1、中國(guó)民生銀行總行營(yíng)業(yè)部 2006.4,保理在租賃中的應(yīng)用,曹 清 勇,一、保理業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí) 二、保理在租賃業(yè)務(wù)的應(yīng)用 三、民生銀行保理業(yè)務(wù)操作 四、保理業(yè)務(wù)案例,目 錄,一、保理業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí),保理業(yè)務(wù)是指銀行與賣(mài)方企業(yè)簽署合同，賣(mài)方企業(yè)將在國(guó)內(nèi)采用賒銷(xiāo)方式進(jìn)行交易所形成的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行對(duì)其提供綜合性金融服務(wù)，包括融資、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收賬款催收和信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等。 保理業(yè)務(wù)核心在于應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓。,保理的概念,法律要求 債權(quán) 合同項(xiàng)下 會(huì)計(jì)要求 符合收入確認(rèn)原則 尚未收到現(xiàn)金,什么是應(yīng)收賬款,保理業(yè)務(wù)操作流程,賣(mài)方企業(yè),民生銀行,買(mǎi)方企業(yè),賒銷(xiāo)形成應(yīng)收賬款 保理業(yè)務(wù)申請(qǐng) 授信、簽合同 通

2、知債權(quán)轉(zhuǎn)讓 提供保理融資 到期支付款項(xiàng),保理與貸款的比較,保理業(yè)務(wù)的分類(lèi)（一）,是否保留追索權(quán) 有追索：買(mǎi)方到期未付款時(shí)可向賣(mài)方追償 無(wú)追索：買(mǎi)方到期未付款時(shí)只向買(mǎi)方追償,會(huì)計(jì)處理,有追索權(quán)保理 按貸款處理 無(wú)追索權(quán)保理 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 關(guān)于印發(fā)關(guān)于企業(yè)與銀行等金融機(jī)構(gòu)之間從事應(yīng)收債權(quán)融資等有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的暫行規(guī)定通知 財(cái)政部 財(cái)會(huì)200314號(hào)文,保理業(yè)務(wù)的分類(lèi)（二）,是否通知買(mǎi)方企業(yè) 明保理：債權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)通知買(mǎi)方企業(yè) 暗保理：債權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)不通知買(mǎi)方企業(yè),合同法,第八十條 債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。 第七十九條 債權(quán)人可以將合同的權(quán)利全部或者部分轉(zhuǎn)讓給第三人，但有下列情形之一的除外： （一）根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)?（二）按照當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)?（三）依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓。,二、保理在租賃業(yè)務(wù)的應(yīng)用,租賃公司的困難,資本金補(bǔ)充困難 缺乏穩(wěn)定、長(zhǎng)期的資金來(lái)源 業(yè)務(wù)規(guī)模受資本金限制，影響持續(xù)發(fā)展,現(xiàn)有解決思路 申請(qǐng)銀行流動(dòng)資金貸款 存在不足 注冊(cè)資本低，批復(fù)額度小 提供銀行認(rèn)可的抵押、保證措施存在困難 流動(dòng)資金貸款期限短，與項(xiàng)目期限不匹配,現(xiàn)有解決方案,保理業(yè)務(wù)解決思路,保理業(yè)務(wù)特點(diǎn) 租賃符合保理業(yè)務(wù)操作要求 融資租賃 長(zhǎng)期應(yīng)收款 經(jīng)營(yíng)租賃 收入確認(rèn),租賃各方職責(zé)劃分,