2007國家自然科學(xué)基金項目申請書（一） 立項依據(jù)與研究內(nèi)容1. 立項依據(jù)（研究意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及分析，附主要參考文獻(xiàn)目錄）信用作為現(xiàn)代化的生命線，亦是企業(yè)立身之本。市場經(jīng)濟(jì)既是法治經(jīng)濟(jì)，也是信用經(jīng)濟(jì)。市場經(jīng)濟(jì)首先體現(xiàn)為法制經(jīng)濟(jì)，市場經(jīng)濟(jì)的有效運轉(zhuǎn)需要制度提供保障，法律作為正式化規(guī)則對市場經(jīng)濟(jì)的運行起著重要的調(diào)節(jié)作用。其次，市場經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)為信用經(jīng)濟(jì)，正如江澤民同志指出：“沒有信用，就沒有秩序，市場經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展”。作為非正式化規(guī)則的信用在某些情況下對節(jié)約交易費用、提高經(jīng)濟(jì)效率更為重要。市場經(jīng)濟(jì)還體現(xiàn)為倫理經(jīng)濟(jì)，講究仁義禮智信，倡導(dǎo)溫良恭謙讓，依靠義務(wù)、良心、榮譽、節(jié)操、人格來建立相互交往的友好關(guān)系，以確保企業(yè)公民與社會成員的行為合法合情合理，推進(jìn)社會和諧、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。十六屆三中全會通過的關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定指出“形成以道德為支撐、產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)、法律為保障的社會信用制度，是建立現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)體系的必要條件，也是規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序的治本之策”。2005年10月27日修訂頒布的中華人民共和國公司法第五條明確要求：“公司從事經(jīng)營活動，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會公德、商業(yè)道德，誠實守信，接受政府和社會公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會責(zé)任”?！捌髽I(yè)公民”不僅是指利潤與股東利益，而是指企業(yè)理性選擇下所承擔(dān)的所有社會責(zé)任，這就意味著企業(yè)不能只滿足于做個“經(jīng)濟(jì)人”，還要做一個有社會責(zé)任感和信用道德感的“人”。這是中國企業(yè)參與國際競爭的客觀要求，也是貢獻(xiàn)于和諧社會的必由之路。本課題立足市場經(jīng)濟(jì)是倫理經(jīng)濟(jì)這一理念，從企業(yè)社會責(zé)任視角探討企業(yè)公民、信用治理及其評價系統(tǒng)等若干重要理論及實踐問題，以期對加快中國公司治理進(jìn)程，提高中國企業(yè)管理績效，為規(guī)范企業(yè)行為、推進(jìn)社會與企業(yè)正義、落實社會主義榮辱觀、創(chuàng)建和諧社會發(fā)揮積極作用。1.1 本課題的研究意義隨著世界經(jīng)濟(jì)由工業(yè)化時代向信息化、知識化時代的轉(zhuǎn)變，中國的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展也走上了以工業(yè)化推動信息化、信息化帶動工業(yè)化發(fā)展的新型工業(yè)化之路。在當(dāng)代社會中，作為市場經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)，不僅是商品和勞務(wù)的生產(chǎn)、經(jīng)營者，也是非常重要的社會主體，在社會活動中必須承擔(dān)特定的責(zé)任。“企業(yè)公民”概念蘊含著社會對企業(yè)提出的要求，意味著企業(yè)同自然人公民一樣，應(yīng)承擔(dān)起對社會各方面的責(zé)任和義務(wù)，是企業(yè)樹立信譽傳播品牌的有力武器。這樣“企業(yè)公民”無疑就成為當(dāng)前企業(yè)管理和實踐研究的主題。信用是企業(yè)在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是提高競爭力的關(guān)鍵。但目前企業(yè)信用關(guān)系混亂，造假售假、坑蒙拐騙、合同欺詐、毀約違約、惡意騙約、拖貸逃債、偷稅漏稅、上市公司的過度包裝及提供虛假信息等系列失信行為頻頻發(fā)生，已成為制約我國經(jīng)濟(jì)快速增長的“頑疾”。據(jù)中國企業(yè)聯(lián)合會理事長張彥寧所披露，中國一些企業(yè)因為信用缺失而導(dǎo)致的直接和間接的經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)5855億元，相當(dāng)于中國年財政收入的37%，中國國民生產(chǎn)總值每年因此至少減少二個百分點。美國管理協(xié)會的專家曾指出：中國企業(yè)在信用管理上的空白將是新的市場環(huán)境下發(fā)展的最大障礙之一。面對經(jīng)濟(jì)全球化的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，我國經(jīng)濟(jì)深化對外開放和“新經(jīng)濟(jì)”時代的到來，對企業(yè)資信提出了更迫切、更嚴(yán)格的要求，整頓經(jīng)濟(jì)秩序，建立和完善企業(yè)信用治理體系，已成為我國加入WTO后企業(yè)面臨的當(dāng)務(wù)之急。國內(nèi)外學(xué)術(shù)界半個多世紀(jì)以來都在著力開展公司治理研究，實務(wù)界則在努力改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)，完善與健全公司治理機制，提升公司治理績效，以期在更大范圍履行公司的社會責(zé)任。人們發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)外卓有成效的公司治理企業(yè)幾乎都建立在優(yōu)良的企業(yè)倫理道德與企業(yè)文化基礎(chǔ)之上。原因在于，作為現(xiàn)代公司權(quán)力制衡機制和決策保障機制的公司治理本身就遵循資本證券市場的公平、公開、公正、公信原則，而這正體現(xiàn)著企業(yè)倫理道德與企業(yè)文化建設(shè)的本質(zhì)要求；企業(yè)倫理道德和企業(yè)文化思想只有滲透到公司治理制度建設(shè)與公司治理指標(biāo)評價考核要求之中方能發(fā)揮其巨大的效能。伴隨著公司治理的社會重視程度日漸提高，企業(yè)倫理也日益?zhèn)涫苁廊岁P(guān)注。特別是中俄等新興市場國家企業(yè)體制轉(zhuǎn)軌中出現(xiàn)的“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象和本世紀(jì)初歐美等地相繼曝出的公司財務(wù)造假事件，促使人們重新審視公司治理與企業(yè)倫理，以尋找因法律滯后而出現(xiàn)賄賂、脅迫、欺騙、盜竊、貪污浪費、損公肥私、違規(guī)低效不作為與不公正歧視等日趨嚴(yán)重有違倫理道德問題（因有些未達(dá)到違法界限而無法制裁）的應(yīng)對之策。權(quán)威研究機構(gòu)針對美國及13個亞洲國家和地區(qū)所做的“公司治理品質(zhì)評比”調(diào)查結(jié)果顯示，中國大陸在14個國家和地區(qū)中排名倒數(shù)第二（Political Economical Risk Consultant，2002）。南開大學(xué)公司治理研究中心（2005）對中國公司治理狀況的評價研究揭示，中國公司平均治理指數(shù)為51.3，公司不履行社會責(zé)任、控股股東侵害公司利益、獨立董事形同虛設(shè)、中小股東利益不能得到有效保護(hù)、公司內(nèi)外部會計審計假賬等問題相當(dāng)突出，看上去這些都是公司治理不到位所致，究其根源則是這些企業(yè)的倫理道德嚴(yán)重缺失。綜上所述，開展企業(yè)公民、信用治理及其評價系統(tǒng)研究是推動企業(yè)永續(xù)經(jīng)營、企業(yè)倫理實踐發(fā)展與理論創(chuàng)新，建設(shè)當(dāng)代和諧社會的迫切需要，其意義主要體現(xiàn)在以下四個方面。1.1.1 增強新時代企業(yè)國際競爭力，促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營與可持續(xù)發(fā)展國際上推行的“企業(yè)公民”是表達(dá)企業(yè)社會責(zé)任的新術(shù)語。更容易理解的解釋是，公民意味著法律保障下的權(quán)力和義務(wù)，而企業(yè)公民是關(guān)于企業(yè)、政府和社會的新的契約關(guān)系。“企業(yè)公民”自誕生以來，其先進(jìn)的核心理念便得到國內(nèi)外有識企業(yè)的推崇。它打破了企業(yè)單純追求經(jīng)濟(jì)效益、追求規(guī)模的生存方式，倡導(dǎo)“企業(yè)公民觀”，認(rèn)為公司的成功與社會的健康和福利密切相關(guān)，這不但可以為企業(yè)尋求與政府、社會之間的良性互動，也將是企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展之路的首要抉擇。正如福特汽車公司董事長兼首席執(zhí)行官比爾福特先生認(rèn)為的：“一個好的企業(yè)能為顧客提供優(yōu)秀的產(chǎn)品和服務(wù)，而一個偉大的企業(yè)不僅能夠為顧客提供優(yōu)秀的產(chǎn)品和服務(wù)，還竭盡全力使這個世界變得更美好”。根據(jù)資源基礎(chǔ)學(xué)派的戰(zhàn)略理論，資源的占有和獲取能力是企業(yè)競爭優(yōu)勢的重要來源，增強企業(yè)的資源獲取能力將有利于提高企業(yè)的競爭能力。當(dāng)企業(yè)認(rèn)真履行企業(yè)公民職責(zé)，自覺承擔(dān)與之相關(guān)的社會責(zé)任時將可以提高獲取經(jīng)營資源和社會認(rèn)可的能力，因此，企業(yè)公民行為將成為新的條件下企業(yè)競爭力的源泉。世界領(lǐng)先企業(yè)非常重視企業(yè)公民問題，并作了許多有益實踐。如GE、IBM、惠普、福特、索尼、通用汽車等公司都是企業(yè)公民行為公認(rèn)的楷模。安利已累計支持中國800多項慈善公益事業(yè)，投入及捐款累計超過7000萬元涉及環(huán)保、兒童、教育、賑災(zāi)和精神文明等各個方面；柯達(dá)公司推動銀行為下崗工人提供購買彩擴設(shè)備的貸款，幫助他們實現(xiàn)再就業(yè)與之相應(yīng)的是，這些跨國公司在中國的美譽度越來越高，生意也越做越紅。據(jù)調(diào)查，44被訪CEO出版某種形式的報告，說明本公司的企業(yè)公民行為，77%公司應(yīng)用網(wǎng)站進(jìn)行企業(yè)公民交流。從GE企業(yè)公民的元素金字塔圖中可以發(fā)現(xiàn)，誠信與法制已成為“企業(yè)公民意識”的源動力。公司的綜合競爭實力是企業(yè)能否發(fā)展壯大的關(guān)鍵因素。未來具有國際競爭力的公司，應(yīng)該是技術(shù)領(lǐng)先、管理先進(jìn)，并且要對社會負(fù)責(zé)任的具有“企業(yè)公民”意識的企業(yè)，是能將社會、環(huán)境以及企業(yè)利益相關(guān)者的責(zé)任成功地融入到企業(yè)戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)和商業(yè)經(jīng)營過程的企業(yè)。傳統(tǒng)的成本、質(zhì)量、供貨期將不再是未來市場競爭的不二法則，而商業(yè)道德、社會責(zé)任已經(jīng)成為企業(yè)提高國際競爭力的重要因素，主要體現(xiàn)如下幾點：第一，樹立“企業(yè)公民”意識可以獲得人才上的優(yōu)勢。企業(yè)的競爭最終是人才的競爭，是否能獲得人才上的優(yōu)勢是提高企業(yè)競爭力的前提條件。而企業(yè)的競爭力又是企業(yè)能否生存乃至發(fā)展壯大的關(guān)鍵。如果企業(yè)的價值觀只追求利潤最大化，不承擔(dān)任何社會責(zé)任。那么員工的不認(rèn)同企業(yè)目標(biāo)必然導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略錯位、組織和制度混亂企業(yè)文化不良等系列的問題。這樣的企業(yè)內(nèi)耗大大增加，人才頻頻流失使競爭力變?nèi)酰髽I(yè)最終也不可能持續(xù)地贏得成功。第二，樹立“企業(yè)公民“意識，可以獲得良好的社會信譽。因為企業(yè)能主動承擔(dān)社會責(zé)任也是展示自身實力、產(chǎn)生廣告效應(yīng)的絕佳手段，能夠為企業(yè)創(chuàng)造良好的外部氛圍，能提高企業(yè)的社會聲譽，獲得公眾的信賴贏得回頭客確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)不僅要學(xué)會怎樣掙錢，還要學(xué)習(xí)如何花錢，即取之于社會用之于社會這樣才能不斷做大做強。第三，樹立“企業(yè)公民”意識從長期看可以降低成本。很多企業(yè)沒有樹立“企業(yè)公民”意識不愿承擔(dān)社會責(zé)任，就是認(rèn)為這要付出額外成本而這成本又似乎沒有什么顯性的回報。其實長期看，樹立“企業(yè)公民”意識帶給企業(yè)的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于企業(yè)暫時付出的“額外成本”。樹立“企業(yè)公民”意識的企業(yè)，能提高企業(yè)的社會聲譽、公眾的信賴產(chǎn)生名牌效應(yīng)；能穩(wěn)定員工隊伍，降低了培訓(xùn)成本；很容易獲得政府的支持以及企業(yè)上、下游的合作，大大地降低了合作成本。第四，樹立“企業(yè)公民”意識能提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。眾多的研究成果顯示，越是具有“企業(yè)公民”意識的企業(yè)，其產(chǎn)品和服務(wù)就越有可能獲得更大的市場份額。隨著顧客社會意識逐步的加強他們不單單注重產(chǎn)品是否能滿足自己的關(guān)鍵購買因素如價格、質(zhì)量、安全、便利等，而是關(guān)心產(chǎn)品是如何生產(chǎn)出來的對消費者來說，很難接受一件違背商業(yè)道德企業(yè)所生產(chǎn)出來的產(chǎn)品。在商品經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展、市場競爭十分激烈的今天，消費者不可能對商品進(jìn)行仔細(xì)的分析比較，在購買時生產(chǎn)企業(yè)的社會責(zé)任將成為消費者的第一標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快和科學(xué)技術(shù)迅速發(fā)展，促進(jìn)了國與國之間的交流與合作，加快了經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，但其負(fù)面影響也日趨明顯，貧富差距加大、失業(yè)人員增多、生態(tài)環(huán)境惡化等問題日益嚴(yán)重，社會責(zé)任問題已經(jīng)引起了國際社會和世界各國的廣泛關(guān)注。隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營理念已逐漸發(fā)生變化。一個真正對社會負(fù)責(zé)任的企業(yè)在追求利潤的同時，必須遵守國家法律、重視社會公德、堅持誠信經(jīng)營，否則是難以持續(xù)發(fā)展的。這就必然要求注重發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，倡導(dǎo)生態(tài)文明。循環(huán)經(jīng)濟(jì)是以資源的高效利用和循環(huán)利用為核心，以“減量化、再利用、資源化”為原則，以低消耗、低排放、高效率為基本特征，符合可持續(xù)發(fā)展理念的經(jīng)濟(jì)增長模式。發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)有利于形成節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境的生產(chǎn)方式和消費模式，有利于提高經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量和效益，有利于建設(shè)資源節(jié)約型社會，有利于促進(jìn)人與自然的和諧。因此，企業(yè)在積極履行社會責(zé)任的過程中，要采取積極措施推進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高資源綜合開發(fā)和回收利用率，發(fā)展綠色產(chǎn)業(yè)，加快經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變。1.1.2 順應(yīng)企業(yè)倫理現(xiàn)實發(fā)展與構(gòu)建和諧社會的客觀需求 企業(yè)是社會的細(xì)胞，社會是企業(yè)利益的源泉。一個好的企業(yè)在充分享受社會賦予的各種條件和機遇時，也應(yīng)該以符合倫理、道德的行動回報社會、奉獻(xiàn)社會，從而承擔(dān)起必要的社會責(zé)任。能否做一個合格的企業(yè)公民，體現(xiàn)了企業(yè)的價值取向和長遠(yuǎn)追求。企業(yè)倫理探討的是微觀行為層面上的“企業(yè)行為的社會責(zé)任”，由于市場和法律存在著調(diào)控上的局限性，自我負(fù)責(zé)在日趨全球化的現(xiàn)代工業(yè)社會中已成為一種越來越重要的制度因素。企業(yè)倫理承擔(dān)了使經(jīng)濟(jì)活動與社會和生態(tài)和諧的使命，就是說承擔(dān)了實現(xiàn)社會和諧的使命。從上個世紀(jì)六七十年代開始，社會、法律、經(jīng)濟(jì)、管理及商務(wù)界崇尚倫理道德，已經(jīng)成為一種新的全球性發(fā)展趨勢。西方公司、教育機構(gòu)及政府都高舉倫理道德旗幟，成為西方經(jīng)濟(jì)社會活動的一道亮麗風(fēng)景線。西方企業(yè)迎來了一個偉大的倫理道德時代（王學(xué)義，2004）。一些因社會經(jīng)濟(jì)全球化的政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和文化環(huán)境變化而提出的新問題，如企業(yè)的社會責(zé)任與社會表現(xiàn)問題、利益相關(guān)者和公司的倫理關(guān)系問題、現(xiàn)代公司跨國經(jīng)營中的倫理問題、信息技術(shù)條件下公司倫理問題等等越來越引起社會大眾的重視。優(yōu)秀企業(yè)倫理道德的巨大力量以其“秩序與資源”的基本價值向這個時代充分展示出來，顯示其勃勃生機。在英美及西歐、日本的較多先進(jìn)公司內(nèi)部逐步建立起嚴(yán)格的倫理制度和監(jiān)管機制。主要表現(xiàn)這些優(yōu)秀企業(yè)的職能、地位、作用向倫理轉(zhuǎn)移，公司戰(zhàn)略、決策與道德融合，公司整體、公司高層、公司員工在公司實踐活動中強烈感受到倫理道德的滲透、感召力和豐厚的社會回報。據(jù)有關(guān)權(quán)威機構(gòu)對世界500強前100強公司的調(diào)查與研究，發(fā)現(xiàn)前100強中近90的公司都非常重視管理道德，都有明確的倫理手冊、倫理章程或管理倫理綱要，制訂了成文的倫理準(zhǔn)則來規(guī)范員工的行為。不少公司出現(xiàn)一種新型職位：倫理主管。國際企業(yè)改變舊有偏見的經(jīng)營觀念，把企業(yè)目標(biāo)定位在追求利潤與推動社會良性循環(huán)的變遷上，使企業(yè)能夠長久持續(xù)協(xié)調(diào)地生存下去，并且發(fā)展壯大。經(jīng)營業(yè)績一直不俗的強生、惠普、波音、IBM等，因成功運營企業(yè)倫理而受到廣泛推崇。1987年，美國SEC(證券交易委員會)前主席約翰沙德成為社會公眾的焦點人物，他捐贈2000萬美元給哈佛商學(xué)院時，倡議設(shè)立“管理決策與倫理價值”這門課程。全美最佳10所商學(xué)院MBA的9門核心課程中，就有企業(yè)倫理學(xué)?，F(xiàn)在，美國90以上的商學(xué)院或管理學(xué)院以及歐洲的絕大多數(shù)大學(xué)，都開設(shè)了企業(yè)倫理學(xué)、管理及商務(wù)倫理道德、公司倫理與會計職業(yè)道德等方面的課程，重視企業(yè)倫理教學(xué)成為世界各地商學(xué)院或管理學(xué)院MBA、EMBA、MPAcc培養(yǎng)的重大特色。 企業(yè)公民的概念源于西方，也興盛于西方。歐美國家的工業(yè)經(jīng)濟(jì)起步比我們早，多數(shù)優(yōu)秀企業(yè)已歷經(jīng)“原始積累”和“資源整合”進(jìn)入“企業(yè)公民”階段。許多資料表明，企業(yè)公民戰(zhàn)略的實施能給國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會繁榮穩(wěn)定帶來系列好處。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程，企業(yè)公民理念影響到中國，一些有識之企業(yè)已開始按企業(yè)公民的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范自己的生產(chǎn)經(jīng)營和社會活動。在新的環(huán)境下，企業(yè)必須面對社會責(zé)任的各種問題，以公德、誠信為基因，重新打造企業(yè)的價值觀，使之成為合格的企業(yè)公民，取信于人心，立足于社會。事實證明，企業(yè)自覺承擔(dān)起社會責(zé)任，是一個企業(yè)成熟的標(biāo)志，也是企業(yè)決勝市場的關(guān)鍵。在黨中央提出“構(gòu)建和諧社會”努力實現(xiàn)共同富裕的今天，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)迫切需要進(jìn)一步提高我國企業(yè)的整體素質(zhì)。為此，在中國需要推廣普及企業(yè)公民理念，培植合格的企業(yè)公民。實現(xiàn)和諧社會的宏偉目標(biāo)，對企業(yè)關(guān)鍵就是構(gòu)建和諧企業(yè)，成為企業(yè)公民。首先，從國際趨勢看，全球經(jīng)濟(jì)一體化、貿(mào)易自由化的進(jìn)程越來越快。中國最現(xiàn)實的選擇就是在大力發(fā)展產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)、積極參與國際競爭的同時，協(xié)調(diào)好企業(yè)與人、政府、社區(qū)、環(huán)境等之間的關(guān)系，實現(xiàn)穩(wěn)妥的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)是市場主體中最能動的力量，提高全球化進(jìn)程中企業(yè)的經(jīng)濟(jì)與道德素質(zhì)尤為重要和緊迫。其次，從社會轉(zhuǎn)型的角度看，實現(xiàn)“和諧社會、和諧企業(yè)”的奮斗目標(biāo)，關(guān)鍵是企業(yè)從以經(jīng)濟(jì)能力看高低，到以“德才兼?zhèn)洹闭摮蓴。簿褪瞧髽I(yè)在創(chuàng)造利潤的同時承擔(dān)更多的社會責(zé)任，從經(jīng)濟(jì)型企業(yè)到道德型企業(yè)的轉(zhuǎn)變。因此，加快培養(yǎng)和造就中國的企業(yè)公民既是長遠(yuǎn)之計，又是當(dāng)務(wù)之急。建設(shè)和諧社會的過程，是以人為本、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀在社會建設(shè)層面合乎邏輯地展開。“企業(yè)公民”是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、構(gòu)建和諧企業(yè)的必然選擇。當(dāng)前中國已經(jīng)加入WTO，這對中國的企業(yè)來說，既充滿發(fā)展前進(jìn)融入經(jīng)濟(jì)全球化的機遇，同時也面臨來自強大的國外優(yōu)勢企業(yè)的巨大壓力。在這種充滿競爭、文化多元和信息密集的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中國企業(yè)將不得不接受國際社會及世界各國更為嚴(yán)格的檢驗與監(jiān)督。可以說，在公平開放的國際化競爭中，沒有社會責(zé)任、信用理念與倫理道德約束的企業(yè)難逃被淘汰的厄運，沒有道德自律的企業(yè)家將被剝奪參與競爭的資格而無地自容。鑒于公司倫理沒有一個固定的、通用的模式，需要根據(jù)各個國家的法制環(huán)境、市場環(huán)境、文化、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段進(jìn)行探索，因此在借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，通過對企業(yè)社會責(zé)任、信用治理及其評價系統(tǒng)研究，為建設(shè)具有中國特色的現(xiàn)代企業(yè)制度提供實踐依據(jù)。再者，處于新舊體制轉(zhuǎn)軌過程中的中國企業(yè)特有的多樣性、高速成長和諸多發(fā)展困難的相互共存狀況，為企業(yè)倫理理論的突破提供了時代機遇和創(chuàng)新的可能。1.1.3 加快企業(yè)倫理理論的進(jìn)一步深化與拓展創(chuàng)新對企業(yè)倫理的研究在國外特別是在西方發(fā)達(dá)國家，己經(jīng)達(dá)到比較高的水平，越來越多的企業(yè)把企業(yè)倫理看作企業(yè)所擁有的最為重要的資產(chǎn)之一，講究企業(yè)倫理是世界上幾乎所有的最為優(yōu)秀的企業(yè)的共性。企業(yè)倫理正在成為國內(nèi)外學(xué)術(shù)界普遍關(guān)注的一個熱點課題，但由于企業(yè)倫理研究所具有的多學(xué)科交叉、不同國家公司倫理模式并存等特點，使得目前企業(yè)倫理領(lǐng)域的理論體系尚處在不斷發(fā)展和完善過程中，特別是在以下領(lǐng)域表現(xiàn)得更加明顯：其一，企業(yè)倫理活動需要在清晰的社會范圍和責(zé)任邊界中展開。當(dāng)前研究大多集中在法律責(zé)任上的產(chǎn)權(quán)控制關(guān)系的企業(yè)邊界展開，較少關(guān)注、探討并劃分不同企業(yè)社會責(zé)任，及其在不同時期的企業(yè)社會責(zé)任變遷，所用的方法大多是社會學(xué)的定性理論分析，動態(tài)上的定量分析相對薄弱，對企業(yè)經(jīng)營活動的社會性，尤其是企業(yè)在發(fā)展中的集團(tuán)化、國際化等造成的社會責(zé)任擴張、權(quán)益變動、邊界模糊等現(xiàn)象缺乏足夠的重視和有效的分析。特別是中國企業(yè)處于一種在復(fù)雜多樣的環(huán)境中快速成長，并在經(jīng)濟(jì)全球化的壓力下開始國際化經(jīng)營的嘗試，企業(yè)社會責(zé)任處在不斷變化的狀態(tài)。所有這些都需要企業(yè)社會責(zé)任理論的深化，來加以更好地解釋，并指導(dǎo)企業(yè)倫理實踐活動。其二，利益相關(guān)者參與企業(yè)信用治理理論，目前研究往往陷于對利益相關(guān)者的企業(yè)信用權(quán)責(zé)界定和資格爭論上，缺乏利益相關(guān)者參與企業(yè)信用治理的系統(tǒng)分析，并且由于多數(shù)研究將企業(yè)所有的相關(guān)者作為企業(yè)倫理的參與者來討論，因此出現(xiàn)“泛利益相關(guān)者論”的傾向。對此需要解決的關(guān)鍵理論問題是：誰是企業(yè)信用治理者和信用被治理者？應(yīng)該如何實現(xiàn)利益相關(guān)者參與企業(yè)信用治理？利益相關(guān)者信用治理機制會不會有助于公司治理和企業(yè)績效的提高？如果利益相關(guān)者應(yīng)該參與而且也實現(xiàn)了有效參與企業(yè)信用治理，那么如何評價這種參與企業(yè)信用治理的效果？目前針對上述問題的理論研究還較為薄弱，有待進(jìn)一步完善與豐富。其三，從企業(yè)理論結(jié)構(gòu)看，有的企業(yè)表面上并沒有公司治理問題，但深層卻存在企業(yè)信用道德缺陷。如安然等美國諸多公司的股權(quán)非常明晰、治理結(jié)構(gòu)也很完善、獨立董事所占比重高，但它們還是出了問題，根源在于這些企業(yè)倫理道德嚴(yán)重缺失。不過，現(xiàn)有的企業(yè)倫理理論在解釋這類問題時存在很大局限性。信用治理風(fēng)險的識別和預(yù)警作為完善公司倫理的有效方法，可以防止因內(nèi)外部環(huán)境變化和人為失誤而使企業(yè)倫理目標(biāo)發(fā)生偏離，因此建立健全信用治理風(fēng)險控制機制，使信用風(fēng)險管理日?；?、制度化是現(xiàn)代企業(yè)的重要方面，而現(xiàn)有的企業(yè)倫理理論尚未對公司倫理中信用風(fēng)險的內(nèi)涵和外延作出明確界定。鑒于企業(yè)倫理中信用風(fēng)險的累積性和爆發(fā)的集中性，開展企業(yè)倫理信用風(fēng)險研究勢在必行。由于中國特有的信用治理環(huán)境，考慮到體制轉(zhuǎn)軌中的企業(yè)倫理特有的復(fù)雜性和不確定性，這就要求我們立足于改革開放以來我國企業(yè)發(fā)展的歷史與現(xiàn)實，在對西方主流企業(yè)倫理理論進(jìn)行充分借鑒發(fā)達(dá)國家在企業(yè)倫理建設(shè)方面的成功經(jīng)驗和全面深入反思的基礎(chǔ)上，聯(lián)系我國情況，從理論與實踐兩個層面積極推動企業(yè)倫理理論創(chuàng)新與應(yīng)用發(fā)展。1.1.4 建立企業(yè)信用評價指標(biāo)，優(yōu)化公司治理評價體系在西方社會，企業(yè)是否具有企業(yè)公民人格，目前已經(jīng)成為社會衡量企業(yè)優(yōu)劣的一個重要指標(biāo)。著名的雜志財富每年都會評選出最受贊賞和最不受贊賞的公司排名企業(yè)倫理規(guī)范雜志每年都會評選出“年度企業(yè)獎”，在該雜志社會責(zé)任評選類別里包括“公司聲譽的八大指標(biāo)”，2005 年的評選中最受贊賞的公司是杜邦、麥當(dāng)勞、Waste Management、寶潔、摩托羅拉等著名公司。令人遺憾的是，在近20年年均GDP增長率保持9左右的、被譽為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)動機之一的我國，企業(yè)公民身份對于絕大多數(shù)企業(yè)都是缺失的，很多企業(yè)對于企業(yè)公民意識甚至處于一種無知無覺的狀態(tài)。開展公司治理評價是源于人們對企業(yè)社會責(zé)任與公司自身價值的高度關(guān)注。由于治理質(zhì)量的優(yōu)劣，是公司制企業(yè)能否獲得良好績效和長期競爭優(yōu)勢的重要標(biāo)志，所以近年來投資者越來越關(guān)注公司治理質(zhì)量及其反映的指標(biāo)公司治理指數(shù)，并將其作為重要的投資決策因素。例如1997年由Russell Reynolds協(xié)會委托進(jìn)行的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司董事會質(zhì)量已經(jīng)成為機構(gòu)投資者的一個重要評價因素。麥肯錫(Mickensey，2000)發(fā)表的投資者調(diào)查報告指出，3/4的投資者認(rèn)為他們在做投資決策時，董事會行為至少與財務(wù)績效同樣重要；調(diào)查顯示80%以上的投資者愿意為公司治理良好和擁有高度社會責(zé)任的公司股票支付更高的溢價；拉美地區(qū)的投資者甚至認(rèn)為董事會行為的重要性超過財務(wù)指標(biāo)。因此，評價公司治理狀況具有重要的理論和現(xiàn)實意義。 首先，能幫助政府宏觀管理部門提高監(jiān)管效能，促進(jìn)資本市場發(fā)展與完善。定期公布包括信用評價在內(nèi)的公司治理評價指數(shù)，使公司監(jiān)管部門得以及時掌握其監(jiān)管對象的治理機制運行情況與企業(yè)信用狀況，及時了解有關(guān)治理準(zhǔn)則、制度等執(zhí)行情況與其監(jiān)管對象的信息披露質(zhì)量與治理風(fēng)險，有利于有效發(fā)揮監(jiān)管部門的監(jiān)管作用。 其次，可為投資者投資提供切實可行的鑒別工具，實現(xiàn)企業(yè)科學(xué)決策與監(jiān)控機制的完善與診斷控制。及時的公司治理評價指數(shù)、治理風(fēng)險預(yù)警以及治理績效披露，可以使投資者掌握擬投資對象在公司治理與倫理道德方面的現(xiàn)狀和可能存在的風(fēng)險，判斷投資對象信用治理狀況與信用風(fēng)險的走勢及其潛在投資價值，及時掌握公司治理的總體運行狀況，及時對有可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行診斷，從而確保公司治理結(jié)構(gòu)與治理機制處于良好的狀態(tài)，進(jìn)而提高公司倫理決策水平和公司核心競爭力。 再次，加快構(gòu)建對公司形成強有力約束的社會聲譽機制，并推進(jìn)公司信用水準(zhǔn)與證券市場質(zhì)量的提升。包括信用道德評價在內(nèi)的公司治理評價系統(tǒng)的建立，可以對公司倫理的狀況進(jìn)行全面、系統(tǒng)、及時的跟蹤，定期將評價結(jié)果公布，彌補了我國企業(yè)外部環(huán)境約束較弱的缺陷，形成強有力的社會聲譽制約，并促進(jìn)公司道德水準(zhǔn)與證券市場質(zhì)量的提高，一個治理狀況良好的公司必然具有良好的企業(yè)信用與倫理道德品質(zhì)。 最后，便利于筑立公司倫理實證研究平臺，增強企業(yè)倫理研究能力。包括信用評價在內(nèi)的公司治理評價系統(tǒng)的建立和運行，為企業(yè)倫理的實證研究搭建了平臺，使企業(yè)倫理的研究由理論層面的研究具體到量化和實務(wù)研究，使理論研究與實踐得以有機結(jié)合，進(jìn)一步提高理論研究對企業(yè)倫理實踐的指導(dǎo)作用。已有的公司治理評價系統(tǒng)，如標(biāo)準(zhǔn)普爾評價系統(tǒng)（1998）、戴米諾評價系統(tǒng)（1999）、里昂評價系統(tǒng)（2000）、中國公司治理評價系統(tǒng)（CCGINK，南開治理指數(shù)，2004），雖然對股東權(quán)益保護(hù)、董事會治理、信息披露等進(jìn)行了評價，但這些評價系統(tǒng)尚未對企業(yè)社會責(zé)任、公司信用治理及其風(fēng)險、信用治理環(huán)境以及信用評價系統(tǒng)進(jìn)行深入系統(tǒng)的研究，因而有必要進(jìn)一步優(yōu)化公司治理評價系統(tǒng)。隨著市場經(jīng)濟(jì)由低級到高級，從不成熟走向成熟的發(fā)展，在企業(yè)經(jīng)營中，企業(yè)倫理就顯得越來越重要，發(fā)揮著越來越巨大的作用。否則市場經(jīng)濟(jì)的運行就極不規(guī)范，競爭不公平，迷失方向，可能演變成官商權(quán)力經(jīng)濟(jì)，虛假欺騙經(jīng)濟(jì)，賄賂壟斷經(jīng)濟(jì)。我國企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急是要盡快走出經(jīng)營管理和思想認(rèn)識上的誤區(qū)，清晰明確企業(yè)自身的社會責(zé)任，大力開展企業(yè)倫理道德教育，強化職業(yè)倫理道德理念，將公司倫理與職業(yè)道德作為公司體制改革的一個重要部分和公司文化建設(shè)的重要方面，在公司組織框架中建立一套行之有效的信用治理機制，切實提高企業(yè)員工倫理道德水準(zhǔn)；促使我們的企業(yè)擔(dān)負(fù)起更多的社會責(zé)任，共創(chuàng)人間凈土，以確保企業(yè)間開展良性競爭，在正確軌道上健康持續(xù)協(xié)調(diào)地發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)。中國企業(yè)素有“為商之道首先在于為人”、重義輕利、生財有道等中華民族優(yōu)良傳統(tǒng)和高尚價值觀。在經(jīng)濟(jì)全球化條件下，企業(yè)在發(fā)展生產(chǎn)、提高效益的同時，要在尊重人權(quán)、勞工標(biāo)準(zhǔn)、保護(hù)勞動者權(quán)益、環(huán)境保護(hù)、誠信商譽、提高就業(yè)水平、熱心公益事業(yè)和促進(jìn)社區(qū)穩(wěn)定等方面，都應(yīng)盡到自己的責(zé)任。企業(yè)自覺地構(gòu)建以推動社會進(jìn)步主流價值觀的企業(yè)價值體系，爭當(dāng)一個有社會責(zé)任感的企業(yè)公民，并以這個道德或價值抉擇為主線，貫穿于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃與日常運作中，必將有利于企業(yè)健康與持續(xù)的發(fā)展，同時也必將是企業(yè)未來的趨勢。顯然，開展企業(yè)公民、信用治理及其評價系統(tǒng)研究具有重要的理論價值與積極的現(xiàn)實意義。1.2 與本課題相關(guān)的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀述評企業(yè)作為一個重要市場要素和社會要素，在其運行中就必須要講求倫理和實施倫理。從企業(yè)的運行實踐來看，在管理中不能忽視人的價值，企業(yè)生產(chǎn)不能無視對生態(tài)環(huán)境的影響，參與市場競爭應(yīng)當(dāng)講求信用，以及企業(yè)成員要具備較高的道德素質(zhì)等實際上都蘊涵著豐富的倫理內(nèi)容?，F(xiàn)代西方企業(yè)管理理論發(fā)展的引人注目重點之一，就是更加注重企業(yè)倫理問題的研究，眾多學(xué)者積極投入研究與分析，進(jìn)行了比較深入的探討，使公司倫理研究取得了諸多新的進(jìn)展與成果。1.2.1 企業(yè)公民、信用道德治理等企業(yè)倫理問題引起重視的理論依據(jù) 在市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)必須要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和社會責(zé)任。企業(yè)倫理引起重視的理論根據(jù)問題關(guān)系到企業(yè)倫理研究和對企業(yè)提出倫理要求的合法性與合理性。以往的做法是，學(xué)者們多從企業(yè)反倫理行為對社會及企業(yè)自身危害的角度，反證企業(yè)必須合乎倫理經(jīng)營。而在今天，研究者則更多地從社會要求、時代特點、企業(yè)內(nèi)在約束和競爭戰(zhàn)略理念方面加以論述。（1） 遵守商業(yè)倫理與增強企業(yè)社會責(zé)任感是全球化時代的必然要求美國歷史上通行的企業(yè)責(zé)任概念源自于傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)模式。亞當(dāng)斯密斯（Adam Smith）的“可不見的手”是其重要的思想起點。他在18世紀(jì)末其道德情操論名著中就向世人強調(diào)：人在追求自身物質(zhì)利益的同時要受道德觀念的約束，不可傷害他人，而要幫助他人，人既要“利己”也要“利他”，道德與正義對于社會乃至于市場經(jīng)濟(jì)的運行至關(guān)重要。市場“可不見的手”可將自我利益轉(zhuǎn)化為社會利益。19世紀(jì)，西方思想家傅立葉就明確指出，倫理協(xié)作是普遍的完善，在經(jīng)營制度上有極其光輝一面。他認(rèn)為“一個好的制度能讓壞人變好，而一個壞的制度卻足以毀掉一個善良的人的道德良知”（宋希仁，2004）。而在當(dāng)代，較有代表性的學(xué)者是日本的水谷雅一，他提出企業(yè)“經(jīng)營倫理存在的五大理由：企業(yè)日益失信于民、成熟社會、國際化進(jìn)展、自由經(jīng)濟(jì)體制的推進(jìn)和地球環(huán)境問題”。水谷雅一認(rèn)為，20世紀(jì)90年代以來不斷加快的經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程，要求企業(yè)經(jīng)營必須符合國際倫理規(guī)范運作。而國際倫理規(guī)范，就是指適用于世界各國之間的調(diào)整諸如勞動時間與報酬的平等合理、就業(yè)雇員的種族和性別公平使用、經(jīng)營活動的透明度與保密等等問題的道德行為規(guī)范。市場經(jīng)濟(jì)加速自由化和市場化的趨向，迫使企業(yè)更加注重倫理，因為自由的增長更加突顯企業(yè)在市場中的主體地位，也就意味著企業(yè)必須擔(dān)負(fù)起更大的社會責(zé)任。由于經(jīng)濟(jì)增長而導(dǎo)致環(huán)境代價日益加大，當(dāng)今社會已經(jīng)是“企業(yè)何去何從才能求得地球和人類共存的時代”（ 水谷雅一，1999）。綜觀歷史，智商一直都強調(diào)以誠為本，以合乎倫理道德為本”。德國學(xué)者哈司特斯特曼恩（Horst Steinmann，2002）發(fā)現(xiàn)依據(jù)社會正義協(xié)調(diào)企業(yè)的公平競爭有助于世界和平，在德國公司倫理剛開始被人們意識到。這些觀點清晰揭示20世紀(jì)90年代以來，公司治理及企業(yè)倫理問題備受社會重視的時代原因。進(jìn)入新世紀(jì)后，經(jīng)濟(jì)全球化、政治多極化、文化多樣化和信息網(wǎng)絡(luò)化，正成為這個時代的重要特征。過去企業(yè)成功的標(biāo)準(zhǔn)是利潤，今天企業(yè)成功的標(biāo)準(zhǔn)則是需要更多的關(guān)注社會責(zé)任。企業(yè)的行為要符合廣大人民群眾的根本利益，滿足社會的需要，造福社會與用戶。中國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展與社會的進(jìn)步，都有賴于企業(yè)社會責(zé)任感的增強。中國人口占世界21%，石油儲量只占世界的1.8%，鐵礦石不足世界的9%，中國GDP只占世界的1/30左右，但2003年鋼材消耗量已占世界的1/4，水泥占世界的1/2，煤炭占世界的1/3，發(fā)電量占世界的13%，現(xiàn)有的資源難以支撐這種經(jīng)濟(jì)增長模式，我國的環(huán)境更難以支撐當(dāng)前這種高污染、高消耗、低效益的生產(chǎn)方式。這就需要全社會特別是企業(yè)界關(guān)注資源的保護(hù)，關(guān)注環(huán)境的保護(hù)，關(guān)注勞工權(quán)益的保護(hù)，即要關(guān)注企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任。增強社會責(zé)任感，爭做優(yōu)秀的企業(yè)公民是社會發(fā)展對企業(yè)的要求，也是提高企業(yè)地位和形象、推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展和成功的核心戰(zhàn)略。因此，企業(yè)的社會責(zé)任問題在全世界正受到日益廣泛的重視。（2） 經(jīng)營組織的倫理化行為源自于企業(yè)和公眾之間的“社會契約”社會組織往往具有豐富的社會屬性，企業(yè)只有被作為社會組織來看待，才能夠被賦予社會組織方能承擔(dān)的責(zé)任，企業(yè)才會有生命力。在企業(yè)契約論者看來，企業(yè)的形成源于社會契約，其發(fā)展和繁榮也離不開社會契約。喬治斯蒂納、約翰斯蒂納等人提出，企業(yè)依照倫理經(jīng)營是企業(yè)和社會之間達(dá)成的一種社會契約。按照這一契約，社會允許企業(yè)將資源有效地轉(zhuǎn)化為社會所需要的產(chǎn)品。與此同時，社會給予企業(yè)采取必要與合理的行動權(quán)利，可以獲得投資回報。而“必要與合理的行動”，就是指企業(yè)的行為必須符合法律規(guī)定的和社會倫理的雙重要求?！坝捎谄髽I(yè)影響力對于個人自由和財產(chǎn)通常會有潛在的影響，因而，在所有的國家中，都是在政府控制下行使。毋庸置疑，社會合約的思想適用于產(chǎn)業(yè)和企業(yè)。事實上，對于企業(yè)的大量具體的社會期望反映了廣泛的社會合約的要求”（喬治斯蒂納等，2002）。加拿大學(xué)者列奧納多J布魯克斯（Leonard JBrooks，2004)對北美企業(yè)的研究發(fā)現(xiàn)，一種備選的，或可稱之為更優(yōu)的、可以防止不當(dāng)?shù)赖滦袨榈陌l(fā)生提供全面指導(dǎo)的信用治理機制，目前已經(jīng)開始得到運用，企業(yè)與會計職業(yè)界正努力做正確的事情以證明自己是值得信賴的，以履行企業(yè)與會計職業(yè)界對公眾的“社會契約”。綜觀企業(yè)契約論者的觀點，國內(nèi)有學(xué)者認(rèn)為，企業(yè)與社會的契約呈現(xiàn)為四個層級。即：企業(yè)股東之間的契約、委托人與代理人的契約、企業(yè)與相關(guān)利益者的契約、企業(yè)與全社會的契約。對企業(yè)而言，社會責(zé)任是其參與社會交換的一種“資源”。做企業(yè)公民是企業(yè)與社會簽仃的“第四級契約”，即企業(yè)要向全社會承諾做一個愿意自覺履行其道德責(zé)任的企業(yè)公民。企業(yè)公民是企業(yè)道德責(zé)任內(nèi)化的表現(xiàn)與結(jié)果，因而有助于企業(yè)與社會之間化沖突為和諧（金明偉，2006）。從這個意義上講，培養(yǎng)企業(yè)公民，是建設(shè)和諧社會的重要方面。（3） 公司倫理成為市場主體高效管理與運行的道德前提企業(yè)倫理是企業(yè)的原則和倫理的原則相融合的道德層面的約束規(guī)范。而誠信正則是這種約束規(guī)范在現(xiàn)實生活關(guān)系中的體現(xiàn)。美國學(xué)者戴維J弗里切（David J. Fritsche，1997）認(rèn)為，組織管理者需要道德工具，在對其經(jīng)營決策進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性、政治性、技術(shù)性、社會性判斷之前優(yōu)先評價決策的倫理方面，以期制定符合道德的決策，而且經(jīng)營組織必須支持符合道德的決策，目的在于維護(hù)組織有效性的運行。美國哈佛商學(xué)院教授林恩夏普佩因女士也明確指出，建立一套合乎倫理觀基礎(chǔ)的價值體系是企業(yè)重要的無形資產(chǎn)，是衡量組織有效性的基礎(chǔ)，可以在社會影響、企業(yè)地位、組織功效與市場客戶等方面給企業(yè)帶來巨大收益。原因在于：其一，完善的倫理價值體系是企業(yè)力量的中心，其可以給經(jīng)營組織帶來自豪感和滿足感，幫助企業(yè)適應(yīng)社會環(huán)境，獲得長遠(yuǎn)利益與近期利益。其二，公司倫理觀念是在市場上識別一家經(jīng)營組織的關(guān)鍵，可以幫助于企業(yè)與主要利益相關(guān)者建立牢固的關(guān)系，取得顧客、員工和供應(yīng)商的信任，從而為企業(yè)贏得更多的市場份額。其三，在信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)的今天，企業(yè)無不處不在政府、社會、各種組織、新聞媒體以及公眾各方面監(jiān)視之下，具有良好倫理信譽的企業(yè)會減少遭受起訴、法律制裁以及政府規(guī)制的可能性，能夠穩(wěn)定和吸收企業(yè)的市場客戶。美國董事會雜志（Corporate Board Member）雜志與世界四大國際會計企業(yè)之一的德勤國際會計公司（Deloitte，2005)最新的聯(lián)合調(diào)查顯示，公司倫理帶動美國企業(yè)業(yè)績顯著增長，98%調(diào)查參與者贊同道德與合法規(guī)制是公司治理的最基本構(gòu)成要素。（4） 信用治理與信用文化是新世紀(jì)提升企業(yè)核心競爭力的戰(zhàn)略抉擇在國外，特別是西方市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，很早以前就十分重視信用與人類經(jīng)濟(jì)行為關(guān)系的研究。亞當(dāng)斯密很早提出經(jīng)濟(jì)活動是建立在社會習(xí)慣和道德基礎(chǔ)之上，脫離這些習(xí)慣與道德，人們之間交易活動的基礎(chǔ)就會動搖。17、18世紀(jì)英法思想家孟德斯鳩在論法的精神及伏爾泰在風(fēng)俗論中都有此種論述。英國巴爾、諾斯等經(jīng)濟(jì)學(xué)家都有這種思想的論述，托馬斯孟、諾斯、韋伯也提出不同文化在信任上的差異及其對資本主義形成的影響。洛克（Locke）、霍布斯(Hobbes)等認(rèn)為，信任是政府與社會秩序的主要原則基礎(chǔ)，是民主的前提。而滕尼斯(Tonnies)、迪爾凱姆(Drkheim)、韋伯(Weber)等社會學(xué)家則認(rèn)為，信任是社會組織的粘合劑和社會凝聚力的基礎(chǔ)。近代西方思想家普遍把信任視為人類社會最基本的因素。最近經(jīng)濟(jì)學(xué)家和社會學(xué)家愈來愈多的開始致力于信用文化方面研究。雖然新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)理論對現(xiàn)實的解釋還大都有效，但未能解釋20%的缺憾需要文化加以補充。弗蘭湯克斯認(rèn)為信任、規(guī)范和網(wǎng)絡(luò)是社會資本的關(guān)鍵要素，支撐著廣泛的經(jīng)濟(jì)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)過程。經(jīng)濟(jì)學(xué)家Kreps與Fudenberg & Tirole認(rèn)為，信任常常是人們理性選擇的結(jié)果，或許與文化相關(guān)。近代將信用作為制度來認(rèn)識，是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)果。制度對經(jīng)濟(jì)主體和交易活動的重要性早已被經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)識到（Veblem，1889，Commons，1934），而完成將經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法用于制度研究任務(wù)的是以科斯（RHCoarse，1973）教授為首的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派。意識形態(tài)的經(jīng)濟(jì)功能在近幾年已引起了經(jīng)濟(jì)學(xué)界和企業(yè)界的重視。根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)制度變遷理論，正式制度(如法律)是從非正式制度(如道德)的邊際中生長出來的。林毅夫（1989）認(rèn)為，道德、習(xí)俗、倫理規(guī)范、文化、意識形態(tài)是屬于誘致性制度變遷中的非正式的制度安排。諾思則認(rèn)為意識形態(tài)是人們關(guān)于世界的一套信念，是個人與其環(huán)境達(dá)成協(xié)議的一種節(jié)約費用的工具。它同時也是一種人力資本，通過價值觀、態(tài)度、觀念等，影響人們對制度安排的判斷、理解和支持。“意識形態(tài)是減少提供其他制度安排的服務(wù)費用的最重要的制度安排”（諾思，1983）。企業(yè)若要達(dá)到最優(yōu)秀、最具競爭力，就必須在企業(yè)核心價值觀上花大力氣。信用作為一種文化和意識形態(tài)，可有力地影響經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，推動社會生產(chǎn)力的健康發(fā)展；而誠實守信是先進(jìn)文化的重要內(nèi)涵。信用作為企業(yè)競爭最鋒利的武器，也是現(xiàn)代倫理道德的核心。鑒于意識形態(tài)信念能夠起到弱化搭便車、道德危險和偷懶的功能。因此除加大對信用失范行為的懲罰力度外，必須加強道德教育和企業(yè)信用文化建設(shè)，創(chuàng)造誠實守信的良好氛圍，激勵個人守信，節(jié)約交易費用，從而有效提高經(jīng)濟(jì)效益。在我國，隨著改革開放的不斷深化和市場經(jīng)濟(jì)的逐步建立完善，學(xué)術(shù)界也開始關(guān)注和研究信用對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響和作用。企業(yè)是信息和信譽的載體，信譽水平越高，對政府管制的需求就越低。吳敬鏈、茅于軾、張維迎等著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家曾撰文指出，在中國必須建立有效的產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度，政府的行為也要規(guī)范化?！盁o恒產(chǎn)者無恒心，無恒心者愛騙人”（張維迎，2002）。林毅夫認(rèn)為，當(dāng)前建設(shè)社會信用制度非常重要，必須制定社會信用信息法，成立全國性的信用信息數(shù)據(jù)庫，建立嚴(yán)格的獎懲制度。蒲小雷（2002）認(rèn)為，西方企業(yè)將賒銷與信用管理排在管理的第一位，但絕大多數(shù)的中國企業(yè)信用管理是空白。中國已加入WTO，競爭越來越激烈，企業(yè)應(yīng)建立信用管理制度和部門。吳敬鏈提出信用是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的生命，有著真金白銀般的經(jīng)濟(jì)價值。政府應(yīng)設(shè)法提高公信力，特別強調(diào)企業(yè)主體的產(chǎn)權(quán)明晰、治理結(jié)構(gòu)的完善和信用管理體系的建設(shè)。董輔礽教授認(rèn)為在轉(zhuǎn)型階段，治理信用風(fēng)險問題，必須依靠政府建設(shè)信用體系。趙海寬（2002）認(rèn)為提高社會信用的關(guān)鍵在企業(yè)。而高尚全（2002）認(rèn)為，要以信用建設(shè)解決中國股市問題：建立信用文化，包括道德規(guī)范、行為準(zhǔn)則和法律制度。陳清泰（2003）強調(diào)注重產(chǎn)權(quán)保護(hù)、改善公司治理，使所有者到位的重要性，指出明晰的產(chǎn)權(quán)是追求長遠(yuǎn)利益的動力，只有追求長遠(yuǎn)利益的人才會講信譽。近年來國內(nèi)一些論著中，常將企業(yè)信用管理、企業(yè)信用治理和企業(yè)信用體系交叉使用。從對其內(nèi)容理解看，存在一定差異。劉光明（2003）認(rèn)為企業(yè)信用管理系統(tǒng)應(yīng)由企業(yè)信用管理系統(tǒng)和企業(yè)信用評價系統(tǒng)構(gòu)成。有人認(rèn)為，企業(yè)信用管理由內(nèi)外兩部分構(gòu)成。內(nèi)部企業(yè)信用管理包括前期企業(yè)資信調(diào)查和評估機制、中期債權(quán)保障機制和后期應(yīng)收帳款管理和回收機制，以及企業(yè)內(nèi)部建立企業(yè)信用管理部門。外部企業(yè)信用是國家通過信用記錄建立的，由企業(yè)信用資料收集、整理、分析與評估構(gòu)成（謝文，2002）。還有人認(rèn)為，建立企業(yè)信用管理是項復(fù)雜系統(tǒng)工程，應(yīng)包括企業(yè)信用信息管理與企業(yè)信用行為管理（耿洪洲，2004）。亦有人認(rèn)為，企業(yè)信用包括四點：企業(yè)內(nèi)部的信用管理；中介機構(gòu)對企業(yè)信用的管理；政府對企業(yè)信用的監(jiān)管；信用行業(yè)自律和對內(nèi)部成員的管理（謝科進(jìn)，2002）。企業(yè)信用通常受其治理狀況的約束，有的學(xué)者則對中國企業(yè)信用與上市公司股權(quán)和董事會的治理進(jìn)行了實證研究，指出由于交易時滯、信息不對稱和內(nèi)生性交易費用給交易帶來了障礙。企業(yè)信用治理可以信號、抵押、擔(dān)保的方式部分地消除這種障礙（李維安、李建標(biāo)，2004）。而有的學(xué)者通過實證分析的研究方法從公司治理的角度來討論信用治理問題，認(rèn)為內(nèi)部治理（股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會、經(jīng)理層）機制乃是企業(yè)信用治理的根本，外部治理環(huán)境（資本控制權(quán)市場、經(jīng)理人市場、產(chǎn)品市場）是企業(yè)信用治理的保障，完善的法律法規(guī)（信息披露機制）是企業(yè)信用治理的關(guān)鍵（李學(xué)政，2006）?！皹I(yè)無信不興，市無信則亂”。建設(shè)信用文化，培育信用道德，構(gòu)建信用治理體系，是市場經(jīng)濟(jì)有序運行的重要條件。所謂信用道德是指人們在建立和達(dá)成契約關(guān)系以及履行契約時所持有的道德立場和道德態(tài)度，其基本內(nèi)容就是講求信譽、公平互利、恪守諾言。在社會經(jīng)濟(jì)活動中，只要行為主體之間發(fā)生信用關(guān)系，就應(yīng)遵守信用道德。我國企業(yè)界早有守信重諾的優(yōu)良傳統(tǒng)。如久負(fù)盛名立業(yè)300多年的北京同仁堂，一貫奉行“重義在先，以義獲利”、“修合無人見，存心有天知”的制藥理念。中華老字號杭州的胡慶余堂，堅持抱守的也是“戒欺”的企業(yè)精神?？v觀世界成功企業(yè)，如美國通用電氣公司、日本松下電子公司等，其長盛不衰主要有三大原因，即優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、精明的銷售和深厚的文化底蘊。迪爾在新企業(yè)文化、茨威爾在創(chuàng)造基于能力的企業(yè)文化中都論證一個主題誠信作為企業(yè)生存發(fā)展和企業(yè)核心競爭力之基是不能動搖的。信用對企業(yè)發(fā)展的有益作用主要表現(xiàn)為可節(jié)省企業(yè)交易成本，提升經(jīng)濟(jì)效益；能大大增強企業(yè)內(nèi)部凝聚力和向心力；有助于塑造企業(yè)核心競爭力。因而加強企業(yè)信用治理，培育信用文化必定成為提高企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵所在。21世紀(jì)企業(yè)文化是知識經(jīng)濟(jì)成熟的客觀產(chǎn)物，企業(yè)文化的核心將是公民意識，雇主企業(yè)將轉(zhuǎn)變?yōu)楣衿髽I(yè)。企業(yè)公民以人文關(guān)懷為價值追求，豐富了企業(yè)文化的倫理內(nèi)涵；企業(yè)公民以回報社會為行為準(zhǔn)則凸現(xiàn)了利他經(jīng)營的價值取向；企業(yè)公民以公益活動為經(jīng)營策略，積累了企業(yè)的文化和社會資本。由于當(dāng)今世界信息的更加透明和傳播速度的加快，消費者對企業(yè)的口碑也越來越成為企業(yè)成功的關(guān)鍵。美譽同樣會帶來利潤倫理價值，在企業(yè)行為中必將轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)價值，這就是成功企業(yè)長期保持可持續(xù)發(fā)展的重要法寶?？梢姽裥推髽I(yè)、企業(yè)公民權(quán)利已成為新世紀(jì)企業(yè)文化最基本的特征。1.2.2 企業(yè)倫理、社會責(zé)任與企業(yè)績效之間聯(lián)系的關(guān)注 許多企業(yè)習(xí)慣于追求短期經(jīng)濟(jì)效益的快速增長，而忽略了“企業(yè)倫理道德”的長期建設(shè)。然而，當(dāng)越來越多的中國企業(yè)走向國際市場，面對陌生的國際商業(yè)倫理道德標(biāo)準(zhǔn)時，他們就會意識到構(gòu)建企業(yè)倫理道德體系是多么重要。它不僅能得到一張進(jìn)入國際市場的通行證，而且對于快速提升企業(yè)品牌形象能起到關(guān)鍵的作用，而由此獲得的競爭力優(yōu)勢，會讓企業(yè)在未來的發(fā)展中得到成倍的回報。管理大師德魯克認(rèn)為，企業(yè)公民意味著積極的貢獻(xiàn)，意味著責(zé)任，意味著為社區(qū)帶來改變，為社會和國家?guī)砀淖?。因為一個健康的企業(yè)和一個病態(tài)的社會是很難共存的。雖然社會疾病的成因與企業(yè)無關(guān)，但是一個社會健康與否對企業(yè)利益攸關(guān)，因此必然受到企業(yè)的關(guān)注。亞當(dāng)斯密在其道德情操論中明確指出：“責(zé)任感是我們的唯一行動準(zhǔn)則”。20世紀(jì)初葉就有學(xué)者論述有關(guān)公司的社會責(zé)任思想，但直到現(xiàn)代H.R.鮑恩（Hwand R. Bowen）的工商公司的社會責(zé)任一書的出版，才大大推動了有關(guān)社會責(zé)任的探討。事實上鮑恩提出企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮他們決策的社會含義。遵循倫理道德和取得最優(yōu)經(jīng)濟(jì)收益，都是企業(yè)決策時要兼顧的最現(xiàn)實問題，兩者看上去既是統(tǒng)一的，不過又存在著矛盾，原因在于企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)社會責(zé)任，當(dāng)然要付出一定成本。所以，在當(dāng)代西方企業(yè)倫理學(xué)著作中，大量涉及到對企業(yè)倫理、社會責(zé)任與企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效關(guān)系的討論。有關(guān)觀點概括起來主要有以下三種看法。 第一，經(jīng)濟(jì)責(zé)任觀 (Economic Responsibility)。承認(rèn)這個觀點的人不在少數(shù)，以經(jīng)濟(jì)學(xué)家諾貝爾獎獲得者密爾頓弗里德曼(Milton Friedman)為代表，他認(rèn)為企業(yè)的社會責(zé)任就是增加利潤，大部分企業(yè)的經(jīng)營者是職業(yè)經(jīng)理人，并不擁有他們所經(jīng)營的企業(yè)。他們作為企業(yè)的雇員，必須對企業(yè)的全體股東負(fù)責(zé)。因此，職業(yè)經(jīng)理人的主要職責(zé)就是按股東的利益來經(jīng)營業(yè)務(wù)，而股東的利益就是要提高其投入資本的財務(wù)收益率。企業(yè)承擔(dān)非經(jīng)濟(jì)方面的社會責(zé)任，提供社會產(chǎn)品，實質(zhì)上是一種資產(chǎn)的再分配，有人應(yīng)當(dāng)為這種再分配付出代價，而這有可能破壞市場機制的基礎(chǔ)。“在這種社會里，只有一種企業(yè)的社會責(zé)任，即在不違背游戲規(guī)則的情況下，使用其資源，并致力于設(shè)計完備的、能夠增加公司利潤的活動。” 弗里德曼認(rèn)為企業(yè)講究倫理、承擔(dān)社會責(zé)任與企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效是矛盾的。認(rèn)同經(jīng)濟(jì)責(zé)任觀的研究者認(rèn)為，企業(yè)只對股東及全體員工負(fù)責(zé)，企業(yè)不是社會道德的承載者，只有個體才能成為道德的力量，創(chuàng)造利潤是企業(yè)存在的唯一目的。第二，公眾責(zé)任觀 (Public Responsibility)。 贊同此觀點者認(rèn)為企業(yè)的行為活動應(yīng)與社會責(zé)任及法律政策等保持一致。以羅伯特F哈利特和斯蒂芬P羅賓斯等為代表，他們認(rèn)為企業(yè)的社會行為與經(jīng)濟(jì)績效之間實際上存在一種正向相關(guān)關(guān)系。哈利特指出，企業(yè)高度誠實和符合道德規(guī)范的行為更有利于經(jīng)營業(yè)務(wù)，更有利于企業(yè)贏得利潤。因為滿意的顧客會給企業(yè)帶來回頭生意，企業(yè)積極參與社會有助于建立和維持一個更健康的商業(yè)環(huán)境，企業(yè)也能從中得到長期利益回報與短期現(xiàn)金流量。簡而言之，“從長遠(yuǎn)看，符合道德標(biāo)準(zhǔn)的做法與日漸增多的利潤是一致的“（羅伯特F.哈利特等，2000）。美國學(xué)者理查德T德喬治（ Richard T. De George，1999)指出，企業(yè)與道德之間事實上存在更加深刻的關(guān)系，企業(yè)經(jīng)營行為應(yīng)該在一定的道德背景下展開。哈羅德孔茨(Harold Koontz)可以看作是對此觀點的支持者，他認(rèn)為“公司的社會責(zé)任就是認(rèn)真地考慮公司的一舉一動對社會的影響?！?第三，社會責(zé)任感 (Social Responsibility)。該觀點認(rèn)為企業(yè)社會責(zé)任不僅僅為滿足社會最低期望承擔(dān)義務(wù)，而應(yīng)該最大限度地為改善社會福利而采取預(yù)先的具體行為。企業(yè)應(yīng)積極主動承擔(dān)社會責(zé)任，奉獻(xiàn)社會，企業(yè)應(yīng)形成一種內(nèi)部環(huán)境，鼓勵與支持企業(yè)道德行為者以個體的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己。波斯特認(rèn)為，“公司的社會責(zé)任意味著一個公司應(yīng)該對其影響他人、社區(qū)和環(huán)境的行為負(fù)有責(zé)任。它要求一個公司如果它的行為嚴(yán)重傷害了公司的某些利益相關(guān)者，或者它的基金能夠用于改進(jìn)社會福利，就應(yīng)