1、第二章 貨幣資金一、單項(xiàng)選擇題1.不屬于其他貨幣資金的是()。A.在途貨幣B.存出投資款C.外幣存款D.銀行匯票存款2.除現(xiàn)金流量表以外，我國會計(jì)上所界定的現(xiàn)金概念指的是企業(yè)的()。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.有價證券3.企業(yè)平時若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款，在查明原因以前應(yīng)計(jì)入()。A.營業(yè)外收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.其他應(yīng)付款D.應(yīng)付賬款4.企業(yè)平時若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款，在查明原因以前應(yīng)計(jì)入()。A.營業(yè)外支出B.其他業(yè)務(wù)成本C.其他應(yīng)收款D.應(yīng)收賬款5.除中國人民銀行另有規(guī)定外，支票的提示付款期限一般為自出票日起()。A.7天B.10天C.15天D.20天6.既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算

2、的結(jié)算方式是()。A.匯兌B.銀行本票C.委托收款D.支票7.商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定，最長不超過()個月。A.九B.三C.六D.十二8.不正確的說法是()。A.企業(yè)收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行B.企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，除在規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算C.企業(yè)可用現(xiàn)金收入支付現(xiàn)金支出D.企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金必須寫明真實(shí)用途二、多項(xiàng)選擇題1.符合現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)是()。A.企業(yè)對于當(dāng)日送存現(xiàn)金有困難的，由開戶銀行確定送存時間B.因特殊情況還需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審批C.企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)由本單位出納人員簽字蓋章D.如果現(xiàn)金長短款是由

3、于單據(jù)丟失或記賬產(chǎn)生的差錯，應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)入賬或更正錯誤2.貨幣資金管理和控制的原則有()。A.職責(zé)分工B.交易分開C.內(nèi)部稽核D.定期換崗3.按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，()可以使用現(xiàn)金。A.張某出差預(yù)借3600元B.購辦公用品750元C.支付原材料價值45 000元D.劉某報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)1 380元4.按照國家銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，企業(yè)的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金的支取只能通過()賬戶辦理。A.基本存款B.一般存款C.臨時存款D.專用存款5.既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算的結(jié)算方式是()。A.銀行本票B.托收款C.商業(yè)匯票D.支票三、判斷題1.企業(yè)平時發(fā)生現(xiàn)金長短款，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目

4、核算，查明原因后，轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。()2.為了簡化核算，其他貨幣資金業(yè)務(wù)可以通過“銀行存款”科目核算。()3.未達(dá)賬項(xiàng)是由于企業(yè)與銀行取得結(jié)算憑證的時間不同，登記入賬的時間差異造成。()4.在進(jìn)行現(xiàn)金核對時，庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)包括借條、收據(jù)等在內(nèi)，必須與現(xiàn)金日記賬的賬面余額相符合。()四、實(shí)訓(xùn)題（一）練習(xí)一目的練習(xí)庫存現(xiàn)金的核算。資料新華公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）從銀行提取現(xiàn)金 1500元備用。（2）行政科購買辦公用品，金額為700元。（3）采購員王丹因公外出，預(yù)借差旅費(fèi)2000元。（4）從銀行提取現(xiàn)金50000元，備發(fā)工資。（5）以現(xiàn)金支付本月職工工資50000元。（6）王丹出

5、差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)1900元，交回多余現(xiàn)金100元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計(jì)分錄。（二）練習(xí)二目的練習(xí)銀行存款的核算。資料某公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向銀行申請辦理銀行匯票60000元，并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票。（2）以銀行存款歸還前欠A公司貨款60000元。（3）收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行存款戶。（4）銷售乙產(chǎn)品一批，價款14000元，增值稅2380元，收到購貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，已交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。（5）開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金4000元備用。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計(jì)分錄。（三）練習(xí)三目的練習(xí)其他貨幣資金的核算。資料某公司將50000元交存銀行

6、，取得銀行匯票。采購員持票去外地采購材料一批，并交來供貨單位發(fā)票，貨款金額為40000元，增值稅6800元。材料入庫之后余款退回原開戶銀行。要求：編制取得銀行匯票存款、購買材料和退回余款的會計(jì)分錄。（四）練習(xí)四目的練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。資料某公司7月銀行存款余額元，銀行對賬單余額元。經(jīng)核對有以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）存入轉(zhuǎn)賬支票4000元，銀行尚未入賬。（2）開出轉(zhuǎn)賬支票2800元，銀行尚未記賬。（3）委托銀行代收的貨款5000元，銀行已經(jīng)收到登記入賬，由于收賬通知未送達(dá)企業(yè)，故企業(yè)尚未入賬。（4）電信局委托銀行代收企業(yè)應(yīng)付電話費(fèi)1600元，銀行已從企業(yè)存款中代付，由于企業(yè)尚未收到付款通知單，尚未入賬。（5）銀行代付電費(fèi)2000元，企業(yè)尚未收到付款通知，尚未入賬。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（五）