1、,國際貨款的收付,摘要：本章主要講述國際貨款結(jié)算過程中涉及到的支付工具、付款時(shí)間與地點(diǎn)、支付方式等問題，重點(diǎn)講述信用證支付方式中的相關(guān)問題。本章是本書的重點(diǎn)章節(jié)。,第一節(jié)：支付工具 第二節(jié)：匯付與托收 第三節(jié)：信用證付款 第四節(jié)：各種支付方式的選用,第三節(jié)信用證付款,一、信用證的含義 信用證： letter of credit , L/C1、 L/C的基本定義：是指開證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求，向第三者開具的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。2 、L/C作為一種特定的收付程序的含義：在國際貿(mào)易中，L/C通常是開證銀行根據(jù)進(jìn)口人的請(qǐng)求和指示，授權(quán)出口人憑所提交的符合信用證規(guī)

2、定的單據(jù)，和開立以該銀行或其指定的銀行為付款人的不超過規(guī)定金額的匯票，向其或其指定的銀行收款，并保證向出口人或其指定人進(jìn)行付款，或承兌并支付出口人開立的匯票。,二、信用證的特點(diǎn),信用證的3個(gè)特點(diǎn)：1.開證銀行負(fù)首要付款責(zé)任L/C支付方式是由開證銀行以自己的信用作保證，所以，作為一種銀行保證文件的信用證，開證銀行對(duì)之付首要的即第一性的付款責(zé)任。信用證開證銀行的付款責(zé)任，不僅是首要的而且是獨(dú)立的，即使進(jìn)口人在開證后喪失償付能力，只要出口人提交的單據(jù)符合信用證條款，開證銀行也要負(fù)責(zé)付款。,2.信用證是一項(xiàng)自足文件信用證雖然是根據(jù)買賣合同開立的，但信用證一經(jīng)開立，它就成為獨(dú)立于買賣合同以外的約定。信用

3、證的各當(dāng)事人的權(quán)利和責(zé)任完全以信用證所列條款為依據(jù)，不受買賣合同的約束，出口人提交的單據(jù)即使符合買賣合同要求，但若與信用證條款不一致，仍會(huì)遭銀行拒付。,3.信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)1 ）銀行處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，只憑單據(jù)，不問貨物，它只審查受益人所提的單據(jù)是否與信用證條款相符，以決定其是否履行付款責(zé)任。 2 ）在信用證業(yè)務(wù)中，只要受益人提交符合信用證條款的單據(jù)，開證行就應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任，進(jìn)口人也應(yīng)接受單據(jù)并向開證行付款贖單。如果進(jìn)口人付款后發(fā)現(xiàn)貨物有缺陷，則可憑單據(jù)向有關(guān)責(zé)任方提出損害賠償要求，而與銀行無關(guān)。 3 ）銀行對(duì)單據(jù)的審核用于確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款，要求單據(jù)同信用證對(duì)單據(jù)的敘述完全

4、相符（僅是對(duì)于單據(jù)的文字?jǐn)⑹觯⒎侵纲|(zhì)量，正確性或有效性）。 4 ）雖然銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)承擔(dān)付款責(zé)任，但這種符合的要求卻十分嚴(yán)格，在表面上決不能有任何差異。必須“單單一致，單證一致”。,案例分析1 某出口公司收到一份國外開來的不可撤銷L/C，出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請(qǐng)人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。問：出口公司如何處理？,案例分析2 我某公司從國外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運(yùn)，每批分別由中國銀行開立一份L/C。第一批貨物裝運(yùn)后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國商人議付貨款，

5、然后中國銀行對(duì)議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對(duì)第二份L/C項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？,案例分析3,我某出口公司按CIF條件，憑不可撤銷L/C向某外商出售貨物一批。該商按合同規(guī)定開來的L/C經(jīng)我方審核無誤，我出口公司在L/C規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)將貨物裝上海輪，并在裝運(yùn)前向保險(xiǎn)公司辦理了貨運(yùn)保險(xiǎn)，但裝船完畢后不久，海輪起火爆炸沉沒，該批貨物全部滅失，外商聞?dòng)嵑髞黼姳硎揪芙^付款。 問：我公司應(yīng)如何處理？請(qǐng)說明理由。,三、信用證的性質(zhì)和作用,1. 相對(duì)信用證而言，匯付和托收方式均有較大的缺陷。 2. 采用信用證方式結(jié)算，有

6、關(guān)當(dāng)事人的好處：（1）出口人：只要按信用證規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物，向指定銀行提交單據(jù)，收取貨款就有了保障。并且可向相關(guān)銀行申請(qǐng)打包貸款和辦理出口押匯。（2）進(jìn)口人：采用信用證，較少占用資金。通過信用證上所列條款，可以控制出口人的交貨時(shí)間，以及所交貨物的數(shù)量與質(zhì)量，并按規(guī)定的方式交付貨物和所需的單據(jù)和證件。（3）銀行：開證行貸出的是信用而不是資金，對(duì)跟單匯票償付前，已經(jīng)掌握了代表貨物的單據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)一般較小。議付行可從押匯業(yè)務(wù)中獲得手續(xù)費(fèi)等收入。,打包貸款指出口地銀行為支持出口商按期履行合同、出運(yùn)交貨，向收到合格信用證的出口商提供的用于采購、生產(chǎn)和裝運(yùn)信用證項(xiàng)下貨物的專項(xiàng)貸款。 打包貸款是一種裝船前短期融資，

7、使出口商在自有資金不足的情況下仍然可以辦理采購、備料、加工，順利開展貿(mào)易。,相關(guān)知識(shí)： 出口押匯指在出口商發(fā)出貨物并交來信用證或合同要求的單據(jù)后，銀行應(yīng)出口商要求向其提供的以出口單據(jù)為抵押的在途資金融通。,3 .信用證方式在國際貿(mào)易結(jié)算中的兩個(gè)主要作用：(1) 安全保證作用由于銀行信用一般優(yōu)于商業(yè)信用，通過信用證方式就可緩解買賣雙方互不信任的矛盾，有利于交易的順利進(jìn)行。(2) 資金融通作用在信用證業(yè)務(wù)中，銀行不僅提供信用和服務(wù)，還可向進(jìn)出口商提供資金融通：1 對(duì)出口商：打包貸款等；2 對(duì)進(jìn)口商：憑T/R借單等。,4 采用信用證方式收付貨款存在的缺陷： （1）對(duì)出口商：買方不按時(shí)開證、不按合同規(guī)

8、定條件開證或故意設(shè)下陷阱使賣方無法履行合同，或履行交貨交單后因不符信用證規(guī)定被拒付而使出口人遭受損失。 （2）對(duì)進(jìn)口商：受益人如果變?cè)靻螕?jù)使之與信用證條款相符，甚至制作假單據(jù)，也可從銀行取得款項(xiàng)，使進(jìn)口人成為受害者。（3）手續(xù)煩瑣，費(fèi)用較高。,四、L/C涉及的當(dāng)事人 1、開證申請(qǐng)人（Applicant）或開證人（Opener) 2、開證銀行（Opening Bank,Issuing Bank） 3、通知銀行（Advising Bank,Notifying Bank ） 通知行只負(fù)責(zé)鑒別L/C的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)。 4、受益人（Beneficiary） 5、議付銀行（Negotiating

9、Bank）、押匯銀行或 貼現(xiàn)銀行 6、付款銀行（Paying Bank） 7、保兌銀行（Confirming Bank ） 保兌銀行具有與開證銀行相同的責(zé)任和地位。,8、償付銀行（Reimbursement Bank ) 償付行的償付不視為開證行終局性的付款，因?yàn)閮敻缎胁粚彶閱螕?jù)。若開證行見單后發(fā)現(xiàn)單證不符，可向議付行或付款行追索貨款。 9、受讓人（Transferee）,L/C業(yè)務(wù)中的三個(gè)基本當(dāng)事人：開證申請(qǐng)人、開證行和受益人。,信用證體現(xiàn)了（ ）之間的契約關(guān)系。 A、開證申請(qǐng)人與開證銀行 B、開證銀行與受益人 C、開證申請(qǐng)人與開證銀行，以及開證銀行與受益人,五、L/C的主要內(nèi)容及開立的形式

10、 （一）L/C的主要內(nèi)容 1、注意開證時(shí)間，合同中應(yīng)明確規(guī)定開證時(shí)間；若未規(guī)定，買方應(yīng)在合理時(shí)間內(nèi)開立L/C。 案例分析：我某公司與歐洲某客戶達(dá)成一筆圣誕節(jié)應(yīng)季禮品的出口交易。合同規(guī)定的交貨期為2001年12月1日前，但未對(duì)買方的開證時(shí)間予以規(guī)定。賣方于2001年11月上旬開始向買方催開L/C，經(jīng)多次催證，買方于11月25日將L/C開抵我方。我方于12月5日將貨物裝運(yùn)完畢，當(dāng)我方向銀行提交單據(jù)時(shí)遭到銀行拒付。 問：（1）銀行拒付有無道理？為什么？ （2）此案例中，我方有哪些失誤？,2、注意L/C中三個(gè)重要期限之間的關(guān)系 （1）L/C的有效期 根據(jù)UCP500第42條的規(guī)定，所有信用證規(guī)定一個(gè)到

11、期日，受益人必須與到期日或到期日之前提交單據(jù)。信用證上規(guī)定的付款、承兌或議付的到期日，將視為提交單據(jù)的到期日。如果開證行注明信用證的有效期為“一個(gè)月”、“六個(gè)月”或類似規(guī)定，但未指明自何日起算，開證行開立信用證的日期即視為起算日，以此確定信用證的到期日。,一般信用證有效期至規(guī)定的裝運(yùn)期后第15天；未規(guī)定有效期的L/C無效。,（2）L/C的裝運(yùn)期 一般應(yīng)明確規(guī)定裝運(yùn)期；若只有有效期而無裝運(yùn)期，可理解為二者為同一天，即“雙到期”。 （3）L/C的交單期 根據(jù)UCP500第43條的規(guī)定，信用證除了規(guī)定一個(gè)交單到期日外，凡要求提交運(yùn)輸單據(jù)的信用證，尚需規(guī)定一個(gè)在裝運(yùn)日后按信用證規(guī)定必須交單的特定期限。

12、如果未規(guī)定該期限，銀行將不予接受遲于裝運(yùn)日期后21天提交的單據(jù)。但無論如何，交單期不得遲于信用證規(guī)定的到期日。 另外，根據(jù)UCP500的第44條及第17條的規(guī)定，若信用證的到期日或交單的最后一天，適逢接受單據(jù)的銀行終止?fàn)I業(yè)，則規(guī)定的到期日或交單期的最后一天將延至該銀行開業(yè)的第一個(gè)營業(yè)日。,案例分析1 國外開來不可撤銷L/C，證中規(guī)定最遲裝運(yùn)期為2001年12月31日，議付有效期為2002年1月15日。我方按證中規(guī)定的裝運(yùn)期完成裝運(yùn)，并取得簽發(fā)日為12月10日的提單，當(dāng)我方備齊議付單據(jù)于1月4日向銀行議付時(shí)，遭銀行拒付。 問：銀行拒付是否有道理？為什么？,案例分析2,中國A公司與美國B公司簽訂了

13、一份國際貨物買賣合同，由A公司向B公司銷售一批工藝品，雙方在合同中約定采用信用證方式付款。合同訂立后，B公司依約開來信用證。該信用證規(guī)定，貨物最遲裝運(yùn)期至9月30日，提單是受益人A公司應(yīng)向銀行提交的單據(jù)之一，信用證到期日為10月15日，信用證未規(guī)定交單期。A公司于9月12日將貨物裝船并取得提單，提單的日期為9月13日。10月5日（星期一）A公司向銀行交單儀付，銀行以信用證已過交單期為由拒絕付款。 問：銀行是否有權(quán)利拒付，原因何在？,（二）L/C的開立形式 1、信開本（To open by Airmail） 2、電開本（To open by Cable） （1）簡電本（Brief Cable）

14、也稱預(yù)通知信用證，按慣例，開證行在發(fā)出預(yù)通知后，應(yīng)隨即電告該證的全文，使之生效。而在未收到全文時(shí)，即信用證正式生效前，只能供收益人備貨、洽定運(yùn)輸工具參考。,簡電本不是有效的L/C文件，不能作為交單議付的依據(jù)。,案例分析：某公司出口一批冷凍魚，7月16日接到通知行轉(zhuǎn)來的一張信用證簡電通知。簡電通知中表明了L/C號(hào)碼、商品的品名、數(shù)量和價(jià)格等項(xiàng)目，并說明“詳情后告”。我公司收到簡電通知后急于出口，于7月20日按簡電通知中規(guī)定的數(shù)量裝運(yùn)出口。在貨物裝運(yùn)后制作單據(jù)時(shí)，收到了通知行轉(zhuǎn)來的一張L/C證實(shí)書，證實(shí)書中規(guī)定的數(shù)量與簡電通知中的數(shù)量不符。 問：我方應(yīng)按信用證證實(shí)書的規(guī)定還是按簡電通知書的規(guī)定制作

15、單據(jù)？它們之間存在的差異應(yīng)如何處理？,（2）全電本（Full Cable）（3）SWIFT信用證（全球銀行金融電訊協(xié)會(huì)）,六、信用證方式的收付程序,（一）訂立合同 貿(mào)易雙方在合同中約定，采用信用證方式支付貨款。 （二）申請(qǐng)開證 進(jìn)口商向當(dāng)?shù)劂y行申請(qǐng)，填寫開證申請(qǐng)書，并交納若干押金和手續(xù)費(fèi)請(qǐng)求開證。 （三）開證 開證銀行接受申請(qǐng)并根據(jù)申請(qǐng)書內(nèi)容開具信用證寄交出口地通知行。 （四）通知 通知行接到信用證審核無誤后轉(zhuǎn)交受益人。,（五）審證、交單、議付 受益人審核信用證無誤后，按信用證規(guī)定條件裝運(yùn)貨物，并備齊各種貨運(yùn)單據(jù)，開具匯票，在信用證有效期之內(nèi)向議付銀行交單請(qǐng)求議付。 議付銀行按信用證條款審核無

16、誤后，按匯票金額，扣除押匯利息，把貨款墊付給出口商。（六）索償 議付銀行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄交開證行（或其指定的付款行）索償。 (七) 償付 開證行（或其指定的付款行）核對(duì)單據(jù)無誤后，付款給議付行。（八）付款贖單 開證行（或其指定的付款行）通知開證申請(qǐng)人付款贖取單據(jù)。,小思考：請(qǐng)將下圖補(bǔ)充完整。 信用證方式的業(yè)務(wù)程序圖 受益人 開證申請(qǐng)人 （出口商） （進(jìn)口商） 議付銀行 通知銀行 開證銀行付款銀行,七、L/C的種類 （一）按L/C下的匯票是否隨付貨運(yùn)單據(jù) 1、跟單L/C（Documentary L/C） 2、光票L/C（Clean L/C） (二）以開證行所負(fù)的責(zé)任劃分 1、不可撤銷L/C（I

17、rrevocable L/C） 2、可撤銷L/C（Revocable L/C） 撤銷L/C的限制性條件：,UCP500規(guī)定：若L/C中未表明“不可撤銷”或“可撤銷”，應(yīng)視為不可撤銷L/C,案例分析1 我某公司與國外客商簽定了一份出口棉織品的合同，合同中規(guī)定采用L/C付款，裝運(yùn)期為10月份。由于雙方的疏忽，合同未規(guī)定L/C是否可撤銷。我方收到國外客戶開來的L/C后，發(fā)現(xiàn)該證也未規(guī)定L/C是否可撤銷。 問：該證是否要經(jīng)過修改才可使用？,案例分析2,我某公司向美商出口一批貨物，合同規(guī)定8月份裝船，國外來證規(guī)定裝船期不得晚于8月15日。但8月15日前無船去美國。我方公司立即要求外商將裝船期延至9月15

18、日前裝運(yùn)。隨后美商來電稱：同意裝船期展延，有效期也順延1個(gè)月。我方于9月10日裝船完畢，15日持全套單據(jù)向銀行辦理議付，但銀行拒絕收單。 問：銀行拒絕收單的原因是什么？,（三）按是否有另一家銀行加以保兌 1、保兌L/C（Confirmed L/C） 不可撤銷的保兌的L/C對(duì)出口商來說有雙重保證。 案例分析：我某公司收到國外開來的不可撤銷L/C，由設(shè)在我國的某外資銀行通知并加以保兌。我方在貨物裝運(yùn)后，正擬將有關(guān)單據(jù)交銀行議付時(shí)，忽接外資銀行通知，由于開證銀行擬宣布破產(chǎn)，該行不再承擔(dān)對(duì)L/C的付款責(zé)任。 問：我方應(yīng)如何處理？ 2、不保兌信用證（Unconfirmed L/C),(四）按兌付方式劃分

19、 UCP500明確規(guī)定，所有L/C必須清楚地表明該證適用于即期付款、延期付款、承兌或議付。 1、即期付款L/C（Sight Payment L/C） 該種L/C一般不需要匯票 2、延期付款L/C（Deferred Payment L/C）或無承兌遠(yuǎn)期L/C 該L/C不使用遠(yuǎn)期匯票，出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金。 3、承兌L/C（Acceptance L/C）或銀行承兌L/C 承兌信用證一般用于遠(yuǎn)期付款的交易。 4、議付L/C（Negotiation L/C） （1）公開議付L/C（Open Negotiation L/C） （2）限制議付L/C（Restricted Negotiation L/

20、C ）,5、假遠(yuǎn)期L/C或買方遠(yuǎn)期L/C：,（1）假遠(yuǎn)期L/C對(duì)買賣雙方的利弊分析： 對(duì)進(jìn)口商來說：可以利用付款銀行的資金；但需支付貼現(xiàn)利息和承兌費(fèi)用。 對(duì)出口商來說：能夠即期十足收款；但要負(fù)一般承兌信用證匯票到期遭到拒付時(shí)被追索的風(fēng)險(xiǎn)。,（2）假遠(yuǎn)期L/C與真遠(yuǎn)期L/C的區(qū)別 開證基礎(chǔ)不同 利息的負(fù)擔(dān)不同 收匯時(shí)間不同,（五）按受益人對(duì)L/C的權(quán)利是否可轉(zhuǎn)讓 1、可轉(zhuǎn)讓L/C（Transferable Credit） 轉(zhuǎn)讓L/C后有關(guān)條款的變更：金額減少，有關(guān)期限縮短，投保加成比例增加。 注：信用證的轉(zhuǎn)讓不等于買賣合同的轉(zhuǎn)讓。 2、不可轉(zhuǎn)讓L/C（Non-Transferable Credi

21、t） 只有L/C明確注明“可轉(zhuǎn)讓”時(shí)才可轉(zhuǎn)讓，否則視為不可轉(zhuǎn)讓L/C。,案例分析：A與B兩家食品進(jìn)出口公司共同對(duì)外成交出口貨物一批，雙方約定各交貨50%，各自結(jié)匯，由B公司對(duì)外簽定合同。事后，外商開來以B公司為受益人的不可撤銷信用證，證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，但規(guī)定允許分批裝運(yùn)，B公司收到L/C后，及時(shí)通知了A公司，兩家按照L/C的規(guī)定各出口了50%的貨物并以各自的名義制作有關(guān)的結(jié)匯單據(jù)。問：兩家的做法是否妥當(dāng)？他們能否順利結(jié)匯？為什么？,（六）循環(huán)L/C（Revolving Credit） 1、循環(huán)L/C的種類 （1）按時(shí)間循環(huán)L/C （2）按金額循環(huán)L/C 2、循環(huán)L/C的優(yōu)點(diǎn) 3、循環(huán)L

22、/C的適用范圍：適用于分批均勻交貨 （七）對(duì)開L/C（Reciprocal Credit） 1、對(duì)開L/C的特點(diǎn) 2、對(duì)開L/C的適用范圍 多用于易貨貿(mào)易、來料加工或補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)。,（八）對(duì)背L/C（Back to Back Credit）或轉(zhuǎn)開L/C 對(duì)背L/C的適用范圍：中間商轉(zhuǎn)售他人貨物 （九）預(yù)支L/C（Anticipatory L/C） 1、預(yù)支方式(包括向開證行預(yù)支和向議付行預(yù)支） 2、紅條款L/C（Red Clause L/C） 3、綠條款L/C（Green Clause L/C） 開證行要求受益人必須將預(yù)支貨款下的貨物，以開證行的名義存放在出口國海關(guān)倉庫，受益人憑“棧單”和以后補(bǔ)交單據(jù)的聲明書，預(yù)支部分貨款。,(十）備用信用證（Standby L/C）或商業(yè)票據(jù)L/C或擔(dān)保 L/C或保證L/C 1、備用L/C的含義及性質(zhì) 備用L/C屬于銀行信用 2、備用L/C的適用范圍 3、ISP98（International Standby Practice; 國際備用L/C慣例）,備用L/C與一般L/C的異同點(diǎn) 相同點(diǎn)： （1）都是獨(dú)立于合同之外的自足的文件 （2）開證行都負(fù)責(zé)第一性的付款責(zé)任 （3）開證行及指定的銀行均憑單付款