1、稽查局考試題庫一、單項選擇 1、稅務稽查的對象是指(D )。 A.納稅人的經(jīng)營活動與應稅活動 B.扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動 C.納稅人、扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動 D. 納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人2、( B )是稽查局按照上級稅務機關的統(tǒng)一部署或下達的任務對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、或特定的納稅人、或特定的稅務事宜所進行的專門稽查。A日常稽查 B專項稽查 C專案稽查 D稅收專項檢查3.下列哪些不屬于稅務稽查的客體（C ） A 電廠申報的 2008 年度的應納企業(yè)所得稅 B 天上人間代扣的某歌星演出勞務費的應納個人所得稅。 C 中石化 2009 年人事干部任免情況 D 王子鞋城偷稅

2、案的老板在中國銀行的儲蓄存款4.在稅務稽查中，稅務機關依法執(zhí)行職務，任何單位和個人不得阻撓，這是稅務稽查原則中（ B ）的具 體體現(xiàn)。 A.合法原則 B.依法獨立原則 C.分工制約原則 D.客觀公正原則5稅務稽查的懲戒職能來源于法律賦予稽查局的稅收行政處罰權，體現(xiàn)了稅收的（ A ） A、強制性 B、普遍性 C、及時性 D、公平性6、稅收法律關系的主體是在稅收法律關系中依法享有權利和承擔義務的當事人，它包括（ D ）和（ ） 兩個方面。 A.執(zhí)法主體和違法主體 B征管主體和稽查主體 C權利主體和義務主體 D征稅主體和納稅主體7、征稅主體有廣義與狹義之分，廣義的征稅主體依次包括哪三個層次。 A ）

3、 （ A國家，立法機關和各級政府，稅務機關 B各級政府，征稅機關，國家 C政府，國家，征稅機關 D政府，稅務機關，人大常委會8、按照（ B）規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構(gòu)，是指省以下稅務局的稽查局。人民代表大會 B國務院 C財政部 D國家稅務總局9、征管法及實施細則規(guī)定稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，同時授權（ D ） 明確劃分稅務局和稽查局的職責 A人民代表大會 B國務院 C財政部 D國家稅務總局10.稅務行政簡易程序的內(nèi)容不包括（ C）。A.表明身份 B.確認違法事實，說明處罰理由和依據(jù) C.告知聽證權 D.制作行政處罰決定書11、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義

4、務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（ B）年內(nèi)可以要 求納稅人、扣繳義務人補繳稅款。 A、2 年 B、3 年 C、4 年 D、5 年12、納稅人、扣繳義務人編制虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改下，并處（D ）的罰款。 A、2000 元以下 B、10000 元以下 C、10000 元以上 50000 元以下 D、50000 元以下13、下列不屬納稅擔保的范圍主要（ A ） A、罰款 B、稅款 C、抵押、質(zhì)押登記費用 D、滯納金14、稅務機關委托拍賣機構(gòu)開始正式拍賣時，抵稅財物依次按（D）順序確定價格 A 評估價-市場價-出廠價 B 市場價-評估價-保留價 C 出廠價-評估價-保留價 D 市場

5、價-出廠價-評估價15、違反發(fā)票管理規(guī)定，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，沒收非法所得，可以并處未 繳、少繳或者騙取的稅款（ A ）倍以下的罰款。 A、一倍 B、兩倍 C、三倍 D、五倍16、行政處罰決定書應當在宣告后當場送交當事人。當事人不在現(xiàn)場的，稅務機關應在（D）日內(nèi)依照民 事訴訟法的有關規(guī)定，將稅務行政處罰決定書送達當事人。第 1 頁 共 15 頁 A.1 B.3 C.5 D.7 17、不屬于稅收刑事法律責任主刑有（ D ） A、管制 B、拘役 C、有期徒刑 D、剝奪政治權利18、 稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依 照稅

6、務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議。這 是法律適用原則中（D）的具體體現(xiàn) A、上位法優(yōu)于下位法原則 B、法律不溯及既往原則 C、新法優(yōu)于舊法原則 D、特別法優(yōu)于一般法原則19、稅務行政處罰的主體有（ C ） A、法律法規(guī)授權的具有管理公共事務的組織 B、行政機關依照法律、法規(guī)、規(guī)章委托的組織 C、稅務機關 D、稅務機關以外的其他行政機關20、對公民處以 50 元以下稅務行政處罰適用簡易程序，公民包括（ C ） A、個人獨資企業(yè) B、個人合伙企業(yè) C、個體工商戶 D、不具備法人資格的其他組織21、以下關于“一事不二罰”原則，表述正確的是（ B ）

7、 A、 “一事不二罰”中的處罰不僅指罰款，還包括可以實施稅務行政處罰中的其它處罰。B、“可以按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。C、納稅人對逾期不改正稅收違法行為，如果稅務機關先前已對該稅收違法行為進行了罰款，對該“逾期 不改正行為”可再予以罰款。D、納稅人的數(shù)個違法行為，稅務機關不能分別予以處罰。22、依據(jù)國家賠償法的規(guī)定，稅務行政賠償?shù)姆秶话ǎ海―） A 侵犯生命健康權B 侵犯財產(chǎn)權C 侵犯人身自由權D 侵犯名譽權23、復議機關收到行政復議申請后，應當在（ A ）日內(nèi)進行審查，決定是否受理 A、5 B、10 C、15 D、3024、關于稅務行政賠償，下列說法正確的是（

8、C）：A 賠償請求人單獨提起稅收行政賠償訴訟的?？梢灾苯酉蛉嗣穹ㄔ禾崞鹦姓r償訴訟 B 賠償請求人請求國家賠償?shù)臅r效為 2 年，自國家機關及其工作人員行使職權時的行為發(fā)生之日起計算。 C 對于單獨提起稅收行政賠償訴訟的起訴，人民法院依法審理后，可以作出維持、變更、駁回判決，也可 以調(diào)解結(jié)案。D 賠償請求人對賠償數(shù)額有異議或者稅務機關逾期不賠償， 賠償請求人有權自期限屆滿之日起 15 日內(nèi)向人 民法院提起行政賠償訴訟。25、納稅保證期間是指稅務機關有權要求納稅保證人承擔保證責任的時間。我國法律規(guī)定，為納稅人應繳 納稅款期限屆滿之日起（ D ）日。 A、10 B、15 C、30 D、6026、履行

9、保證責任的期限即納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起（ B ）日內(nèi)履行保證 責任，繳納稅款及滯納金。 A、10 B、15 C、30 D、6027、納稅質(zhì)押分為動產(chǎn)質(zhì)押和權利質(zhì)押。動產(chǎn)質(zhì)押包括（A） A、現(xiàn)金 B、存款單 C、債券 D、商業(yè)承況匯票28、根據(jù)我國擔保法的規(guī)定，不可以用于設定抵押權的標的包括（C ） 。 A.集體所有的房屋 B.抵押人所有的國有土地使用權 C.抵押人所有的自留地使用權 D.抵押人所有的林木29、稅務機關查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付( A )。 A、清單、 B、收據(jù) C、清單和收據(jù) D、發(fā)票30、稅務機關依法到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)

10、檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物 或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處（D）的 罰款；情節(jié)嚴重的，處（）的罰款A、2000 元以上 20000 元以下，20000 元以上 50000 元以下 B、2000 元以下，2000 元以上 10000 元以下 C、 2000 元以下，2000 元以上 5000 元以下 D、10000 元以下,10000 元以上 50000 元以下31、下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務機關權限的是( D )。A、到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據(jù) B、到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據(jù) C、到郵政企業(yè)檢

11、查納稅人郵寄應納稅貨物的有關憑證 D、上路檢查納稅人所運輸?shù)膽{稅商品、貨物32、下列違法行為中，應處以元以上元以下罰款的是( D )。A、納稅人未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記 B、納稅人未按規(guī)定設置、保管帳簿 C、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報 D、扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳稅款帳簿，且情 節(jié)嚴重的33、稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起（ ）日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款， 要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起（A ）日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù) A、10 30 B、30 10 C、10 20 D、20 1034、銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)

12、定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記 證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令 其限期改正，處（ A ）的罰款；情節(jié)嚴重的，處（ ）的罰款 A、2000 元以上 20000 元以下，20000 元以上 50000 元以下 B、2000 元以下，2000 元以上 10000 元以下 C、 2000 元以下，2000 元以上 5000 元以下 D、10000 元以下,10000 元以上 50000 元以下35、屬地管理原則是指涉稅案件的查處一般由（ B ）稅務機關負責。 A、發(fā)案地 B、被查對象所在地 C、上級指定的 D、協(xié)商確定的36

13、、在涉稅案件管轄中規(guī)定，對重大偷稅、騙稅案件，重大增值稅專用發(fā)票的違法案件，以及涉及被查對 象主管稅務機關人員的案件，應由涉案地區(qū)的上級稅務機關查處，這是稅務稽查管轄中（A）原則的具體 體現(xiàn)。 A、統(tǒng)籌協(xié)調(diào) B、屬地管理 C、分稅制管理 D、相互制約37、根據(jù)我國現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，稅務稽查管轄的種類主要有職能管轄、級別管轄、地域管轄、指定管 轄和（ D ）五種。 A、協(xié)議管轄 B、商議管轄 C、選擇管轄 D、移送管轄38、“案件發(fā)生地”一般是指實施稅收違法案件的一切必要行為的地點，包括預備地、實施地、結(jié)果地等。 如果幾個地方的稅務機關依法都有管轄權，一般由（ B ）的稅務機關管轄。 A、上級

14、指定 B、最先發(fā)現(xiàn)違法行為 C、協(xié)商確定 D、責任最大39、移送管轄是指已受理案件的稽查局，在受理案件后，發(fā)現(xiàn)該案件不屬于自己管轄時，應當及時將案件 移送至( C )的稽查局管轄。 A、上一級 B、下一級 C、有管轄權 D、同一級40、發(fā)票違法案件一般由（A）稅務機關負責管轄 A、案件發(fā)生地 B、被查處對象所在地 C、辦理稅務登記地 D、涉案地區(qū)的上級41、檢舉獎勵原則上限于實名檢舉人，同一稅收違法行為被多個檢舉人分別檢舉的，應（B） ： A 按比例獎勵所有檢舉人； B 主要獎勵最先檢舉人； C 全部獎勵最先檢舉人； D 主要獎勵檢舉多次的檢舉人。42、檢舉人要求解釋的， （C）就檢舉人提出的

15、有關問題作出解釋或說明。 A 舉報中心應當滿足檢舉人的要求； B 舉報中心應遵守稅務法律和法規(guī)的前提下； C 舉報中心應在不違反保密規(guī)定的前提下； D 舉報中心不需要進行保密。43、檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務機關立案查實處理并依法將稅款收繳入庫后，在檢舉獎勵辦法規(guī)定的 不同項目限額內(nèi)給予獎勵，但每案計發(fā)的獎金最高不得超過（B）萬元。 A、5 萬元； B、10 萬元； C、12 萬元； D、15 萬元。44、檢舉人應當在接到舉報中心領獎通知之日起（C）日內(nèi)，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地 點領取獎金；逾期不領取的，視為放棄權利。A、30 日；B、60 日； C、90 日； D、120 日。

16、45根據(jù)法律規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）批準，可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、 記賬憑證、報表和其他有關資料調(diào)回稅務機關檢查，但是稅務機關必須在（ C）個月內(nèi)完整退還 A.1 個月 B.2 個月 C.3 個月 D.6 個月46納稅人的開戶銀行拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人存款帳戶的，稅務機關可以對銀行直接負責的主 管人員處以（ D ）罰款 A.2000 元以下 B.2000 元 C.2000 元以上 10000 元以下 D.1000 元以上 10000 元以下50下列行為屬于未按規(guī)定接受稅務機關檢查的行為是（ B ） A撕毀發(fā)票 B隱瞞真實情況 C販運、窩藏假發(fā)票 D未按規(guī)定報告

17、發(fā)票使用情況51對重點稅源企業(yè)，稅務機關一般采用的稽查方法是（B ） 。A全查法 B抽查法 C觀察法 D盤點52稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付（ B ）。 A清單 B收據(jù) C清單和收據(jù) D發(fā)票54 D ）是全面反映過程和結(jié)果的書面總結(jié)報告。（ A.稅務稽查決定書 B.稅務稽查結(jié)論 C.稅務稽查工作底稿 D. 稅務稽查報告55在實施稽查中，需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應在( B )日內(nèi)處理完畢。A.6 B.7 C.8 D.9 56稅務機關對被查對象未經(jīng)立案實施檢查時，如果在檢查過程中發(fā)現(xiàn)查補稅款在( D )元以上的，應 當補充立案。 A.1000-5000 B.5000-10000

18、 C.1000-20000 D.5000-20000 57稅務稽查中需要證人作證時，應當事先了解證人和當事人之間的利害關系與對案情的明了程度，并告 知其( C )。 A.當事人的稅收違法事實 B.稅務檢查的一般程序 C.不如實提供情況應承擔的法律責任 D.證言材料的寫作要求 58在國稅、地稅各系統(tǒng)內(nèi)查處的稅務案件如果涉及兩個或兩個以上的稅務機關管轄的，應由( C )負 責查處。 A.納稅人所在地稅務機關 B.案發(fā)地稅務機關 C.最先查處的稅務機關 D.共同的上一級稅務機關 59 稅收征管法實施細則第八十八條規(guī)定，依照稅收征管法第五十五條規(guī)定，稅務機關采取稅收 保全措施的期限一般不得超過（ C）

19、 。 A.1 個 B.3 個月 C.6 個月 D.12 個月 60對跨管轄區(qū)的金融、軍工、部隊和尖端科學等保密單位實施稅務稽查時，應當使用（D）。A稽查機關填發(fā)的稅務稽查專用證明B稽查機關填發(fā)的稅務稽查專用證明和稅務檢查證 C被查對象所在地稅務機關填發(fā)的稅務稽查專用證明 D被查對象所在地稅務機關填發(fā)的稅務稽查專用證明和稅務檢查證61納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到 稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（A）內(nèi)解除稅收保全。A. 1日B.3 日C5 日. D.7 日. 62個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品是( D ) A. 別墅 B.

20、 機動車輛 C. 金銀飾品 D.商品房 63納稅擔保的方式有（ A ） 。 A、保證、抵押、質(zhì)押 B、保證、抵押、扣押 C、保證、質(zhì)押、扣押 D、抵押、質(zhì)押、扣押 64稅務稽查工作底稿屬于稅務稽查案卷卷內(nèi)資料的（C）部分 A.工作報告 B.工作程序 C.證據(jù)材料 D.其他材料. 65稅務稽查中發(fā)現(xiàn)未領取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或者提供勞務的單位和個人，稅務機關可以令其（ C） 。 A、提前預繳稅款 B、提供納稅擔保 C、提交納稅保證金 D、自查自報66下列哪種財產(chǎn)不得作為納稅抵押物（ B ）。 A、抵押人所有的機器、交通運輸工具 B、所有權、使用權不明或者有爭議的財產(chǎn) C、抵押人依法有權處分的國有

21、的機器、交通運輸工具 D、經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務機關確認的其他可以抵押的合法財產(chǎn) 67.稽查實施部門在將案卷移交審理部門時，應填寫（D ） 。 A稅務稽查報告 B稅務稽查審理報告 C稅務稽查審理提請書 D稅務稽查案件審理提請書 68. 根據(jù)稅務稽查查處分離的規(guī)定，案件的審理范圍不包括（ D ）。A立案稽查且已實施完畢的案件 B. 無違反稅收法律法規(guī)行為的案件 C未達到立案標準，決定不予立案且已實施完畢的案件 D審理部門退回補證的案件，稽查實施部門未作出補充稽查報告的案件 69.對稽查實施部門送審的案件,審理部門應及時登記審理臺帳,進入( B )。A. 審理階段 B. 待審理階段 C. 審核

22、階段 D. 待審核階段 70.稅務稽查審理部門填寫補充調(diào)查（退查）通知書不是針對（ D ）。A案件事實不清，證據(jù)不足的案件 B不符合法律程序或存在其他問題影響定案的案件 C稽查文書不規(guī)范、不齊全、不完整的案件 D經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)問題的未立案的案件 71.稽查局在擬定案件處理意見，正式作出稅務行政處罰決定之前，必須向當事人送達（ C ） 。 A.稅務審理報告 B.稅務稽查結(jié)論 C.稅務行政處罰事項告知書 D.稅務處理決定書 72.在進入審理前，審理部門必須先確定（ C ）這是審理實施的前提。 A審理時間 B審理內(nèi)容 C審理人員 D審理程序 73. 重大案件以及稽查局難以確定的疑難案件由（C）審定。

23、A稽查局長 B稽查局集體 C稽查局提請主管稅務局案件審理委員會 D審理部門 74. 稅收征管法實施細則第八十六條規(guī)定，調(diào)取以前年度的賬簿及有關資料需在（ D ）內(nèi)完整退還， 調(diào)取當年的賬簿及有關資料須在（ ）內(nèi)退還。 A. 3 個月，3 個月 B. 30 日，3 個月 C. 30 日，30 日 D. 3 個月，30 日 75. 稅務稽查審理期限為（ C ） 。 A. 5 天 B. 7 天 C. 10 天 D. 15 天 76. 根據(jù)行政處罰法第四十二條和稅務行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行） 的規(guī)定，要求聽證的 當事人應當在稅務行政處罰事項告知書送達（ B ）內(nèi)向稅務機關提出。 A.1 日 B.

24、3 日 C.5 日 D.7 日 77. 稅務機關應當在收到當事人聽證要求后( A )內(nèi)舉行聽證,并在舉行聽證的( )前向當事人送達稅 務行政處罰聽證通知書 。 A.15 日，7 日 B.10 日，7 日 C.7 日，5 日 D.7 日，3 日 78. 稽查審理所需要的主要資料不包括（ A )。 A.相關法律法規(guī)文件 B.稅務文書 C.證據(jù)材料 D.其他材料 79.（ B ）是稅務稽查結(jié)論和稅務處理的基礎，是稅務稽查工作質(zhì)量的重要保證。 A.法律法規(guī)條文 B.證據(jù) C.審理報告 D.審理人員的經(jīng)驗 80. 稅務行政處罰聽證是國家以法律形式賦予當事人的合法權利，是由稅務機關（ B ）主持的。 A

25、審理人員 B 非本案調(diào)查人員 C 指定的委托代理人 D 本案調(diào)查人員 81. 當事人可以親自參加聽證，也可以委托他人代理，但應辦理委托代理手續(xù)，并向聽證主持人提交 （ C ） 。 A.申請書 B.授權書 C.委托書 D.缺席證明 82. 2007 年1月22日，某市國稅局稽查局對某眼鏡公司（1998 年成立，一般納稅人）進行了稽查，經(jīng)查 發(fā)現(xiàn)該公司隱匿 2004-2006 年零售收入 .47 元，少申報繳納增值稅 .31 元，稽查局應對該公司最低處以罰款（ C ）元。A.62 B.31 C.82562.16 D.735 83. 對于同一個稅務違法行為，不得給予（D ）罰款的稅務行政處罰。 A.

26、1 次 B.1 次以上 C.2 次 D.2 次以上84.對涉案稅額達到一定標準的案件以及審理部門與檢查部門對事實認定以及定性問題存在意見分歧的案 件，由審理部門提請（ C ）審定。 A.稽查局長 B.主管稅務局案件審理委員會 C.稽查局集體 D.上一級稅務局稽查局 85.對稽查執(zhí)法程序進行審理時，首先要審查確定稅務稽查對象的（ A ） 。 A.程序是否合法 B.各要見是否有效完備 C.手續(xù)是否完整 D.程序是否有效 86.審理人員將證明有關稅收違法行為造成損失的后果和情節(jié)如偷、逃避追繳稅款、騙稅抗稅的數(shù)額以及 其他情節(jié)等不同證據(jù)一起加以審查、對比，這種審理方法是（B ） 。 A.逐證審查 B.

27、比較印證 C.質(zhì)證判斷 D.綜合分析 87.在稅務稽查案件中各類證據(jù)最為重要的證據(jù)是（ D ） 。 A.物證 B.視聽資料 C.現(xiàn)場檢查記錄 D.書證 88.以下哪一項不能確定審查記錄內(nèi)容的準確性（ C ）。 A.稽查人員的記錄文字表達確切 B.稽查人員的記錄數(shù)據(jù)準確 C.稽查人員依據(jù)豐富的勘驗經(jīng)驗編寫的審查記錄 D.現(xiàn)場勘驗、檢查的長片、繪圖清晰 89.與當事人經(jīng)營活動有聯(lián)系的利害關系人以及直接從事征管工作的稅務人員會對稽查對象的情況比較了 解，他們反映問題的證言一般可作為（ C ） 。 A.直接證據(jù) B.間接證據(jù) C.佐證證據(jù) D.重要證據(jù) 91.通過聽證，調(diào)查人員認定的稅收違法事實可能存

28、在錯誤的，應該用以下哪種處理方式（ B ） 。 A.維持調(diào)查人員認定的稅收違法事實和處理意見 B.由調(diào)查人員實施補充稽查或重新稽查 C.撤銷或部分撤銷調(diào)查人員人定的稅收違法事實 D.予以調(diào)整或減輕稅務行政處罰 92.在舉行聽證時，以下哪種情形下，主持人可以宣布終止聽證的（ B )。 A.當事人或其代理人違反聽證秩序，且不聽主持人警告的 B.當事人或其代理人無故缺席不到場 C.本案調(diào)查人員違反聽證秩序，且不聽主持人警告的 D.本案證人以及其他人員違反聽證秩序，不聽支持人制止的 93.根據(jù)審理中發(fā)現(xiàn)的問題，制作（ B ） ，明確提出要求補充稽查和糾正的具體事項，要求稽查人員作補 充或重新稽查。 A

29、.補充稅務稽查報告 B.補充調(diào)查（退查）通知書 C.稅務稽查報告 D.審理報告 94.對一般性稅務行政處罰案件其案卷保管期限為（C ） 。 A.10 年 B.5 年 C.15 年 D.20 年 95直接送達稅務處理文書的，以（C ）在送達回證上注明的收件日期為送達日期 A 送達人 B 受托人 C 簽收人 D 見證人 96. 采取公告送達的，自公告之日起滿（B ）日，即視為送達。 A.15 B.30 C. 10 D.60 97執(zhí)行部門在接到審理部門移送的稅務處理文書后，應在（ D）日內(nèi)送達給當事人，有特殊情況不能在 期限內(nèi)送達的，應報經(jīng)稽查局局長批準后，可適當延長。 A、1 B、3 C、5 D、

30、7 98、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定 的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)（ B）批準，稅務機關可以采 取強制執(zhí)行措施。稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對前面所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的 滯納金同時強制執(zhí)行。A、設區(qū)的市、州稅務局局長 B、縣以上稅務局（分局）局長 C、縣以上稅務局稽查局局長 D、 稅務所 99、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存 款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后

31、幫助納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處（ C）以上五十萬元以下的罰款。 A、三萬元 B、五萬元 C、十萬元 D、十五萬元 100、稅務稽查案件終結(jié)后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應當統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結(jié) 案后的（D ）日內(nèi)立卷歸檔。 A、15 B、30 C、10 D、60 二、多項選擇題 1.從一般概念方面理解，稅務稽查的客體主要表現(xiàn)在（abd ）等方面。 A. 納稅人履行納稅義務情況； B. 扣繳義務履行情況 C. 納稅態(tài)度與稅款及時繳納情況 D. 稅務規(guī)定其他義務履行情況 2適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件： abc ） （ A.違法事實清楚，

32、案情簡單，無需進一步調(diào)查取證 B.有法律依據(jù) C.對公民處以 50 元以下、對法人或者其他組織處以 1000 元以下的罰款 D. 對公民處以 50 元以下、對法人或者其他組織處以 2000 元以下的罰款 3下列屬于稅務行政復議特征的有： ABC ） （ A.審查對象是稅收具體行政行為 B.合法性審查和合理性審查相結(jié)合 C.稅務行政復議前置 D. 審查對象是稅收抽象行政行為 4根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務稽查管轄的種類主要有( ABCD )、移送管轄等。 A. 職能管轄 B. 級別管轄 C. 地域管轄 D. 指定管轄 5檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避(ABCD )。 A. 直系血親關系

33、B. 三代以內(nèi)旁系血親關系 C. 近姻親關系 D. 可能影響公正執(zhí)法的其他利害關系 6. 稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件應當制作的法律文書有（ CD ） 。 A.稽查報告 B.稅收強制執(zhí)行決定書 C.稅務處理決定書 D.稅務處罰決定書 7. 稽查審理部門在接受案件時應當對案卷是否符合審理條件進行審核。審核的內(nèi)容有（ AC ） 。 A.案件調(diào)查是否終結(jié) B.證據(jù)是否充分 C.案件是否按照規(guī)定立案 D.適用法律是否正確 8. 必須是有下列情形之一的，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。 BD ） （ A.當事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達事項的受送達人眾多 C.無

34、法郵寄送達的 D.當事人下落不明的 9.稅務稽查成果分析一般包括（ABC ）方面的內(nèi)容 A. 稅務稽查個案分析 B. 稅收專項檢查分析 C. 稅務稽查報表分析 D. 稅務稽查方法分析 10. 在稅務稽查實施過程中，發(fā)現(xiàn)稅務稽查對象有( ABCD )之一的，應當立案查處： A. 偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證 明或者其他方便，導致稅收流失的。 B. 未具有上述所列行為，但查補稅款數(shù)額在 5000 元至 20000 元以上的。具體標準由省、自治區(qū)、直轄 市稅務機關根據(jù)本地情況在幅度內(nèi)確定。 C. 私自印制、偽造、倒賣、非法虛開發(fā)票，非法攜帶

35、、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票，偽造、私自制作 發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的。 D. 其他稅務機關認為需要立案查處的。 11.電子查賬注意事項包括（ABC ） 。 A采集數(shù)據(jù)的完整性 B采集數(shù)據(jù)的保密性 C采集數(shù)據(jù)的安全性 D采集數(shù)據(jù)的合法性12稅務行政復議的范圍包括： ABCD ） （ A稅務機關作出的征稅行為 B稅務機關作出的稅收保全措施 C稅務機關未及時解除保全措施，使納稅人及其他當事人合法權益遭受損失的行為 D稅務機關作出的強制執(zhí)行措施 13. 稅務稽查法律關系的保護是指對稽查局和稽查對象之間權力和義務的保護，這種保護體現(xiàn) 在 （ ABCD ） 。 A. 稅務稽查執(zhí)法必須依照法定權限和程

36、序行使法律規(guī)定的職權 B. 稅法明確規(guī)定了應當保護的納稅人權利 C. 稅法明確規(guī)定了稅務稽查執(zhí)法主體的義務 D稅法明確規(guī)定違法者應承擔相應法律責任 14下列哪些屬于補強證據(jù)規(guī)則內(nèi)容的是： ABCD ） （ A.未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應的證言 B與一方當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所作的對該當事人有利的證言，或者與一方當事人 有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言 C無法與原件、原物核對的復制件或者復制品 D經(jīng)一方或者他人改動，對方當事人不予認可的證據(jù)材料 15下列哪些屬于多列支出行為方面的證據(jù)： ABCD ） （ A通過擴大產(chǎn)品材料成本多列支出的，應取得反映其材料假

37、出庫、變更原材料計價方法、向職工發(fā)放福 利等計入材料采購成本等的相關賬簿憑證資料 B通過稅前列支購置、建造固定資產(chǎn)，超標、超范圍計提固定資產(chǎn)折舊等手段多列支出的，應取得反映 其固定資產(chǎn)購置（建造）成本、折舊方法、折舊率、當期應計提固定資產(chǎn)折舊數(shù)額、不得提取的固定資產(chǎn) 折舊數(shù)額等的相關賬簿憑證資料 C通過違規(guī)攤銷、預提多列支出的，應取得反映納稅人縮短待攤費用攤銷期限、違規(guī)攤銷開辦費、大修 理費、租賃費以及違規(guī)預提費用的相關賬簿憑證及合同等資料 D將專用基金支出擠入成本多列支出的，應取得反映其將專用基金支出列入成本費用的相關賬簿憑證資 料 16在下列各項中，屬于稅務稽查被動選案的是( CD )。

38、A. 日常檢查 B. 稅收專項檢查 C. 上級交辦案件 D. 群眾舉報案件 17檢查實施前應當向納稅人送達稅務檢查通知書 ，告知其檢查時間、需要準備的資料、情況等，但 有下列情況不必事先通知( ABD )。 A. 公民舉報有稅收違法行為的 B. 檢查機關有根據(jù)認為納稅人有稅收違法行為的 C. 納稅人連續(xù)兩年稅負率偏低的 D. 預先通知有礙檢查的 18. 對稅款計算主要審查（ ABCD ） 。 A.稅種的確定是否正確 B.適用稅率是否正確 C.已繳納稅款的統(tǒng)計是否正確 D.應補繳稅款的計算是否正確 19. 審查適用法律法規(guī)主要內(nèi)容包括（ ABCD ） 。 A.適用的法律法規(guī)是否完整引用 B.引用

39、的法律法規(guī)是否正確 C.是否規(guī)范引用法律法規(guī) D.法律法規(guī)的位階引用是否符合要求 20. 在（ BD）情形下，稅務行政強制措施方可終止。 A.納稅人遞交了納稅保證書 B.納稅人履行了納稅義務 C.擔保人提供了擔保 D.擔保人義務人補繳了稅款 21根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列屬于稅務機關權利的項目是（AD） 。 A.檢查納稅人的賬薄、記賬憑證、報表和有關資料 B.到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn) C.到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)開箱檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財 產(chǎn) D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況22

40、.稅務稽查人員的下列稅收執(zhí)法風險中，屬于檢查實施環(huán)節(jié)的風險有（ABD） A.稽查人員在查處稅收違法案件時，未按規(guī)定進行回避； B.未按法律法規(guī)規(guī)定調(diào)取、歸還當事人的賬簿資料； C.應舉行聽證而未舉行聽證，相對人進行陳述申辯時未作記錄； D.擅自進入當事人的居住場所檢查； 23. 下列關于實物盤點結(jié)果調(diào)整的公式正確的是（BD ） 。 A.被查日賬面應存數(shù)=盤點日賬面應存數(shù)+被查日至盤點日收入數(shù)-被查日至盤點日發(fā)出數(shù) B.被查日賬面應存數(shù)=盤點日賬面應存數(shù)+被查日至盤點日發(fā)出數(shù)-被查日至盤點日收入數(shù) C.被查日實存數(shù)=盤點日實存數(shù)+被查日至盤點日收入數(shù) -被查日至盤點日發(fā)出數(shù) D.被查日實存數(shù)=盤

41、點日實存數(shù)+被查日至盤點日發(fā)出數(shù)-被查日至盤點日收入數(shù) 24下列屬于行政處分形式的有： （ABCD ） A.記大過 B.降級 C.撤職 D.開除。 25.檢查中對于下列有關營業(yè)稅征稅范圍的說法正確的有（ AC） 。 A單位和個人開辦“網(wǎng)吧”取得的收入，按娛樂業(yè)征稅 B出租文化場所的收入，按文化體育業(yè)征稅 C航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務的收入，按服務業(yè)征稅 D快遞公司從事快遞業(yè)務的收入，按服務業(yè)征稅 26.檢查中對于納稅人發(fā)生的下列經(jīng)營行為需要繳納營業(yè)稅的有（AC ） 。 A為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦服務業(yè)務 B將自建建筑物投資入股 C郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志業(yè)務 D華融

42、資產(chǎn)管理公司接受國有銀行的不良債權取得的利息收入 27.企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期待攤費用的條件是必須同時滿足（ AB ） A修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎 50%以上； B修理后固定資產(chǎn)的的使用壽命延長 2 年以上。 C修理支出達到原值的 20%以上； D修理后改變用途。 28. 下列說法正確的是（AC ） 。 A. 實施稅務稽查，必須在稅收征管法和其它法律法規(guī)規(guī)定的職權范圍內(nèi)進行 B. 稽查人員可以將從稅務稽查中取得的生產(chǎn)、經(jīng)營情況及其他需要保密的內(nèi)容泄露給與案件查處無關的 稅務人員 C.稅務機關在作出稅務行政處罰決定之前，應當告知納稅人作出稅務行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)

43、D.稽查人員的回避只能是在稅務稽查實施之前 29.對固定資產(chǎn)處置的檢查，應重點檢查下列哪些賬戶（ABCD ） A “固定資產(chǎn)清理”B “累計折舊” C.“固定資產(chǎn)減值準備”D.“營業(yè)外支出”與“營業(yè)外收入” 32. 為保證稽查局順利履行稅務稽查的職責，法律賦予了稽查局相應的檢查權力，但在行使法定權力的同 時，也要履行相應的義務，包括下列（BCD） A.為納稅人的違法行為保守秘密 B.稽查實施時出示稅務檢查證和稅務檢查通知書 C.告知納稅人有陳述申辯的權利 D.不得將從稅務稽查中取得的生產(chǎn)、經(jīng)營情況以及其他需要保密的內(nèi)容 泄露給與案件查處無關的稅務人員和稅務機關以外的其他單位和個人 34. 稅務

44、機關在稅務稽查實施時， 調(diào)取與案件有關的情況和資料可以依法采用的方法是 （ABCD ） 和復制。 A.記錄 B.錄音 C.錄像 D.照像 35. 納稅人、扣繳義務人有（ABCD ）情形之一的，視為不依法接受稅務機關檢查： A. 以各種理由拒不接受稅務檢查的 B. 故意拖延稅務檢查兩次以上的 C. 對稅務檢查人員避而不見的 D. 如實反映情況、提供虛假資料的 36. 經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢 所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。此處的存款包括（ABCD） A、獨資企業(yè)投資人的儲蓄存款 B、合伙企業(yè)合伙人的儲蓄存款 C、個體工商戶

45、的儲蓄存款 D、股東資 金賬戶中的資金等37. 稅務機關可以到(ABD )檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務人與代扣代繳、 代收代繳稅款有關的經(jīng)營情況的權力 A.納稅人外地的倉庫 B.生產(chǎn)車間 C.家中 D. 銷售門市部 38. 承包人是否是納稅人，應檢查其有關合同資料，審閱是否符合不征稅的，如不同時符合條件，則納稅 人應按規(guī)定申報納稅，條件是： acd ） （ A承包方以出包方名義對外經(jīng)營，由出包方承擔相關的法律責任 B承包方對外經(jīng)營，由承包方承擔相關的法律責任 C承包方的經(jīng)營收支全部納入出包方的財務會計核算 D出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎 42.某企業(yè)

46、 2008 年度的會計利潤為 1000 萬元。稅務機關對該企業(yè)進行稅務檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項， 應調(diào)減應納稅所得額的有（ AC ） A查補消費稅 20 萬元 B實際發(fā)生的職工福利費是 120 萬元，工資總額是 1000 萬元 C國庫券利息收入 38 萬元 D多列無形資產(chǎn)攤銷 80 萬元 43.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于（ABCD ）等，發(fā)生所有權轉(zhuǎn)移時應視同銷售房地產(chǎn)，繳納土地增值稅。 A.職工福利 B.對外投資 C.抵償債務 D.分配給股東 44、稅務稽查職能是指稅務稽查執(zhí)法活動所固有的功能。一般而言，稅務稽查的職能主要包括（ ABCD） 。 A 懲戒職能、B 監(jiān)控職能、C 收入職能、D 教

47、育職能 45.采用完工百分比法時，確定完工進度的方法主要有（AB ） 。 A.根據(jù)累計實際發(fā)生的工程成本占工程預計總成本的比例確定 B.根據(jù)已經(jīng)完成的工程工作量占工程預計總工作量的比例確定 C.根據(jù)已結(jié)算工程價款占工程總承包額的比例確定 D.根據(jù)已確認營業(yè)收入占工程總承包額的比例確定 46、征管法及實施細則規(guī)定稽查局專司（ ABC）案件的查處。 A偷稅 B抗稅 C騙稅 D合理避稅 47. 稅務稽查是稅務機關單方面的執(zhí)法行為， 會直接影響到納稅人的權益， 并產(chǎn)生一定的法律后果。 因此， 稅務稽查實施也必須有相應的法律限制。對稅務稽查實施進行限制的法律法規(guī)主要有（ABC） A.稅收征管法 B 稽查

48、工作規(guī)程. C 行政處罰法. D 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法. 48稅務稽查報告要求做到( ABCD )。 A.文字簡練 B.內(nèi)容完整 C.條理清楚 D.層次分明、用語準確規(guī)范 49、根據(jù)現(xiàn)有法律規(guī)定，稅務稽查中稅務行政處罰的對象包括（ABC） A 扣繳義務人的開戶銀行或者其它金融機構(gòu) B 稅務代理人 C 其它稅務當事人 D 循私舞弊不征少征稅款的稅務機關工作人員 50、稅務行政處罰主要有三種（ ABC ） A、罰款 B、沒收非法財物和違法所得 C、是取消某種行為資格 D、警告三、判斷題 1、納稅人、扣繳義務人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議，必須依照稅務機關的納稅決定繳稅款及滯納金， 然后才能申請行政

49、復議。 （ ）2、稅務機關派出的檢查人員進行稅務檢查時，向被檢查人出示了稅務檢查證，被檢人不得拒絕檢查。 （ ）3、某國有企業(yè)為解決職工子弟入學難的問題，直接向所在地區(qū)的某中學捐贈 10 萬元。因該筆捐贈是向教 育部門的捐贈，因此在計算企業(yè)的應納稅所得額時，準予扣除。 （ ） 5、對偷稅、抗稅、騙取出口退稅的，稅務機關可無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取 的稅款。( ) 6、企業(yè)籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈收益，應沖減在建工程成本。( ) 7、單位和個人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的是抗稅；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。( ) 8、在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務機關除

50、責令其補繳印花稅、滯納外，并處不繳或者少 繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。( ) 9、稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過 3 個月。 （）10、2000 年 1 月 1 日起，對私營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得及其他所得改征個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅。 ( )11、稅務稽查的實施，要在稅收征管法規(guī)定的職權范圍內(nèi)進行。( ) 12、稅務人員調(diào)取賬簿及有關資料時應填寫調(diào)取賬簿資料通知書 。( )13、 稅務案件的查處， 原則上由被查對象所在地稅務機關負責查處； 發(fā)票案件由案發(fā)地稅務機關負責查處。 ( ) 14、在稅務行政訴訟中，稅務機關作為被告應以收到起訴狀副本之日起 10 日內(nèi)提供作出具體

51、行政行為的 證據(jù)、依據(jù)，不提供或無正當理由不提供的，人民法院可以認定具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù)。( ) 15、稅務機關若要將納稅人當年度的賬簿資料調(diào)回稅務機關檢查的，應在 3 個月內(nèi)退還。( ) 18、稅務稽查時，報縣以上稅務局（分局）批準，可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、憑證、 報表和其他有關資料調(diào)回稅務機關檢查。 （ ） 19、稅務稽查人員實施稽查時，可以對納稅人的身體或住宅進行檢查。 （ ） 20、轉(zhuǎn)貸業(yè)務是指金融機構(gòu)將吸收的單位和個人的存款給他人使用的業(yè)務。在計征營業(yè)稅時，以貸款利息 減去借款利息后的余額為轉(zhuǎn)貸業(yè)務營業(yè)額。( ) 22、在稅務稽查實施過程中，對已達到立案標準

52、但尚未立案的案件，稽查人員應及時補充辦理稅務稽查立 案手續(xù)。( ) 23、稅務稽查人員賬務調(diào)查時，如需取得證據(jù)，原則上應向當事人開具 提取證據(jù)專用收據(jù) ，否則，當 事人可以拒絕執(zhí)行。( ) 24、稅務機關委托異地協(xié)查，只能在同級稅務機關之間進行。( ) 25、稅務人員如果認為納稅人可能存在生活住宅和生產(chǎn)經(jīng)營的貨物存放倉庫合用的情況，可以對其生活住 宅進行檢查。( ) 26、稅務稽查對象具有特定性，既不同于檢查對象，也不同于審計監(jiān)督對象。( ) 27、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額減除財產(chǎn)原值后的余額計算納稅。( ) 28、采取稅務行政強制執(zhí)行措施的方式之一是扣押、查封、拍賣或變賣納稅人、

53、扣繳義務人或納稅擔保人 的價值等于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。( ) 29、稅務稽查人員在實施稽查前，無論什么情況，均應提前通知被查對象。( ) 30、凡是繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納稅人，都必須按實際繳納的“三稅”稅額計征城市維護建設稅。 ( ) 31、稅務稽查包括稅務檢查和處理工作兩個方面。( ) 36、采用稅務行政強制執(zhí)行措施，僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人應繳的稅款 和滯納金。( ) 41、稅務機關根據(jù)公民的舉報實施稅務稽查前，應提前以書面形式通知被查對象。 （ ） 42、由于稅務機關未立即解除稅收保全措施，致使納稅人的合法權益受到損失的

54、，稅務機關應承擔賠償責 任。( ) 43、對臨時從事經(jīng)營的納稅人，經(jīng)核定，責令繳納稅款而拒不繳納的，稅務所可以扣押其價值相當于應納 稅款的商品。( ) 44、如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以書面通知納稅人開 戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款。( ) 45、欠繳稅款的納稅人或他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結(jié)清應納稅款、滯納金或 者提供擔保，否則阻止其出境。( ) 46、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起 5 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀 行同期存款利息。( ) 47、納稅人屬于國有企事業(yè)單位的，國家機關可以作

55、為其納稅擔保人。 （ ） 48、通過稅務稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴處的事實告訴 人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務稽查的教育職能。( ) 49、稅務機關到交通要道和郵政企業(yè)行使檢查權不僅限于檢查納稅人托運、郵寄應稅商品、貨物或其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證及有關資料。( ) 50、納稅擔保人未按規(guī)定期限繳納擔保稅款的，稅務機關可采取強制執(zhí)行措施。采取強制執(zhí)行措施時，對 納稅人未繳納所擔保的稅款的滯納金同時強制執(zhí)行。（ ） 51、企業(yè)出售已使用過的固定資產(chǎn)所得收入，應當作為其他業(yè)務收入處理。( ) 52、在填寫調(diào)取賬簿資料清單時，調(diào)取賬簿資料的數(shù)

56、量應以阿拉伯數(shù)字填寫。( ) 53、稽查執(zhí)法的主要內(nèi)容是檢查和處理。 （） 54、稅收行政處罰，適用于作為征稅主體的稅務機關中有直接責任的稅務人員，其形式有警告、記過、記 大過、降級、降職、留用察看、開除等。 （） 55、稅收不得優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權、質(zhì)權、留置權。 （） 56、正常情況下稅收是不能優(yōu)先于有擔保債權的。 （） 57、在國稅、地稅各自系統(tǒng)內(nèi)，涉稅案件涉及兩個或兩個以上稅務機關管轄的，由其共同上級稅務機關管 轄。 （） 58、聽證費用由組織聽證的稅務機關承擔，不得要求聽證人承擔或者變相承擔。 （ ） 59、凡屬稅收違法行為，均應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定分別予以稅務處理和稅務行政處

57、罰。（ ）60、稽查執(zhí)行由各級稽查局專門負責案件實施的部門組織實施。 （）61、填寫稅務文書送達回證時應注意， “受送達人”一欄，受送達人為單位的，填寫單位簡稱。 （）62、稅務機關在采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人未繳納的滯納金和罰款同時強 制執(zhí)行。 （）64、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的規(guī) 定直接自行行使代位權。 （）65、對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納 稅擔保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，也不能整體扣押、查封、拍賣或變賣。 （）66、填制稅務文書送達回證是稽查局送達稅務稽查文書時必須履行的法定手續(xù)。（） 67、留置送達方式中，見證人可以是非本案執(zhí)行人員的稅務機關工作人員。（）68、扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿的，由稅務機關責令限期改正，可以處 二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 （）69、納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處一萬元以下的罰款。（）70、稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，