1、會計信息系統(tǒng),授課教師：鐘宜彬,2,計算機系統(tǒng)的組成,3,計算機數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng),生產(chǎn)調(diào)度與存貨管理數(shù)據(jù)庫,4,數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的基本特征,1 數(shù)據(jù)獨立性強：存儲與使用相分離 2 數(shù)據(jù)標準化 3 數(shù)據(jù)的輸入和儲存：輸入一次存儲一處 4 數(shù)據(jù)整合性 5 數(shù)據(jù)共享 6 集中式數(shù)據(jù)管理,數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的優(yōu)點,5,6,企業(yè)基本交易循環(huán)關(guān)系,7,財務(wù)會計循環(huán),8,企業(yè)信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu),9,會計數(shù)據(jù)與會計信息,10,會計信息系統(tǒng)示意圖,11,會計信息系統(tǒng)的特點,1 綜合性 2 復(fù)雜性 3 會計信息的及時性、準確性和可靠性 4 內(nèi)部控制嚴格,12,會計信息系統(tǒng)應(yīng)用層次,1、核算型會計信息系統(tǒng) 2、管理性會計信息系統(tǒng) 3、決

2、策支持型會計信息系統(tǒng),13,會計信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu),14,會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳遞方式,1、集中傳遞式 2、賬務(wù)處理中心式 3、直接傳遞式,15,數(shù)據(jù)集中傳遞式,16,賬務(wù)處理中心式,17,數(shù)據(jù)直接傳遞式,18,賬務(wù)處理系統(tǒng)的范圍、特點目標,范圍：憑證的輸入和處理、記賬、結(jié)賬、銀行對賬、賬證查詢與打印、系統(tǒng)服務(wù)、系統(tǒng)管理 特點：1 以歷史數(shù)據(jù)為主，涵蓋所有能用貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)2 規(guī)范性強，一致性好3 以核算為主，在整個會計信息系統(tǒng)中起核心作用4 控制要求嚴格，正確性要求高 目標：1 及時準確地采集和輸入各種憑證保證進入會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的正確性2 高效、正確地完成記賬等數(shù)據(jù)處理過程3 輸出各種會計信

3、息4 和其他系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)傳遞和數(shù)據(jù)共享5 留有必要的審計線索,19,原始憑證 匯總表,原始憑證,填制,手工系統(tǒng)賬務(wù)處理流程圖,記賬憑證,日記賬,總賬,明細賬,記賬,對賬,對賬,會計報表,20,電算化系統(tǒng)賬務(wù)處理流程圖,21,手工賬務(wù)處理流程的缺點,1 會計信息提供不夠及時 2 準確性差 3 數(shù)據(jù)大量重復(fù)登記 4 工作強度大,22,手工賬務(wù)處理和計算機賬務(wù)處理的區(qū)別,1 數(shù)據(jù)處理的起點和終點不同 2 數(shù)據(jù)處理方式不同：記賬 3 數(shù)據(jù)存儲方式不同：紙張介質(zhì)、磁性介質(zhì) 4 對賬方式不同 5 會計資料的查詢和統(tǒng)計方式不同 6 賬務(wù)處理的效率、準確性和及時性不同,23,會計科目編碼設(shè)計,編碼的優(yōu)點：1

4、節(jié)約空間，加快計算機處理速度2 便于計算機分類處理3 提高輸入速度 會計科目編碼的目的1 保證會計科目的唯一性2 簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式3 加快計算機的運行處理速度 會計科目編碼設(shè)計方案1 編碼方式：群碼2 編碼體系設(shè)置：遵循會計制度規(guī)定，有繼承性3 編碼結(jié)構(gòu)：級次和級長4 編碼方法：順序編碼、位數(shù)編碼、分組編碼5 編碼原則：規(guī)范性、層次性、一致性、擴展性簡短性,24,賬務(wù)處理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu),賬務(wù)處理系統(tǒng),初始化,憑證管理,賬簿管理,賬表輸出,銀行對賬,系統(tǒng)服務(wù),憑證類型設(shè)置,科目設(shè)置,憑證類型設(shè)置,其他設(shè)置,人員權(quán)限設(shè)置,憑證 輸入,憑證 審核,查詢 打印,自動 轉(zhuǎn)賬,記賬,期末 處理,日記賬輸

5、出,明細賬輸出,總賬 輸出,報表 輸出,綜合 查詢,初始化調(diào)節(jié)表,獲取對賬單,自動 對賬,手工 對賬,輸出調(diào)節(jié)表,會計數(shù)據(jù)備份,會計數(shù)據(jù)恢復(fù),系統(tǒng) 維護,修改 口令,獲取外部數(shù)據(jù),25,系統(tǒng)管理,26,建立賬套,27,28,29,核算類型,30,基礎(chǔ)分類,31,分類編碼方案,32,啟用賬套,33,權(quán)限,34,增加用戶,35,設(shè)置權(quán)限,36,企業(yè)門戶,37,基礎(chǔ)設(shè)置,38,部門檔案,39,職員檔案,40,賬套輸入、輸出,41,賬套輸出,42,賬套輸入,43,會計科目設(shè)置,會計科目設(shè)置的主要內(nèi)容：會計科目代碼、名稱、科目類型、賬戶格式、輔助核算、數(shù)量核算、外幣核算 設(shè)置權(quán)限：具有建賬權(quán)限的操作人員

6、 原則：增加會計科目從上到下，減少會計科目從下到上，不得跳級；已使用或有余額的會計科目不能增加或刪除 設(shè)置會計科目代碼時必須和編碼原則相吻合,44,科目設(shè)置圖,45,憑證類別設(shè)置,46,憑證類別設(shè)置圖,47,外幣匯率設(shè)置,48,初始數(shù)據(jù)錄入,進入初始數(shù)據(jù)輸入模塊：企業(yè)門戶-總賬-錄入期初數(shù)據(jù) 原則：從最下級會計科目開始，上級科目自動匯總；輔助核算科目輸入明細初始數(shù)據(jù) 輸入完成要試算平衡： 資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益,49,初始數(shù)據(jù)輸入圖,50,試算平衡,51,憑證輸入,賬務(wù)系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)主要包括：憑證的輸入、審核、修改、記賬等 憑證處理是賬務(wù)處理的最關(guān)鍵環(huán)節(jié) 記賬憑證的類型：手工記賬憑證、機制憑證

7、 記賬憑證的輸入方式：人工鍵盤輸入（前臺處理、后臺處理）、計算機產(chǎn)生 憑證輸入內(nèi)容：憑證日期、類別、編號、附單據(jù)數(shù)、摘要、科目、金額、輔助信息,52,輸入圖示,53,憑證輸入（續(xù)）,日期輸入：不能在系統(tǒng)日期之后；符合時間順序 摘要輸入方式：直接輸入、代碼輸入、參照輸入 會計科目輸入原則：1 輸入的會計科目必須是已經(jīng)存在的會計科目2 只能輸入最末級會計科目3 輸入的會計科目和憑證類別相吻合 會計科目輸入方式：代碼輸入、漢字輸入、參照輸入、助記碼輸入 金額輸入： 要求借貸金額平衡；輸入紅字數(shù)據(jù)加“-”，“ ”調(diào)整金額方向，“=”取借貸平衡差額,54,輸入1,55,建立常用摘要,56,調(diào)用常用摘要,

8、57,科目輸入注意事項,58,憑證金額要平衡,59,憑證修改,A 審核前 直接修改 修改無痕跡 B 審核后記賬前 取消審核后修改 修改無痕跡 C 記賬后 首先填制紅字憑證沖銷原來的錯誤憑證，再填制正確的憑證 修改有痕跡,60,作廢、刪除憑證,1 作廢憑證 2 刪除憑證,作廢、刪除憑證步驟,作廢憑證1 找到要作廢的憑證2 “制單”-“作廢、恢復(fù)” 刪除憑證1 找到要作廢的憑證2 “制單”-“作廢、恢復(fù)”3 “制單”-“整理憑證”,62,憑證審核,要求 1 具有審核權(quán)限 2 憑證輸入人員和審核人員不能是同一人 審核方法：靜態(tài)屏幕審核法；二次輸入校驗法 審核模塊應(yīng)具有的控制功能 1 審核人和制單人不

9、能是同一人 2 審核后的憑證不能直接修改、刪除，只有取消審核才能修改、刪除 3 取消審核簽字只能有審核人自己進行 4 作廢憑證或標錯憑證不能被審核 5 所有憑證必須被審核,63,審核模塊,64,標錯,65,簽字,66,成批審核,67,賬簿,作用： 手工狀態(tài)下是信息的載體，通過記賬產(chǎn)生各種賬簿數(shù)據(jù)，是編制會計報表的重要數(shù)據(jù)來源，是對賬的依據(jù)之一 計算機狀態(tài)下，賬簿是邏輯概念，是利用計算機檢索功能臨時產(chǎn)生的。 記賬的區(qū)別： 手工狀態(tài)下產(chǎn)生各種賬簿 計算機狀態(tài)下產(chǎn)生各種數(shù)據(jù)庫文件,68,記賬過程,記賬憑證的檢驗：病毒或非法操作 數(shù)據(jù)保護 選擇記賬憑證 開始記賬 記賬結(jié)束工作：刪除臨時憑證 記賬條件1

10、 上月已結(jié)賬2 期初余額平衡3 憑證已審核,69,記賬過程,70,期末業(yè)務(wù)憑證的特點,業(yè)務(wù)在期末進行，周期性強 沒有原始憑證，會計人員自己編制憑證 數(shù)據(jù)來源于會計信息系統(tǒng)內(nèi)部，要求其他業(yè)務(wù)已經(jīng)登記入賬 處理順序嚴格 憑證要經(jīng)過審核,71,機制憑證的要求,重復(fù)性 有規(guī)律：摘要、會計科目、數(shù)據(jù)來源、計算公式基本不變,計算利潤,特點：計算機自動產(chǎn)生憑證 要求：日常業(yè)務(wù)的憑證全部完成，并已審核記賬 步驟 一、定義憑證（第一次）：期末-轉(zhuǎn)賬定義-期間損 益-在本年利潤科目處輸入“本年利潤”代碼-在表格中 點擊-確定 二、生成憑證（日常業(yè)務(wù)）：期末-轉(zhuǎn)賬生成-期間 損益結(jié)轉(zhuǎn)-全選-確定 注意：只產(chǎn)生一張憑

11、證，憑證需要審核和記賬,73,期末處理,74,自定義,75,定義機制憑證,76,定義利潤計算憑證,77,產(chǎn)生自定義憑證,78,產(chǎn)生計算利潤憑證,79,簡單查詢憑證,80,綜合查詢憑證,81,賬簿查詢,82,總賬查詢,83,明細賬查詢,84,總賬選項設(shè)置,85,部門核算,目的:提高管理水平和經(jīng)營效率 途徑:將企業(yè)經(jīng)營的總體目標進行層層分解,落實到每個職能部門,并在此基礎(chǔ)上明確分類核算和管理 實行過程: 1 將相應(yīng)會計科目設(shè)置為部門核算 2 輸入憑證時輸入相關(guān)信息 3 核算、查詢、分析、輸出相關(guān)信息,86,設(shè)置部門核算,87,部門核算信息輸入,88,部門核算憑證,89,往來業(yè)務(wù)核算,核算方式：1

12、模仿手工的處理方式：設(shè)置明細科目2 輔助核算方式 目的：加強往來業(yè)務(wù)的核算和管理，提高經(jīng)濟效益 輔助核算過程： 1 設(shè)置相關(guān)會計科目為往來核算 2 填制憑證時輸入相關(guān)往來核算信息 3 處理往來核算信息，分析、輸出相關(guān)信息,90,定義往來核算,91,輸入往來核算信息,92,往來核算憑證,93,銀行對賬,94,期初未達賬,95,銀行期初對賬,96,銀行對賬單輸入,97,對賬資料,98,對賬條件,99,對賬,100,銀行調(diào)節(jié)表,101,未達賬明細,102,采購與應(yīng)付系統(tǒng)的特點和目標,特點：1 數(shù)據(jù)處理量大2 數(shù)據(jù)變化頻繁3 核算方法較復(fù)雜4 與存貨子系統(tǒng)和賬務(wù)系統(tǒng)存在頻繁的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系5 管理要求高

13、 目標1 采購的核算與管理2 應(yīng)付賬款的核算與管理3 提供各種管理信息,103,簡單核算操作流程,104,詳細核算操作流程,105,采購系統(tǒng)數(shù)據(jù)聯(lián)系,106,數(shù)據(jù)流程圖,107,采購訂單管理,108,數(shù)據(jù)流程圖,109,采購與應(yīng)付系統(tǒng)的功能模塊,采購與應(yīng)付系統(tǒng),初始化,業(yè)務(wù)單據(jù)輸入,業(yè)務(wù)處理,賬表輸出,自動轉(zhuǎn)賬,系統(tǒng)服務(wù),供應(yīng)商檔案,部門檔案,倉庫檔案,存貨檔案,采購類型,訂單 輸入,入庫單輸入,發(fā)票 輸入,付款單輸入,采購 結(jié)算,往來款 核銷,采購 明細,增值稅明細,采購 分析,往來 明細,賬齡 分析,轉(zhuǎn)賬憑證設(shè)置,編制轉(zhuǎn)賬憑證,自動 轉(zhuǎn)賬,數(shù)據(jù) 備份,數(shù)據(jù) 恢復(fù),系統(tǒng) 維護,修改 口令,稅

14、率設(shè)置,付款條件,結(jié)算方式,單據(jù)查詢,110,計量單位組設(shè)置,111,計量單位設(shè)置,112,存貨檔案設(shè)置,113,倉庫檔案設(shè)置,114,收發(fā)類別設(shè)置,115,采購類型,116,采購結(jié)算,目的：1 發(fā)票和入庫單核對，檢查數(shù)量和金額是否相符合。2 判斷發(fā)票和入庫單到達狀況：同時到達、貨到單未到、單到貨未到 結(jié)算方式：自動采購結(jié)算：簡單業(yè)務(wù)手工采購結(jié)算：復(fù)雜業(yè)務(wù)（運費、到貨盈余缺少）,采購業(yè)務(wù)憑證（系統(tǒng)自動產(chǎn)生）,118,付款系統(tǒng)科目設(shè)置,119,結(jié)算方式科目設(shè)置,120,來自于采購系統(tǒng)的發(fā)票,121,付款系統(tǒng)的選項設(shè)置,122,付款系統(tǒng)選項設(shè)置2,123,付款,124,退貨收款,125,現(xiàn)購憑證產(chǎn)

15、生,126,現(xiàn)購憑證產(chǎn)生原理,物資采購科目來自于定義：采購科目；金額來自于發(fā)票上不含稅金額。 稅金科目來自于定義；金額來自于發(fā)票上稅金。 貸方科目來自于發(fā)票： A 是否已現(xiàn)付 B 結(jié)算方式 貸方金額來自于發(fā)票上價稅合計 其他信息由計算機自動產(chǎn)生,127,退貨憑證產(chǎn)生,128,退貨憑證產(chǎn)生原理,物資采購科目來自于定義：采購科目；金額來自于發(fā)票上不含稅金額。 稅金科目來自于定義；金額來自于發(fā)票上稅金。 貸方科目來自于定義；貸方金額來自于發(fā)票上價稅合計 紅字憑證是由發(fā)票上負數(shù)決定的 其他信息由計算機自動產(chǎn)生,129,佘購憑證產(chǎn)生,130,佘購憑證產(chǎn)生原理,物資采購科目來自于定義：采購科目；金額來自于發(fā)票上不含稅金額。 稅金科目來自于定義；金額來自于發(fā)票上稅金。 貸方科目來自于定義；貸方金額來自于發(fā)