1、第三章 財政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)分析,重點： 1、不同財政支出分類的意義； 2、瓦格納法則與皮考克、威斯曼替代-規(guī)模效應理論的現(xiàn)實意義； 3、財政支出合理規(guī)模的選擇。,第一節(jié) 財政支出分類,一、財政支出及其分類的意義 1、財政支出的涵義 是政府為了實現(xiàn)國家職能的需要，對政府集中的財政資金進行有計劃分配的活動。財政支出具體體現(xiàn)在政府對其所掌握的財政資金的安排、供應、使用和管理的全過程，反映了財政資金的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、流向和用途。 財政支出的作用 實現(xiàn)國家職能：為政府機構(gòu)提供財力保證，維持國家機器的正常運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)國家的職能； 進行資源配置：能夠直接或間接地對資源進行配置，并能調(diào)節(jié)和引導市場對資源的配置，彌補

2、市場機制的失效，實現(xiàn)資源的合理配置和有效利用； 實施宏觀調(diào)控：能夠調(diào)控經(jīng)濟運行的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)國家的宏觀經(jīng)濟政策，調(diào)節(jié)國民收入的分配結(jié)構(gòu)和國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟持續(xù)、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定增長,2、財政支出分類的意義 按照不同的標準，對財政支出的內(nèi)容進行科學的歸類劃分和比較分析 財政支出進行分類的意義： 正確區(qū)分各項支出的性質(zhì)和特點； 分析不同支出項目之間的聯(lián)系及區(qū)別； 探索財政支出的規(guī)律性，控制各項支出的發(fā)展趨勢； 有利于合理分配財政資金，優(yōu)化資源配置； 加強財政支出的管理與監(jiān)督，提高財政支出效益,二、按財政功能分類 也稱為按國家職能分類 我國依據(jù)國家職能將財政支出劃分為經(jīng)濟建設(shè)費、社會文教

3、費、國防費、行政管理費和其他支出五大類 按國家職能對財政支出進行分類，能夠明白地揭示國家執(zhí)行了怎樣一些職能以及側(cè)重于哪些職能 對一個國家的支出結(jié)構(gòu)作縱向的時間序列分析，能揭示該國的國家職能發(fā)生了怎樣的演變 對若干國家在同一時期的支出結(jié)構(gòu)作橫向分析，則可以揭示各國國家職能的差異,我國政府收支分類改革 收支分類科目,三、按支出用途分類 馬克思將社會產(chǎn)品價值構(gòu)成分為C、V和M三個部分，與補償支出相對應的社會總產(chǎn)品價值為C，與消費支出相對應的社會總產(chǎn)品價值則是（V+M） 簡單再生產(chǎn)： 社會總產(chǎn)品最終用途 =補償（C）+消費（V+M) 擴大再生產(chǎn)： 社會總產(chǎn)品最終用途=總投資（C+凈投資）+消費 C的價

4、值并非全部用于補償消耗掉的生產(chǎn)資料，從全社會來看的固定資產(chǎn)折舊，有一部分可以用于積累性投資 V的價值也不等于全部消費，因為：作為總消費構(gòu)成部門的社會消費主要來自M；作為勞動者個人收入的V，有一部分會以儲蓄的形式沉淀下來，再通過各種渠道轉(zhuǎn)化為投資 M的價值也不等于積累，因為用于社會消費基金的部分主要取自于M，余下的部分才能用于積累,儲 蓄,補償（重置投資）,凈投資,補償基金,消費基金,積累基金,消費,總投資,消費社會總產(chǎn)品 再生產(chǎn)價值,再分配,分配,社會總產(chǎn)品價值,M,C,V,圖3-1 社會總產(chǎn)品的運動過程,四、按經(jīng)濟性質(zhì)分類購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出 判斷標準：以財政支出是否與商品或服務相交換 購

5、買性支出 直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的（如各部門的事業(yè)費）或用于國家投資（投資撥款）所需的商品和服務的支出 在這樣的一些支出安排中，政府如同其他經(jīng)濟主體一樣，在從事等價交換的活動 體現(xiàn)政府的市場性再分配活動 轉(zhuǎn)移性支出 表現(xiàn)為資金的無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，如補助支出等 財政付出了資金卻無任何所得，不存在交換問題 體現(xiàn)政府的非市場性再分配活動,按財政支出經(jīng)濟性質(zhì)的分類具有較強的經(jīng)濟分析意義 1.購買性支出中，政府直接以商品或服務的購買者身份出現(xiàn)在市場上，對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對分配只有間接影響；轉(zhuǎn)移性支出，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此，直接影響收入分配，

6、對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的 2.在安排購買性支出時，遵循等價交換原則，對政府有較強的效益約束；轉(zhuǎn)移支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)在很大程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟主體、中央政府與地方政府的談判而定，對政府的效益約束是軟的 3.購買性支出總，微觀經(jīng)濟主體的收益取決于市場供求狀況及其銷售收入同生產(chǎn)成本的對比關(guān)系，因此，對微觀主體的預算約束是硬的；轉(zhuǎn)移性支出中，微觀主體的收入取決于同政府討價還價的能力，因此，對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是軟的 政府通過在財政支出總額安排購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的不同比例，以執(zhí)行不同程度的資源配置職能和收入分配職能,五、按支出產(chǎn)生效益的時間分類經(jīng)常性支出和資本性支出 （一）經(jīng)常性支出 是

7、維持公共部門正常運轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必需的支出，主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費及社會保障支出 特點是它的消耗會使社會直接受益或當期受益 從理論上說，經(jīng)常性支出的補償方式應為稅收 （二）資本性支出 是用于購買或生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，有用于建設(shè)廠房、機械設(shè)備等生產(chǎn)性支出，也有用于建筑辦公樓和購買汽車、復印機等辦公用品等非生產(chǎn)性支出 特點：它們的耗費的結(jié)果將形成一年以上的長期使用的固定資產(chǎn) 補償方式有兩種：一是稅收，意味著本期享用的公共物品，本期付出代價；二是國債，意味著未來享用的公共物品，未來時期付出代價,六、國際分類方法 在國際上，從現(xiàn)有的的分類方法來看，大體上可以歸為兩類：

8、 一類是用于理論和經(jīng)驗分析的理論分類。根據(jù)分析的目的不同，可按政府職能、支出目的、組織單位、支出利益等標準分類，如按財政支出的用途和去向為標準，分為防務支出和民用支出等 另一類是用于編制國家預算的統(tǒng)計分類。按照國際貨幣基金組織的分類方法，有職能分類和經(jīng)濟分類法（參見表3-1） 按職能分類，財政支出包括一般公共服務支出、國防支出、教育支出、保健支出、社會保障和福利支出、住房和社區(qū)生活設(shè)施支出、其他社區(qū)和社會服務支出、經(jīng)濟服務支出以及無法歸類的其他支出 按經(jīng)濟性質(zhì)分類，可分為經(jīng)常性支出、資本性支出和貸款,1、一般公共服務 1、經(jīng)常性支出 2、國防 (1)商品和服務支出 3、教育 1)工資、薪金以及

9、其他有關(guān)項目 4、保健 2)商品和服務的其他購買 5、社會保障和福利 (2)利息支付 6、住房和社區(qū)生活設(shè)施 (3)補貼和其他經(jīng)常性轉(zhuǎn)讓 7、其他社區(qū)和社會服務 1)對公共企業(yè) 8、經(jīng)濟服務 2)對下級政府 (1)農(nóng)業(yè) 3)對家庭 (2)采礦業(yè) 4)對其他居民 (3)制造業(yè) 5)國外轉(zhuǎn)讓 (4)電業(yè) 2、資本性支出 (5)道路 (1)現(xiàn)存的和新的固定資產(chǎn)的購置 (6)水輸送 (2)存貨購買 (7)鐵路 (3)土地和無形資產(chǎn)購買 (8)通信 (4)資本轉(zhuǎn)讓 (9)其他經(jīng)濟服務 3、凈貸款 9、無法歸類的其他支出 (1)公債利息,三、國際分類方法 （p77),表3-1 國際貨幣基金組織的財政支出分

10、類,職能分類 經(jīng)濟分類,(2)其他,第二節(jié) 財政支出規(guī)模分析,一、衡量財政活動規(guī)模的指標 （一）反映財政活動規(guī)模的兩個指標 衡量財政活動規(guī)模可以用財政收入和財政支出的絕對數(shù)指標來表示，但通常是以兩個相對值指標來表示，即財政收入占GDP（或GNP）的比重與財政支出占GDP（或GNP）的比重 目前對財政收入的兩個不同理解和處理方法 有些國家將僅包括以稅收為主和少量收費的經(jīng)常性收入，界定為財政收入 有些國家將財政收入的概念擴大，將政府向國內(nèi)外發(fā)行債券所得的收入，也包括在財政收入之中 世界各國通常采用的收入概念為上述第一種，1993年以前，我國曾采用第二種收入概念,理論界認為，在采用第一種收入概念的情

11、況下，作為衡量財政活動規(guī)模的指標，財政支出占GDP的比重比財政收入占GDP的比重更能反映實際情況。原因是： 其一，財政支出占GDP的比重更能衡量財政集中程度。因為，財政支出，無論采取何種形式，無一例外地都表現(xiàn)為財政對GDP的實際使用和支配的規(guī)模，更接近實際 其二，財政收入反映的是財政參與GDP分配過程的活動，財政支出反映的是財政在GDP使用過程中的活動，從川流不息的社會再生產(chǎn)過程來看，是通過財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)實現(xiàn)資源的配置，直接影響社會再生產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，財政分配的全過程固然始于財政收入，但最終完成于財政支出 其三，財政收入和財政支出都體現(xiàn)了財政對宏觀經(jīng)濟的調(diào)控，但后者更能全面而準確地反映財

12、政對宏觀經(jīng)濟運行的調(diào)控能力。因為，財政的“三大職能”，特別是其中的配置資源職能，更主要的是通過財政支出來實現(xiàn)的,（二）反映財政支出規(guī)模及其變化的指標 1財政支出增長率：表示當年財政支出比上年同期財政支出增長的百分比 用公式表示為： 2財政支出增長的彈性系數(shù)：指財政支出增長率與GDP增長率之比 用公式表示為： 3財政支出增長邊際傾向：該指標表明財政支出增長額與GDP增長額之間的關(guān)系，即GDP沒增加一大單位的同時財政支出增加多少，或財政支出增長額占GDP增長額的比例 用公式表示為：,財政支出增長率: 某年財政支出額為28億，上年支出25億， 求該年財政支出增長率。 財政支出增長率= 3億/25億=

13、12%； 財政支出增長的彈性系數(shù)： 某國某年財政支出較上年增長12%，本年GDP為2000億，上年GDP為1800億， 求本年財政支出增長的彈性系數(shù)。 GDP增長率=（2000億-1800億）/1800億=200億/1800億=11.1% 彈性系數(shù)=12%/11.1%=1.08 財政支出增長邊際傾向： 某國GDP比上年增加了260億，財政支出相應增加了50億 求財政支出增長的邊際傾向。 財政支出增長的邊際傾向=50億/260億=0.192,二、財政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢 各國公共支出規(guī)模都經(jīng)歷了一個從小到大的演變過程。 工業(yè)化國家從1870年代直至1990年代中期，公共支出基本上保持增長的

14、態(tài)勢。 市場轉(zhuǎn)型之前的各個社會主義國家，盡管政府都掌握了大量的經(jīng)濟資源，而不同于市場經(jīng)濟國家，但公共支出的演變也表現(xiàn)出相同的趨勢。 從1980年代開始，英、美等發(fā)達國家開始進行財政調(diào)整，公共支出規(guī)模得到控制，支出增長得到一定程度的遏制。而轉(zhuǎn)型國家的政府則在改革中逐漸退出營利性經(jīng)濟領(lǐng)域，公共支出的相對規(guī)模也在一定時期內(nèi)呈現(xiàn)出縮小的狀態(tài)。,（一）瓦格納法則 德國財政學家阿道夫瓦格納（Adolph Wagner，1835-1917）最先提出了財政支出擴張論，他的研究成果被后人稱為“瓦格納法則” 瓦格納關(guān)于公共支出增長的含義究竟是指財政支出在GDP中的份額上升，還是指它的絕對增長，這一點在當時并不清楚

15、，按照美國財政學家馬斯格雷夫的解釋，瓦格納法則指的是財政支出的相對增長 隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也會隨之提高。后來的學者將他的這些觀點概括為瓦格納法則或瓦格納定律（見圖3-2） 瓦格納的結(jié)論是建立在經(jīng)驗分析的基礎(chǔ)上的，他在考察了19世紀許多西歐國家以及美國和日本的公共部門增長狀況之后，認為，公共支出的增長是政治因素和經(jīng)濟因素共同作用的結(jié)果 政治因素：隨著經(jīng)濟的工業(yè)化，正在擴張的市場與這些市場中的當事人之間的關(guān)系會更加復雜，市場關(guān)系的復雜化會引起對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施 經(jīng)濟因素：工業(yè)的發(fā)展推動了都市

16、化的進程，人口的居住密集華，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也需要政府進行管理和調(diào)節(jié) 此外，瓦格納把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務的公共支出的增長歸因于需求的收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長將快于GDP的增長,G3,G2,G1,Y3,Y2,Y1,0,人均GDP,財政支出占GDP的比重,圖3-2 瓦格納法則的解釋,經(jīng)濟發(fā)達國家自18實際末到如今100多年經(jīng)濟發(fā)展的實踐，證明了瓦格納法則符合財政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般規(guī)律：隨著人均GDP比重的增長而逐步上升 同時，歷史數(shù)據(jù)也說明，財政支出占GDP比重的上升不可能是無可止境的，當經(jīng)濟發(fā)展到一定高度，則成相對穩(wěn)定

17、的趨勢，即穩(wěn)定在一定的水平上，上下有所波動，目前的經(jīng)濟發(fā)達國家已經(jīng)達到這個階段 主要經(jīng)濟發(fā)達國家財政支出占GDP比重的發(fā)展變化情況和趨勢見圖3-3 財政支出占GDP比重的升降是財政支出增長彈性和邊際傾向升降的結(jié)果 馬斯格雷夫分析了美國1890-1980年間分階段的財政支出增長彈性和增長邊際傾向，見表3-2,圖3-3 主要經(jīng)濟發(fā)達國家財政支出占GDP比重的變化趨勢,表3-2 美國財政支出增長彈性和增長邊際傾向,(二)后來經(jīng)濟學家的研究和論述 1.皮科克(Peacock)和威斯曼(Wiseman)的替代規(guī)模效應理論 英國經(jīng)濟學家皮考克（Peacock)和維斯曼(Wiseman )根據(jù)對英國在189

18、01955年間公共支出統(tǒng)計數(shù)字的分析，認為英國財政支出增長是“階梯式”的非連續(xù)性的增長。 梯度漸進增長論認為：財政支出增長有內(nèi)在的原因和外在的因素。其中外在因素是導致公共支出增長超過GNP的主要原因。而瓦格納片面強調(diào)財政支出增長的長期趨勢而忽略了財政支出增長的時間階段性。,皮考克和維斯曼分析的出發(fā)點 在已定稅制的稅率之下，稅收會隨經(jīng)濟增長而自然增長，稅收增多必然刺激政府的支出欲望，所以政府收入增加就意味著支出增加；同時，他們提出以下假設(shè): “政府喜歡花錢，而公民不原多納稅。公民所容忍的稅收水平是政府公共支出的約束條件。因此，在社會經(jīng)濟正常時期，在一定稅制的稅率水平下，經(jīng)濟增長和國民收入擴大允許

19、政府財政支出與國民收入同步或稍快增長”，這是內(nèi)在因素作用的結(jié)果。 一旦發(fā)生外部不可測的突發(fā)事件，在經(jīng)濟成長的正常時期形成的線性支出規(guī)模將會打破，并產(chǎn)生“替代效應”、“集中效應”和“和檢查效應”,替代效應：指在戰(zhàn)爭、大災難，大危機等社會劇變到來的情況下，政府會被迫提高稅率，增加稅收；這種在正常情況下不會被納稅人容忍的辦法，在國家遇到緊急情況時，卻容易被公眾接受。危機促使公共支出替代了私人支出，從而大大擴展了公共支出的相對規(guī)模 集中效應:在正常時期中央政府想集中更多的資金會受到普遍的反對，但在動蕩時期政府集中資金易于為社會接受，中央政府職能的擴大增大了財政支出的規(guī)模，由此產(chǎn)生集中效應，使得政府的財

20、政支出規(guī)模趨于進一步增長 檢查效應：是指危機過后，稅收不會再回到危機之前的水平，社會動蕩的出現(xiàn)暴露了社會上存在的許多問題，也使政府和公民都意識到了自己對整個社會所負的共同責任，納稅人對稅收水平的認同態(tài)度使政府可以維持較危機發(fā)生之前高的財政支出水平和稅收水平 由于以上效應作用的結(jié)果，就改變了政府財政支出漸進擴張的過程，而使財政支出突進式地躍上了較高的臺階。,2、馬斯格雷夫和羅斯托(W.W.Rostow)的經(jīng)濟發(fā)展階段論 經(jīng)濟成長階段論（the theory of stage of economic growth）從時間進展來分析經(jīng)濟成長的理論，由美國經(jīng)濟學家W.羅斯托于1960年在經(jīng)濟成長的階段

21、一書中提出 羅斯托認為，人類社會發(fā)展共分為6個經(jīng)濟成長階段： 一是傳統(tǒng)社會，其特征是不存在現(xiàn)代科學技術(shù)，生產(chǎn)主要依靠手工勞動，農(nóng)業(yè)居于首要地位，消費水平很低，存在等級制，家庭和氏族起著重要作用。 二是為起飛創(chuàng)造前提的階段，即從傳統(tǒng)社會向起飛階段過渡的時期，在這一時期，世界市場的擴大成為經(jīng)濟成長的推動力。 三是起飛階段。根據(jù)羅斯托的解釋，起飛就是突破經(jīng)濟的傳統(tǒng)停滯狀態(tài)。實現(xiàn)起飛需要3個條件：較高的積累率，即積累占國民收入的10%以上；要有起飛的主導部門；建立能保證起飛的制度，例如建立使私有財產(chǎn)有保障的制度；建立能代替私人資本進行巨額投資的政府機構(gòu)等。,羅斯托認為，一國只要具備了上述3個條件，經(jīng)濟

22、就可實現(xiàn)起飛，一旦起飛，經(jīng)濟也就可以自動持續(xù)增長了。在西方國家中，英國在18世紀的最后20年里實現(xiàn)了起飛，法國和美國在1860年以前的幾十年里實現(xiàn)了起飛，德國是在18501875年，日本在19世紀最后25年。 四是成熟階段。這是起飛階段之后的一個相當長的、雖有波動但仍持續(xù)增長的時期。其特點是，現(xiàn)代技術(shù)已被推廣到各個經(jīng)濟領(lǐng)域；工業(yè)將朝著多樣化發(fā)展，新的主導部門逐漸代替起飛階段的舊的主導部門。 五是高額群眾消費階段。這是一個高度發(fā)達的工業(yè)社會。,他們根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展階段來解釋財政支出增長的原因。這一理論認為，在市場經(jīng)濟發(fā)展的不同階段，財政支出會有不同的側(cè)重點和結(jié)構(gòu)組合。 早期階段，財政支出在社會投資總

23、額中所占比例較高，政府需要提供社會基礎(chǔ)設(shè)施和社會公共服務事業(yè)，為經(jīng)濟發(fā)展和私人投資提供良好的外部環(huán)境。此時，財政投資是促進經(jīng)濟起飛的必備條件 中期階段，財政仍需繼續(xù)投資，但這已是對私人投資增長的補充。在整個經(jīng)濟發(fā)展時期，都存在著市場失靈，并阻礙經(jīng)濟趨于成熟，因此，為了彌補市場失靈，需要增加政府干預，政府財政支出總額占國民收入的比重是上升的 成熟階段，各個投資占GNP的比重會有所下降，但支出總額不會減少，并且財政支出的側(cè)重點將從對基礎(chǔ)設(shè)施的投入轉(zhuǎn)向不斷增長的教育、保健和福利等方面。旨在維持收入和推行收入再分配的項目將在財政支出中占較大比重，主要目的在于提高國民素質(zhì)和經(jīng)濟福利水平,三、我國財政支出

24、規(guī)模發(fā)展變化的特殊性 （一）我國改革開放后財政支出增長的基本特征 從絕對量上看：除1980、1981兩年負增長外，其余年份都是增長的，而且增長速度不算慢 從相對量上看：財政支出占GDP比重的運行是另一種情形，1995年以前，由于財政支出增長速度慢于GDP增長速度，導致財政支出占GDP的比重一路下滑，1996年才停止，1997年開始回升，而且回升速度較快，因此，改革開放后，我國財政支出占GDP比重運行的曲線呈現(xiàn)出先逐年下降而后又逐年回升的特征（見圖3-5） 這種發(fā)展變化的趨勢明顯體現(xiàn)了經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌時期的特征,圖3-5 我國財政支出增長率和財政支出占GDP比重發(fā)展變化趨勢,（二）我國財政支出占GD

25、P比重發(fā)展變化原因的分析 計劃經(jīng)濟時期，在GDP初次分配中，個人收入所占比重較小，國有企業(yè)利潤乃至折舊全部上繳國家，國家扮演了“總企業(yè)家”和“總家長”的角色，實行高度“統(tǒng)收統(tǒng)支”制度，財政支出占GDP的比重很高 經(jīng)濟體制改革后，首先要解決的核心問題是調(diào)動起千千萬萬個微觀經(jīng)濟主體的積極性，為實現(xiàn)這一目標，實行放權(quán)讓利政策顯然是一個必要條件 改革之初，不可避免地要經(jīng)歷一個向國有企業(yè)放權(quán)讓利和提高城鄉(xiāng)居民收入水平的階段，與此相對應，財政收入增長放慢了，許多項目的支出特別是預算內(nèi)基本建設(shè)支出，便在財政支出賬上或多或少有所縮小甚至消失，導致財政支出增長彈性與增長邊際傾向的下降（見表3-3） 財政支出增長

26、彈性和增長邊際傾向的下滑，財政支出占GDP的比重自然逐步下滑，1979-1995年17年間下降了近20個百分點，平均每年下降1個百分點,表3-3 中國財政支出增長彈性和增長邊際傾向,中國財政支出增長彈性和增長邊際傾向,財政支出占GDP比重逐年下滑并不符合經(jīng)濟發(fā)展的一般規(guī)律 1996年停止下降，1997年開始回升。特別是1998年積極財政政策以后，回升速度較快。2003年以后由于逐步轉(zhuǎn)向穩(wěn)健積極財政政策，財政赤字有所壓縮，使財政支出占GDP比重的增長勢頭趨緩 與美國數(shù)據(jù)相比，我國當前財政支出占GDP的比重低于美國，仍然存在著一定的上升空間。但我國財政支出增長彈性于2003、2004年降到小于1，

27、2005年重新上升到1.26，同時增長邊際傾向為23%。因此，應隨時觀測財政支出增長彈性系數(shù)和增長邊際傾向的動向，根據(jù)財政政策的變化有意識地調(diào)節(jié)財政支出占GDP比重的發(fā)展變化趨勢,四、影響財政支出合理規(guī)模的因素分析 （一）影響財政支出規(guī)模的宏觀因素分析 經(jīng)濟性因素：主要指經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當前經(jīng)濟政策等 政治性因素：主要體現(xiàn)在三個方面 政局是否穩(wěn)定 政體結(jié)構(gòu)和行政效率 政府干預政策 社會性因素：包括人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟、社會保障以及城鎮(zhèn)化等因素,（二）影響財政支出規(guī)模的微觀因素 為了尋求合理的財政支出規(guī)模，不僅要分析影響財政支出的宏觀因素，而且要分析和控制影響

28、財政支出的微觀因素 福利經(jīng)濟學對財政支出增長的分析主要是從微觀角度進行的，它采用效用最大化的分析方法，將市場有效供給原理運用到政府公共物品的供應中，通過影響財政支出增長的變量，來分析和研究財政支出規(guī)模 影響財政支出規(guī)模的微觀因素主要包括： 公共部門產(chǎn)量水平的決定；財政支出的環(huán)境因素；公共商品的質(zhì)量；人口變化；公共部門的投入品價格 不僅可以從事后考核支出效用的方法，而且也是事前測定經(jīng)濟性支出和非經(jīng)濟性支出項目支出規(guī)模的方法，即從具體支出項目支出來分析和控制財政支出規(guī)模 如近年來財政管理中的編制部門預算、政府采購制度、國庫集中收付制度以及對預算外資金的“收支兩條線”管理制度，都是從微觀管理入手，提

29、高財政支出效益，控制財政支出規(guī)模,一、政府職能與財政支出結(jié)構(gòu) （一）按政府職能分類的財政支出結(jié)構(gòu)的變化趨勢 財政支出結(jié)構(gòu)是指各類財政支出占總支出的比重，也稱為財政支出構(gòu)成 我國現(xiàn)行的按政府職能對財政支出的分類是表明財政支出與政府職能的關(guān)系，表明財政在履行政府職能中財政資源的分布，表明不同時期財政政策的重點及其變化趨勢 一般而言，財政支出結(jié)構(gòu)與政府職能存在著密切的對應關(guān)系，政府職能可以劃分為兩類，即經(jīng)濟管理職能和社會管理職能，從而形成經(jīng)濟管理支出和社會管理支出，前者也稱為經(jīng)濟建設(shè)支出，后者也稱為公共支出 我國財政支出結(jié)構(gòu)變化趨勢見圖3-6和表3-4 隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立，政府的經(jīng)濟管理職能

30、逐步弱化，社會管理職能日益增強，伴隨著政府職能的這種變化，財政支出結(jié)構(gòu)必然發(fā)生變化,第三節(jié) 財政支出結(jié)構(gòu),圖3-6 我國財政支出結(jié)構(gòu)變化趨勢顯示圖,表3-4 我國各時期財政支出主要項目的比重,（二）按政府職能分類的支出結(jié)構(gòu)變化的原因分析 經(jīng)濟建設(shè)支出比重下降主要有兩方面原因： 一是流動資金支出下降。從1983年7月開始，除了核工業(yè)部、航空航天工業(yè)部所屬的少數(shù)國有企業(yè)外，其余絕大多數(shù)國有企業(yè)的流動資金供應從撥款改為由銀行貸款，從而使流動資金支出占總財政支出的比重大幅度下降，這種下降趨勢符合市場經(jīng)濟運行的要求 二是基本建設(shè)支出下降。在經(jīng)濟體制改革過程中，投資主體的多元化以及投資主體的資金來源多元化

31、，使得預算內(nèi)基本建設(shè)支出比重迅速下降 在社會管理支出的增長中，有合理的成分，也有不盡合理的因素 首先，為了推動科教興國的戰(zhàn)略方針，提高人民生活質(zhì)量，增加對教育、衛(wèi)生、科技等領(lǐng)域的投入 其次，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟活動日趨發(fā)展，“公共事務”也日益增多，行政管理支出的增加有一定的必然性。但目前我國行政管理費增長速度過快，結(jié)構(gòu)變化也不盡合理,二、財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)與財政支出結(jié)構(gòu) （一）按財政支出經(jīng)濟性質(zhì)分類的財政支出結(jié)構(gòu)的變化趨勢 在經(jīng)濟發(fā)達國家，由于政府較少直接參與生產(chǎn)活動，財政收入比較充裕，財政職能側(cè)重于收入分配和經(jīng)濟穩(wěn)定，因而轉(zhuǎn)移性支出占總支出的比重較大，往往同購買性支出平分秋色 在發(fā)展中國

32、家，由于政府較多地直接參與生產(chǎn)活動，財政收入相對匱乏，購買性支出占總支出的比重較大 表3-5顯示出發(fā)達國家和發(fā)展中國家購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出所占比重的差別,表3-5 兩類國家購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出所占比重,表3-6 我國財政支出中轉(zhuǎn)移性支出的比重及其變化趨勢（%）,我國目前的轉(zhuǎn)移性支出的特點： 口徑不夠規(guī)范，與發(fā)達國家存在不可比的因素。一是發(fā)達國家的轉(zhuǎn)移性支出主要是社會保障支出和福利性支出，而我國目前社會保障主要采取收費制度，尚未實行社會保障稅，社會保障收支視同預算外資金進行管理，仍未納入預算內(nèi)，縮小了轉(zhuǎn)移性支出；二是發(fā)達國家的轉(zhuǎn)移性支出中，有關(guān)債務支出只包括利息支付，不反映還本支出，我國則因

33、為1999年以前還本和付息是混在一起的，沒有公布付息數(shù)字，只好采用還本付息數(shù)，實際上是加大了轉(zhuǎn)移性支出 各項支出波動較大，存在不穩(wěn)定性。1985年轉(zhuǎn)移性支出占財政支出的比重高達33%，這主要是因為20世紀80年代價格補貼和企業(yè)虧損補貼曾一度泛濫，“兩項補貼”占財政支出的比重即達30.2%。當1995年“兩項補貼”下降以后，國債還本付息的高潮又來臨，當年還本付息支出占財政支出的比重上升到21.1%，導致轉(zhuǎn)移性支出占財政支出的比重又回升到32.1%（經(jīng)貿(mào)20090318）,（二）按財政支出經(jīng)濟性質(zhì)分類的支出結(jié)構(gòu)變化原因的分析 自經(jīng)濟體制改革以來，隨著國民經(jīng)濟的迅速增長，在全部財政支出中，購買性支出

34、所占比重有所下降，轉(zhuǎn)移性支出所占比重有所上升 1978到1985年，轉(zhuǎn)移性支出增長的原因主要是，20世紀80年代財政的資源配置能力減弱，收入分配能力增強 隨后的十年間，轉(zhuǎn)移性支出比重又有所下降，主要原因是隨著經(jīng)濟體制改革的深化和管理的加強，價格補貼和企業(yè)虧損補貼有所控制。同時，債務支出比重則急劇上升，導致轉(zhuǎn)移性支出的比重從1996年開始回升。而1999、2000年開始下降，主要是因為我國國債還本高峰期已過，債務還本付息減少，而且2000年開始將付息和還本分離 “十五”時期總的變化趨勢是：價格補貼和企業(yè)虧損補貼下降，債務支出和撫恤福利支出上升，因而轉(zhuǎn)移性支出占財政總支出比重大體相對穩(wěn)定,一般而言

35、，在從發(fā)展中國家向發(fā)達國家過渡的過程中，財政支出中購買性支出呈下降趨勢，而轉(zhuǎn)移性支出呈上升趨勢，這也應是我國今后的發(fā)展趨勢。因為： （1）“兩項補貼”是隨著經(jīng)濟改革而產(chǎn)生，也要隨著經(jīng)濟體制改革而逐步走向規(guī)范。隨著價格的市場化，價格補貼主要是保證糧棉油流通體制的順利實施，平抑物價，保護農(nóng)民利益；企業(yè)虧損補貼，隨著國有企業(yè)和事業(yè)單位改革步伐的加快，應只限于公益性和福利性企業(yè)的政策補貼，應是下降趨勢 （2）國債還本付息支出從2000年開始已實行還本與付息分離，復習納入預算內(nèi)，作為經(jīng)常性支出，而債務收支支出單獨核算，不再列為經(jīng)常性支出的轉(zhuǎn)移性支出 （3）社會保障支出一旦實行社會保障稅，則應全部納入預算內(nèi)，將構(gòu)成轉(zhuǎn)移性支出的主要部分,三、調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的基本思路 （一）內(nèi)生增長理論 該理論的基本思想：勞動投入過程包含著因教育、培訓及職工再教育形成的人力資本，物質(zhì)資本積累過程中包含因研究開發(fā)活動而形成的技術(shù)進步，生產(chǎn)性公共投資的增加也有助于提高物質(zhì)資本的邊際收益率，因此，生產(chǎn)要素積累的收益率不會發(fā)生遞減趨勢，