1、十分鐘看懂財(cái)務(wù)報(bào)表,很短時(shí)間看懂企業(yè),課程目標(biāo),目標(biāo)人群非財(cái)務(wù)人員 管理人員、經(jīng)常用財(cái)務(wù)報(bào)表及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表感興趣的相關(guān)員工。 通過(guò)60分鐘的學(xué)習(xí)，您將達(dá)到以下目標(biāo) 記住財(cái)務(wù)報(bào)表中三大主表的理論依據(jù)； 看懂三大主表中重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的數(shù)據(jù)語(yǔ)言； 通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)簡(jiǎn)單分析公司獲利能力、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)運(yùn)用能力、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)。,課程大綱,看懂財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性,如何識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表,簡(jiǎn)單分析財(cái)務(wù)報(bào)表,看懂財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性,企業(yè)終極目標(biāo),財(cái)務(wù)報(bào)表,利 潤(rùn),理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們,了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r,準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難,采取有效措施，去解決企業(yè)所面臨的問(wèn)題,預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)決策將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)何種財(cái)務(wù)

2、上的影響,如何識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)營(yíng)狀況,財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)營(yíng)狀況,經(jīng)營(yíng)狀況,財(cái)務(wù)狀況,財(cái)務(wù)報(bào)表,資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表,明明白白我的“賬”，企業(yè)的底子,資產(chǎn)負(fù)債表,提供的信息某一特定時(shí)點(diǎn)企業(yè)所擁有的全 部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的存量及其結(jié)構(gòu)。,資產(chǎn),負(fù)債,所有者權(quán)益,企業(yè)成立,債權(quán)人 40萬(wàn)元,投資人 60萬(wàn)元,啤酒存貨 100萬(wàn)元,借款40萬(wàn)元,投資60萬(wàn)元,存貨100萬(wàn)元,資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益,重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目,貨幣資金,現(xiàn)金,銀行存款,應(yīng) 收 賬 款 存 貨,固定資產(chǎn),建筑物,辦公設(shè)備,運(yùn)輸設(shè)備,檢測(cè)設(shè)備,生產(chǎn)設(shè)備,無(wú)形資產(chǎn),軟 件,短期借款 （期限少于1年） 長(zhǎng)期借款

3、 （期限長(zhǎng)于1年）,實(shí) 收 資 本 盈 余 公 積 未分配利潤(rùn),公司積累,股東投資,財(cái)務(wù)報(bào)表,資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表,秋后算“賬”,利潤(rùn)表,提供的信息提供某一特定期間內(nèi)所實(shí)現(xiàn)的 利潤(rùn)或發(fā)生虧損的金額。,收 入,成本費(fèi)用,利潤(rùn),利潤(rùn)表分解,業(yè)務(wù)利潤(rùn),主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（毛利） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本 租賃收入、材料銷售收入等,核心,主營(yíng)業(yè)務(wù)情況,其他業(yè)務(wù)情況,營(yíng)業(yè)利潤(rùn),在業(yè)務(wù)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上考慮公司發(fā)生的費(fèi)用 業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用- 財(cái)務(wù)費(fèi)用,企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況 經(jīng)營(yíng)部門發(fā)生的費(fèi)用情況,利潤(rùn)總額,在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上考慮企業(yè)發(fā)生的非

4、經(jīng)常損益 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出,企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)情況、成本費(fèi)用情況、其他業(yè)務(wù)、非日常業(yè)務(wù)情況,凈利潤(rùn),在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上考慮所得稅 利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,財(cái)務(wù)報(bào)表,資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表,蓄水池，錢有進(jìn)有出,現(xiàn)金流量表,提供的信息提供某一特定時(shí)期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金 及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息。,現(xiàn)金流入,現(xiàn)金流出,現(xiàn)金凈流量,小結(jié),財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)營(yíng)成果,現(xiàn)金流量,三大表之間的關(guān)系,期初,期末,期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額貨幣資金,凈利潤(rùn)未分配利潤(rùn),凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流之間的差異,權(quán)責(zé)發(fā)生制,收付實(shí)現(xiàn)制,會(huì)計(jì)報(bào)告顯示公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元,會(huì)計(jì)師說(shuō)公司的經(jīng)

5、營(yíng)現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù),原因： 企業(yè)的產(chǎn)品發(fā)生積壓 由于客戶財(cái)務(wù)困難，企業(yè)的應(yīng)收帳款增加 不能利用商業(yè)信用延長(zhǎng)付款期限,經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流,凈 利 潤(rùn),+,企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難,企業(yè)面臨關(guān)閉,企業(yè)健康發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難,+,+,+,簡(jiǎn)單分析財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)指標(biāo),銷售毛利率 銷售凈利率,（收入-成本）/收入,凈利潤(rùn)/收入,銷售收入的收益水平,變化反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)理財(cái)狀況的穩(wěn)定性、面 臨的危險(xiǎn)或可能出現(xiàn)的轉(zhuǎn)機(jī),獲利能力如何 ？,獲利能力下降,財(cái)務(wù)指標(biāo),(本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)/上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,(本期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)-上期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn))/上期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)如何 ？,財(cái)務(wù)指標(biāo),資產(chǎn)負(fù)債率 流動(dòng)比率,負(fù)債總額

6、/資產(chǎn)總額,流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債,2:1,55%-65%,預(yù)警：70%以上,資產(chǎn)負(fù)債表,2012年12月31日 單位：萬(wàn)元,債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ？,1055,2.26,47%,資產(chǎn)負(fù)債率較低，長(zhǎng)期償債能力強(qiáng) 流動(dòng)比率適宜，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定可靠,財(cái)務(wù)指標(biāo),總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,銷售收入/平均總資產(chǎn),綜合評(píng)價(jià)企業(yè)全部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和利用效率 的重要指標(biāo),銷售收入/平均固定資產(chǎn),銷售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn),某企業(yè)連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目的數(shù)額如下,資產(chǎn)運(yùn)用 ？,企業(yè)資產(chǎn)利用效率有所提高,課程目標(biāo),目標(biāo)人群非財(cái)務(wù)人員 管理人員、經(jīng)常用財(cái)務(wù)報(bào)表及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表感興趣的相關(guān)員工。 通過(guò)60分鐘的學(xué)習(xí)，您將達(dá)到以下目標(biāo) 記住財(cái)務(wù)報(bào)表中三大主表的理論依據(jù)；