1、國(guó)網(wǎng)物資內(nèi)控建設(shè)范文 7月26日上午，國(guó)資公司在12樓會(huì)議室召開(kāi)全體員工大會(huì)。會(huì)議主要聽(tīng)取昆明群耀戰(zhàn)略咨詢有限公司關(guān)于昆明國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司內(nèi)部控制建設(shè)工作匯報(bào)。 高新區(qū)管委會(huì)委托昆明群耀戰(zhàn)略咨詢有限公司到國(guó)資公司開(kāi)展內(nèi)部控制度體系咨詢，是為進(jìn)一步理順和完善國(guó)資公司內(nèi)部管理機(jī)制，減少公司管理體系上的漏洞，使公司在今后的發(fā)展管理中更加規(guī)范化。昆明群耀戰(zhàn)略咨詢有限公司經(jīng)過(guò)三個(gè)多月的工作開(kāi)展，梳理出了公司各部門(mén)、各崗位、各項(xiàng)制度中存在的問(wèn)題184條。為使廣大干部職工了解公司當(dāng)前存在的問(wèn)題，公司邀請(qǐng)了昆明群耀戰(zhàn)略咨詢有限公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就公司內(nèi)部控制體系建設(shè)工作情況進(jìn)行了匯報(bào)，并

2、對(duì)存在問(wèn)題的原因和整改建議一一作了詳細(xì)說(shuō)明。 會(huì)后，公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)與會(huì)干部職工提出了要求，要求各部門(mén)負(fù)責(zé)人積極認(rèn)領(lǐng)問(wèn)題，結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)照問(wèn)題認(rèn)真制定整改方案，盡快完善工作流程和管理制度，確保內(nèi)控制度建設(shè)取得成效。 單位采購(gòu)內(nèi)控，說(shuō)到底就是廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作。從以下幾個(gè)方面展開(kāi): 1.選人用人方面。采購(gòu)人員必須挑選人品較好，思想簡(jiǎn)單，自律較強(qiáng)，對(duì)采購(gòu)事項(xiàng)有基礎(chǔ)或了解的人員。 2.崗位職責(zé)分工明確。采購(gòu)人員負(fù)責(zé)的具體采購(gòu)事項(xiàng)必須非常明確。 3.制定明確采購(gòu)流程。比如，什么時(shí)間，多少人去采購(gòu)，品質(zhì)對(duì)比，價(jià)格對(duì)比，怎么加工，怎么分裝，怎么運(yùn)輸送達(dá)，怎么驗(yàn)收，采購(gòu)過(guò)程需要哪些人簽字，采購(gòu)工作是否合格怎么評(píng)估

3、或抽查。整個(gè)采購(gòu)每個(gè)細(xì)環(huán)節(jié)要制定清楚，方便執(zhí)行，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。建議，畫(huà)出具體流程圖。 4.制度建設(shè)。以制度管人，規(guī)避親戚采購(gòu)與外聘采購(gòu)的尷尬，嚴(yán)格按制管理和執(zhí)行。約定好獎(jiǎng)勵(lì)與處罰細(xì)則。 最后強(qiáng)調(diào)，制度與流程重在執(zhí)行與優(yōu)化，而不是擺設(shè)。單位采購(gòu)才能做好。 中國(guó)的內(nèi)控體系建設(shè)真正的高速發(fā)展期是在xx年6月企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引發(fā)布以后。基于監(jiān)管的要求當(dāng)時(shí)所有的A股上市公司都制定了明確的內(nèi)控手冊(cè)完成時(shí)間表,承接這些業(yè)務(wù)的有兩類企業(yè):一是上市公司的財(cái)報(bào)審計(jì)事務(wù)所,當(dāng)然由于建設(shè)與審計(jì)不能由同一家事務(wù)所承擔(dān),所以內(nèi)控建設(shè)都是由事務(wù)所旗下的咨詢公司或合伙人個(gè)人的公司名義承接的,實(shí)際業(yè)務(wù)還是由審計(jì)師們承擔(dān)。二是有政

4、策先導(dǎo)優(yōu)勢(shì)的管理咨詢公司。作為參與應(yīng)用指引的編訂、審議和宣貫,在政策、專業(yè)上有著先天的優(yōu)勢(shì)的這些專家組建了一些咨詢公司承接內(nèi)控建設(shè)業(yè)務(wù)。 無(wú)論是事務(wù)所還是咨詢公司由于承接了大量業(yè)務(wù),通過(guò)實(shí)踐磨練如果能發(fā)展至今都是值得選擇的。如果不僅僅想了解內(nèi)控建設(shè),還想了解內(nèi)控評(píng)價(jià)和審計(jì),那么建議你還是選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所為好。最好選擇排名前20的事務(wù)所,同時(shí)選擇該事務(wù)所總部。切記! 在咨詢這個(gè)行業(yè)拼的是承接業(yè)務(wù)的能力并不是完成業(yè)務(wù)的能力,咨詢公司經(jīng)常會(huì)把業(yè)務(wù)外包給業(yè)內(nèi)口碑好的項(xiàng)目經(jīng)理,因此項(xiàng)目經(jīng)理的個(gè)人水平是你能否通過(guò)一個(gè)內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目盡快成熟起來(lái)的重點(diǎn)。 如果非讓我推薦具體單位的話,我只能推薦我合作過(guò)的個(gè)人認(rèn)為

5、比較好的:致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所旗下北京京都管理咨詢公司、上海立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（上?？偛浚?、深圳迪博風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司（可以百度一下這家公司看看其創(chuàng)始人背景。這家公司承接業(yè)務(wù)的能力很強(qiáng),而且總是能在別人觀忘時(shí)把握機(jī)會(huì),比如事業(yè)單位內(nèi)控、政府機(jī)構(gòu)內(nèi)控）。 1、海島地圖 在海島地圖中，比如N港、G港、P城、核電站、軍事基地這些地方都是很富的，隨隨便便搜一搜就有m4、三級(jí)套、98k、八倍鏡，但是這些地方人也特別多，基本上每一局游戲都可以發(fā)生一場(chǎng)戰(zhàn)爭(zhēng)，能活著出來(lái)也是十分不容易了。 2、沙漠地圖 在沙漠地圖中，皮卡多、圣馬丁、別墅區(qū)、橙花鎮(zhèn)、獅城都比較富，98k、8倍鏡地上躺，而且橙花鎮(zhèn)和獅城的人一般都不會(huì)

6、很多，但是這些地方都比較大，要搜索整個(gè)城市還是蠻不容易的。 3、雨林地圖 在雨林地圖中，天堂度假村、訓(xùn)練基地、祭壇都很富，有很大的幾率刷新信號(hào)槍，但是人特別多，起碼都有十幾個(gè)。也可以去派南，那里的物資也是不錯(cuò)的，人相對(duì)來(lái)說(shuō)就沒(méi)有那么多，跑毒遇到野區(qū)也可以搜搜，雨林地圖的野區(qū)有時(shí)候也有高級(jí)裝備。 國(guó)網(wǎng)不會(huì)進(jìn)入夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，原因如下 其一，國(guó)家電網(wǎng)屬于國(guó)家重要的戰(zhàn)略性地位，也就是說(shuō)在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)，國(guó)網(wǎng)將長(zhǎng)期處于國(guó)有企業(yè)地位不變革，這就保證了國(guó)網(wǎng)在我國(guó)國(guó)家政體體制下的政治安全。 其二，國(guó)網(wǎng)目前體量是十分巨大的，具去年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看資產(chǎn)排名位列我國(guó)第一（好像也是世界第一，具體的記不清了），具有壟斷經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)

7、，壟斷意味著巨大的利潤(rùn)空間，很多人說(shuō)國(guó)網(wǎng)的待遇下降了，待遇下降不是因?yàn)槔麧?rùn)低了而是因?yàn)槟承┱卧蛟斐?，就目前?guó)網(wǎng)薪資待遇水平來(lái)講仍然是各個(gè)地方第一行列的優(yōu)質(zhì)職業(yè)，舉例來(lái)講中部某省，非私營(yíng)城鎮(zhèn)企業(yè)平均薪資在兩千八左右，國(guó)網(wǎng)職工為五千多元，五險(xiǎn)一金等等其他的隱形福利就更不用說(shuō)了。 其三，穩(wěn)定，國(guó)網(wǎng)正式員工個(gè)人認(rèn)為比事業(yè)全供人員甚至公務(wù)員更吃香，三者穩(wěn)定性基本相同都可以說(shuō)是鐵飯碗，由于專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)幾乎不存在辭退、分流、改制等職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)網(wǎng)工作強(qiáng)度更低，雖然分季節(jié)性的繁忙但其并不持續(xù)，而在薪酬福利，壓力責(zé)任，任務(wù)考核等方面做到了全面碾壓。 其四，從報(bào)考人數(shù)也可以看出該職業(yè)熱度之高，多數(shù)985、21

8、1高校碩士生、研究生擠破頭報(bào)考國(guó)家電網(wǎng)（詳情請(qǐng)關(guān)注每年國(guó)網(wǎng)第一批考試報(bào)名情況），第二批招聘中的專科可報(bào)部分工作地處偏遠(yuǎn)落后地區(qū)盡管如此沒(méi)有子弟身份的大專生多數(shù)連網(wǎng)申都無(wú)法通過(guò)，可見(jiàn)競(jìng)爭(zhēng)之大，要求之多，更不是夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)所能表現(xiàn)出來(lái)的活力。 其五，電力將是未來(lái)至少一百年內(nèi)人類無(wú)法擺脫的能源形式，目前已知的輸電技術(shù)暫時(shí)不存在革命性變革的可能性，國(guó)網(wǎng)的工作總體來(lái)說(shuō)是很有價(jià)值的，其實(shí)之前五大發(fā)電公司和南方電網(wǎng)都是國(guó)家電網(wǎng)的一部分，現(xiàn)在輸配分離后才分割出去的，盡管如此發(fā)電廠整體還是不如國(guó)網(wǎng)或南網(wǎng)，畢竟終端定價(jià)權(quán)在國(guó)網(wǎng)，調(diào)度以及電力入網(wǎng)許可權(quán)限也在國(guó)網(wǎng)，國(guó)網(wǎng)目前所供養(yǎng)的三產(chǎn)以及新成立的農(nóng)電服務(wù)公司待遇在當(dāng)?shù)囟?/p>

9、不比公務(wù)人員差，可想而知更高級(jí)的國(guó)家電網(wǎng)了，已知能夠和國(guó)網(wǎng)走在同一序列的也只有煙草公司了，如此看來(lái)，該如何選擇已經(jīng)明了。 一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制 （一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的界定。從管理的角度分析，財(cái)務(wù)控制的本質(zhì)就是從財(cái)務(wù)管理的立場(chǎng)實(shí)施管理控制。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的企業(yè)活動(dòng)均與企業(yè)的財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有關(guān)聯(lián)，而且在內(nèi)部控制的過(guò)程中控制標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定、計(jì)劃的制定以及控制效果的考核都與財(cái)務(wù)活動(dòng)聯(lián)系密切。 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要是針對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制過(guò)程，目前財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制主要是偏向?qū)ω?cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)象和過(guò)程的描述，卻大大忽略了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)自身的特殊性，忽視了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的特征，即財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，而

10、財(cái)務(wù)管理是重要環(huán)節(jié)這一特征。筆者結(jié)合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的特征出發(fā)，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制做出了初步的界定，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理系統(tǒng)，即為保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 （二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括會(huì)計(jì)控制以及管理控制中與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容。 （1）會(huì)計(jì)控制。會(huì)計(jì)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，最終是需要由會(huì)計(jì)信息而反應(yīng)出來(lái)的。會(huì)計(jì)控制也是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要組成部分。對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制，我們主要分為：基礎(chǔ)控制、紀(jì)律控制和實(shí)物控制。這三部分是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的最終途徑。 （2）管理控制。管理控制是企業(yè)集團(tuán)在組織財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中所形成的各種制度和程序的總稱，它確定了財(cái)務(wù)管理中的權(quán)限

11、安排、信息傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。管理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是一個(gè)企業(yè)必要的環(huán)節(jié)，它可以最低限度的保證企業(yè)人員職能與公司戰(zhàn)略方針是一致的，通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理角度的控制，從而調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與公司員工只能得目標(biāo)。管理控制主要包括四個(gè)部分：財(cái)務(wù)價(jià)值控制、人力資源成本控制、作業(yè)成本控制和管理信息控制。 二、完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的策略 （一）處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系。把風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相結(jié)合，在公司的日常管理工作之中，不可以把企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理割裂開(kāi)來(lái)，而分別進(jìn)行管理。企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，可以使得各個(gè)方面加強(qiáng)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)額能力，完成整個(gè)企業(yè)向風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)

12、控這個(gè)方面轉(zhuǎn)變。一個(gè)企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得勝利，就需要對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制。企業(yè)通過(guò)建立完善科學(xué)有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而對(duì)企業(yè)整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有目的的管理，利用該系統(tǒng)公司可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析、報(bào)告等工作，進(jìn)而找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的短板環(huán)節(jié)，并針對(duì)這一環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，從而通過(guò)內(nèi)部控制的方式將企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)降到了最低。所以，必須實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部?jī)?nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理相一致。 （二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，實(shí)現(xiàn)自我評(píng)測(cè)。企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程之中，控制自我評(píng)估做好內(nèi)部審計(jì)是管理者及時(shí)了解企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r，提高內(nèi)部控制效果，保證內(nèi)部控制監(jiān)察功能的重要環(huán)節(jié)。借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)的內(nèi)部

13、控制新的熱點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)自我評(píng)測(cè)，自我評(píng)測(cè)便是指所有的企業(yè)定期或不定期地對(duì)自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)測(cè)。（1）企業(yè)可以將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)為一個(gè)審計(jì)專題項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，另外也可以對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)單獨(dú)進(jìn)行審計(jì)。（2）企業(yè)應(yīng)提高審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)。內(nèi)部控制制度建設(shè)得再好，如果沒(méi)有專業(yè)稱職的審計(jì)人員來(lái)執(zhí)行，那也是一紙空談，不能發(fā)揮其效力。（3）實(shí)行事前、事中和事后審計(jì)相結(jié)合。目前企業(yè)內(nèi)部控制的審計(jì)工作主要分為，三部分：事前、事后和事中審計(jì)。其中特別值得注意的是，內(nèi)部控制并不是要在事后進(jìn)行控制，而是在整個(gè)過(guò)程貫穿其中。及時(shí)發(fā)現(xiàn)并且制止企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)方面存在的問(wèn)題，盡可能地為企業(yè)降

14、低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。 （三）合理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)。組織設(shè)計(jì)的目的在于合理配置組織要素，使組織運(yùn)行得更加有效率。對(duì)于企業(yè)而言，協(xié)調(diào)內(nèi)各成員企業(yè)的利益關(guān)系，統(tǒng)一個(gè)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，以便最大限度地發(fā)揮它的整體優(yōu)勢(shì)和協(xié)同效應(yīng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)組織設(shè)計(jì)的目標(biāo)。但在設(shè)計(jì)這一目標(biāo)時(shí)，要把握以下原則：（1）集權(quán)和分權(quán)適度原則。企業(yè)財(cái)務(wù)總部集權(quán)過(guò)度，會(huì)影響子公司的理財(cái)積極性。但分權(quán)過(guò)度也容易出現(xiàn)失控現(xiàn)象。因此，我們要在保證企業(yè)財(cái)務(wù)總部集中必要的財(cái)務(wù)管理權(quán)的基礎(chǔ)上（如：重大的投融資決策權(quán)），實(shí)行適度的分權(quán)。（2）權(quán)、責(zé)、利均衡原則。給予企業(yè)管理者的權(quán)限大但承擔(dān)的責(zé)任小，就容易產(chǎn)生亂用權(quán)力的現(xiàn)象；反之，則不利于調(diào)動(dòng)管理人員的積極性，因此，權(quán)責(zé)應(yīng)是對(duì)稱的、均衡的。同樣，責(zé)任和利益之間也應(yīng)是對(duì)稱的、均衡的。 （四）完善內(nèi)部信息系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)發(fā)展現(xiàn)在日新月異，所以企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須緊握技術(shù)發(fā)展的新熱點(diǎn)。做好網(wǎng)絡(luò)建設(shè)以及適合內(nèi)部審計(jì)的管理軟件的開(kāi)發(fā)，逐步推行直至普及計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建立應(yīng)該注意到編碼標(biāo)準(zhǔn)化、業(yè)務(wù)流程重組等問(wèn)題，引入計(jì)算機(jī)等高效率輔助設(shè)