1、.跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構年度納稅申報表稅款所屬期間：年月日至年月日納稅人識別號：納稅人名稱:金額單位 :人民幣元 ( 列至角分 )行次項目本期金額累計金額1 一、按照實際利潤額預繳2 營業(yè)收入3 營業(yè)成本4 利潤總額5 加 : 特定業(yè)務計算的應納稅所得額6減 : 不征稅收入和稅基減免應納稅所得額（請?zhí)罡奖?）7固定資產加速折舊（扣除）調減額（請?zhí)罡奖?）8 彌補以前年度虧損9 實際利潤額（ 4 行 +5 行 -6 行 -7 行 -8 行）10 稅率 (25%)11 應納所得稅額（ 9 行 10 行）12 減 : 減免所得稅額（請?zhí)罡奖?）13實際已預繳所得稅額14特定業(yè)務預繳（征）所

2、得稅額15應補（退）所得稅額（ 11行 -12 行 -13行 -14 行）16減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額17本月（季）實際應補（退）所得稅額18二、按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳19上一納稅年度應納稅所得額20本月（季）應納稅所得額（19 行 1/4或 1/12 ）21稅率 (25%)22本月（季）應納所得稅額（20 行 21行）23 減：減免所得稅額 ( 請?zhí)罡奖?3）24本月（季）實際應納所得稅額（22 行 -23 行）25 三、按照稅務機關確定的其他方法預繳26 本月（季）稅務機關確定的預繳所得稅額27總分機構納稅人28總機構分攤所得稅額(15 行或 24 行或 26 行

3、總機構分攤預繳比例)29總機構財政集中分配所得稅額30分支機構分攤所得稅額(15 行或 24 行或 26 行分支機構分攤比例)31其中：總機構獨立生產經營部門應分攤所得稅額32分支分配比例33機構分配所得稅額是否屬于小型微利企業(yè)：是 否 謹聲明：此納稅申報表是根據中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）：年月日;.納稅人公章：代理申報中介機構公章：主管稅務機關受理專用章：會計主管：經辦人：受理人：經辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：填表日期：年月日代理申報日期：年月日受理日期：年 月日;.填報說明一、適用范圍本表適用于

4、實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構年度匯算清繳申報適用本表。二、表頭項目1. “稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間” 為當月 ( 季 ) 開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月( 季 ) 度起按正常情況填報。2. “納稅人識別號” ：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15 位）。3. “納稅人名稱” ：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證記載的納稅人全稱。三、各列次的填報1. 第一部分，按照實際利潤額預繳稅款的納稅人，填報第2 行至第17 行。其中：第2 行

5、至第 17 行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數據；第 2 行至第 17 行的“累計金額”列，填報所屬年度 1 月 1 日至所屬月（季）度最后一日的累計數額。2. 第二部分，按照上一納稅年度應納稅所得額平均額計算預繳稅款的納稅人，填報第19 行至第 24 行。其中：第19 行至第24 行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數據；第19 行至第24 行的“累計金額”列，填報所屬年度 1 月 1 日至所屬月（季）度最后一日的累計數額。3. 第三部分，按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人，填報第26 行。其中：“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一

6、日的數額；“累計金額”列，填報所屬年度1 月 1 日至所屬月（季）度最后一日;.的累計數額。四、各行次的填報1. 第 1 行至第 26 行，納稅人根據其預繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預繳” 的納稅人填報第2 行至第 17 行。實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第19 行至第 24行。實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第26 行。2. 第 27 行至第 33 行，由跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)）填報。其中：匯總納稅企業(yè)總機構在填報第1 行至第 26 行基礎上，填報第28 行至第31 行。匯總納稅企業(yè)二級分支機構只填報本表第 30

7、 行、第 32 行、第 33 行。五、具體項目填報說明（一）按實際利潤額預繳1. 第 2 行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數額, 不參與計算。2. 第 3 行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。 本行主要列示納稅人營業(yè)成本數額 , 不參與計算。3. 第 4 行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。本行數據與利潤表列示的利潤總額一致。4. 第 5 行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額” ：從事房地產開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定

8、業(yè)務的應納稅所得額。房地產開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。5. 第 6 行“不征稅收入和稅基減免應納稅所得額” ：填報屬于稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免、抵扣應納稅所得額等金額。本行通過不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表（附表 1）填報。6. 第 7 行“固定資產加速折舊（扣除）調減額”：填報按照財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知（財稅;. 201475 號）等相關規(guī)定，固定資產稅收上采取加速折舊，會計上未加速折舊的納稅調整情況。本行通過固定資產加速折舊（扣除）明細表（附表

9、2）填報。7. 第 8 行“彌補以前年度虧損” ：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。8. 第 9 行“實際利潤額” ：根據本表相關行次計算結果填報。第 9 行=4 行+5 行 -6 行 -7 行 -8 行。9. 第 10 行“稅率（ 25%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。10. 第 11 行“應納所得稅額” ：根據相關行次計算結果填報。第11 行=9 行10 行，且11 行0。跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)總機構和分支機構適用不同稅率時，第11 行9 行10 行。11. 第 12 行“減免所得稅額” ：填報按照稅收規(guī)定，當期實際享受的減免所得稅額。本行通過減免所得稅

10、額明細表（附表 3）填報。12. 第 13 行“實際已預繳所得稅額” ：填報納稅人本年度此前月份、季度累計已經預繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫。13. 第 14 行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額” ：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已經預繳（征）的所得稅額。建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業(yè)所得稅填入此行。14. 第 15 行“應補（退）所得稅額” ：根據本表相關行次計算填報。15 行“累計金額”列 =11 行 -12 行 -13 行 -14 行，且 15 行0 時，填0；“本期金額”列不填。15. 第 16 行“減：以前年度多繳在本期抵繳所得

11、稅額”：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。16. 第 17 行“本月（季）實際應補（退）所得稅額” ：根據相關行次計算填報。第 17 行“累計金額”列 =15 行-16 行，且第 17 行0 時，填 0，“本期金額”列不填。（二）按照上一年度應納稅所得額平均額預繳1. 第 19 行“上一納稅年度應納稅所得額”: 填報上一納稅年度申報的;.應納稅所得額?！?本期金額”列不填。2. 第 20 行“本月（季）應納稅所得額” ：根據相關行次計算填報。（ 1）按月度預繳的納稅人：第20行 =第 19行1/12 。（ 2）按季度預繳的納稅人：第20行 =第 19行1/

12、4 。3. 第 21 行“稅率（ 25%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。4. 第 22 行“本月（季）應納所得稅額” ：根據本表相關行次計算填報。22 行=20 行 21 行。5. 第 23 行“減：減免所得稅額” ：填報按照稅收規(guī)定，當期實際享受的減免所得稅額。本行通過減免所得稅額明細表（附表 3）填報。6. 第 24 行“本月（季）應納所得稅額” ：根據相關行次計算填報。第24 行=第 22-23 行。（三）按照稅務機關確定的其他方法預繳第 26 行“本月（季）確定預繳所得稅額” ：填報稅務機關認可的其他方法確定的本月（季）度應繳納所得稅額。（四）匯總納稅企業(yè)總分機構有關項目的填報

13、1. 第 28 行“總機構分攤所得稅額” ：匯總納稅企業(yè)的總機構，以本表（第 1 行至第 26 行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按總機構應當分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算：（ 1）“按實際利潤額預繳” 的匯總納稅企業(yè)的總機構：第15 行總機構應分攤預繳比例?！鞍凑丈弦患{稅年度應納稅所得額的平均額預繳” 的匯總納稅企業(yè)（2）的總機構：第24 行總機構應分攤預繳比例。（ 3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第 26 行總機構應分攤預繳比例。上述計算公式中“ 總機構分攤預繳比例”：跨地區(qū)經營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納

14、稅企業(yè)，總機構分攤的預繳比例填報25%；省內經營的匯總納稅企業(yè)，總機構應分攤的預繳比例按各省級稅務機關規(guī)定填報。;.2. 第 29 行“財政集中分配所得稅額” ：匯總納稅企業(yè)的總機構，以本表（第 1 行至第 26 行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按財政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算：（ 1）“按實際利潤額預繳” 的匯總納稅企業(yè)的總機構：第15 行財政集中分配預繳比例?！鞍凑丈弦患{稅年度應納稅所得額的平均額預繳” 的匯總納稅企業(yè)（2）的總機構：第24 行財政集中分配預繳比例。（ 3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第 26

15、行財政集中分配預繳比例。跨地區(qū)經營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)，中央財政集中分配的預繳比例填報25%；省內經營的匯總納稅企業(yè)，財政集中分配的預繳比例按各省級稅務機關規(guī)定填報。3. 第 30 行“分支機構應分攤所得稅額” ：匯總納稅企業(yè)的總機構，以本表（第 1 行至第 26 行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按分支機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算：（ 1）“按實際利潤額預繳” 的匯總納稅企業(yè)的總機構：第15 行分支機構應分攤預繳比例。（ 2）“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳” 的匯總納稅企業(yè)的總機構：第 24 行分支機構應分

16、攤預繳比例。（ 3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第 26 行分支機構應分攤預繳比例。上述計算公式中“ 分支機構應分攤預繳比例” ：跨地區(qū)經營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)，分支機構應分攤的預繳比例填報50%；省內經營的匯總納稅企業(yè)，分支機構應分攤的預繳比例按各省級稅務機關規(guī)定執(zhí)行填報。分支機構根據中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表 (2015 年版 ) 中的“分支機構分攤所得稅額” 填寫本行。;.4. 第 31 行“其中：總機構獨立生產經營部門應分攤所得稅額” ：填報跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的總機構，設立的具有主體生產經營職能且按

17、規(guī)定視同二級分支機構的部門，所應分攤的本期預繳所得稅額。5. 第 32 行“分配比例”：匯總納稅企業(yè)的分支機構，填報依據企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表 (2015 年版 ) 確定的該分支機構的分配比例。6. 第 33 行“分配所得稅額” ：填報匯總納稅企業(yè)的分支機構按分配比例計算應預繳或匯算清繳的所得稅額。第33 行=30 行 32 行。六、“是否屬于小型微利企業(yè)”填報1. 納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的，本年預繳時，選擇“是”，預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。2. 本年度新辦企業(yè)，“ 資產總額”和“從業(yè)人數” 符合規(guī)定條件，選擇“是”，預繳累計會計

18、利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。3. 上年度“資產總額”和“從業(yè)人數”符合規(guī)定條件， 應納稅所得額不符合小微企業(yè)條件的，預計本年度會計利潤符合小微企業(yè)條件，選擇“是”，預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件，選擇“否”。4. 納稅人第一季度預繳所得稅時， 鑒于上一年度匯算清繳尚未結束，可以按照上年度第四季度預繳情況選擇“ 是”或“否”。本欄次為必填項目，不符合小型微利企業(yè)條件的，選擇“ 否”。七、表內表間關系（一）表內關系1. 第 9行 =4行 +5行 -6 行 -7 行 -8 行。2. 第 11 行 =9 行 10 行。當匯總納稅企業(yè)的總機構和分支機構適用不同稅率時，第11 行9 行10 行。3. 第 15 行 =11 行 -12 行 -13 行 -14 行，且第 15 行0 時，填 0。4. 第 17行 =15行 -16 行，且第 17行0時，填 0。5. 第 20行“本期金額”=19行“累計金額”1/4 或 1/12 。6. 第 22 行 =20 行 21 行。7. 第 24 行 =22 行 -23 行。8. 第 28 行 =15 行或 24 行或 26 行規(guī)定比例。;.9.第 29 行 =15 行或 24 行或 26 行規(guī)定比例。（二）表間關系1.第 6 行 =