職業(yè)界存在不同的觀點(diǎn)，主要包括受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任論、代理人學(xué)說(shuō)、信息經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō)、保險(xiǎn)論、沖突論等。,第三節(jié) 審計(jì)的動(dòng)因與社會(huì)角色審計(jì)人員的社會(huì)角色,早期的審計(jì)人員曾被賦予警犬的功能，認(rèn)為審計(jì)人員的價(jià)值在于履行差錯(cuò)防弊的職能。后來(lái)審計(jì)人員又被定位為“看門人”，職責(zé)是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。之后審計(jì)人員又被譽(yù)為“經(jīng)濟(jì)警察”，不僅要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)，還要揭露重大的錯(cuò)誤和舞弊?，F(xiàn)在通行的觀點(diǎn)是，審計(jì)人員是信息風(fēng)險(xiǎn)的降低者或分?jǐn)傉摺?第四節(jié) 審計(jì)基本假設(shè),審計(jì)基本假設(shè)是指對(duì)審計(jì)領(lǐng)域中存在的尚未確知或無(wú)法論證的事物按照客觀事物的發(fā)展規(guī)律所做的合乎邏輯的推理或判斷。莫茲和夏拉夫、湯姆李、尚德?tīng)枴⒋笮l(wèi)費(fèi)林特都對(duì)審計(jì)假設(shè)進(jìn)行過(guò)研究。,第四節(jié) 審計(jì)基本假設(shè)我國(guó)審計(jì)基本假設(shè)的內(nèi)容,信息不確定假