精選資料某某財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)學(xué)校會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,使學(xué)校財(cái)務(wù)工作科學(xué)化,規(guī)范化,制度化,根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,結(jié)合我教育培訓(xùn)中心具體情況,制定本制度。第二條 本制度作為規(guī)范教育培訓(xùn)中心會(huì)計(jì)行為,檢查會(huì)計(jì)工作,考核會(huì)計(jì)人員的重要依據(jù)。第三條 本制度由教育培訓(xùn)中心負(fù)責(zé)解釋。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第一條 教育培訓(xùn)中心根據(jù)教學(xué)工作的需要，在各教學(xué)區(qū)配備會(huì)計(jì)人員,指定會(huì)計(jì)主管人員。第二條 會(huì)計(jì)人員必須做到1、遵守守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作原則,保守秘密,按規(guī)定辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。2、工作認(rèn)真負(fù)責(zé),鉆研業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。3、熱愛本職工作,與部門內(nèi)部以及不同部門之間團(tuán)結(jié)協(xié)作。4、態(tài)度和藹、服務(wù)熱情周到,工作努力。第三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書并持證上崗。第四條 任用會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度。第五條 建立崗位責(zé)任制，并認(rèn)真執(zhí)行。第六條 會(huì)計(jì)工作交接一、會(huì)計(jì)人員崗位變動(dòng)或工作調(diào)動(dòng)時(shí),應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)工作交接內(nèi)容包括：1、公章、印鑒、現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、其他收付款憑證；2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)決算資料及其他會(huì)計(jì)資料和物品；3、有關(guān)的業(yè)務(wù)及管理文件、規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、契約；4、如果啟用會(huì)計(jì)電算化還包括:會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料；5、與其他單位或銀行正在辦理或到期準(zhǔn)備辦理的收轉(zhuǎn)賬，申報(bào)、上報(bào)的資料及文件等事宜；6、經(jīng)辦的未了事項(xiàng)及其他應(yīng)交接的事項(xiàng)。二、交接手續(xù)1、凡涉及財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)移交的內(nèi)容均列出清單（一式三份），逐一寫出移交事項(xiàng)，并列出明細(xì)和數(shù)量，注明交接起止日期。交接雙方和監(jiān)督交接人要簽字蓋章。交接清單分別由移交人員、接替人員和監(jiān)交人妥善保管。2、交接時(shí)，會(huì)計(jì)資料不準(zhǔn)封包移交。賬簿結(jié)算出余額或列出資金平衡表，并由經(jīng)辦人簽字。3、會(huì)計(jì)人員辦理交接時(shí)由主管會(huì)計(jì)簽字監(jiān)交,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作變動(dòng)辦理移交時(shí),由學(xué)校法定代表人簽字監(jiān)交。4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí),必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等,向接替人員簽字監(jiān)交詳細(xì)介紹,對(duì)需要移交的遺留問題,應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第三章 會(huì)計(jì)核算第一條 下列事項(xiàng),應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；2、財(cái)物的收發(fā),增減和使用；3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；5、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；7、需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。第二條 根據(jù)上級(jí)主管部門的要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第三條 各部門經(jīng)辦人辦理請(qǐng)款(一般情況下非財(cái)務(wù)人員不得辦理請(qǐng)款)、報(bào)銷業(yè)務(wù),必須持有主管會(huì)計(jì)審批意見和學(xué)校法定代表人簽字的請(qǐng)款或報(bào)銷憑證,并注明用途、金額、請(qǐng)款人后,方能付款；付款后加蓋出納員名章。各種收款業(yè)務(wù)由會(huì)計(jì)填制收款收據(jù)(或發(fā)票)并注明交款單位、交款人、款項(xiàng)源，收款后加蓋出納員名章。第四條 嚴(yán)格審核各種報(bào)銷的原始憑證,合法的原始憑證必須具備下列內(nèi)容：1、填制和接受憑證的單位名稱；2、填制憑證日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額；3、收款單位財(cái)務(wù)收訖章；4、原始憑證經(jīng)審核如有更正事項(xiàng),必須在更正字面上加蓋單位或經(jīng)辦人章,金額有誤時(shí),只能重開，更正無效。5、凡有大寫金額的憑證,必須與小寫金額一致。6、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)用途。只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證,必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外）套寫。7、自制原始憑證必須內(nèi)容清楚,有經(jīng)辦人、審批人,學(xué)校法定代表人簽章和必要說明,并連續(xù)編號(hào)。8、付款原始憑證必須有經(jīng)辦人,驗(yàn)收人(購實(shí)物時(shí))、審批人(主管會(huì)計(jì))、學(xué)校法定代表人簽章,否則所付款項(xiàng)由出納人員個(gè)人承擔(dān)。第五條 填制記帳憑證。記賬憑證是會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的原始憑證編制的。要求編制及時(shí),科目準(zhǔn)確。第六條 設(shè)置帳簿,使用和登記帳簿。一、學(xué)校根據(jù)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總帳和明細(xì)分類帳。二、使用帳簿前,由總帳會(huì)計(jì)接照規(guī)定填寫帳簿名稱、年度、頁數(shù),經(jīng)辦人等,如上下年度有不同之處應(yīng)在備注中說明。三、記帳必須及時(shí)準(zhǔn)確,做到以下幾點(diǎn)：1、手工帳（1）記帳人員必須根據(jù)審核后的記帳憑證記帳,記帳必須按記帳內(nèi)容逐筆登記,發(fā)現(xiàn)記錯(cuò)數(shù)字必須劃紅線注銷,把正確的數(shù)字寫在上邊,并蓋記帳員名章,不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫。過頁時(shí)必須蓋有過次頁,承前頁戳記。需要結(jié)出本年度累計(jì)發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣,十二月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線,年度終了結(jié)帳時(shí),所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。(2)銀行日記帳必須按時(shí)間順序逐筆登記,逐日結(jié)出余額,并在下月15日前與銀行核對(duì)帳目。(3)現(xiàn)金日記帳按日結(jié)出余額,并與庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤,編報(bào)庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表,月底與總帳科目核對(duì)無誤。(4)記帳以后發(fā)現(xiàn)記帳憑證與原始憑證不符時(shí),必須及時(shí)通知制單人另行制單更正。2、微機(jī)帳按要求及時(shí)打印出各類帳薄,及時(shí)裝訂成冊(cè),磁盤雙備份,同時(shí)存檔。第7條 會(huì)計(jì)監(jiān)督。根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法規(guī)定,會(huì)計(jì)人員有下列權(quán)利:1、 對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生的不真實(shí)、不合法、不符合培訓(xùn)中心報(bào)銷規(guī)定的原始憑證，不予受理；2、 對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,應(yīng)當(dāng)退回要求更正、補(bǔ)充；3、對(duì)違規(guī)的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。4、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)立即向?qū)W校法定代表人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,無權(quán)自行處理。5、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正,制止和糾正無效的,應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。第四章 財(cái)務(wù)管理一、總 則第一條 財(cái)務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，集體和個(gè)人的關(guān)系。第二條 財(cái)務(wù)管理的基本的基本任務(wù)：合力編制培訓(xùn)中心預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控和管理科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益:加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止學(xué)校資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范培訓(xùn)中心經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映培訓(xùn)中心財(cái)務(wù)狀況；對(duì)培訓(xùn)中心經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制第三條 培訓(xùn)中心實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。培訓(xùn)中心財(cái)務(wù)工作實(shí)行法定代表人負(fù)責(zé)制，第四條 培訓(xùn)中心設(shè)置財(cái)務(wù)處,作為學(xué)校的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在法定代表人的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理培訓(xùn)中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。第五條 培訓(xùn)中心的收支必須納入培訓(xùn)中心規(guī)定的帳戶核算,未經(jīng)批準(zhǔn)不得開設(shè)銀行帳號(hào),更不允許公款私存。第六條 財(cái)會(huì)人員必須具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格,并按照上級(jí)有關(guān)部門和培訓(xùn)中心的要求接受會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的繼續(xù)教育和培訓(xùn)。三、預(yù)算管理第七條 培訓(xùn)中心在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算,預(yù)算的內(nèi)容包括收入、支出預(yù)算和投資預(yù)算。第八條 預(yù)算編制原則。編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。第九條 預(yù)算編制方法。培訓(xùn)中心預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)力可能,以及年度收支增減因素進(jìn)行編制,培訓(xùn)中心預(yù)算必須各自平衡,不得編制赤字預(yù)算。第十條 預(yù)算審批程序。預(yù)算由財(cái)務(wù)處根據(jù)收支計(jì)劃,提出預(yù)算建議方案,報(bào)培訓(xùn)中心董事審議通過。第十一條 培訓(xùn)中心預(yù)算在執(zhí)行過程中,對(duì)預(yù)算外資金一般不子調(diào)整。如果確需調(diào)整時(shí),經(jīng)培訓(xùn)中心董事研究決定后方可執(zhí)行。第十二條 培訓(xùn)中心預(yù)算調(diào)整方案需經(jīng)培訓(xùn)中心董事審議通過。預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減收支預(yù)算，保證年度預(yù)算收支平衡。四、收入管理第十三條 培訓(xùn)中心各項(xiàng)收入必須全部納入培訓(xùn)中心預(yù)算,統(tǒng)一管理和核算,不得設(shè)置“小金庫”。第十四條 培訓(xùn)中心在取得收入或收費(fèi)時(shí),必須按照規(guī)定使用票據(jù)。五、支出管理第十五條 支出是指培訓(xùn)中心開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失、教職工工資報(bào)酬、福利及相關(guān)勞動(dòng)保障資金等。第十六條 培訓(xùn)中心支出包括：培訓(xùn)中心開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括人員支出、日常辦公支出、招生宣傳支出、固定資產(chǎn)購建和學(xué)校維修支出等。第十七條 支出應(yīng)當(dāng)合理并與收入配比。第十八條 培訓(xùn)中心要加強(qiáng)支出管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替支出數(shù)。支出要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地確定。六、結(jié)余及其分配第十九條 結(jié)余是指培訓(xùn)中心一個(gè)教學(xué)循環(huán)結(jié)束后收入與支出相抵后的余額。第二十條 所有結(jié)余款項(xiàng)由培訓(xùn)中心研究處理。七、資產(chǎn)管理第二十一條 資產(chǎn)是指培訓(xùn)中心占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第二十二條 培訓(xùn)中心的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn),無形資產(chǎn)等。1、 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指培訓(xùn)中心在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)過程為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)。培訓(xùn)中心應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長期掛帳。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)調(diào)整。2、 固定資產(chǎn)是指在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形的資產(chǎn),耐用時(shí)間在一年以上的物資,也作為固定資產(chǎn)管理。培訓(xùn)中心的固定資產(chǎn)一般包括：一般設(shè)備；專業(yè)設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。培訓(xùn)中心應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合培訓(xùn)中心的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。培訓(xùn)中心固定資產(chǎn)的增加或減少應(yīng)該遵循嚴(yán)格的工作程序。培訓(xùn)中心應(yīng)當(dāng)定期或著不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。3、無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán),商標(biāo)權(quán),商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。第二十三條 負(fù)債是指培訓(xùn)中心所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)繳款項(xiàng)、應(yīng)付及暫存款項(xiàng),代管款項(xiàng)等。培訓(xùn)中心如不經(jīng)法定代表人簽署書面意見,不允許以各種方式對(duì)外提供借款或貸款擔(dān)保。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第二十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映培訓(xùn)中心一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)在每月二十日,按照相關(guān)規(guī)定向培訓(xùn)中心董事提供月度財(cái)務(wù)報(bào)告,并按規(guī)定提供在每個(gè)教學(xué)周期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。第二十五條 培訓(xùn)中心的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。培訓(xùn)中心應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求,根據(jù)培訓(xùn)中心財(cái)務(wù)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括培訓(xùn)中心事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用款項(xiàng)變動(dòng)、財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題及改進(jìn)措施等。年度分析報(bào)告的主要內(nèi)容包括本單位年度收支情況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、財(cái)務(wù)管理情況等。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督第二十六條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。培訓(xùn)中心接受國家審計(jì)、財(cái)政、物價(jià)、銀行等部門的專項(xiàng)監(jiān)督,并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。培訓(xùn)中心的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。培訓(xùn)中心可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督方