1、目錄第一單元公司計劃與預算第二單元公司年度經(jīng)營計劃第三單元公司預算控制系統(tǒng)第四單元公司預算編制原理第五單元公司預算編制實務第六單元公司預算的執(zhí)行與監(jiān)控第七單元公司預算績效考評第八單元工作拓展.第一單元公司預算管理的基本架構(gòu)一、計劃是對未來行為的規(guī)劃( 一) 公司戰(zhàn)略計劃1、特點。時間跨度通常3-5 年2、公司戰(zhàn)略計劃要解決的主要問題（ 1）公司真正的使命是什么？（ 2）最終的目標是什么？（ 3）未來的前景如何？（ 4）為達到公司的目標我們應該做什么？心得筆記（二）公司年度經(jīng)營計劃1、特點。時間跨度1 年2、年度經(jīng)營計劃要解決的主要問題（1）規(guī)劃年度活動（2）確定年度目標（3）確定措施等。心得筆

2、記二、預算是用貨幣形式表示的計劃。（一）什么是公司預算（二）公司預算的組成1、業(yè)務預算? 經(jīng)營預算? 投資預算（資本預算）? 籌資預算2 、財務預算? 預計利潤表? 預計資產(chǎn)負債表? 預計現(xiàn)金流量表（三）公司預算與計劃的關(guān)系公司戰(zhàn)略計劃年度經(jīng)營計劃公司年度預算.三、預算管理的基本架構(gòu)心得筆記四、制定經(jīng)營計劃編制公司預算的主要原因1、控制2、資源配置3、外部責任4、效率心得筆記工作研討：（ 1）你的公司作預算嗎？為什么？（ 2）你的公司制定了明確的公司發(fā)展戰(zhàn)略了嗎？（ 3）你的公司是怎么處理計劃與預算的關(guān)系的？重要提示：不去計劃，不做預算，無異于等待失敗第二單元公司年度經(jīng)營計劃一、制定計劃目標的

3、基本依據(jù)swot 分析（一） swot 分析的目的swot 分析法，是一種綜合考慮企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的各種要素，對企業(yè)的內(nèi)部優(yōu)勢（ strengths）與劣勢（ weaknesses）及對外部的機會（ opportunities）與威脅（ threats）四個方面做詳細深入的解析，以了解企業(yè)內(nèi)部條件和所處的外部環(huán)境，并將其作為制訂公司計劃目標的依據(jù)。（二） swot 分析的內(nèi)容1、內(nèi)部條件分析 - 優(yōu)勢（ s）與劣勢 (w)目的：明確企業(yè)的優(yōu)勢與劣勢，幫助企業(yè)決定自己“能夠做什么” ，作到揚長避短，發(fā)揮優(yōu)勢。內(nèi)容：?組織?人力? 資訊?生產(chǎn)?研發(fā)?營銷?財務2、外部環(huán)境分析 - 機會（ o

4、）與威脅（ t）目的：明確企業(yè)面臨的機會與挑戰(zhàn)，并識別企業(yè)自己“能夠選.擇做什么”，從而抓住機會，迎接挑戰(zhàn)。內(nèi)容：宏觀環(huán)境分析周期?經(jīng)濟影響?潛在進入者?政治法律影響的威脅?技術(shù)影響?現(xiàn)有企業(yè)之?社會文化影響?間的競爭替代品的威競爭環(huán)境分析脅?競爭對手? 產(chǎn)業(yè)的生命3、swot 矩陣二、 公司戰(zhàn)略計劃是制定年度經(jīng)營計劃的重要依據(jù)（一）什么是公司戰(zhàn)略計劃戰(zhàn)略計劃是有關(guān)一個公司長期發(fā)展的規(guī)劃：在未來的年度里公司將達到什么目標、需要做哪些工作、 以及應如何發(fā)展。所有的公司都需要一份戰(zhàn)略計劃。即使你僅管理一個部門，即使你的部門對戰(zhàn)略計劃不做要求，你也應根據(jù)自己的職能編制。這有利于你所在的部門或公司保持

5、正確的發(fā)展方向。使年度經(jīng)營計劃、預算與最終的目標保持一致，總之戰(zhàn)略計劃能促進公司的長期發(fā)展，是公司成功必不可少的。（二）制戰(zhàn)略計劃的特點1、時間跨度。戰(zhàn)略計劃的期間一般為 5 年，期間太短對公司的發(fā)展沒有太多的指導意義，期間太長會存在太多的不確定因素。心得筆記2、戰(zhàn)略計劃由最高級別的管理者制定公司的戰(zhàn)略發(fā)展方向是由公司高級管理人員決定的，因此，公司戰(zhàn)略計劃應該由最高級別的管理者制定。（1） 他們每周應安排1-2 天研究戰(zhàn)略計劃。（2） 參加編制戰(zhàn)略計劃的人員應該精簡，在10 人以內(nèi)，或更少；（3） 戰(zhàn)略思想也可以來自公司的最底層，不要僅限于高級管理人員。心得筆記3、 戰(zhàn)略計劃目標體系.（ 1）

6、企業(yè)目標（ 2）產(chǎn)品市場目標（ 3）經(jīng)營結(jié)構(gòu)目標（ 4）生產(chǎn)率目標4、了解企業(yè)的使命有助于您制定企業(yè)計劃企業(yè)使命的內(nèi)容（ 1） 企業(yè)的經(jīng)營范圍（ 2） 企業(yè)的發(fā)展方向（ 3） 企業(yè)的發(fā)展規(guī)模和水平（ 4） 企業(yè)的宗旨（ 5） 企業(yè)的目的（ 6） 企業(yè)的經(jīng)營哲學心得筆記5、戰(zhàn)略計劃舉例：甲自行車公司戰(zhàn)略計劃要點公司的中心觀念要成為全國廉價自行車的最大在今后五年間，我們的公司要成為全國廉價自行車的最大生產(chǎn)者。為此，我們將集中資源，以加強我們各方面的作業(yè)效率，并且將設(shè)立一個新的銷售網(wǎng)以經(jīng)銷我們的廉價自行車。 各部門的目標各部門的戰(zhàn)術(shù)生產(chǎn) 部門人事 部 門本部門將降低每自行車的裁減 人事 費用 10%

7、生產(chǎn)成本為 12 元；提高生產(chǎn)能量（每年10,000 輛）。.生產(chǎn)部門購買 八個新式自行 車架制造機器； 建立二 條新的自行車裝配線；設(shè)立新的 電營銷部門至少要 獲得 500個新的 廉價 自行車的零售 銷路 。 發(fā)起廣告運動，使我 們自行 車成本的 低廉為大眾所知。營銷部門人事部門撤除現(xiàn)有 地方性的 銷售 力量 ；撤除五位內(nèi)部征選員，多集中所有的 售貨員于總 公司 ；依靠外利用他 們以獲取 a 、 b 及其他界用人機構(gòu)代為三家大的廉價 型的 零售銷路征選事物人員，為我們自行 車的零售商。以減少費用。三、 公司年度經(jīng)營計劃（一）年度經(jīng)營計劃的特點1、年度經(jīng)營計劃是戰(zhàn)略計劃在本年的實施進度。2、年

8、度經(jīng)營計劃是公司的年度行動方案，是預算的重要組成部分。3、年度經(jīng)營計劃并非從數(shù)據(jù)的計算開始，而是從所敘述的主要決策問題著手。4、年度經(jīng)營計劃必須回答三個關(guān)于新的一年的問題，即：i.公司必須做什么？你要編制一份清單，列舉公司新一年優(yōu)先安排的工作，最好不超過 10 項。ii.誰將對這些目標負責？iii.這些工作在什么時候完成？（二）企業(yè)年度經(jīng)營目標的確定1、企業(yè)年度經(jīng)營目標確定的依據(jù)心得筆記2、企業(yè)年度經(jīng)營目標設(shè)定方法心得筆記（三）年度經(jīng)營計劃要點a 、 部門年度經(jīng)營計劃書xx 部門別年度計劃書（ 要點 ）一、 上年度經(jīng)營計劃完成情況（回顧）二、 計劃年度現(xiàn)狀分析.1. 業(yè)務單位：分析市場2. 生

9、產(chǎn)單位：分析產(chǎn)能及改善3. 行政單位：分析環(huán)境三、 計劃年度經(jīng)營目標1. 業(yè)務單位：單位別、人員別、產(chǎn)品別2. 生產(chǎn)單位：生產(chǎn)進度、制造標準及規(guī)劃3. 行政單位：工作重點、目標（列舉式）四、 營運計劃五、 組織及人力計劃六、 教育訓練七、 費用預算八、 管理革新九、 所須支援事項十、 年度執(zhí)行進度表b、年度公司經(jīng)營計劃書（要點 ）公司年度經(jīng)營計劃書（范例）一、 公司經(jīng)營宗旨與方針二、 計劃年度經(jīng)營目標1.銷售額及增長率2.毛利率3.費用率4.周轉(zhuǎn)率三、 市場目標1.單位別2.產(chǎn)品別3.區(qū)域別四、 產(chǎn)品研發(fā)計劃五、 組織計劃（ 1）體制改革（2 ）創(chuàng)新活動（3 ）管理信息化六、 生產(chǎn)計劃或采購計

10、劃1.接單生產(chǎn)2.訂量生產(chǎn)七、服務計劃八、人力資源發(fā)展計劃1.生涯規(guī)劃2.發(fā)展體系3.人員類別課程規(guī)劃4.費用九、促銷計劃1.對內(nèi)2.對外（分類列表）3.廣告計劃 ：a 媒體 b 費用十、管理計劃1.成本控制2.減少損失3.處理歷史遺留問題十一、投資計劃十二、籌資計劃十三、財務安排（在公司預算部分）四、工作研討你認為單獨編制公司年度經(jīng)營計劃有必要嗎？貴公司編制年度經(jīng)營計劃嗎？請將貴公司的成功的經(jīng)驗與大家一起分享。第三單元公司預算控制系統(tǒng).一、相關(guān)規(guī)定1、公司法2、原國家經(jīng)貿(mào)委規(guī)定3、財政部相關(guān)規(guī)定二、公司預算組成公司預算也稱全面預算，包括兩個重要的組成部分，一是公司業(yè)務預算，二是公司財務預算。

11、（一）公司業(yè)務預算公司業(yè)務預算是反映公司在預算期間各項業(yè)務活動的預算，是公司量化的經(jīng)營目標、投資目標和籌資目標，是公司經(jīng)營決策、投資決策和籌資決策的結(jié)果。經(jīng)營預算主要包括：從資本運營的整個過程看，公司的各項業(yè)務活動可以劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三類， 與之相對應的公司業(yè)務預算就可以劃分為經(jīng)營預算、投資預算（也稱資本預算）和籌資預算。1經(jīng)營預算。包括：銷售預算生產(chǎn)預算直接材料預算直接人工預算制造費用預算銷售成本預算營業(yè)費用預算管理費用預算2投資預算 (資本預算 )。包括：固定資產(chǎn)投資預算權(quán)益性資本投資預算債券投資預算3籌資預算。包括：長短期借款預算債券發(fā)行預算股票發(fā)行預算（二）公司財務預

12、算（見p6 表）公司財務預算是反映公司在預算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算，是公司量化的財務目標，是公司財務決策的結(jié)果。財務預算主要包括：1現(xiàn)金預算2預計財務報表?預計現(xiàn)金流量表（也稱現(xiàn)金預算）?預計利潤表?預計資產(chǎn)負債表心得筆記.三、預算管理的基本環(huán)節(jié)1.確定公司年度利潤目標與經(jīng)營計劃心得筆記2.編制公司預算心得筆記3.執(zhí)行與調(diào)整公司預算（ 1）預算實施計劃的調(diào)整，包括：期限調(diào)整；措施調(diào)整；結(jié)構(gòu)調(diào)整。（ 2）預算目標的調(diào)整，包括：經(jīng)營目標調(diào)整；投資目標調(diào)整；籌資目標調(diào)整。公司戰(zhàn)略目標預算年度目標利潤銷售預算生產(chǎn)預算營業(yè)費及管理費預算直接材料預算直接人工預算制造費用預算銷售成本預算

13、現(xiàn)金預算.投資及籌資預算預計資產(chǎn)負債表預計利潤表預計現(xiàn)金流量表4.評價與考核公司預算評價與考核是公司預算管理的一個重要環(huán)節(jié)，主要工作包括：（ 1） 對差異的分析（ 2） 對業(yè)績評估（ 3） 對責任考核（ 4） 兌現(xiàn)獎懲（ 5） 優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)心得筆記四、預算管理的作用公司實行預算管理是公司經(jīng)營運作的重要手段，具有以下幾點作用：1、建立目標2、溝通和傳達3、審批和授權(quán)4、評價和激勵五、公司預算管理的地位( 討論 ).第四單元公司預算編制原理一、公司預算編制的基本原則1、全面性2、真實性3、可行性4、可控性5、嚴肅性6、可調(diào)性7、保密性二、公司預算的編制流程(一 )總體流程公司預算的編制一般應按照“

14、自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序。1、下達目標（自上而下程序 ）2、編制上報（自下而上程序 ）3、審查平衡（ 自上而下程序 ）4審議批準.5、下達執(zhí)行（二）行事歷（時間安排）三、公司預算編制的組織（一）公司預算委員會為了確保公司與編制的權(quán)威性，公司可考慮成立公司預算委員會。1、公司預算委員會的構(gòu)成公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理；公司財務總監(jiān)公司各部門經(jīng)理2、公司預算委員會的職責 提出公司在預算年度的生產(chǎn)經(jīng)營總目標和對公司各職能部門的工作要求；制訂公司預算的編制規(guī)則；審核并協(xié)調(diào)公司各部門編制的預算，解決在公司預算編制過程中出現(xiàn)的矛盾；平衡、協(xié)調(diào)公司各部門報送的部門預算，最后匯總成公

15、司全面預算，并報公司管理當局審批；檢查、監(jiān)督、分析公司預算的執(zhí)行情況；提出修訂和調(diào)整公司預算的建議。為保證公司預算委員會正常開展工作，可在公司財務部門設(shè)公司預算秘書一名，負責公司預算委員會的日常事務。（二）案例研討（三）工作研討四、編制公司預算主要解決的問題心得筆記.五、公司預算編制設(shè)計及案例研討心得筆記第四單元公司預算編制實務a 、公司業(yè)務預算編制演示一、經(jīng)營預算的編制（一）銷售預算銷售預算是編制年度預算的起點銷售預算表格例如： d 公司只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，2001 年度銷售預算如表所示：d 公司銷售預算2001 年度單位：元季度1234年度預算預計銷售量（臺）4 0006 0008 00

16、06 00024 000銷售單價100100100100100銷售收入400 000600 000800 000600 0002 400 0002000 年末應收賬款144 000144 000第一季度銷售額400 000240 000160 000400 000第二季度銷售額600 000360 000240 000600 000第三季度銷售額800 000480 000320 000800 000第四季度銷售額600 000360 000360 000384 000520 000720 000680 0002 304 000.預計現(xiàn)金收入說明： d 公司銷售收款的控制標準是：（ 1）上季度

17、應收款必須在本季度收回；（ 2）本季度的銷售回款率為 60%。銷售預算的主要內(nèi)容銷售預算編制的依據(jù)銷售預算的編制方法（二）生產(chǎn)預算提示：以銷定產(chǎn)是編制生產(chǎn)預算的規(guī)則生產(chǎn)預算表格d 公司 2001 年度生產(chǎn)預算如表d 公司生產(chǎn)預算2001 年度單位：臺季度1234預算年度預計銷售量（表 6 2）4 0006 0008 0006 00024 000加：預計期末庫存量600800600440440合計4 6006 8008 6006 44024 440減：預計期初庫存量400600800600400預計生產(chǎn)量4 2006 2007 8005 84024 040說明：該公司期末庫存的控制標準是：期末庫

18、存量是下期銷售量的10%。生產(chǎn)預算在銷售預算的基礎(chǔ)上編制生產(chǎn)預算規(guī)劃的主要內(nèi)容生產(chǎn)預算編制的依據(jù)生產(chǎn)預算編制的方法生產(chǎn)預算的編制一般只確定預算期的預計產(chǎn)量，其基本公式為：預算生產(chǎn)量 =（預計銷售數(shù)量 +預計期末庫存量） -預計期初庫存量（三）直接材料預算直接材料預算表格d 公司 2001 年度直接材料預算如表d 公司直接材料預算數(shù)量單位：千克金額單位：元季度1234預算年度預計生產(chǎn)量（表6 3）4 2006 2007 8005 84024 040單位產(chǎn)品材料用量55555生產(chǎn)需要量21 00031 00039 00029 200120 200加：預計期末庫存量6 2007 8005 8404

19、6004 600合計27 20038 80044 84033 800124 800減：預計期初庫存量4 2006 2007 8005 8404 200預計材料采購量23 00032 60037 04027 960120 600每千克單價55555預計材料采購金額115 000163 000185 200139 800603 0002000 年末應付賬款60 00060 000第一季度采購額115 00057 50057 500115 000第二季度采購額.163 00081 50081 500163 000第三季度采購額185 20092 60092 600185 200第四季度采購額139

20、80069 90069 900現(xiàn)金支出合計11 7500139 000174 100162 500593 100說明： d 公司采購預算控制標準：期末庫存量是下期生產(chǎn)需要量的20%；上期采購款在本期支付；本期采購只支付50%的采購款。直接材料預算的主要內(nèi)容直接材料預算的編制依據(jù)直接材料預算編制的方法直接材料預算應按材料類別分別根據(jù)下列公式計算出預計購料量、然后再乘以材料單價編制。直接材料預算的基本公式：預計采購量 = 生產(chǎn)需要材料量+ 預計期末庫存量- 預計期初庫存量為方便現(xiàn)金預算的編制，直接材料預算表還應附有預算期間“預計現(xiàn)金支出計算表”，內(nèi)容包括：償還前期應付購貨款；本期支付購料款。（四）

21、直接人工預算直接人工預算表格d 公司直接人工預算2001 年度季 度1234預算年度預計生產(chǎn)量（臺）（表 6 3）4 2006 2007 8005 84024 040單位產(chǎn)品工時（小時）55555直接人工總工時 （小時）21 00031 00039 00029 200120 200每小時人工成本（元）22222直接人工總成本（元）42 00062 00078 00058 400240 400直接人工預算的主要內(nèi)容直接人工預算編制的依據(jù)直接人工預算的編制方法直接人工預算通常要按不同工種的工人計算，基本計算公式為：預計直接人工成本 =預計直接人工總工時 小時工資率其中：預計直接人工總工時 = 單位

22、產(chǎn)品直接人工工時 預計生產(chǎn)量由于人工成本一般均由現(xiàn)金開支，所以不必單列現(xiàn)金支出。（五）制造費用預算.制造費用預算表格d 公司制造費用預算2001 年度季度1234預算年度變動性制造費用預計總工時（表6-5）21 00031 00039 00029 200120 200預計費用分配率0.50.50.50.50.5小計10 50015 50019 5001460060 100固定性制造費用36 06036 06036 06036 060144 240預計費用分配率1.21.21.21.21.2合計46560515605556050 660204340減：固定資產(chǎn)折舊12 00012 00012 0

23、0012 00048 000以現(xiàn)金支付的費用34 56039 56043 56038660156 340制造費用預算的主要內(nèi)容制造費用預算的編制依據(jù)制造費用預算的編制方法變動費用變動制造費用預算可根據(jù)預計生產(chǎn)量和預計的變動制造費用分配率來計算。變動制造費用分配率的計算公式為：變動制造費變動制造費用預算總額用分配率 =生產(chǎn)預算或直接人工工時總額固定費用固定制造費用預算可以在上年的基礎(chǔ)上，根據(jù)預期變動加以適當?shù)男拚皖A計。為了便于編制產(chǎn)成品預算，還需要計算年度固定制造費用分配率，計算公式為：預計固定制造費用總額固定制造費用分配率 =生產(chǎn)預算或直接人工工時總額為了便于編制現(xiàn)金預算 ,在制造費用預算中

24、還應預計各期的現(xiàn)金支出。在制造費用預算中，除了折舊費以外都需要用現(xiàn)金支付。（六）銷售成本預算銷售成本預算表格：d 公司銷售成本預算2001 年度單位成本項目生產(chǎn)成本存貨成本銷售成本單耗分配率成本（元）（ 24040 臺）（ 440 臺）（ 24000臺）直接材料（千克）5525601 00011 0006000005210240 4004400240000.直接人工（小時）制造費用變動制造費用（小時）50.52.560 1001 10060 000固定制造費用（小時）51.26144 2402 640144 0001.78.5204 3403 740204 000小計合計43.51 045 7

25、4019 1401 044 000銷售成本預算的主要內(nèi)容銷售成本預算編制的依據(jù)（七）營業(yè)費用預算營業(yè)費用預算的主要內(nèi)容營業(yè)費用預算也稱銷售費用預算，是指為了實現(xiàn)銷售預算所需要支付的費用的預算。營業(yè)費用預算一般以過去的實際開支為基礎(chǔ)，根據(jù)預算期可預見的變化按費用項目分別進行修正和調(diào)整來編制。營業(yè)費用預算表格d 公司營業(yè)費用預算2001 年度單位：元季度1234預算年度銷售人員工資6 0006 0006 0006 00024 000廣告費16 50016 50016 50016 50066 000包裝運輸費9 0009 0009 0009 00036 000保管費8 1008 1008 1008

26、10032 400合 計39 60039 60039 60039 600158 400（八）管理費用預算管理費用預算的主要內(nèi)容管理費用預算是指為了進行有效的企業(yè)管理所需要支付的費用的預算。管理費用預算一般以過去的實際開支為基礎(chǔ)，根據(jù)預算期可預見的變化按費用項目分別進行修正和調(diào)整來編制。管理費用預算表格d 公司管理費用預算2001 年度單位：元季度1234預算年度管理人員工資12 00012 00012 00012 00048 000福利費2 4002 4002 4002 4009 600保險費1 8001 8001 8001 8007 200辦公費4 2004 2004 2004 20016

27、800合計20 40020 40020 40020 40081 600二、資本預算（投資預算）投資預算的主要內(nèi)容投資預算是用來規(guī)劃和控制公司日?；顒右酝獾墓潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購置，股權(quán)和債權(quán)的投資的預算。投資預算有時僅涉及預算年度，有時涉及三至五.年的期間，屬于長期預算。投資預算表d 公司投資預算（固定資產(chǎn)）2001 年度單位：元投資項目購置期間原始投資使用年限資金來源其他購置固定資產(chǎn)甲第 2 季度240 0005 年經(jīng)營資金購置固定資產(chǎn)甲第 3 季度240 0005 年經(jīng)營資金三、籌資預算公司預算年度內(nèi)需要新借入的長短期借款、 經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)公司

28、有關(guān)資金需求決策資料資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制；公司經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。d 公司 2001 年籌資預算表d 公司年籌資預算項目籌資時間籌資金額還款時間還款金額1短期借款4 月份15 萬元（ 1）（ 2）7 月份10 萬元12 月份26 08 萬元（ 3）25 萬元26 08 萬元合計2長期借款（ 1）（ 2）合 計總計25 萬元26 08 萬元b、 公司財務預算編制的演示一、現(xiàn)金預算現(xiàn)金預算表格d 公司 2001 年度現(xiàn)金預算d 公司現(xiàn)金預算2001

29、年度單位：元季度1234預算年度期初現(xiàn)金余額48 00036 59610 43666 50448 000加：銷貨收到現(xiàn)金384 000520 000720 000680 0002 304 000可供使用的現(xiàn)金432 000556 596730 436746 5042 352 000減：各項現(xiàn)金支出直接材料117 500139 000174 100162 500593 100直接人工42 00062 00078 00058 400240 40034 5603956043 56038 660156 340制造費用39 60039 6003960039 600158 400營業(yè)費用20 40020

30、40020 40020 40081 600管理費用25 34439 60052 27241 184158 400.營業(yè)稅金及附加60 00060 00060 00060 000240 000所得稅56 000240 000240 00056 000480 000購買設(shè)備56 00056 000224 000395 404696160763 932476 7442 332 240支付股利支出合計現(xiàn)金多余或不足36 596-139 564-33 496269 76019 760現(xiàn)金籌集與運用：向銀行借款150 000100 000250 000250 000償還銀行借款250 00010 8001

31、0 800支付借款利息150 000100 000260 80010 800合計期末現(xiàn)金余額36 59610 43666 5048 9608 960現(xiàn)金預算的基本內(nèi)容現(xiàn)金預算的編制依據(jù)二、預計財務報表1、預計利潤表預計利潤表是以貨幣形式綜合反映預算年度內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃。預計利潤表在前述各項經(jīng)營預算的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則編制。d 公司 2001 年度預計利潤表如表預計利潤表編制單位： d 公司單位：元項目年度預算主營業(yè)務收入2 400 000減：主營業(yè)務成本1 044 000毛利1 356 000主營業(yè)務稅金及附加158 400主營業(yè)務利潤1197600營業(yè)費用158 400

32、管理費用81 600財務費用10 800利潤總額946 800減：所得稅（估計）240 000凈利潤706 8002、預計資產(chǎn)負債表預計資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在預算期末財務狀況的總預算，該表包括兩部分：（ 1）期初數(shù)為已知的上年年末數(shù)； （ 2）預算期期末數(shù)應在前述各預算的基礎(chǔ)上編制。預計資產(chǎn)負債表編制單位： d 公司單位：元項目年初年 末資 產(chǎn)貨幣資金48 0008 960應收賬款144 000240 000存貨38 40042 140.其中：直接材料產(chǎn)成品固定資產(chǎn)減：累計折舊無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）資產(chǎn)總額負債應付賬款長期借款負債總額股東權(quán)益股本留存收益股東權(quán)益總額負債及股東權(quán)益總額21 00023 00017 40019 140720 0001 200 000232 000280 000400 000400 0001 118 4001 611 10060