1、質(zhì)量保證金財務管理 旅行社質(zhì)量保證金財務管理暫行辦法 【時效性】 有效 【頒布單位】 國家旅游局財政部 【頒布日期】 19950628 【實施日期】 19950628 【內(nèi)容分類】 行業(yè)管理 【名稱】 關(guān)于頒發(fā)旅行社質(zhì)量保證金財務管理暫行辦法的通知 【章名】 通知 各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市旅游局各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政廳（局）： 為了認真貫徹執(zhí)行經(jīng)國務院批準的旅行社質(zhì)量保證金制度，加強對保證金的財務管理工作，根據(jù)旅行社質(zhì)量保證金暫行規(guī)定和旅行社質(zhì)量保證金暫行規(guī)定實施細則的規(guī)定要求，國家旅游局和財政部研究制定了旅行社質(zhì)量保證金財務管理暫行辦法，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。 【章名

2、】 旅行社質(zhì)量保證金財務管理暫行辦法 第一條 根據(jù)旅行社質(zhì)量保證金暫行規(guī)定和旅行社質(zhì)量保證金暫行規(guī)定實施細則的規(guī)定，制定本辦法。 第二條 旅行社質(zhì)量保證金（以下簡稱保證金）是保障旅游者權(quán)益的專用款項，屬于各繳款的旅行社所有。由國家旅游局，各省、自治區(qū)、直轄市和各地、州、市旅游行政管理部門的財務管理部門（以下簡稱旅游財務管理部門）直接負責其財務管理，包括保證金本金的收取、存儲、支付、退還及利息和管理費的提取、清算等工作。各級旅游財務管理部門須對保證金進行專項管理，任何單位和個人不得擅自支取挪用保證金。 第三條 各級旅游行政管理部門征收和管理保證金的范圍： 國家旅游局收取和管理經(jīng)營國際旅游招徠、接

3、待業(yè)務的中央級一類旅行社和全國特許經(jīng)營出國（出境）旅游業(yè)務旅行社的保證金。 各省、自治區(qū)、直轄市旅游行政管理部門經(jīng)國家旅游局授權(quán)，收取和管理本地區(qū)內(nèi)經(jīng)營國際旅游招徠、接待業(yè)務旅行社的保證金；直接收取和管理省級單位所屬經(jīng)營國際旅游接待業(yè)務旅行社和經(jīng)營國內(nèi)旅游業(yè)務旅行社的保證金。 各地、州、市旅游行政管理部門經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市旅游行政管理部門授權(quán)，收取和管理本地區(qū)內(nèi)經(jīng)營國際旅游接待業(yè)務旅行社的保證金；經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市旅游行政管理部門批準，收取和管理本地區(qū)內(nèi)經(jīng)營國內(nèi)旅游業(yè)務旅行社的保證金。 第四條 各類旅行社須按旅行社質(zhì)量保證金暫行規(guī)定的規(guī)定標準，向各級旅游財務管理部門繳納保證金。其中，特許經(jīng)

4、營出國（出境）旅游業(yè)務旅行社另繳的保證金（100萬元），應直接上繳國家旅游局。 第五條 各類旅行社繳納的保證金必須是現(xiàn)金形式。 第六條 各級旅游財務管理部門根據(jù)旅游行業(yè)主管司（處）發(fā)出的旅行社繳納質(zhì)量保證金通知書，一次性收取足額保證金并開具收據(jù)，作為審查申辦單位開辦條件、頒發(fā)旅行社業(yè)務經(jīng)營許可證的一項必備條件；對于旅行社質(zhì)量保證金暫行規(guī)定發(fā)布實施前已批準開辦的各類旅行社，均應在1年6月30日之前足額繳納保證金。各類旅行社保證金的繳款和補繳情況，將作為旅游行政管理部門每年對其進行業(yè)務年檢的一項重要考核內(nèi)容。 第七條 發(fā)生各種理賠事務而旅行社不承擔或無力承擔賠償責任時，各級旅游財務管理部門須在接到

5、經(jīng)同級或上級旅游行業(yè)管理部門最終核準的旅行社質(zhì)量保證金賠償通知書后，于日內(nèi)（如遇節(jié)假日順延）將承擔賠償責任的旅行社應賠款項，在其已繳保證金限額內(nèi)支付賠償請求人。 若發(fā)生外幣賠償事項，有關(guān)旅行社應在接到旅游行業(yè)管理部門最終裁定的旅行社質(zhì)量保證金賠償通知書后，協(xié)同旅游財務管理部門，按支付賠款當日的國家外匯牌價兌換外幣，支付賠償請求人。 第八條 各類旅行社的保證金須按規(guī)定保持滿額。在以保證金支持賠償后，有關(guān)旅行社應在60日內(nèi)補足金額。 第九條 保證金利息按中國人民銀行規(guī)定的單位活期存款利率計算。其中三分之一的利息歸各繳納單位所有，由各級旅游財務管理部門按年結(jié)算，于次年2月底以前一次性結(jié)清并返還各旅行

6、社；其余部分作為保證金管理費用，由各級旅游質(zhì)量監(jiān)督管理機構(gòu)用于處理旅游投訴和理賠工作的相關(guān)支出，其中包括旅游質(zhì)量監(jiān)督管理機構(gòu)的開辦費用及日常經(jīng)費。保證金及利息收入由各級旅游財務管理部門負責管理。 第十條 旅行社發(fā)生合并、解散、轉(zhuǎn)讓或破產(chǎn)等情況需清理財產(chǎn)時，保證金作為旅行社企業(yè)財產(chǎn)的一部分，按有關(guān)法律規(guī)定處置。各級旅游財務管理部門在接到旅游行政管理部門的終止旅行社經(jīng)營通知后，于30日內(nèi)結(jié)清并退還該旅行社（清算機構(gòu)）保證金本息。 第十一條 建立保證金財務報告制度。下一級旅游財務管理部門應向上一級旅游財務管理部門報告所轄區(qū)內(nèi)保證金的收取、使用和管理情況。各省、自治區(qū)、直轄市旅游局財務管理部門應于每年

7、1月31日之前，向國家旅游局財務管理部門書面報告上年度本轄區(qū)內(nèi)保證金的收支和管理情況。 第十二條 各級旅游財務管理部門應定期檢查本轄區(qū)內(nèi)保證金財務管理情況；上一級旅游財務管理部門有權(quán)檢查下一級旅游財務管理部門對保證金的財務管理情況。 第十三條 各級旅游財務及審計部門每年應對保證金的收支和管理情況進行財務檢查或?qū)徲?，并定期公布有關(guān)保證金的財務管理情況，以供旅行社及有關(guān)部門查詢，并接受監(jiān)督。 第十四條 各旅行社的保證金本金及利息收支情況，每年由各級旅游財務管理部門于下年初隨保證金利息清算表一同寄送各旅行社。 第十五條 保證金本金及利息納入財政監(jiān)督，各級旅游財務管理部門必須保證該項資金的專款專用，并于每年年度終了，將保證金本金及利息收支情況向同級財政部門編報財務報表。 第十六條 旅行社逾期不繳納保證金、逾期不補繳保證金差額的，各級旅游行政管理部門應視情節(jié)輕重，分別給予警告、整頓或吊銷旅行社業(yè)務經(jīng)營許可證的處罰。 第十七條 旅游財務管理部門違反本規(guī)定挪用保證金或管理混亂的，上一級旅游財務管理部門應視情節(jié)輕重，令其限期整改或撤銷征