1、篇一：建筑施工企業(yè)財務及相關(guān)業(yè)務流程建筑施工企業(yè)財務及相關(guān)業(yè)務流程1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團，管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。2、本流程設計目的主要是讓財務部門相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務部門的工作聯(lián)系。3、本流程的設計依據(jù)是企業(yè)會計制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點，其他企業(yè)恐不具有參照意義。4、此文為我工作中的一點總結(jié)，錯漏之處歡迎各位視野網(wǎng)友砸磚。xx建筑施工企業(yè)財務及相關(guān)業(yè)務流程1一、材料業(yè)務流程、申購：每月初，由各工程項目部根據(jù)施工進度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。 2 、供應商的選擇和評

2、價：材料部根據(jù)供應商的資質(zhì)、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優(yōu)先選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。按材料供應商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追溯性。3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質(zhì)低價的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。 4 、驗收：供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗收單上簽字， 同時報經(jīng)各項目部材料員簽字確認。 材料驗收單一式三聯(lián)， 一聯(lián)留材料保管

3、員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財務部入賬。 5 、領用： 項目部各班組，應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。領用時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經(jīng)項目部負責人簽字批準后，倉管員按領料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。6、結(jié)存：每月月末（ 26 日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、 鋼材、水泥三種材料） 進行盤點，編制材料收發(fā)存月報表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價、金額，經(jīng)盤點人員和倉管員簽字后于當月 29 日前報送至公司財務部。7 、庫存管理：材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效

4、的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。材料倉庫應建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，并按實際盤點數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實相符。 8 、廢舊物資的處理：9、檢查與督導： 公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以指出。二、產(chǎn)值申報流程1、確認形象進度：每月月末由經(jīng)營部根據(jù)各在建工程的形象進度計算出完工百分比。2、確認當月產(chǎn)值：經(jīng)營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產(chǎn)值。3、申報產(chǎn)值： 經(jīng)營部將各項目的當月產(chǎn)值

5、，報財務部入賬。4、財務部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。1、結(jié)賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務處理完畢后，先對固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進行結(jié)賬，最后對總賬系統(tǒng)進行結(jié)賬。2、報表編制： 總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等9 表及按季撰寫財務分析。3、分公司確認： 報表編制完成由分公司財務負責人簽字后，報至分公司負責人簽字確認。4 、上報：每月 5 號下午 5：0 前，各分公司財務部應將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認后的上月報表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團財務部合

6、并報表會計處。 每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。 5 、合并報表：合并報表會計在收到各單位會計報表后，應對其先行復核，勾稽關(guān)系不符的報表應退回改正。合并報表會計按照規(guī)定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8 日下午 5： 00 前上報至集團財務部經(jīng)理處。6、財務分析： 集團財務部經(jīng)理根據(jù)合并會計報表及各單位財務分析，撰寫集團財務分析，并于每月10 日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程1、基本流程： 憑證制單憑證審核記賬對賬其他系統(tǒng)結(jié)賬總賬系統(tǒng)結(jié)賬。2、支付社會保險費：劃出社保費用時，借：管理費用員工保險（公司

7、繳付部分）其他應收款員工保險（個人繳付部分）內(nèi)部往來xx 分公司（按全額）貸：銀行存款發(fā)放工資時，借：應付工資（按未扣除社保費金額）員工保險（個人繳付部分）貸：其他應收款銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）3 、交納稅金：事處按已交稅費金額開具的收據(jù)時，4借：應交稅金各稅種在滬分公司收到辦其他應交款各費種、固定資產(chǎn)： 收到購進單據(jù)在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)卡片”在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證月末計提折舊與總賬系統(tǒng)核對無誤對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。固定資產(chǎn)增加時， 借：固定資產(chǎn)各部門貸：銀行存款（或應付賬款）計提折舊時，借：管理費用折舊費（管理部門用）工程施工項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）貸：累計折

8、舊5、低值易耗品： 對按相關(guān)規(guī)定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項目成本另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。購進時，借：低值易耗品具體名稱貸：銀行存款（或應付賬款）領用時，借：工程施工項目部辦公用品等科目管理費用低值易耗品攤銷貸：低值易耗品具體名稱如有人為遺失或損壞，應追究相關(guān)人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財產(chǎn)損失待處理流動資產(chǎn)損失貸：低值易耗品具體名稱經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金（或其他應收款相關(guān)責任人）營業(yè)外支出 （余額大于賠償?shù)牟铑~）貸：低值易耗品具體名稱營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）自然報廢時，按其10%

9、余額，借：工程施工（或管理費用）貸：低值易耗品具體名稱6、庫存材料： 項目部購進主要材料 （鋼筋、 鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交公司財務部成本會計處成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。7、臨時設施： 對按相關(guān)規(guī)定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目首次使用該臨時設施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本第二次使用該臨時設施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發(fā)生的成本計入該項目部成本。借：臨時設施具體臨時設施部成本時：借：工程施工項目部臨時設施攤銷攤銷購進臨時設施時：貸：

10、銀行存款 （或應付賬款）進項目貸：臨時設施8、計提無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進行攤銷。即：借：工程施工（或管理費用）貸：無形資產(chǎn)9、計提工資、 福利費：根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額制作相關(guān)會計憑證。即：借：管理費用工資（或福利費）工程施工項目部項目管理人員工資、點工工資、福利費貸：應付工資管理人員、項目管理人員、點工工資應付福利費10 、確認工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報來當月產(chǎn)值確認單總賬會計根據(jù)各項目產(chǎn)值確認當月各項

11、目部的工程結(jié)算收入。即： 借：應收賬款建設單位貸：工程結(jié)算收入各項目部11、計提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款， 即： 借：主營業(yè)務稅金及附加 （各項目部） 貸：應交稅金（各稅種） 其他應交款（各費種）12、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應項目。即：借：工程結(jié)算成本各項目部 貸：工程施工工程結(jié)轉(zhuǎn) 13 、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，借：本年利潤有貸方發(fā)生額的各明細科目貸：有借方

12、發(fā)生額的各明細科目本年利潤14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經(jīng)理審核。15、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。16、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對總賬系統(tǒng)進行結(jié)賬。17、數(shù)據(jù)備份：財務軟件中的數(shù)據(jù)應按公司規(guī)定定期進行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡管理員負責。1五、費用報銷流程、填制費用報銷單：費用經(jīng)手人員填制費用報銷單，并將原始單據(jù)按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。2、部門負責人審核：部門負責人對部門所屬人員經(jīng)手的費用簽署意見

13、，同意報銷的經(jīng)審核無誤后簽名。3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規(guī)定。4、財務部經(jīng)理審核：審核擬報銷費用票據(jù)是否真實、合法，是否符合財務制度規(guī)定。5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。6、制作出納憑證：出納根據(jù)已報銷的原始憑證及時制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結(jié)。六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、 項目部費用報銷單等。 其基本流程為： 收到成本原始憑證檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確入賬。1、收料單：倉

14、庫保管員驗收材料，開出收料單項目部材料員簽字成本會計入賬。即，借：庫存材料（或工程施工）貸：應付賬款供應商2、分包工程單： 經(jīng)營部開具分包工程單成本會計根據(jù)分包工程單入賬。即?和管理費用。3、編制工資計算表：總賬會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點工工資表，同時根據(jù)人力資源部提供的社會保險費扣繳清單，扣發(fā)社會保險費個人負擔部分。4、工資表復核： 由財務部指定人員對工資計算表的出勤工日、工資標準、應扣款項及計算正確性等內(nèi)容進行復核。5、財務部經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批：經(jīng)審批后，點工工資即可發(fā)放。6、編制打卡

15、通知單：出納根據(jù)經(jīng)審批的工資表編制公司及項目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實發(fā)工資金額等內(nèi)容。 7 、總經(jīng)理批準發(fā)放：打卡通知單經(jīng)總經(jīng)理批準后，加蓋公司公章。8、工資發(fā)放： 以銀行打卡方式發(fā)放的工資，由出納根據(jù)已審批的打卡通知單開具支票，到銀行辦理打卡手續(xù)；以現(xiàn)金方式發(fā)放的點工工資，由出納到各項目部發(fā)放。9、新員工工資發(fā)放：新員工（包括新入職和分公司間調(diào)動）辦理手續(xù)后，由人篇二：施工企業(yè)財務管理流程施工企業(yè)財務管理流程一、項目投標階段1、項目報名經(jīng)營部提出借款申請 （需提供招標公告） 經(jīng)營部主管簽字經(jīng)營部負責人簽字財務部負責人簽字總經(jīng)理審批簽字出納崗付款（報名費及招標文

16、件資料費等）2、項目投標經(jīng)營部提出付款申請（提供招標文件付款資料需在開標時間前五個工作日）經(jīng)營部主管簽字經(jīng)營部負責人簽字財務部負責人簽字總經(jīng)理審批簽字出納崗銀行下賬 / 電匯經(jīng)營部借支進賬單原件開標后退回財務部（投標保證金繳納）3、項目部未中標退投標保證金經(jīng)營部提出申請開出收據(jù)和退回保證金需提供的財務資料保證金退回公司賬戶經(jīng)營部主管簽字確認經(jīng)營部負責人簽字確認二、項目實施階段1、履約保證金繳納工程部確認施工現(xiàn)場具備施工條件經(jīng)營部提出付款申請（需提供招標文件、中標通知書或合同）經(jīng)營部主管簽字經(jīng)營部負責人財務負責人簽字總經(jīng)理審批簽字出納崗銀行下賬或電匯經(jīng)營部到對業(yè)主方開收據(jù)進賬單及業(yè)主收據(jù)原件交回

17、財務（簽訂合同后三日內(nèi)留存一份回財務部）2、外經(jīng)證辦理經(jīng)營部提出申請（提供合同）財務部到公司主管稅務局辦理外出許可財務部到項目部當?shù)剞k理稅務登記 / 臨時稅務登記證第三聯(lián)留存財務部3、工程款收取外區(qū)工程到項目所在地稅務管理部門開票后發(fā)票聯(lián)返公司蓋發(fā)票專用章交業(yè)主，稅票和發(fā)票記賬聯(lián)原件留存財務部記賬工程款入賬工程款收取本區(qū)工程公司開具收據(jù)或發(fā)票工程款入賬4、項目部工程款撥付材料款采購部采購部提出付款申請采購部經(jīng)理簽字項目負責人確認材料到場簽字財務部審核材料發(fā)票財務負責人簽字總經(jīng)理審批簽字出納崗支付（對公賬戶轉(zhuǎn)賬）項目部工程款撥付勞務費工程部項目部提出付款申請項目負責人簽字確認工程部負責人審核簽字

18、財務部審核發(fā)票或民工工資表（工資表請民工自己簽字并付有效身份證復印件）財務負責人簽字總經(jīng)理審批簽字出納崗支付（星期二支付）項目部工程款撥付機械租賃費工程部項目部提出付款申請項目負責人簽字確認工程部負責人審核簽字財務部根據(jù)租賃合同審核油料發(fā)票及機上工人工資表（工資表請機上工人自己簽字并付身份證復印件）財務負責人簽字總經(jīng)理審批簽字出納崗支付（星期三支付）項目部工程款撥付檢測費等間接費用項目部提出付款申請項目負責人簽字確認工程部負責人審核簽字財務部審核發(fā)票財務負責人簽字總經(jīng)理審批簽字出納崗支付5、項目部借款經(jīng)公司領導人審批同意后填寫借款單項目負責人簽字工程部經(jīng)理審核簽字財務負責人簽字總經(jīng)理審批簽字出

19、納崗辦理借款6、工程完工持該工程稅票及發(fā)票復印件到工程所在地地稅管理部門注銷臨時稅務登記三、費用報銷按財務部要求粘貼票據(jù)、填寫報銷單部門主管簽字分管負責人簽字出納審核票據(jù)財務負責人簽字總經(jīng)理審批簽字出納崗支付篇三：建筑施工企業(yè)財務及相關(guān)業(yè)務流程建筑施工企業(yè)財務及相關(guān)業(yè)務流程說明：1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團，管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。2、本流程設計目的主要是讓財務部門相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務部門的工作聯(lián)系。3、本流程的設計依據(jù)是企業(yè)會計制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點，其他企業(yè)恐不具有參照意義。xx 建筑施工企業(yè)財務及

20、相關(guān)業(yè)務流程一、材料業(yè)務流程1、申購：每月初，由各工程項目部根據(jù)施工進度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。2、供應商的選擇和評價：材料部根據(jù)供應商的資質(zhì)、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級， 優(yōu)先選擇高等級的供應商， 堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。 按材料供應商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追溯性。3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質(zhì)低價的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。4、驗收：供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照

21、提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗收單上簽字， 同時報經(jīng)各項目部材料員簽字確認。 材料驗收單一式三聯(lián)， 一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財務部入賬。 5、領用：項目部各班組，應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。領用時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經(jīng)項目部負責人簽字批準后，倉管員按領料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。6、結(jié)存：每月月末（26 日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發(fā)存月報表，填清結(jié)存材

22、料的數(shù)量、單價、金額，經(jīng)盤點人員和倉管員簽字后于當月 29 日前報送至公司財務部。7、庫存管理：材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。材料倉庫應建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，并按實際盤點數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實相符。 8 、廢舊物資的處理：9、檢查與督導：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以指出。二、產(chǎn)值申報流程1、確認形象進度：每月月末由經(jīng)營部根據(jù)各在建工程的形象進

23、度計算出完工百分比。2、確認當月產(chǎn)值：經(jīng)營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產(chǎn)值。3、申報產(chǎn)值：經(jīng)營部將各項目的當月產(chǎn)值，報財務部入賬。4、財務部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。三、報表編制、報送流程1、結(jié)賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務處理完畢后，先對固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進行結(jié)賬，最后對總賬系統(tǒng)進行結(jié)賬。2 、報表編制： 總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等 9 表及按季撰寫財務分析。3、分公司確認： 報表編制完成由分公司財務負責人

24、簽字后，報至分公司負責人簽字確認。4、上報：每月 5 號下午5：0 前，各分公司財務部應將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認后的上月報表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團財務部合并報表會計處。每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。5 、合并報表：合并報表會計在收到各單位會計報表后，應對其先行復核，勾稽關(guān)系不符的報表應退回改正。合并報表會計按照規(guī)定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8 日下午 5： 00 前上報至集團財務部經(jīng)理處。6、財務分析： 集團財務部經(jīng)理根據(jù)合并會計報表及各單位財務分析，撰寫集團財務分析，并于每月10 日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。四、會計核算（出納

25、、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程1、基本流程：憑證制單憑證審核記賬對賬其他系統(tǒng)結(jié)賬總賬系統(tǒng)結(jié)賬。2、支付社會保險費：劃出社保費用時: 借：應付職工薪酬社會保險（公司繳付部分）其他應收款（或應付款） 員工保險 （個人繳付部分） 內(nèi)部往來 xx 分公司（按全額）貸：銀行存款發(fā)放工資時 :借：應付職工薪酬（按未扣除社保費等金額）貸：其他應收款（或應付款） 員工保險 （個人繳付部分） 銀行存款或現(xiàn)金 （按其差額） 3 、交納稅金：貸：工程結(jié)算各項目在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據(jù)時，借：應交稅費各稅種4、固定資產(chǎn)： 收到購進單據(jù)在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)卡片”在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成

26、憑證月末計提折舊與總賬系統(tǒng)核對無誤對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。固定資產(chǎn)增加時，借：固定資產(chǎn)各部門貸：銀行存款（或應付賬款）計提折舊時，借：管理費用折舊費（管理部門用）工程施工項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）貸：累計折舊5、低值易耗品： 對按相關(guān)規(guī)定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項目成本另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。購進時，借：低值易耗品在庫具體名稱貸：銀行存款（或應付賬款）領用時，借：低值易耗品在用具體名稱貸：低值易耗品在庫具體名稱攤銷時，借：工程施工項目部辦公用品等科目管理費用低值易耗品攤銷貸：低值易耗品攤銷具體名稱如有人為遺失或損

27、壞，應追究相關(guān)人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入原材料科目月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交公司財務部成本會計處成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。7、臨時設施： 對按相關(guān)規(guī)定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目首次使用該臨時設施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本第二次使用該臨時設施的項目部，按原總造價的 40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發(fā)生的成本計入該項目部成本。購進臨時設施時：借：臨時設施具體臨時設施貸：銀行存款（或應 付 賬 款 ） 進 項 目 部 成

28、 本 時 ： 借 ： 工 程 施 工 項 目 部 臨 時 設 施 攤 銷貸：臨時設施攤銷8、計提工資、 福利費：根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額制作相關(guān)會計憑證。即：借：管理費用工資（或福利費）工程施工項目部項目管理人員工資、點工工資、福利費貸：應付職工薪酬管理人員、項目管理人員、臨時工工資、福利等9、確認工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報來當月產(chǎn)值確認單總賬會計根據(jù)各項目產(chǎn)值確認當月各項目部的工程結(jié)算收入。即： 與甲方確認結(jié)算：借：應收賬款建設單位貸：工程結(jié)算各項目部期

29、末完工百分比確認收入與毛利借：主營業(yè)務成本工程施工- 合同毛利貸：主營業(yè)務收入10、計提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅費，即：借：主營業(yè)務稅金及附加（各項目部）貸：應交稅費（各稅種）11、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，借：本年利潤有貸方發(fā)生額的各明細科目貸：有借方發(fā)生額的各明細科目本年利潤12、完工項目工程施工與工程結(jié)算對沖借：工程結(jié)算各項目貸：工程施工合同成本合同毛利13、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經(jīng)理審核。14、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，

30、編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。15、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對總賬系統(tǒng)進行結(jié)賬。16、數(shù)據(jù)備份：財務軟件中的數(shù)據(jù)應按公司規(guī)定定期進行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡管理員負責。五、費用報銷流程1、填制費用報銷單：費用經(jīng)手人員填制費用報銷單，并將原始單據(jù)按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。2、部門負責人審核：部門負責人對部門所屬人員經(jīng)手的費用簽署意見，同意報銷的經(jīng)審核無誤后簽名。3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規(guī)定。4 、財務部經(jīng)理審核：審核擬報銷費用票據(jù)是否真實、合法

31、，是否符合財務制度規(guī)定。5 、出納予以報銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。6、制作出納憑證： 出納根據(jù)已報銷的原始憑證及時制作現(xiàn)金、銀行憑證， 做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結(jié)。六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。其基本流程為：收到成本原始憑證檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確入賬。1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單項目部材料員簽字成本會計入賬。即，借：原材料（或工程施工）貸：應付賬款供應商2、分包工程單： 經(jīng)營部開具分包工程單成本會計根據(jù)分包

32、工程單入賬。即，篇四：建筑公司工作流程工作流程1、 合理化建議流程：2、 會議流程：3、 費用報銷流程：4、 集團卡申請流程：5、 檔案借閱流程：6、辦公用品申報流程：7、 網(wǎng)絡、通訊管理流程：8、 印章使用管理流程：9、 招聘流程：10、人才錄用流程:11、入職流程12、轉(zhuǎn)正流程13、離職流程：14、培訓流程 :15、合同管理流程：16、成本管理流程：1）后勤辦公成本管理流程：17、結(jié)算付款流程：18、資產(chǎn)維修流程：19、采購流程：1）后勤辦公采購流程：2）項目采購流程：篇五：建筑施工企業(yè)財務及相關(guān)業(yè)務流程建筑施工企業(yè)財務及相關(guān)業(yè)務流程1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團，管理層次分為集團公司、分

33、公司、項目部三級。2、本流程設計目的主要是讓財務部門相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務部門的工作聯(lián)系。3、本流程的設計依據(jù)是企業(yè)會計制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點，其他企業(yè)恐不具有參照意義。xx 建筑施工企業(yè)財務及相關(guān)業(yè)務流程1一、材料業(yè)務流程、申購：每月初，由各工程項目部根據(jù)施工進度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。2、供應商的選擇和評價：材料部根據(jù)供應商的資質(zhì)、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優(yōu)先選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。按材料供應商建立采購信息檔

34、案，并對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追溯性。3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質(zhì)低價的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。4、驗收：供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗收單上簽字，同時報經(jīng)各項目部材料員簽字確認。材料驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財務部入賬。5、領用：項目部各班組，應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。領用時，應

35、由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經(jīng)項目部負責人簽字批準后，倉管員按領料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。 .6、結(jié)存：每月月末（ 26 日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、 鋼材、水泥三種材料） 進行盤點，編制材料收發(fā)存月報表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價、金額，經(jīng)盤點人員和倉管員簽字后于當月 29 日前報送至公司財務部。7、庫存管理：材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。材料倉庫應建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，并按實際盤點數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到

36、賬實相符。8、廢舊物資的處理：9、檢查與督導： 公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以指出。1二、產(chǎn)值申報流程、確認形象進度：每月月末由經(jīng)營部根據(jù)各在建工程的形象進度計算出完工百分比。2、確認當月產(chǎn)值：經(jīng)營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產(chǎn)值。3、申報產(chǎn)值： 經(jīng)營部將各項目的當月產(chǎn)值，報財務部入賬。4、財務部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。三、報表編制、報送流程1、結(jié)賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債、

37、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務處理完畢后，先對固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進行結(jié)賬，最后對總賬系統(tǒng)進行結(jié)賬。2 、報表編制： 總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等 9 表及按季撰寫財務分析。3、分公司確認： 報表編制完成由分公司財務負責人簽字后，報至分公司負責人簽字確認。4、上報：每月 5 號下午5：0 前，各分公司財務部應將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認后的上月報表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團財務部合并報表會計處。每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。5、合并報表：合并報表會計在收到各單位會計報表后，應對其先行復核，勾稽關(guān)系不符的報表應退回改正。規(guī)定的模板編制集團合并會計報表，并于每月6財務部經(jīng)理根據(jù)合并會計報表及各單位財務分析，合并報表會計按照8