1、做好現(xiàn)金支付業(yè)務(wù),登記現(xiàn)金日記賬,CONTENTS,01,案例導(dǎo)入,03,完成練習(xí),02,登記賬簿,案例導(dǎo)入,01,案例導(dǎo)入,某同學(xué)登記了自己第一個(gè)月的生活費(fèi)的使用情況：,分析該同學(xué)現(xiàn)金使用情況，你知道她的收入主要來源和支出主要去向嗎？,企業(yè)為了核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況，需設(shè)置庫存現(xiàn)金日記賬。,登記賬簿,02,現(xiàn)金日記賬的格式：三欄式、訂本式。,現(xiàn)金日記賬的登記方法： 由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆登記。,現(xiàn)金日記賬的登記,尋找依據(jù),生疑：現(xiàn)金日記賬的 登記依據(jù)是什么？,釋疑：根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證或提取現(xiàn)金的銀行存款付款憑證登記。,

2、2012,1,1,期初余額,2 000,2,1,現(xiàn)收,21,交回多余借款,其他應(yīng)收款,150,2150,某企業(yè)2008年8月1日庫存現(xiàn)金日記賬余額為5000元，1至5日發(fā)生下列現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)：,庫存現(xiàn)金,日記賬,08年,憑證,月,日,字 號,摘 要,對方科目,貸 方,借或貸,余 額,8,1,月初余額,借 方,5000,1,記,1,提取現(xiàn)金,銀行存款,1000,1,1,2,5,記,記,記,記,2,3,4,5,李紅交欠款,王偉借差旅費(fèi),將現(xiàn)金存入銀行,提取現(xiàn)金,其他應(yīng)收款,其他應(yīng)收款,銀行存款,銀行存款,5000,借,900,借,10100,2000,借,8100,500,借,8600,沒有日清日結(jié)

3、；,漏寫憑證編號,錯(cuò)寫對方科目,現(xiàn)金日記賬的登記,練習(xí),03,現(xiàn)金日記賬的登記,某工廠2006年7月1日現(xiàn)金日記賬的期初余額為960元，該廠7月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)；,經(jīng)營成果的核算,1、1日，車間技術(shù)員李英借支差旅費(fèi)300元，以現(xiàn)金支付。,2、2日，廠長江海預(yù)借差旅費(fèi)600元，以現(xiàn)金支付,3、4日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金650元備用,4、4日，用現(xiàn)金購買財(cái)務(wù)科辦公用品100元,經(jīng)營成果的核算,5、5日，以現(xiàn)金支付工廠行政管理部門設(shè)備維修費(fèi)170元,6、7日，以現(xiàn)金支付法律咨詢費(fèi)160元,7、10日，從銀行提取現(xiàn)金29000元，備發(fā)工資。,8、10日，以現(xiàn)金29000元發(fā)放工資。,經(jīng)營成果的核算,9、14日，以現(xiàn)金60元購買車間辦公用品。,10、16日，職工蔣英交來工具賠償費(fèi)120元。,11、20日，以現(xiàn)金支付采購材料運(yùn)雜費(fèi)80元。,12、30日，車間技術(shù)員李英報(bào)銷差旅費(fèi)260元，其余40元以現(xiàn)金退付。,13、30日，廠長江海報(bào)銷差旅費(fèi)660元，