1、.公司財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度（草稿）為了促進(jìn)內(nèi)控會計(jì)控制建設(shè)，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和會計(jì)信息的可靠性，防止差錯(cuò)及弊端，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范- 基本規(guī)范及總公司內(nèi)部控制制度的規(guī)定、結(jié)合公司管理需要，特制定本制度。第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)章制度處理會計(jì)業(yè)務(wù) , 各崗之間在既相互配合 , 又相互牽制的制約機(jī)制中開展工作 , 根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)工作內(nèi)部牽制制度。第二條 內(nèi)部牽制制度是以事務(wù)分管為核心的自檢查系統(tǒng)， 通過職責(zé)分工，各業(yè)務(wù)程序的適當(dāng)安排， 使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動能自動地被其他業(yè)務(wù)流程人員查證核對。第三條 部門內(nèi)部崗位牽制的原則（一）崗位分

2、設(shè)原則。結(jié)合崗位說明書，遵循錢賬分離、票章分離、賬物分離、制單審核分離、審批經(jīng)辦分離等基本原則，對各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的處理均須有審核。（二）定期輪崗原則。計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)建立定期輪崗制度，出納實(shí)行最長每兩年要輪崗一次， 輪崗的方式包括出納和其他會計(jì)崗位之間的輪換。資金管理崗位最長不得超過 2 年、其他人員最長不得超過 3年輪崗一次。（三）親屬回避原則。 單位主要負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人， 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或主管人員的直系親屬不得擔(dān);.任本單位的出納。（四）各機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)人員分工，結(jié)合內(nèi)控要求，建立內(nèi)部控制崗位職責(zé)。第四條 內(nèi)部牽制制度的原則是機(jī)構(gòu)分離、 職務(wù)分離、錢賬分離、物賬分離

3、。第五條財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制的具體內(nèi)容（一）實(shí)物牽制實(shí)物牽制是指由兩個(gè)以上人員共同掌管必要的實(shí)物工具，共同完成一定程序的牽制。1票印保管（ 1） 凡涉及貨幣資金業(yè)務(wù)的有關(guān)支票、發(fā)票、收據(jù)等印章與應(yīng)分開保管。（ 2） 空白支票、發(fā)票、收據(jù)由出納人員負(fù)責(zé)保管，并嚴(yán)格管理使用，序號登記。作廢支票由出納人員加蓋“作廢”字樣，交核算主管審核后進(jìn)行備查登記， 月末釘在最后一張記賬憑證后面， 歸檔保管。（ 3）預(yù)留銀行印鑒名章由出納負(fù)責(zé)保管，并嚴(yán)格管理使用。（ 4）財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管或指派專人（須和法定代表人名章保管人分離）負(fù)責(zé)保管，并嚴(yán)格管理使用。出納不得保管各開戶銀行預(yù)留的全套印鑒，應(yīng)該由

4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納人員和會計(jì)人員分別掌管； 印鑒和密碼不得向其他部門或個(gè)人借用、泄漏。2網(wǎng)上銀行的制單及復(fù)核數(shù)字證書和交易密碼應(yīng)參照網(wǎng)銀管理;.規(guī)定由不同人員分別保管， 網(wǎng)上進(jìn)行轉(zhuǎn)賬和其他交易時(shí)須建立二級復(fù)核機(jī)制。3財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)妥善保護(hù)好自己的個(gè)人印章，不得向其他部門或個(gè)人借用。4計(jì)劃財(cái)務(wù)部系統(tǒng)用戶應(yīng)當(dāng)保管好登錄密碼，并相互保密，在進(jìn)入系統(tǒng)后，操作人員不得離開， 不能由其他財(cái)務(wù)人員代替登陸公司系統(tǒng)進(jìn)行日常財(cái)務(wù)工作（更換密碼） 。（二）人員牽制1人員牽制是指不相容的職務(wù)要職責(zé)分離， 對于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求有不同的人員共同分工負(fù)責(zé)， 以達(dá)到相互牽制，互相制約的目的。2 各機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立并實(shí)行

5、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制， 明確財(cái)務(wù)人員的工作權(quán)限和范圍， 做到以崗定責(zé)、職責(zé)分明、不越職權(quán)、相互牽制，使經(jīng)濟(jì)活動各個(gè)環(huán)節(jié)都得到制約。3 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任出納；出納不得兼任收入、支出、費(fèi)用明細(xì)賬和債權(quán)、債務(wù)賬目的登記、以及會計(jì)復(fù)核和會計(jì)檔案管理工作；出納不得辦理未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和未經(jīng)總經(jīng)理室審批的付款及報(bào)銷。4 費(fèi)用控制系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的出納員、 系統(tǒng)維護(hù)人員不得負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入工作， 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入人員不得進(jìn)行復(fù)核操作， 但可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢工作； 財(cái)務(wù)復(fù)核人員不能進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入和數(shù)據(jù)的修改工作；系統(tǒng)維護(hù)人員不得隨意修改系統(tǒng)數(shù)據(jù)， 其他操作人員不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫操作。（三）程序牽制;.1程序牽制屬事

6、前控制，即按牽制的原則進(jìn)行程序設(shè)置，并且要求所有的業(yè)務(wù)活動都要建立切實(shí)可行的辦理程序。2各級財(cái)務(wù)部門凡涉及貨幣資金、財(cái)務(wù)的收付結(jié)算等工作不得由一人兼辦，實(shí)行錢賬分管的原則。3財(cái)務(wù)人員辦理任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過規(guī)定的程序?qū)徟?，未?jīng)審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不得辦理， 對擅自辦理的責(zé)任人， 要追究經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。4. 各種會計(jì)資料未經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批不得報(bào)送或?qū)ν馓峁槐９芷跐M的會計(jì)檔案資料銷毀時(shí)，按照會計(jì)檔案管理辦法要求執(zhí)行。5核算會計(jì)和復(fù)核人員應(yīng)該崗位分設(shè)。重大會計(jì)事項(xiàng)和非常規(guī)交易的賬務(wù)處理需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。6財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)會計(jì)檔案的管理，按照規(guī)定及時(shí)移送檔案室，查詢原始憑證需得到審批并登記，由兩個(gè)人同時(shí)進(jìn)行， 確保會計(jì)資料完整性。7 財(cái)務(wù)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)錄入人員輸入報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)復(fù)核人員審核后，方可辦理結(jié)算；審批的付款、報(bào)銷原始憑證，嚴(yán)禁錄入費(fèi)用控制系統(tǒng)。8 上級財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對下級財(cái)務(wù)部門進(jìn)行持續(xù)的檢查、監(jiān)督和考核，下級財(cái)務(wù)部門也應(yīng)對上級財(cái)務(wù)部門提出合理的建議及監(jiān)督評價(jià)；各級財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行自我檢查和控制的自我評估。（四）賬簿記錄牽制1賬簿記錄牽制是指原始憑證與記賬憑證、會計(jì)憑證與賬