1、精品 料推薦cia 考試網(wǎng)校 -cia 考試網(wǎng)上學(xué)習(xí)卡239707 您好！ 退出 修改密碼下載共享 電子書(shū)庫(kù) 輔導(dǎo)講座 我的學(xué)習(xí)卡 模擬考場(chǎng) 重點(diǎn)題庫(kù) 訓(xùn)練題庫(kù) 模擬考場(chǎng)首頁(yè) 我的收藏夾 我的筆記 第一部分 第二部分 第三部分第四部分cia 模擬考場(chǎng)本次測(cè)試得分: 488 分 /600 分 pass 你需要努力 ! 科目：審計(jì)在治理風(fēng)險(xiǎn)和控制1 在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助：a. 取得業(yè)務(wù)客戶(hù)對(duì)控制問(wèn)題的評(píng)論和建議；b.取得控制的初步調(diào)查；c. 確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍；d.評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性。本題正確答案d解題思路如下：答案 a 、 b 和 c 不正確，調(diào)查能幫助取得客戶(hù)對(duì)控制

2、問(wèn)題的評(píng)論和建議，取得有關(guān)控制的初步信息，并確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍。答案 d 正確，調(diào)查是在不加詳細(xì)核證的前提下對(duì)被審計(jì)活動(dòng)收集信息的過(guò)程。調(diào)查可以涉及與客戶(hù)的討論，記錄關(guān)鍵的控制活動(dòng)并確認(rèn)重大的業(yè)務(wù)問(wèn)題（實(shí)務(wù)公告 2210.a1-2 ）。調(diào)查對(duì)評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性沒(méi)有幫助，除非內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制已有了相當(dāng)?shù)氖煜ぁＴu(píng)價(jià)需要測(cè)試。你選的是（a ） 你答錯(cuò)了2 如果業(yè)務(wù)客戶(hù)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋?zhuān)瑑?nèi)部審計(jì)師應(yīng)：a.與業(yè)務(wù)客戶(hù)就衡量經(jīng)營(yíng)性業(yè)績(jī)所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)b. 確定該領(lǐng)域的最佳實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用c.用最嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度d.忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)

3、務(wù)客戶(hù)的業(yè)績(jī)的任何評(píng)論，因?yàn)樯鲜龇治鍪菦](méi)有意義的。本題正確答案a解題思路如下：答案 a 、正確。為確定組織目標(biāo)和目的是否能夠?qū)崿F(xiàn)，管理層有責(zé)任制定適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn) 2120.a4 ）。然而，既定的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和預(yù)期結(jié)果，并應(yīng)確定這些經(jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)是否可以接受，并得以實(shí)現(xiàn)。如果上述管理目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，應(yīng)尋求權(quán)威的解釋。如果要求內(nèi)部審計(jì)師解釋或選擇經(jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)，他們應(yīng)尋求與業(yè)務(wù)客戶(hù)就衡量經(jīng)營(yíng)性業(yè)績(jī)所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)（pa2120.a4-1 ）。答案 b 不正確，由于內(nèi)部審計(jì)師不需要應(yīng)用競(jìng)爭(zhēng)性的標(biāo)桿原則；答案 c 不正確，由于環(huán)境會(huì)指導(dǎo)模糊的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的解釋?zhuān)淮鸢?d 不正確，如果業(yè)務(wù)客

4、戶(hù)的經(jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)模糊時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須1精品 料推薦解釋或選擇標(biāo)準(zhǔn)。你選的是（a ） 你答對(duì)了3 公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是公司內(nèi)部控制制度的有機(jī)組成部分。當(dāng)審計(jì)部門(mén)對(duì)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)情況進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該選取哪種控制措施？a. 反饋控制b.戰(zhàn)略計(jì)劃c. 政策與程序d. 前饋控制本題正確答案d解題思路如下：a、不正確。反饋性控制指事情發(fā)生后基于事件結(jié)果所采取的一種控制。b、不正確。這不是一種控制類(lèi)型。c、不正確。政策與程序是公司的內(nèi)部控制制度，其執(zhí)行的控制功能是前饋控制。d、正確。審計(jì)部門(mén)對(duì)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)情況進(jìn)行檢查，是典型的前饋控制的應(yīng)用。你選的是（c ） 你答錯(cuò)了4許多調(diào)查問(wèn)卷是由采用相同回答選項(xiàng)（例如

5、，非常同意、同意、既不同意也不反對(duì)、不同意、很不同意）的一系列不同問(wèn)題組成。一些設(shè)計(jì)是讓不同群體的調(diào)查對(duì)象來(lái)回答不同版本的調(diào)查問(wèn)卷。這些不同版本的調(diào)查問(wèn)卷將問(wèn)題按不同順序排列，將選擇項(xiàng)的梯度次序顛倒（例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之） 。這類(lèi)問(wèn)卷變量的目的是：a. 消除故意的虛假陳述b. 減少模式反應(yīng)傾向的影響；c. 測(cè)試回答者是否閱讀了調(diào)查問(wèn)卷；d. 運(yùn)用相同的問(wèn)題，可能獲得一個(gè)以上人口參數(shù)的信息。本題正確答案b解題思路如下：答案 a 、 c 和 d 都不正確，問(wèn)卷變量不能消除故意的虛假陳述，不能測(cè)試回答者是否閱讀了調(diào)查問(wèn)卷，也不能運(yùn)用相同的問(wèn)題獲得一個(gè)以上人口參數(shù)的信息。答案 b 正確

6、，問(wèn)題的順序和格式有許多已知的效果。例如，問(wèn)題的編排應(yīng)該符合邏輯順序，由于個(gè)人化的問(wèn)題可能觸動(dòng)感情因而應(yīng)該放在最后。減少這些效果的一種方法是使用問(wèn)卷變異，它們可以使這些偏差在樣本中達(dá)到平均數(shù)。你選的是（c ） 你答錯(cuò)了5 內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突?a. 為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢(xún).b. 作為產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo).c.作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者.d. 作為外部審計(jì)師的聯(lián)系者 .本題正確答案b解題思路如下：答案 a 、 c、 d 均不正確。見(jiàn)題解b。2精品 料推薦答案 b 正確。 在某種情況下 ,例如產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì),團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)或成員的角色可能與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性特征有沖突.內(nèi)部審計(jì)師可以以顧問(wèn)

7、的身份參與該團(tuán)隊(duì),但不應(yīng)成為該團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo).你選的是（b ） 你答對(duì)了6 審計(jì)的咨詢(xún)方法強(qiáng)調(diào)：a. 強(qiáng)迫接受糾正措施。b.被審計(jì)單位的參與，從而改進(jìn)方法。c.舞弊調(diào)查。d.實(shí)施有關(guān)政策和程序。本題正確答案b解題思路如下：根據(jù) iia 標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。你選的是（b ） 你答對(duì)了7 公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說(shuō)法（ 1）公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。（ 2）公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評(píng)估雇員行為。（ 3）公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無(wú)法對(duì)該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。a. 只有（ 2）是對(duì)

8、的。b. 只有（ 3）是對(duì)的。c.只有（ 1）和（ 2）是對(duì)的。d.只有（ 2）和（ 3）是對(duì)的。本題正確答案a解題思路如下：公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范， 公司乙則尚未這么做。 只能說(shuō)明公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)， 可以據(jù)此評(píng)估雇員行為。 不能說(shuō)明公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。 也不能說(shuō)明公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范， 因此無(wú)法對(duì)該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。你選的是（a ） 你答對(duì)了8 以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？a. 在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶(hù)賒賬。b. 對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查。c. 將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較。d. 掃

9、描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額。本題正確答案 c解題思路如下：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較以防止現(xiàn)金收入沒(méi)有進(jìn)入銀行賬戶(hù)。你選的是（a ） 你答錯(cuò)了3精品 料推薦9某牙醫(yī)保險(xiǎn)公司已實(shí)施電子理賠申報(bào)程序，該公司擔(dān)心牙醫(yī)們對(duì)根本沒(méi)有提供的服務(wù)提出理賠要求。以下哪項(xiàng)控制程序在防止此類(lèi)舞弊方面最為有效？a. 制定計(jì)劃，確認(rèn)哪些程序?qū)儆卺槍?duì)個(gè)人提供的、超出被保險(xiǎn)人年齡期望值的服務(wù)程序或?qū)儆谂c最近針對(duì)此人提供的與其他程序相類(lèi)似的服務(wù)程序。b. 要求所有已提交的理賠要求均附有由牙醫(yī)簽署的聲明，證明理賠要求中所提及的服務(wù)程序確實(shí)已實(shí)施。c. 向牙醫(yī)發(fā)函證信，核

10、實(shí)向保險(xiǎn)公司提交的理賠要求的確切性質(zhì)。d. 開(kāi)發(fā)綜合測(cè)試設(shè)施，將虛假的提交給設(shè)施測(cè)試，以核實(shí)系統(tǒng)有能力連貫發(fā)現(xiàn)此類(lèi)虛假理賠要求。本題正確答案a解題思路如下：制定計(jì)劃，確認(rèn)哪些程序?qū)儆卺槍?duì)個(gè)人提供的、超出被保險(xiǎn)人年齡期望值的服務(wù)程序或?qū)儆谂c最近針對(duì)此人提供的與其他程序相類(lèi)似的服務(wù)程序在防止此類(lèi)舞弊方面最為有效。你選的是（b ） 你答錯(cuò)了10 根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架 ，以下哪項(xiàng)內(nèi)容所描述的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的關(guān)鍵目標(biāo)同時(shí)也是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的一項(xiàng)關(guān)鍵職責(zé)？a. 確定機(jī)構(gòu)可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，包括為實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略計(jì)劃而設(shè)計(jì)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的接受程度。b. 設(shè)計(jì)并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，以將風(fēng)險(xiǎn)降低至已確定的可接受水平c. 接受關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)

11、管理程序結(jié)果的階段性報(bào)告d. 開(kāi)展持續(xù)監(jiān)測(cè)活動(dòng)，以定期重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)以及旨在管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的有效性。本題正確答案d解題思路如下：根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架開(kāi)展持續(xù)監(jiān)測(cè)活動(dòng)，以定期重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)以及旨在管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的有效性所描述的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的關(guān)鍵目標(biāo)同時(shí)也是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的一項(xiàng)關(guān)鍵職責(zé)。你選的是（a ） 你答錯(cuò)了11 對(duì)某機(jī)構(gòu)外部審計(jì)獨(dú)立性的評(píng)估：、只應(yīng)該在任命外部審計(jì)師時(shí)開(kāi)展、應(yīng)該在任命外部審計(jì)師時(shí)開(kāi)展并在此后定期開(kāi)展。、不應(yīng)該包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的任何參與 、 應(yīng) 該 包 括 內(nèi) 部 審 計(jì) 部 門(mén) 的 參 與a. 只 有 和 是 對(duì) 的b.只有和是對(duì)的c.只有和是對(duì)的d. 只有和是對(duì)的本題正確答案

12、d4精品 料推薦解題思路如下：對(duì)某機(jī)構(gòu)外部審計(jì)獨(dú)立性的評(píng)估： 應(yīng)該在任命外部審計(jì)師時(shí)開(kāi)展并在此后定期開(kāi)展。應(yīng)該包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的參與。你選的是（d ） 你答對(duì)了12 以下哪項(xiàng)內(nèi)容可對(duì)機(jī)構(gòu)的道德氣候進(jìn)行最佳評(píng)估？a. 董事會(huì)董事的任職年數(shù)b.就道德事項(xiàng)向董事會(huì)董事提供培訓(xùn)的證據(jù)c.董事會(huì)董事針對(duì)違反道德的行為處罰的清晰度和連貫性d.報(bào)告舞弊案件的頻率以及其后開(kāi)展調(diào)查的結(jié)果本題正確答案c解題思路如下：董事會(huì)董事針對(duì)違反道德的行為處罰的清晰度和連貫性可對(duì)機(jī)構(gòu)的道德氣候進(jìn)行最佳評(píng)估。你選的是（c ） 你答對(duì)了13 以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作成效？a. 在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的

13、范圍和職責(zé)b.在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍c.管理層定制對(duì)審計(jì)章程進(jìn)行審查d. 董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性本題正確答案a解題思路如下：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé)有助提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作成效。你選的是（a ） 你答對(duì)了14 如果管理層尚未確定風(fēng)險(xiǎn)管理程序，那么，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該a.積極主動(dòng)地為傳統(tǒng)的保證服務(wù)活動(dòng)提供補(bǔ)充。b.確認(rèn)并規(guī)避機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)c. 就已確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的管理承擔(dān)應(yīng)盡的職責(zé)d. 為確定機(jī)構(gòu)是否已建立恰當(dāng)有效的程序承擔(dān)首要職責(zé)本題正確答案a解題思路如下：如果管理層尚未確定風(fēng)險(xiǎn)管理程序，那么，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該積極主動(dòng)地為傳統(tǒng)的保證服務(wù)活動(dòng)提供補(bǔ)充。你選

14、的是（c ） 你答錯(cuò)了15 以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的正確次序a. 資源配置、 風(fēng)險(xiǎn)管理度量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、事后分析、有效溝通b.風(fēng)險(xiǎn)管理度量、資源配置、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、有效溝通、事后分析c. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、資源配置、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋d. 資源配置、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、反饋、事后分析本題正確答案c解題思路如下：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、資源配置、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋代革了風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的正確次序。5精品 料推薦你選的是（b ） 你答錯(cuò)了16 對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)的定義是a. 某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的余額或某類(lèi)會(huì)計(jì)事項(xiàng)及其相關(guān)表述包含對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的錯(cuò)誤的概率b.發(fā)生可以影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件的不

15、確定性c.未能遵守公司政策、 計(jì)劃和程序或沒(méi)有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況。d.未能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或計(jì)劃的既定目標(biāo)的情況本題正確答案b解題思路如下：對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)的定義是發(fā)生可以影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件的不確定性。你選的是（b ） 你答對(duì)了17 以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制措施有可能防患于未然， 在廢棄物處理引起污染之前就進(jìn)行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？a. 確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差異b.限制接觸環(huán)境部門(mén)的文件c.由環(huán)保人員開(kāi)展正式在職培訓(xùn)計(jì)劃d. 每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果本題正確答案c解題思路如下：由環(huán)保人員開(kāi)展正式在職培訓(xùn)計(jì)劃可能防患于未然， 在廢棄物處理引起污染之前就

16、進(jìn)行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染。你選的是（c ） 你答對(duì)了18 以下關(guān)于機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的描述中，哪項(xiàng)是不正確的？a.風(fēng)險(xiǎn)管理歸根到底是董事會(huì)的職責(zé)b. 風(fēng)險(xiǎn)管理可通過(guò)直線管理人員的定期評(píng)估得到改善c. 風(fēng)險(xiǎn)管理包括執(zhí)行管理層對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的接受情況d. 風(fēng)險(xiǎn)管理要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行參與，以便其得到董事會(huì)的認(rèn)可本題正確答案b解題思路如下：風(fēng)險(xiǎn)管理可通過(guò)直線管理人員的定期評(píng)估得到改善是不正確的。你選的是（a ） 你答錯(cuò)了19 根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架、風(fēng)險(xiǎn)被定義為有望發(fā)生的事件所產(chǎn)生的負(fù)面影響、風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量以事件發(fā)生所產(chǎn)生的后果為依據(jù) 、 風(fēng) 險(xiǎn) 的 計(jì) 量 以事 件 發(fā) 生 的 可能 性 為 依 據(jù)a.

17、 只有 是 對(duì) 的b.只有和是對(duì)的c. 只有和是對(duì)的d.、都對(duì)本題正確答案d解題思路如下：根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架風(fēng)險(xiǎn)被定義為有望發(fā)生的事件所產(chǎn)生的負(fù)面影響；風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量以事件發(fā)生所產(chǎn)生的后果為依據(jù)；風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量以事件發(fā)生的可能性為依據(jù).6精品 料推薦你選的是（b ） 你答錯(cuò)了20 以下哪項(xiàng)關(guān)于信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法是正確的？、某借款償還貸款的意愿可從其聲譽(yù)得到某種程序的確認(rèn)。、對(duì)借款人償還貸款意愿的評(píng)估需要對(duì)借款人進(jìn)行客觀判斷。、相關(guān)法律制度的力度對(duì)借款人償還貸款的意愿有影響。a. 只有和是對(duì)的b. 只有和是對(duì)的c. 只有和是對(duì)的d.、都對(duì)本題正確答案b解題思路如下：意愿的評(píng)估是主觀判斷。你選的是（d ）

18、你答錯(cuò)了21 在年度審計(jì)計(jì)劃中對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)先排序時(shí)以下哪項(xiàng)屬于最重要的考慮內(nèi)容？a. 控制措施在被審計(jì)活動(dòng)中的意義b.如果發(fā)現(xiàn)效率低下情況，會(huì)帶來(lái)何種成本節(jié)約效應(yīng)c.審計(jì)師的技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)和現(xiàn)金資源d.與被審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)本題正確答案d解題思路如下：在年度審計(jì)計(jì)劃中對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)先排序時(shí)與被審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)屬于最重要的考慮內(nèi)容。你選的是（d ） 你答對(duì)了22 以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間順序列舉了這些審計(jì)步驟？、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃、召開(kāi)撤出會(huì)議、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工作、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告a. 正確的順序是：、b.正確的順序是：、c.正確的順序是：、d.正確的順序是：、本題正確答案a解題

19、思路如下：按正確的時(shí)間順序的審計(jì)步驟是創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工作、召開(kāi)撤出會(huì)議、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。78精品 料推薦你選的是（a ） 你答對(duì)了23 如何公司過(guò)去曾經(jīng)發(fā)生過(guò)操縱僅供內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表所列收益的情況，那么，內(nèi)部審計(jì)可能會(huì)將審計(jì)重點(diǎn)放在以下哪項(xiàng)內(nèi)容？a. 中期結(jié)束時(shí)應(yīng)付賬款的恰當(dāng)應(yīng)計(jì)處理b. 收入確認(rèn)和存貨計(jì)價(jià)的時(shí)間安排c. 鑒 于 過(guò) 去 的 實(shí) 際 結(jié) 果 ， 有 關(guān) 會(huì) 計(jì) 估 算 是 否 合 理d.會(huì)計(jì)原則是否發(fā)生了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的變化本題正確答案b解題思路如下：如何公司過(guò)去曾經(jīng)發(fā)生過(guò)操縱僅供內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表所列收益的情況，那么內(nèi)部審計(jì)可能會(huì)

20、將審計(jì)重點(diǎn)放在收入確認(rèn)和存貨計(jì)價(jià)的時(shí)間安排。你選的是（b ） 你答對(duì)了24 一家大公司正考慮重要的機(jī)構(gòu)改革工作。以下哪組人不會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施這些改革措施？a. 普通員工b.高層管理人員c.普通股股東d.外部咨詢(xún)專(zhuān)家本題正確答案c解題思路如下：普通員工、高層管理人員、外部咨詢(xún)家會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施這些改革措施。你選的是（c ） 你答對(duì)了25 以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在支持董事會(huì)開(kāi)展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用？a. 確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序b.發(fā)揮監(jiān)督作用， 以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定這些程序是否充分有效c.檢查、評(píng)估、 報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出

21、相關(guān)改進(jìn)建議。d.落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)本題正確答案c解題思路如下：檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在支持董事會(huì)開(kāi)展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用.你選的是（c ） 你答對(duì)了26 以下哪項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)該包括在風(fēng)險(xiǎn)管理政策中？、界限與限制結(jié)構(gòu)、對(duì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的要求、風(fēng)險(xiǎn)主管部門(mén)a. 只有和是對(duì)的b. 只有和是對(duì)的精品 料推薦c.只有和是對(duì)的d. 、都對(duì)本題正確答案d解題思路如下：界限與限制結(jié)構(gòu)、對(duì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的要求、風(fēng)險(xiǎn)主管部門(mén)都應(yīng)該包括在風(fēng)險(xiǎn)管理政策中。你選的是（d ） 你答對(duì)了27 管理層擔(dān)心，雖然公司給從事生產(chǎn)的工人支付

22、更多的加班費(fèi)， 但員工的勞動(dòng)生產(chǎn)率和士氣仍然可能在下降。就解決此問(wèn)題而言，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序效果最差：a. 制定員工工資表，分析加班費(fèi)的變化情況b.按標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)情況和加班期間的生產(chǎn)情況分層，編制過(guò)去兩年中公司員工的人均生產(chǎn)情況表c.選擇員工的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本， 并與其進(jìn)行面談， 了解面談對(duì)象對(duì)于士氣、勞動(dòng)生產(chǎn)率和如何提高效率等問(wèn)題的看法d.從可比行業(yè)獲取 “最佳實(shí)務(wù)” 生產(chǎn)數(shù)據(jù)， 確認(rèn)差異領(lǐng)域，接著與生產(chǎn)監(jiān)督人員面談本題正確答案b解題思路如下：按標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)情況和加班期間的生產(chǎn)情況分層，編制過(guò)去兩年中公司員工的人均生產(chǎn)情況表與雖然公司給從事生產(chǎn)的工人支付更多的加班費(fèi)，但員工的勞動(dòng)生

23、產(chǎn)率和士氣仍然可能在下降的問(wèn)題無(wú)關(guān)。你選的是（b ） 你答對(duì)了28 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來(lái)推動(dòng)針對(duì)一系列不同部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程的進(jìn)行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素： 業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度。 各部門(mén)員工的工作能力。 開(kāi)支受管理人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。首席審計(jì)執(zhí)行官召開(kāi)審計(jì)主任全體大會(huì)， 以便就各部門(mén)員工的工作能力達(dá)成一致意見(jiàn)， 其他的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對(duì)所涉及部門(mén)進(jìn)行過(guò)審計(jì)的審計(jì)主任評(píng)價(jià)為高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù)，并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，以下哪種說(shuō)法是正確的？a. 這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗旌狭硕ㄐ缘暮投康囊蛩亍?/p>

24、b.在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程來(lái)說(shuō)是不恰當(dāng)?shù)模驗(yàn)檫@些評(píng)級(jí)不可量化。c.上述加權(quán)過(guò)程是主觀的，應(yīng)該通過(guò)多元回歸分析等過(guò)程來(lái)確定權(quán)數(shù)。d.通過(guò)應(yīng)用主觀集體合意來(lái)評(píng)價(jià)員工工作能力是恰當(dāng)?shù)摹１绢}正確答案c解題思路如下：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程應(yīng)該通過(guò)多元回歸分析等過(guò)程來(lái)確定權(quán)數(shù)。9精品 料推薦你選的是（d ） 你答錯(cuò)了29 應(yīng)用以下資料回答某銀行應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析矩陣來(lái)量化可審計(jì)實(shí)體的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。分析工作對(duì)可審計(jì)實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行評(píng)級(jí)，按1-10 分進(jìn)行評(píng)級(jí)打分，10 分表示最高風(fēng)險(xiǎn)。下表給出了一部分風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)以及對(duì)該銀行三個(gè)部門(mén)的不同評(píng)級(jí)結(jié)果。部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)abc控制框架957部門(mén)資產(chǎn)性

25、質(zhì)279資產(chǎn)金額668交易復(fù)雜程度348在對(duì)銀行內(nèi)部某部門(mén)控制架構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容所產(chǎn)生的（積極或消極）影響最小？a. 該部門(mén)管理長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)，包括對(duì)衍生金融工具和其他金融工具的投資，以實(shí)現(xiàn)投資回報(bào)的最大化。b. 該部門(mén)的經(jīng)理為所有業(yè)務(wù)交易確定了誠(chéng)實(shí)誠(chéng)信的基調(diào)，該基調(diào)得到了部門(mén)工作人員的競(jìng)相效仿.c. 其他部門(mén)員工把許多部門(mén)只能作為其所在部門(mén)正常程序的一部分加以復(fù)制或核實(shí)。d. 旨在核實(shí)是否遵守控制程序的審計(jì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)，在遵守交易授權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)程序方面存在普遍不如意現(xiàn)象。本題正確答案c解題思路如下：其他部門(mén)員工把許多部門(mén)只能作為其所在部門(mén)正常程序的一部分加以復(fù)制或核實(shí)，所產(chǎn)生的（積

26、極或消極）影響最小。你選的是（a ） 你答錯(cuò)了30 某銀行應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析矩陣來(lái)量化可審計(jì)實(shí)體的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。分析工作對(duì)可審計(jì)實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行評(píng)級(jí)，按 1-10 分進(jìn)行評(píng)級(jí)打分， 10 分表示最高風(fēng)險(xiǎn)。下表給出了一部分風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)以及對(duì)該銀行三個(gè)部門(mén)的不同評(píng)級(jí)結(jié)果。部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)abc控制框架957部門(mén)資產(chǎn)性質(zhì)279資產(chǎn)金額668交易復(fù)雜程度348以下關(guān)于銀行三部門(mén)的那種說(shuō)法是正確的a. 部門(mén) b 建立了比部門(mén) a 和 c 更強(qiáng)大的控制制度， 其目的是為了與該部門(mén)更為復(fù)雜的交易性質(zhì)及其資產(chǎn)金額相匹配。b. 鑒于部門(mén) c 的控制力度高于部門(mén) b ，部門(mén) b 的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該比部門(mén) c 的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)更頻繁

27、地安排審計(jì)工作。c. 從其資產(chǎn)的性質(zhì)和交易的復(fù)雜程度考慮，部門(mén)a 建立此種性質(zhì)的控制框架是合適的。10精品 料推薦d. 如果按從高到低的風(fēng)險(xiǎn)程度排列，這三個(gè)部門(mén)的順序?yàn)閍 、c和 b 。本題正確答案c解題思路如下：從其資產(chǎn)的性質(zhì)和交易的復(fù)雜程度考慮，部門(mén)a 建立此種性質(zhì)的控制框架是合適的。這種說(shuō)法是正確的。你選的是（d ） 你答錯(cuò)了31 公司總裁，管理層，外部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)建立恰當(dāng)?shù)目刂骗h(huán)境都有重要意義。高級(jí)管理人員主要負(fù)責(zé)：a. 建立恰當(dāng)?shù)膬?nèi)控系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境，并搭建總體內(nèi)部控制框架；b. 復(fù)核財(cái)務(wù)信息以及收集和報(bào)告該類(lèi)信息的手段的可靠性和完整性；c.確保外部和內(nèi)部審計(jì)人員恰當(dāng)監(jiān)控環(huán)境

28、；d.招待和監(jiān)控董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制制度。本題正確答案a解題思路如下：考查重點(diǎn)：內(nèi)部控制。解題思路：本題考察高層管理者在內(nèi)部控制系統(tǒng)中作用。a. 正確。高層管理者負(fù)責(zé)確立內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行的良好環(huán)境和搭建內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架。b. 不正確。本選項(xiàng)是外部審計(jì)師的職責(zé)。c.不正確。這是審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)。d. 不正確。這是具體操作部門(mén)的職責(zé)。你選的是（a ） 你答對(duì)了3214、某公司收到一封匿名信，舉報(bào)三位內(nèi)部審計(jì)師違反了 iia 職業(yè)道德規(guī)范。該公司已將 iia 職業(yè)道德規(guī)范作為自己的行為守則要求內(nèi)部審計(jì)師來(lái)遵守。在對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容：、甲在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作，在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教

29、授。、乙擁有雇主公司的股票。、丙告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門(mén)的審查表明他鄰居所在的分部將在6 個(gè)月內(nèi)倒閉。上 述 舉 報(bào) 中 有 幾 項(xiàng) 行 為 違反 了iia 職 業(yè) 道 德 規(guī) 范 ? a. 沒(méi) 有b.c. d. 本題正確答案b解題思路如下：a、不正確。見(jiàn)題解b。b、正確。只有丙違反了iia 職業(yè)道德規(guī)范所規(guī)定的保密原則。c、不正確。見(jiàn)題解b。d、不正確。見(jiàn)題解b。你選的是（d ） 你答錯(cuò)了33 以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的責(zé)任？a. 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定是否采取了糾正行動(dòng)，是否達(dá)到了理想的結(jié)11精品 料推薦果，或者管理當(dāng)局已經(jīng)承擔(dān)沒(méi)有采取糾正

30、行動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。b.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒(méi)有責(zé)任去確定行動(dòng)是否達(dá)到理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾懋?dāng)局的責(zé)任。c.只有在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下， 首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計(jì)工作，否則，后續(xù)審計(jì)是完全隨意的。d.以上都不對(duì)。本題正確答案a解題思路如下：a 、正確。參見(jiàn)實(shí)務(wù)公告2500.a1-1 。b、不正確。這與實(shí)務(wù)公告2500.a1-1 的內(nèi)容相矛盾。c、不正確。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)規(guī)定后續(xù)審計(jì)過(guò)程，而不是依靠管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)的指示。d、不正確。見(jiàn)題解a 。你選的是（a ） 你答對(duì)了34 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定， aec 制定的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個(gè)方面，

31、即： a. 可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性b. 經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn)c.經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性d. 被要求和批準(zhǔn)本題正確答案a解題思路如下：a 、正確。標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的目標(biāo)應(yīng)能夠在規(guī)定的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算內(nèi)加以完成，而且是可衡量的。b、不正確。見(jiàn)題解a 。c、不正確。見(jiàn)題解a 。 d、不正確。見(jiàn)題解a 。你選的是（a ） 你答對(duì)了35 為了避免高級(jí)管理層與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：a. 與 高 級(jí) 管 理 層 和 審 計(jì) 委 員 會(huì) 溝 通 所 有 的 業(yè) 務(wù) 結(jié) 果 。b.通過(guò)組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。c. 先與審計(jì)委員會(huì)討論所有的報(bào)告，再與高級(jí)管理層討論。d. 要求董事會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

32、與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。本題正確答案 d解題思路如下：a、不正確。高級(jí)管理層與審計(jì)委員會(huì)收到所有的業(yè)務(wù)結(jié)果沒(méi)有必要，也沒(méi)有效率。b、不正確。組織地位有助于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性，但其自身不足于避免沖突。c、不正確。審計(jì)委員會(huì)本質(zhì)上是起監(jiān)督作用而非經(jīng)營(yíng)作用。d、正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)章程中界定（標(biāo)準(zhǔn) 1000 ）。你選的是（c ） 你答錯(cuò)了3615、標(biāo)準(zhǔn)特別規(guī)定了對(duì)內(nèi)部審計(jì)師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。12精品 料推薦下列有關(guān)監(jiān)督的說(shuō)法正確的有：、“連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計(jì)的計(jì)劃、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告以及后續(xù)審計(jì)等各階段。、監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)

33、展至培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、 費(fèi)用控制以及類(lèi)似的管理問(wèn)題。、監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書(shū)面記載，最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从?。a. 僅有。b.和。c.僅有。d. 、和。本題正確答案d解題思路如下：、 正確。符合實(shí)務(wù)公告 2340-1.1 的規(guī)定， 正確地表達(dá)了 “連續(xù)地”的意思。 首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)保證提供恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)監(jiān)督。監(jiān)督過(guò)程從審計(jì)計(jì)劃開(kāi)始，持續(xù)審計(jì)檢查、評(píng)價(jià)、 報(bào)告和跟蹤各階段。監(jiān)督包括以下內(nèi)容：保證分配參加審計(jì)工作的審計(jì)師擁有必須的知識(shí)、 技能和開(kāi)展審計(jì)工作所需的其他能力。在審計(jì)計(jì)劃階段提供恰當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)并批準(zhǔn)審計(jì)方案。 監(jiān)督批準(zhǔn)后的審計(jì)方案按計(jì)劃實(shí)施，除非有充分的理由并得到授權(quán)改變審計(jì)方案。保證審

34、計(jì)工作底稿充分支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。保證審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確、客觀、清楚、扼要、及時(shí)、富有建設(shè)性。 保證審計(jì)目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。 提供機(jī)會(huì)發(fā)展內(nèi)部審計(jì)師的知識(shí)、技能和其他能力。、正確。見(jiàn)題解。、正確。見(jiàn)題解。你選的是（d ） 你答對(duì)了37 依據(jù)標(biāo)準(zhǔn) ，內(nèi)部審計(jì)師可以不具備下列哪項(xiàng)能力？a. 熟練運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)。b.理解管理原則。c.良好的人際溝通。d.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。本題正確答案d解題思路如下：a 、不正確。標(biāo)準(zhǔn)是從事內(nèi)部審計(jì)工作的原則，因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)能做到熟練運(yùn)用。b、不正確?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)拓展到對(duì)公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提供確認(rèn)和咨詢(xún)服務(wù)，因此，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)理解管理原

35、則。c、不正確。良好的人際溝通，是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該具備的能力。d、正確。內(nèi)部審計(jì)師可以不具備用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。你選的是（d ） 你答對(duì)了38 以下哪種情形違反了iia 職業(yè)道德規(guī)范？a. 在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。b. 某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)， 基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢(xún)，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類(lèi)似的審計(jì)。c.某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的iia 會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)

36、師都13精品 料推薦參加了此次會(huì)議。d.在一次審計(jì)中， 內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品， 由于新產(chǎn)品可能成功， 該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議， 多購(gòu)入了該公司股票。本題正確答案d解題思路如下：a 、不正確。職業(yè)道德規(guī)范 規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)尊重其所獲得信息的價(jià)值和所有權(quán)，沒(méi)有適當(dāng)授權(quán)不得披露信息，除非是在法律或職業(yè)義務(wù)的情況下。b、不正確。該兼職并無(wú)問(wèn)題，因?yàn)闆](méi)有與競(jìng)爭(zhēng)者或供應(yīng)商打交道。c、不正確。作講演不違反職業(yè)道德規(guī)范 ，相反， iia 宗旨是“通過(guò)知識(shí)共享來(lái)取得進(jìn)步” 。d、正確。 職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定 iia 成員和內(nèi)部審計(jì)師不能將秘密信息用于任何個(gè)人私利。

37、你選的是（d ） 你答對(duì)了39 以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)服務(wù)？a. 流程設(shè)計(jì)服務(wù)。b.協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)。c.培訓(xùn)業(yè)務(wù)。d.合規(guī)性業(yè)務(wù)。本題正確答案d解題思路如下：a 、不正確。實(shí)務(wù)公告1000.c1-2 列舉了咨詢(xún)業(yè)務(wù)的類(lèi)型：顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)和培訓(xùn)等。 非正式的咨詢(xún)服務(wù)如參加常設(shè)委員會(huì)、專(zhuān)門(mén)會(huì)議， 特別的咨詢(xún)服務(wù)包括參加兼并和收購(gòu)小組或系統(tǒng)轉(zhuǎn)化小組，緊急咨詢(xún)服務(wù)包括參加為災(zāi)后恢復(fù)或維護(hù)運(yùn)營(yíng)或其他非常業(yè)務(wù)而建立的小組、 或參加為滿(mǎn)足特別要求或緊急事件提供臨時(shí)幫助而建立的小組。可見(jiàn)，參與流程設(shè)計(jì)服務(wù)屬于咨詢(xún)業(yè)務(wù)。b、不正確。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)屬于咨詢(xún)業(yè)務(wù)。c、不正確。培訓(xùn)業(yè)務(wù)屬于咨詢(xún)業(yè)務(wù)。d、正確。根

38、據(jù)標(biāo)準(zhǔn)中的詞匯表列舉了確認(rèn)業(yè)務(wù)的類(lèi)型：對(duì)財(cái)務(wù)、績(jī)效、合規(guī)性、系統(tǒng)安全等的審查。你選的是（d ） 你答對(duì)了40 下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)？a. 將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)。b.審查注銷(xiāo)支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較。c.證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離。d.通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶(hù)的銀行余額調(diào)節(jié)。本題正確答案d解題思路如下：a 、不正確。將每天的工時(shí)卡與發(fā)放工資的在職雇員名單核對(duì)，能提供14精品 料推薦是否存在偽造雇員名字騙取工薪的證據(jù)。b、不正確。審查注銷(xiāo)支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較能提供是否有不屬人員

39、記錄名單中的人員冒領(lǐng)了工薪的證據(jù)。c、不正確。 證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用 /解雇職責(zé)是否分離能提供防止虛構(gòu)錄用新員工或已解雇仍在發(fā)放工薪的證據(jù)。d、正確。該選項(xiàng)無(wú)法發(fā)現(xiàn)是否存在虛構(gòu)的員工，與審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)。你選的是（d ） 你答對(duì)了41 在對(duì)與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍？a. 產(chǎn)品銷(xiāo)售增加， 傭金增加；b.銷(xiāo)售退回增加，傭金增加；c.銷(xiāo)售傭金減少， 產(chǎn)品銷(xiāo)售減少；d. 銷(xiāo)售退回減少，產(chǎn)品銷(xiāo)售增加。本題正確答案b解題思路如下：a 、不正確。這種趨勢(shì)不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大，因?yàn)樗麄兪且恢碌摹、正確。這種趨勢(shì)可能表明存在夸大銷(xiāo)售數(shù)量。c、不正確。這

40、種趨勢(shì)不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大，因?yàn)樗麄兪且恢碌摹、不正確。這種趨勢(shì)是良性的，不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大。你選的是（b ） 你答對(duì)了42 審計(jì)證據(jù)表明，有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎(jiǎng)勵(lì)。通常內(nèi)部審計(jì)師接下來(lái)應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是：a. 征求公司法律顧問(wèn)的建議。b.與采購(gòu)員討論采購(gòu)業(yè)務(wù)。c. 與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購(gòu)業(yè)務(wù)。d.與采購(gòu)員的上級(jí)主管討論采購(gòu)業(yè)務(wù)。本題正確答案b解題思路如下：a、不正確。因?yàn)闆](méi)有跡象和證據(jù)表明存在舞弊，與法律顧問(wèn)討論為時(shí)過(guò)早。b、正確。內(nèi)部審計(jì)師下一步應(yīng)了解為什么“有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎(jiǎng)勵(lì)”的原因。因此，最直接和應(yīng)該做的審計(jì)程序就是與相關(guān)人員討論，包括采

41、購(gòu)的直接人員和他的上級(jí)主管，獲取他們的解釋。c、不正確。供應(yīng)商與獎(jiǎng)勵(lì)政策的執(zhí)行無(wú)關(guān)，討論顯得無(wú)必要。d、不正確。見(jiàn)題解b。你選的是（d ） 你答錯(cuò)了43 內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是：、職責(zé)分工不充分、采購(gòu)職能被削弱、信用卡可能被用于私利、銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款a.a 、和b.b 、和15精品 料推薦c.c 、只有d.d 、和本題正確答案a解題思路如下：、正確。若持卡人可以既批準(zhǔn)又實(shí)施采購(gòu)業(yè)務(wù)職責(zé)不分離時(shí)可能出現(xiàn)舞弊，應(yīng)關(guān)注。、不正確。信用卡更方便于付款，使得采購(gòu)業(yè)務(wù)更快進(jìn)行，不會(huì)削弱采購(gòu)職能。、正確。如果沒(méi)有有效監(jiān)督，信用卡可能被用于私利，是潛

42、在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)關(guān)注。、不正確。銀行要求大額付款使得信用卡成為一種更有效率的購(gòu)貨手段。你選的是（d ） 你答錯(cuò)了44 計(jì)算機(jī)程序庫(kù)應(yīng)如何保證安全？a. 安裝程序訪問(wèn)的記錄系統(tǒng)。b.監(jiān)督對(duì)程序庫(kù)介質(zhì)的實(shí)物訪問(wèn)。c.限制實(shí)物和邏輯訪問(wèn)。d. 拒絕通過(guò)終端的遠(yuǎn)程訪問(wèn)。本題正確答案c解題思路如下：a 、不正確。日志系統(tǒng)只能記錄對(duì)程序庫(kù)進(jìn)行訪問(wèn)的行為以便事后追究責(zé)任，并不能保證程序的即時(shí)安全。b、不正確。監(jiān)督對(duì)程序庫(kù)介質(zhì)的實(shí)物訪問(wèn)僅對(duì)物理介質(zhì)進(jìn)行控制。c、正確。為確保程序庫(kù)的安全，應(yīng)同時(shí)從物理介質(zhì)和邏輯訪問(wèn)兩方面進(jìn)行控制，限制事物和邏輯訪問(wèn)正好滿(mǎn)足了這兩方面的要求。d、不正確。拒絕通過(guò)終端的遠(yuǎn)程訪問(wèn)僅對(duì)邏輯

43、訪問(wèn)進(jìn)行控制。你選的是（c ） 你答對(duì)了45 侵吞公司資金的舞弊者與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊者（竄改財(cái)務(wù)報(bào)表）相比，后者最不可能： a. 處于一種專(zhuān)制獨(dú)裁的管理體制下。b. 生活條件超過(guò)他們正常收入水平。c.使舞弊行為合理化。d.把公司的期望作為自己行為的理由。本題正確答案b解題思路如下：a 、不正確。這可能是后者舞弊的動(dòng)機(jī)，和前者的關(guān)系不明顯。b、正確。比較起來(lái)b 更不可能出現(xiàn)在后者，因?yàn)榇鄹呢?cái)務(wù)報(bào)表不一定能使舞弊者獲得直接的經(jīng)濟(jì)利益，但侵吞公司資金則一定能。c、不正確。該行為前者和后者都可能存在。d、不正確。這也可能是后者舞弊的動(dòng)機(jī)，和前者的關(guān)系不明顯。你選的是（b ） 你答對(duì)了46 首席審計(jì)執(zhí)行官采

44、用一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型來(lái)制訂年度審計(jì)計(jì)劃。以下首席審計(jì)執(zhí)行官所采取的行動(dòng)中哪些是適當(dāng)?shù)模?、維持與管理層和審計(jì)委員會(huì)動(dòng)態(tài)對(duì)話機(jī)制16精品 料推薦、確保審計(jì)日程表的先后順序保持不變、只使用定量方法來(lái)決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)、在有充分理由情況下修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)日程的先后順序a. 只有b. 和c. 和d.和本題正確答案c解題思路如下：a、不正確。見(jiàn)題解c。b、不正確。見(jiàn)題解c。c、正確。隨著時(shí)間的改變，新的信息、企業(yè)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)被確定，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理是好的做法。與管理層和審計(jì)委員會(huì)保持動(dòng)態(tài)溝通，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō)，是獲得那些可能影響現(xiàn)有審計(jì)優(yōu)先次序的信息以及與組織發(fā)展目標(biāo)保持一致的一種途徑，為了適應(yīng)這些不斷

45、出現(xiàn)的情況，宙計(jì)工作日程有時(shí)需要做出相應(yīng)的改變。d、不正確。見(jiàn)題解c。你選的是（d ） 你答錯(cuò)了47 某公司開(kāi)發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類(lèi)和某他類(lèi)似信息進(jìn)行追蹤。為了測(cè)試該自動(dòng)化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？a. 應(yīng)用測(cè)試數(shù)據(jù)，確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫(kù)正確捕獲。b. 對(duì)幾天內(nèi)將要輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣，并將樣本數(shù)據(jù)追蹤至更新后的數(shù)據(jù)庫(kù)，以確定更新內(nèi)容的正確性。c. 應(yīng)用通用審計(jì)軟件，提供有關(guān)崗位說(shuō)明無(wú)效的所有雇員的打印材料，并調(diào)查問(wèn)題的原因。d. 應(yīng)用通用審計(jì)軟，從數(shù)據(jù)庫(kù)選取雇員樣本，并對(duì)數(shù)據(jù)領(lǐng)域進(jìn)行核對(duì)。本題正確答案a解題思路如下：a、正確。應(yīng)用測(cè)試數(shù)據(jù)，確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫(kù)正確捕獲。能確定該自動(dòng)化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確。b、不正確。見(jiàn)題解a 。c、不正確。見(jiàn)題解a 。d、不正確。見(jiàn)題解a 。你選的是（d ） 你答錯(cuò)了48 某公司開(kāi)發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類(lèi)和某他類(lèi)似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師擔(dān)心退休雇員沒(méi)有得到應(yīng)得的福利。要解決此問(wèn)題，以下哪種審計(jì)程序效果最差？a. 對(duì)上周加入退休人員清單的雇員進(jìn)行抽樣，確定這些人是否被安排領(lǐng)取合適的福利金。b. 應(yīng)用綜合測(cè)試功能，并提取某段時(shí)間的有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以確定該系統(tǒng)是否在支付恰當(dāng)?shù)母＠稹?7