1、盡職調(diào)查工作具體工作計劃一、 財務(wù)盡職調(diào)查總體計劃財務(wù)盡職調(diào)查一般包括立項與計劃、實地調(diào)查、撰寫并提交報告、參與決策討論、歸檔管理、績效考核等六個工作流程：立項與計劃實地調(diào)查撰寫并提交報告參與決策討論歸檔管理績效考核1、盡職調(diào)查計劃。我們在收到投行的財務(wù)盡職調(diào)查安排后應(yīng)予以立項并進行部門內(nèi)部討論，制定初步的調(diào)查計劃。（預(yù)計1天時間）2、實地調(diào)查。進行實地調(diào)查時財務(wù)盡職調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)進一步了解的情況及時修正調(diào)查計劃，并及時與項目經(jīng)理溝通以協(xié)調(diào)實地調(diào)查的時間安排。實地調(diào)查應(yīng)嚴格按照盡職調(diào)查工作指引的要求實施調(diào)查程序，不得回避、遺漏重要的調(diào)查程序。實地調(diào)查應(yīng)注意與其他盡職調(diào)查小組成員尤其是項目經(jīng)理的

2、溝通。財務(wù)盡職調(diào)查人員的調(diào)查時間及范圍不應(yīng)受到限制，因調(diào)查時間及范圍受限，財務(wù)盡職調(diào)查人員應(yīng)在財務(wù)盡職調(diào)查報告中提及并闡明其影響。（預(yù)計10天時間）3、復(fù)核底稿、撰寫并提交報告。實地調(diào)查工作結(jié)束時，財務(wù)盡職調(diào)查人員應(yīng)獲取必要的資料并完成調(diào)查工作底稿的編制。財務(wù)盡職調(diào)查人員應(yīng)在掌握充分信息的基礎(chǔ)上認真撰寫財務(wù)盡職調(diào)查報告，并進行內(nèi)部復(fù)核。定稿的財務(wù)盡職調(diào)查報告應(yīng)在提交或由項目經(jīng)理轉(zhuǎn)交投行部門會議討論。（預(yù)計2天時間）4、 參與決策討論。財務(wù)盡職調(diào)查人員應(yīng)參與投行的項目討論會議，匯報財務(wù)盡職調(diào)查報告的重點內(nèi)容，解答相關(guān)人員疑問。（預(yù)計1天時間）5、 歸檔管理。對于成功達成投資的項目，管理咨詢部應(yīng)歸

3、納整理調(diào)查工作底稿及財務(wù)盡職報告，形成財務(wù)盡職調(diào)查檔案，交總裁辦及時歸檔，以備后查。保管年限為自調(diào)查報告出具日起五年。二、 財務(wù)盡職實地調(diào)查計劃1、了解組織結(jié)構(gòu)1.1、 公司之集團組織結(jié)構(gòu)圖（包括該公司的投資者、投資者的母公司、公司的子公司等）并列出該些公司的法定名稱1.2、 公司內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)，包括各部門名稱、地點、主要活動、員工人數(shù)及報告結(jié)構(gòu)等2、了解財務(wù)報表和帳簿2.1、法定的資產(chǎn)負債表，利潤表和現(xiàn)金流量表2.2、總帳及明細帳2.3、會計政策及以往的變更請安排拜訪財務(wù)部相關(guān)負責人員（預(yù)計2個工作日）3、銷售、產(chǎn)品、顧客和應(yīng)收帳款3.1、銷售結(jié)構(gòu)及主要產(chǎn)品系列介紹3.2、分月各產(chǎn)品系列銷

4、售及毛利, 包括數(shù)量及金額，以及公司各類產(chǎn)品或服務(wù)的定價政策3.3、 與母公司、附屬公司、聯(lián)營公司或其他有關(guān)聯(lián)人士收入及采購之金額及明細（包括名稱、交易性質(zhì)及金額）3.4、 銷售分區(qū)域(出口與國內(nèi)), 包括數(shù)量及金額3.5、 按主要客戶或客戶群分類的銷售分析, 包括數(shù)量及金額3.6、 毛銷售額、銷售折扣、現(xiàn)金折扣、賒銷和銷貨退回分析3.7、 公司銷售、外匯管制、進出口安排及限制、信用控制、折扣許可及產(chǎn)品保證方面的主要條款3.8、 分客戶的應(yīng)收帳款帳齡分析, 主要逾期帳戶分析, 壞帳準備變動表及主要沖銷3.9、 列出公司的主要顧客（本地及海外），以及給予客戶的信用期限，折扣及公司接受的付款形式3

5、.10、 列出十大主要顧客，如有，并說明發(fā)生業(yè)務(wù)的內(nèi)容請安排拜訪下列部門及相關(guān)人員（預(yù)計6個工作日）主管銷售科目/帳務(wù)的財務(wù)人員銷售部下屬的財務(wù)部銷售部負責人售后服務(wù)部負責人4.銷售成本、采購、供應(yīng)商和存貨4.1、 存貨記價原則, 制造費用帳務(wù)處理及存貨控制政策/程序4.2、 對銷售成本/生產(chǎn)成本按照材料、人工和制造費用等項目進行的分析4.3、 對主要采購項目的成本分析, 包括原材料、水電費、租賃、服務(wù)等4.4、 制造費用明細4.5、 主要供貨方名稱、供應(yīng)品種、數(shù)量、主要條款一覽表4.6、 存貨分類別及存放地點的匯總/含數(shù)量及金額的存貨帳4.7、 每月存貨余額, 分原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品類別,

6、 及最近的存貨帳齡分析4.8、 存貨報廢/損失明細4.9、 最近的存貨數(shù)量調(diào)節(jié)表, 調(diào)節(jié)財務(wù)部記錄數(shù)量與倉儲/物流部門記錄數(shù)量請安排拜訪下列部門及相關(guān)人員（預(yù)計2個工作日）財務(wù)部成本會計人員 物資部負責人及主管倉儲、原材料采購及運輸?shù)娜藛T 參觀主要倉庫并監(jiān)督盤點5.經(jīng)營業(yè)績5.1 、銷售費用, 市場及廣告費明細5.2 、管理費用明細5.3 、財務(wù)費用明細5.4 、其它業(yè)務(wù)收入/支出、營業(yè)外收入/支出明細6.資產(chǎn)負債表（請?zhí)盍兴奖砀瘢?.1、 其余所有資產(chǎn)及負債明細6.2、 固定資產(chǎn)分類別的原值,累計折舊變動表(包括期初余額、本期增加、本期減少及期末余額)；若有分廠/車間，請按不同分布點列示6

7、.3、 固定資產(chǎn)登記簿6.4、 固定資產(chǎn)閑置情況6.5、 在建工程合同、工程預(yù)算以及資金安排和預(yù)測6.6、 驗資報告6.7、 或有負債情況,包括：所有擔保明細,保證提供,售后服務(wù),員工退休時及退休后的福利、減員計劃及成本、法律訴訟、未解決索賠等等6.8、 詳細列出并提供已達成合約的資本性支出及提供有關(guān)文件6.9、 已經(jīng)審批但未達成合約的資本性支出6.10、 付息凈負債的組成及到期日6.11、 借款明細,特別是任何與市場條件明顯不同的借款條款6.12、 土地租賃合同6.13、 房屋房產(chǎn)證6.14、 公司的資產(chǎn)評估報告6.15、 所有租賃協(xié)議副本7.管理人員及員工7.1、 員工分布信息(年齡,、地

8、區(qū)及職能)，按職能/部門/地點分類提供人均人工費用明細分析，獎勵機制，員工合同7.2、 包括主要部門職能的組織結(jié)構(gòu)圖、管理層教育背景、薪資制度、接替計劃7.3、 員工及已退休員工所需交納或計提準備的退休金及其它各項福利分析7.4、 人工成本明細分析，包括基本工資、社會保險、工會經(jīng)費、加班費、福利費、養(yǎng)老金、醫(yī)療費、住房基金等項目及其他員工福利性項目7.5、 與勞動局往來文件7.6、 高級管理人員雇傭合同7.7、 員工標準合同登記備案7.8、 提供集團之員工手冊、安全和衛(wèi)生及其他公司規(guī)定請安排拜訪下列部門及相關(guān)人員（預(yù)計2個工作日）人事部相關(guān)人員財務(wù)部負責薪資有關(guān)人員8.現(xiàn)金流量8.1、 按月的現(xiàn)金流量分析8.2、 資本性支出分析及預(yù)算9.未來業(yè)績預(yù)測及現(xiàn)金流量預(yù)測9.1、 預(yù)測損益表和預(yù)測假設(shè)基礎(chǔ)9.2、 今年全年預(yù)測與預(yù)算10.其它10.1、 面臨的環(huán)境問題，對遵循環(huán)境法律、法規(guī)的意見10.2、 分析重要的保險條款, 列示最近發(fā)生的索賠10.3、 公司章程, 各類法律文件, 包括保證, 抵押, 擔保, 租賃, 投資, 技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議, 主要或長期商業(yè)合同10.4、 與銀行間就提供按揭中介服務(wù)的合同10.5、 提