1、探究一： 在漢語中,“稅”是由“禾”和“兌”兩字組成。“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。英文中“稅”字“tax”，意指為公共目的向政府支付貨幣。 你能從字義上說出什么是“稅”嗎？ 概括東西方稅收的共同點(diǎn)是什么?,征稅和納稅,第八課 財(cái)政與稅收,目標(biāo)展示： 知識(shí)目標(biāo)： 1、識(shí)記稅收的含義、特征， 違反稅法的行為。 2、理解稅收基本特征之間的關(guān)系， 依法納稅是公民的基本義務(wù)。 3、能夠計(jì)算個(gè)人所得稅 能力目標(biāo)：提高學(xué)生辨別比較能力，觀察分析問題的能力、邏輯思維能力。 情感目標(biāo)：通過對(duì)本課的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)學(xué)生對(duì)稅收征管和使用的監(jiān)督意識(shí),探究二： 1、稅收的基本含義是什么？ 2、稅收有哪三個(gè)基本特征？三

2、者之間有什么關(guān)系？ 3、我國(guó)目前的兩大稅種是什么？,稅收主體？ 稅收目的？ 稅收憑借的手段？ 稅收依據(jù)？ 稅收作用？,國(guó)家,實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能,政治權(quán)力,法律（稅法）,取得財(cái)政收入的基本形式,（1）稅收的含義,1、稅收及其種類,稅收的基本含義,主體,目的,憑借,依據(jù),特點(diǎn),地位,為實(shí)現(xiàn) 國(guó)家職能,政治權(quán)力,法律,無償取得,財(cái)政收入的基本形式,強(qiáng)制性,無償性,固定性,稅收的基本特征,國(guó)家,只為一元稅款，行政拘留15天 1998年9月，河北省石家莊礦區(qū)個(gè)體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對(duì)1名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當(dāng)?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護(hù)稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊褜?duì)其作出了

3、補(bǔ)繳稅款并行政拘留15天的處罰決定。,強(qiáng)制性稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力而強(qiáng)制征收.,稅收是國(guó)家通過法律形式確認(rèn)的,即征稅必須有法律依據(jù),納稅人必須依法納稅.,探究三:,1、納稅時(shí)可不可以討價(jià)還價(jià)？,2、固定性是不是就意味著稅率一成不變？,賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。 馬克思,所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。 列寧,有沒有因?yàn)橄驀?guó)家繳納了稅金，從而獲得直接的補(bǔ)償或返還?,稅款是可繳可不繳的嗎?,繳納稅款的多少是可以隨意而定的嗎?,國(guó)家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。,無償性,國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。,國(guó)家征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和

4、稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。,強(qiáng)制性,固定性,2、稅收的基本特征,稅收的三個(gè)特征緊密聯(lián)系，不可分割,無償性,強(qiáng)制性,要 求,保 障,決,定,固定性,3、我國(guó)稅收的種類,甲說:領(lǐng)工資要繳稅，工資條上清清楚楚，一個(gè)月都少 不了。,甲說:哪有那么多的礦啊，你這目標(biāo)不現(xiàn)實(shí)，還是開公 司當(dāng)老板吧，想繳多少就繳多少，到時(shí)找個(gè)機(jī)靈 點(diǎn)的會(huì)計(jì)，做點(diǎn)假帳不就得了！,乙說:這兩個(gè)都有風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)我小時(shí)侯的理想就是成 為一個(gè)殺豬專業(yè)戶,自由自在得很!,甲說:沒出息！我要么不做，要做就做大生意，買 賣房子吧，錢來得多又來得快!,乙說:不繳稅該多好啊,聽說采礦發(fā)財(cái)呢,我們?nèi)ゲ傻V吧， 自己做礦主誰也管不了我！,

5、情景短?。?所得稅,資源稅,所得稅,行為稅,財(cái)產(chǎn)稅,流轉(zhuǎn)稅,（2）增值稅,征收意義,計(jì)算方法,基本稅率,納稅人,征稅對(duì)象,所屬稅種,增值稅,流轉(zhuǎn)稅,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額,單位或個(gè)人,17,本企業(yè)商品銷售額稅率購進(jìn)商品已繳稅金,相當(dāng)于(20000-10000) 17% =1700元,2000017%-1700=1700元,（2）增值稅,征收意義,計(jì)算方法,基本稅率,納稅人,征稅對(duì)象,所屬稅種,增值稅,流轉(zhuǎn)稅,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額,單位或個(gè)人,17,本企業(yè)商品銷售額稅率購進(jìn)商品已繳稅金,避免重復(fù)征稅，防止偷稅漏稅,征收意義,特點(diǎn),基本稅率,納稅人,征稅對(duì)象,所屬稅種,個(gè)人所得稅,所得稅,個(gè)人所得額,（

6、3）個(gè)人所得稅,征收意義,特點(diǎn),基本稅率,納稅人,征稅對(duì)象,所屬稅種,個(gè)人所得稅,所得稅,個(gè)人所得額,（3）個(gè)人所得稅,個(gè)人,超額累進(jìn)稅率、比例稅率,不超五百部分 5005% =25 超五百至二千部分 1500 10% =150 超二千至五千部分 300015 %=450 超五千至二萬部分 1500020 %=3000,超二萬至四萬部分 2000025% =5000 超四萬至六萬部分 2000030% =6000 超六萬至八萬部分 2000035% =7000 超八萬部分 8000040% =32000,從2011年9月1日起,個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元,超額累進(jìn)稅率表,計(jì)算:如果小王一個(gè)月

7、工資10000元,他應(yīng)繳多少個(gè)人收入所得稅? (從2011年9月1日起,個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元;應(yīng)納稅所得額=個(gè)人月工資、薪金3500元） 起征額是3500元，所以 應(yīng)稅額=10000 3500=6500（元） 其中500元按5%納稅，1500按10%納稅，3000按15%納稅， 1500元按20%納稅。 5005%150010% 300015% 150020%=925（元） 所以，小王應(yīng)該繳納925元的個(gè)人收入所得稅,征收意義,特點(diǎn),基本稅率,納稅人,征稅對(duì)象,所屬稅種,個(gè)人所得稅,所得稅,個(gè)人所得額,（3）個(gè)人所得稅,個(gè)人,超額累進(jìn)稅率、比例稅率,探究四： 1、為什么說依法納稅是公民

8、的基本義務(wù)？ 2、在我國(guó)違反稅法有哪四種行為？ 3、公民應(yīng)如何增強(qiáng)納稅意識(shí)？,二、依法納稅是公民的基本義務(wù),依法納稅的必要性 P71 （為什么說依法納稅是公民的基本義務(wù)？）,稅收的性質(zhì) 納稅的必要性,取之于民，用之于民,2.違反稅法的種種行為,必要性,（）依法納稅的必要性(為什么),結(jié)論：公民自覺誠信納稅,既是履行應(yīng)盡的義務(wù),也是對(duì)國(guó)家、社會(huì)的一種貢獻(xiàn)。,（1）從我國(guó)稅收的性質(zhì)取之于民、用之于民來看，稅收同國(guó)家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。,（2）從稅收的作用看，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)保障。,（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。,死亡

9、和納稅，是人生不可避免的兩件事情。 -漢密爾頓,偷稅、騙稅、欠稅、抗稅行為的比較,有意違反稅法規(guī)定 欺騙、隱瞞不繳或少繳稅款 方式隱蔽 又叫逃稅,超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限， 沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款 比較直接,用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠 騙取國(guó)家出口退稅、稅收減免 方式隱蔽,以暴力、威脅方法拒不繳納稅款 以對(duì)抗的方式直接拒絕納稅 比較明顯,（2）違反稅法的行為,欠稅,抗稅,偷稅,騙稅,28,違反稅 法行為的處 理方式,批評(píng)教育,強(qiáng)行征收 罰款行政拘留 加收滯納金,追究刑事責(zé)任,小明用爸媽給的零用錢去肯德雞買漢堡包，在進(jìn)行付款的時(shí)候，售貨員對(duì)小明說：“如果你不要發(fā)票，我可以給你打八折?！毙∶飨萑?/p>

10、了兩難。,（1）售貨員的行為對(duì)嗎？ （2）如果你是小明，你會(huì)索要發(fā)票嗎？ 為什么？,探究五：,*發(fā)票是維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的憑證，索要發(fā)票有利于維護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。 *發(fā)票也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。關(guān)系到國(guó)家稅收能否足額入庫。索要發(fā)票可以間接的為國(guó)家稅收做貢獻(xiàn)。,提示,什么是“納稅人意識(shí)”？,（3）增強(qiáng)“依法納稅”的意識(shí),征稅 和 納稅,稅收的含義：,稅收的特征：,強(qiáng)制性 無償性 固定性,主要稅種,課堂小結(jié),稅收及 其種類,依法納稅 是公民的 基本義務(wù),依法納稅的必要性,增強(qiáng)納稅人意識(shí)：,關(guān)系,增值稅,個(gè)人所得稅,違反稅法的表現(xiàn)：,解惑明理,你認(rèn)同畫面中的這對(duì)父子的觀點(diǎn)嗎？為什么？

11、,稅 收 宣 傳 欄,稅收與我無關(guān),我納稅我光榮,解惑明理,稅收與我無關(guān),我納稅我光榮,(1)從納稅人的角度講，有些中學(xué)生已經(jīng)成為納稅 人。而且，中學(xué)生有責(zé)任督促其自覺納稅。 (2)從消費(fèi)者角度講，中學(xué)生享受著國(guó)家財(cái)政提供的 社會(huì)服務(wù)，國(guó)家稅收的多少，同中學(xué)生息息相關(guān)。同時(shí)中學(xué)生也是負(fù)稅人,與稅收關(guān)系密切。 所以，中學(xué)生應(yīng)當(dāng)成為國(guó)家稅收制度的自覺維護(hù)者，增強(qiáng)“納稅人”意識(shí)，一旦成為納稅人就應(yīng)自覺履行納稅人義務(wù)，行使納稅人權(quán)利。,當(dāng)堂訓(xùn)練,1、稅收與財(cái)政的關(guān)系是（） A、組織稅收是財(cái)政的基本作用 B、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式 C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證 D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而

12、財(cái)政不是,2、社會(huì)主義稅收是一種新型的稅收，它不同于其他類型的稅收，這是因?yàn)樯鐣?huì)主義稅收（ ）,A、具有強(qiáng)制性、固定性、無償性 B、取之于民，用之于民 C、憑借國(guó)家政治權(quán)力征收 D、是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿,3、馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明 （ ）,A、稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性等 基本特征 B、稅收是取之于民、用之于民的 C、國(guó)家和政府是賦稅制度的產(chǎn)物 D、稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ),D,4、屬于抗稅行為的是： A、將銷售收入作為集資款入賬，不納稅 B、按納稅期限滯納稅款達(dá)20天 C、虛列出口貨物數(shù)額以獲得國(guó)家出口退稅 D、拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的納稅檢查,D,5、

13、隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的個(gè)人在網(wǎng)上開店和購物，但不少人利用網(wǎng)上無憑證的便利不交稅款。網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)者不向國(guó)家繳稅的行為，屬于 （ ）,A、偷稅 B、騙稅 C、欠稅 D、抗稅,A,6、2011天津卷11.假定小張和老趙某月的工薪收入分別為 1900元、5000元，結(jié)合表1，判斷下列選項(xiàng)中錯(cuò)誤的是 A個(gè)人工薪收入所得稅具有累進(jìn)性質(zhì) B征收個(gè)人所得稅有利于促進(jìn)社會(huì)公平 C小張?jiān)撛虏挥美U納個(gè)人工薪收入所得稅 D老趙該月應(yīng)繳納450元的個(gè)人工薪收入所得稅,D,7、2011山東文基卷 12繁榮發(fā)展的中國(guó)已成為世界上一道亮麗的風(fēng)景，我國(guó)從2006年其取消了農(nóng)業(yè)稅，神州大地呈現(xiàn)一派歡欣鼓舞、生機(jī)盎然的新氣象。

14、下列說法不正確的是 A稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源 B目前我國(guó)已進(jìn)入工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)的時(shí)期 C春秋時(shí)期魯國(guó)實(shí)行初稅畝，按土地面積稅收 D取消農(nóng)業(yè)稅標(biāo)志著我國(guó)已經(jīng)消除城鄉(xiāng)差別,D,8、2011江蘇卷11“十一五”期間，全國(guó)共計(jì)劃完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明（ ） 我國(guó)稅收取之于民，用之于民 稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍形式 國(guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展 公民自覺納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提 A. B. C. D. ,再見！,財(cái)政收入與支出,稅收,稅收及其種類 依法納稅,國(guó)家參與社會(huì)分配,稅收的含義（P68） 稅收的基本特征（P69） 稅收的種類（P69-70） 違反稅法的行為