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1、銀行存款的清查,第二節(jié) 財產(chǎn)清查的方法,（一）銀行存款的清查方法,銀行存款的清查通過與單位開戶銀行核對賬目的方法進行的。,核對賬目法,案 例,兩者余額不符可能的原因： 1.日記賬記賬錯漏 2.存在未達賬項,思 考,未達賬項是指企業(yè)與銀行由于核算時間不同而形成的一方已入賬，另一方尚未入賬的會計事項。,企業(yè)已收，銀行未收,分 析,企業(yè)的未達賬,銀行的未達賬,企業(yè)已付，銀行未付,銀行已收，企業(yè)未收,銀行已付，企業(yè)未付,（二）未達賬項的種類,根據(jù)未達賬項，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。,（三）未達賬項的處理,看懂銀行對賬單：,銀行對賬單和企業(yè)日記賬的記賬方向相反。,表示企業(yè)支出,表示企業(yè)收入,銀行已收、

2、企業(yè)未收,銀行已付、企業(yè)未付,企業(yè)已付、銀行未付,調(diào)節(jié)表上調(diào)整后的存款余額，為企業(yè)存放在銀行的可實際動用的存款數(shù)額。, “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”只起檢查、對賬的作用，不能作為調(diào)節(jié)賬面余額的原始憑證，不能據(jù)此更正賬面記錄。,2011,2011,6,30,元,1305000,1408500,40000,10000,73500,1335000,1335000,練一練,請完成學案中東方公司“銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制”。,讓我們來試一試吧！,2.銀行存款的清查流程,1.銀行存款的清查方法,銀行存款日記賬,逐筆賬實核對,銀行對賬單,小結(jié),溫馨提示,會計人員應(yīng)仔細謹慎地填寫存款日記賬，盡可能避免錯賬的發(fā)生，并及時與銀行對賬單核對，保證賬實相符。,逐筆核對，找未達賬,對未

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