1、.二一三年一季度財務分析報告第一段落，開頭語，結(jié)合公司年度經(jīng)營管理主題，簡要介紹本季度公司整體經(jīng)營管理運作情況 。第二段落，過渡語。 （范例 ：現(xiàn)就公司 2012 年一季度的經(jīng)營總體情況及財務狀況，并結(jié)合年度預算和上年實際，做出如下簡要分析。） * 編制報表合并的單位，以下分析均采用合并報表數(shù)。一、 總體經(jīng)營情況文字說明： 簡要從本季度考核目標的執(zhí)行情況、與上年同期的對比情況來闡述說明主要經(jīng)營指標完成情況。單位：萬元2012 年2013 年增減額一季度完成2013 年度完成項目1-3 月增減率比例 %考核目標比例 %1-3 月目標產(chǎn)值營業(yè)收入營業(yè)成本毛利率銷售費用管理費用財務費用期間費用占收入

2、百分比營業(yè)外收入利潤總額.1、合同執(zhí)行情況文字說明： 簡要對合同的簽訂、執(zhí)行情況、市場拓展、市場環(huán)境變化情況進行說明。單位：萬元項目合同額備注上年結(jié)轉(zhuǎn)合同本年新簽合同額可執(zhí)行合同額小計其中：本年應執(zhí)行合同2013 年及以后年度執(zhí)行合同2、營業(yè)收入情況文字說明： 簡要說明本季度公司實現(xiàn)營業(yè)收入與同期、預算的對比情況說明。（可用表格或圖形輔助）（1）收入構(gòu)成情況分析：文字說明： 從產(chǎn)品線分類或業(yè)務板塊構(gòu)成情況，說明各塊收入的構(gòu)成情況、各產(chǎn)品線獲利情況、新業(yè)務領(lǐng)域拓展情況。對各產(chǎn)品線同比收入或毛利率變動較大的要說明原因。單位：萬元序產(chǎn)品線或本年實際增減額上年本期號上年同期增減率毛利率業(yè)務版塊毛利率1

3、.234合 （ 2）客戶群分類情況分析：文字說明： 從客戶群的分類情況，說明收入的分布及來源情況、核心客戶群的鞏固情況、新客戶的拓展情況、前 5 名客戶收入占比情況。對主要客戶同比收入變動較大的要說明原因。單位：萬元序上年同期本年 增減 上年本期客 分 增減率毛利率號毛利率12345合 3、利潤實現(xiàn)情況文字說明： 簡要說明本季度公司利潤實現(xiàn)情況、與同期對比情況、預算執(zhí)行情況。（可結(jié)合因素分析法、瀑布圖輔助）.單位：萬元金 影響比率2011年 1 季度利潤總額收入影響毛利率 影響期 用影響2012年 1 季度利潤總額同比增減額4、五項費用情況文字說明： 總體說明本季度五項費用實際發(fā)生情況、與上年

4、同期對比情況以及變動原因說明。單位：萬元項上年本年與上年同期比 目（ ）%同期實際（ ） 直接人工制造 用 售 用管理 用 用合 （1） 直接人工.文字說明： 從直接人工發(fā)生額、與上年同期對比、構(gòu)成項目等方面說明變動的影響及產(chǎn)生的原因。對變動較大的要詳細說明。 （可結(jié)合圖表說明）。（2）制造費用文字說明： 從制造費用發(fā)生額、與上年同期對比、構(gòu)成項目等方面說明變動的影響及產(chǎn)生的原因。對變動較大的要詳細說明。（可結(jié)合圖表說明）。（3） 管理費用文字說明： 從管理費用發(fā)生額、與上年同期對比、構(gòu)成項目等方面說明變動的影響及產(chǎn)生的原因。對變動較大的要詳細說明。（可結(jié)合圖表說明）（4） 銷售費用文字說明：

5、 從銷售費用發(fā)生額、與上年同期對比、構(gòu)成項目等面說明變動的影響及產(chǎn)生的原因。對變動較大的要詳細說明。（可結(jié)合圖表說明）（5） 財務費用文字說明： 從財務費用發(fā)生額、與上年同期對比、構(gòu)成項目等面說明變動的影響及產(chǎn)生的原因。對變動較大的要詳細說明。（可結(jié)合圖表說明）二、 工資性支出情況.文字說明： 從工資及五險一金本季度發(fā)生額情況、與上年同期對比、預算執(zhí)行情況進行對比，工資及五險一金的變動額及產(chǎn)生的因素進行具體說明。單位：萬元管理費用研制費用銷售費用制造費用直接人工合計2011年 1季度工資2011年 1季度五險一金2011 年 1 季度合計年 激勵的影響人 增減 工 的影響老 工加薪的影響新 工

6、 正 薪年度 的影響即 激勵工資增減合計人 增減五 一金影響 整五 一金基數(shù)影響本年 工 本年 五 一金本年 合 同比增減差異率.三、 研發(fā)成本支出情況1、研發(fā)項目情況文字說明： 從技術(shù)創(chuàng)新計劃執(zhí)行情況、項目立項及完成情況、研發(fā)人數(shù)情況等，重點項目的開展情況等方面來說明。單位：萬元項目年初數(shù)本年增加本期減少或完成期末數(shù)項目數(shù)量研發(fā)人數(shù)2、研發(fā)費用構(gòu)成情況文字說明： 從研發(fā)費用整體投入情況、會計處理方式上（資本化、費用化）、費用構(gòu)成與預算及上年對比情況、各項費用占比情況、各研發(fā)領(lǐng)域費用投入及占比情況 （分產(chǎn)品線或研發(fā)領(lǐng)域或 ABC 類等），對公司影響較大的重點項目的研發(fā)及投入情況等方面來說。（可

7、結(jié)合圖表輔助）單位：萬元項目占材料人工外協(xié)實驗差旅評審辦無形資產(chǎn)招待其分類總計費費費費費費公攤銷及折比%費他費舊費.合 100%上年同期同比增減增幅%四、 資產(chǎn)負債分析1、主要資產(chǎn)負債項目簡表文字說明： 總體資產(chǎn)構(gòu)成情況及變動情況說明。單位：萬元項目期初余額期末余額說明貨幣資金應收賬款其他應收款存貨長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)在建工程無形資產(chǎn)開發(fā)支出資產(chǎn)總額.短期借款應付賬款應付股利其他應付款負債總額2、應收賬款分析文字說明： 應收賬款賬齡情況、貨款回籠計劃情況、貨款回籠風險及壓力情況、 預計壞賬情況、 2 年以上賬齡較長的應收款情況及管理措施說明。單位：萬元合計1 年以內(nèi)1-2 年2-3 年3-4

8、年4-5 年5 年以上金額占比其中：前十名客戶應收賬款構(gòu)成及回收風險情況說明單位：萬元客戶名稱1 年以2-3備注金額1-2 年3 年以上內(nèi)年.客戶名稱1 年以2-3備注金額1-2 年3 年以上內(nèi)年合計占總額比例3、存貨分析（1）存貨構(gòu)成情況文字說明： 存貨構(gòu)成情況、與上年同期對比情況、增減原因說明。單位：萬元分 上年同期 存本期 存增減 增減 %原材料半成品在 品 成品.合計（2）存貨賬齡分析占賬齡分類1 年以內(nèi)1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5 年以比 %預計呆滯、損失情況上原材料半成品在產(chǎn)品產(chǎn)成品合計文字說明： 存貨賬齡情況、特別是賬齡超過2 年的產(chǎn)成品預期市場情況、原材料及半成品

9、預期可使用價值情況、在產(chǎn)品投入是否有預計合同情況，對可能呆滯的金額及措施加以說明。五、 現(xiàn)金流分析單位：萬元項目流入流出凈額經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.文字說明： 對經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量構(gòu)成、內(nèi)容及金額加以說明。2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量文字說明： 對投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量構(gòu)成、內(nèi)容及金額加以說明。2、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量文字說明： 對籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量構(gòu)成、內(nèi)容及金額加以說明。六、 母公司、子公司單戶報表情況文字說明： 對合并報表編制單位，需要對納入合并范圍的單戶報表情況簡單說明。七、 下季度經(jīng)

10、營預測文字說明： 從利潤指標的構(gòu)成項目來預計下季度指標情況。單位：萬元項目上年同期本年預計計增減額增減率營業(yè)收入減：營業(yè)成本.銷售費用管理費用財務費用加：投資收益加：營業(yè)外收支金額利潤總額八、 存在問題及管理舉措（文字描述）公司名稱年月日紅塵紫陌， 有轟轟烈烈的昨日，也有平淡如水的今天。在生活平平仄仄的韻腳中，一直都泛著故事的清香，我看到每一寸的光陰都落在我的宣紙上，跌進每一個方方正正的小楷里，沉香、迷醉。秋光靜好，窗外陽光和細微的風都好，我也尚好。不去向秋寒暄，只愿坐在十月的門扉，寫一闕清麗的小詩，送給秋天；在一杯香茗里欣然，讀一抹秋意闌珊，依著深秋，細嗅桂花的香馥，賞她們的淡定從容地綻放。

11、.聽風穿過幽幽長廊，在平淡簡約的人生中，把日子過成云卷云舒，行云流水的模樣，過成一幅畫，一首詩。有你，有我，有愛，有暖，就好。在安靜恬淡的時光里，勾勒我們最美的今天和明天。醉一簾秋之幽夢，寫一行小字，念一個遠方，癡一生眷戀。一記流年，一寸相思。不許海誓山盟，只許你在，我就在。你是我前世今生的愛，是刻在心頭的一枚朱砂。任由塵世千般云煙散盡，任由風沙凝固成沙漠的墻，你依然是我生命的風景。人生苦短，且行且珍惜。十月如詩，就讓我獨醉其中吧！行走紅塵，做最簡單的自己。簡單讓人快樂，快樂的人，都是因為簡單。心豁達，坦然，不存勾心斗角。從容面對人生，做最好的自己，巧笑嫣然，你若盛開，蝴蝶自來。那就做一朵花吧

12、！優(yōu)雅綻放，優(yōu)雅凋落，不帶憂傷，只記美好。這個秋日，一切都很美，陽光淺淺，云舞蒼穹，閑風淡淡。撿拾一片薄如蟬翼的枯葉，寫著季節(jié)流轉(zhuǎn)的故事，沉淀著歲月的風華。安靜的享受生命途徑上的一山一水。執(zhí)筆揮墨，耕耘愛的世界，輕聲吟唱歲月安好，把一縷縷醉人的情懷，婉約成小字里的風月千里，泅成指尖上的浪漫和馨香。靜立于秋光瀲滟里，賞碧水云天，攜來閑云幾片，柔風幾縷，縫進歲月的香囊里，將唯美雅致收藏，醉臥美好時光。秋，是靜美的，是收獲的，是滿載希望而歸的季節(jié)。秋只因葉落，葳蕤消，花殘瘦影，不免總給人一種無邊蕭瑟。然而秋，也有秋的美。如黃巢不第后賦菊詩中有句：待到秋來九月八，我花開后百花殺。是不是聽起來特別霸道有

13、味。誰說秋實悲涼的，百花殘了何妨？我菊正艷艷，香影欹滿山。還有一句歌詞叫：春游百花，秋有月。秋天的月，要比任何季節(jié)都美，都明亮，都讓人迷戀陶然。秋有赤楓把美麗的秋燃燒成通紅火辣，秋有萬千銀杏如蝶，秋哪有蕭索？秋一直很美，你可有發(fā)現(xiàn)美的眼睛呢？每一個季節(jié)，都有著不同的旖旎。人生何嘗不是如四季，有青春絕艷的花季，也有老驥伏櫪的暮年。容顏老去，青春不復，所有的美好不會消失，一直珍藏著。即便時光變得荒蕪，而你我一直永如初見，彼此溫柔以待。走進十月，驀然回首，你我都在，惟愿光陰路上，且行且惜，寂靜相伴，無悔一生。紅塵紫陌，有轟轟烈烈的昨日，也有平淡如水的今天。在生活平平仄仄的韻腳中，一直都泛著故事的清香

14、，我看到每一寸的光陰都落在我的宣紙上，跌進每一個方方正正的小楷里，沉香、迷醉。秋光靜好，窗外陽光和細微的風都好，我也尚好。不去向秋寒暄，只愿坐在十月的門扉，寫一闕清麗的小詩，送給秋天；在一杯香茗里欣然，讀一抹秋意闌珊，依著深秋，細嗅桂花的香馥，賞她們的淡定從容地綻放。聽風穿過幽幽長廊，在平淡簡約的人生中，把日子過成云卷云舒，行云流水的模樣，過成一幅畫，一首詩。有你，有我，有愛，有暖，就好。在安靜恬淡的時光里，勾勒我們最美的今天和明天。醉一簾秋之幽夢，寫一行小字，念一個遠方，癡一生眷戀。一記流年，一寸相思。不許海誓山盟，只許你在，我就在。你是我前世今生的愛，是刻在心頭的一枚朱砂。任由塵世千般云煙

15、散盡，任由風沙凝固成沙漠的墻，你依然是我生命的風景。人生苦短，且行且珍惜。十月如詩，就讓我獨醉其中吧！行走紅塵，做最簡單的自己。簡單讓人快樂，快樂的人，都是因為簡單。心豁達，坦然，不存勾心斗角。從容面對人生，做最好的自己，巧笑嫣然，你若盛開，蝴蝶自來。那就做一朵花吧！優(yōu)雅綻放，優(yōu)雅凋落，不帶憂傷，只記美好。這個秋日，一切都很美，陽光淺淺，云舞蒼穹，閑風淡淡。撿拾一片薄如蟬翼的枯葉，寫著季節(jié)流轉(zhuǎn)的故事，沉淀著歲月的風華。安靜的享受生命途徑上的一山一水。.執(zhí)筆揮墨，耕耘愛的世界，輕聲吟唱歲月安好，把一縷縷醉人的情懷，婉約成小字里的風月千里，泅成指尖上的浪漫和馨香。靜立于秋光瀲滟里，賞碧水云天，攜來閑云幾片，柔風幾縷，縫進歲月的香囊里，將唯美雅致收藏，醉臥美好時光。秋，是靜美的，是收獲的，是滿載希望而歸的季節(jié)。秋只因葉落，葳蕤消，花殘瘦影，不免總給人一種無邊蕭瑟。然而秋，也有秋的美。如黃巢不第后賦菊詩中有句：待到秋來九月八，我花開后百花殺。是不是聽起來特別霸道有味。誰說秋實悲涼的，百