.四、業(yè)務(wù)題1、EFG公司收到上級(jí)主管部門(mén)的投資500 000元，存入銀行。借：銀行存款 500000 貸：實(shí)收資本 5000002、EFG公司收到某公司以專(zhuān)利權(quán)進(jìn)行的投資，經(jīng)評(píng)估為價(jià)值100 000元。借：無(wú)形資產(chǎn) 100000 貸：實(shí)收資本 1000003、EFG公司收到某公司以一套生產(chǎn)流水線(xiàn)進(jìn)行投資同約定價(jià)值為5 500 000元。 借：固定資產(chǎn) 5500000 貸：實(shí)收資本 55000004、EFG公司收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資，評(píng)估價(jià)為70 000元。借：原材料 70000 貸：實(shí)收資本 700005、EFG公司收到某公司投人的原材料一批，投資各方協(xié)商確認(rèn)的價(jià)值為50 000元，同時(shí)收到增值稅發(fā)票，上面標(biāo)明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8 500元。借：原材料 50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500 貸：實(shí)收資本 585006、EFG公司收到A公司投人的專(zhuān)有技術(shù)一項(xiàng)，投資各方協(xié)商確認(rèn)的A公司享有的投資份額價(jià)值為125 000元，而該專(zhuān)有技術(shù)的公允價(jià)值為150 000元。借：無(wú)形資產(chǎn) 150000 貸：實(shí)收資本 125000 資本公積資本溢價(jià) 250007、EFG公司股本共計(jì)18 000 000元?，F(xiàn)有一新投資者B公司出資，為了擁有EFG公司注冊(cè)資本的50的份額B公司投人現(xiàn)金10 000 000萬(wàn)元，已將現(xiàn)金收存銀行。借：銀行存款 10000000 貸：實(shí)收資本 9000000 資本公積股本溢價(jià) 10000008、EFG公司收到其母公司捐贈(zèng)的現(xiàn)金500 000元存入銀行。借：銀行存款 500000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 5000009、EFG公司經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，以資本公積轉(zhuǎn)增資本5 000 000元。借：資本公積5000000 貸：實(shí)收資本 500000010、EFG公司決定以盈余公積5 000 000元轉(zhuǎn)增資本。借：盈余公積 5000000 貸：實(shí)收資本 500000011、EFG公司發(fā)行在外的普通股共有180萬(wàn)股，公司決定每股派發(fā)0.1元現(xiàn)金股利。借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利 180000 貸：應(yīng)付股利 180000如果實(shí)際發(fā)放：借：應(yīng)付股利 貸：庫(kù)存現(xiàn)金12、EFG公司向銀行借入一年內(nèi)需償還的款項(xiàng)300 000元，作為營(yíng)運(yùn)資金使用。借：銀行存款 300000 貸：短期借款 30000013、EFG公司向建設(shè)銀行取得借款1 000 000元，期限3年，年利率為10，已存入銀行，到期一次還本付息。 P75借：銀行存款 1000000 貸：長(zhǎng)期借款 100000014、EFG公司確認(rèn)本月短期借款的利息10 000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000 貸：應(yīng)付利息 1000015、EFG公司以銀行存款償還長(zhǎng)期借款利息10 000元。借：應(yīng)付利息 10000 貸：銀行存款 1000016.EFG公司以銀行存款償還短期借款200 000元。借：短期借款 200000 貸：銀行存款 20000017、EFG公司以銀行存款償還長(zhǎng)期借款300 000元。借：長(zhǎng)期借款 300000 貸：銀行存款 30000018、EFG公司本月發(fā)行三年期公司債券5 000 000元，以補(bǔ)充流動(dòng)資金的不足，款項(xiàng)已收存銀行。借：銀行存款 5000000 貸：應(yīng)付債券 500000019、EFG公司從銀行借人短期借款100 000元，直接償還應(yīng)付賬款。借：應(yīng)付賬款 100000 貸：短期借款 10000020、EFG公司為建造廠(chǎng)房，2011年12月1日從銀行借入專(zhuān)門(mén)借款5 000 000元，期限為3年，利息按年支付，本金到期一次性?xún)斶€，實(shí)際利率為12%，12月份針對(duì)該長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)提的利息為50 000元，符合資本化條件。借：銀行存款 5000000 貸：長(zhǎng)期借款本金 5000000借：在建工程 50000 貸：長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息 5000021、EFG公司購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器，發(fā)票價(jià)格50 000元，增值稅8 500元，發(fā)生安裝費(fèi)500元，運(yùn)雜費(fèi)2 000元，所有費(fèi)用已用銀行存款全部付清，設(shè)備已交付使用。借：固定資產(chǎn) 52500應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款 6100022、EFG公司購(gòu)入一套設(shè)備，由A、B、C三臺(tái)機(jī)器組成，總價(jià)款為60 000元，增值稅為10 200元，安裝費(fèi)和運(yùn)費(fèi)共計(jì)為6 000元。假定A、B、C各自的公允價(jià)值分別為:11 000元、22 000元、33 000元，款項(xiàng)全部用銀行存款付清。價(jià)款按公允價(jià)值比例進(jìn)行分?jǐn)侫：11000/（11000+22000+33000）=1/6B: 22000/（11000+22000+33000）=1/3C:33000/（11000+22000+33000）=1/2每個(gè)設(shè)備分?jǐn)偟降馁~面價(jià)值A(chǔ)=（60000+6000）*1/6=11000B=22000C=33000借：固定資產(chǎn)A 11000 B 22000 C 33000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200 貸：銀行存款 7620023、EFG公司購(gòu)入需要安裝的機(jī)床一臺(tái)，價(jià)款為30 000元，增值稅5 100元，運(yùn)雜費(fèi)200元，款項(xiàng)用銀行存款支付。借：在建工程 30200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：銀行存款 3530024、EFG公司安裝某臺(tái)機(jī)床，用銀行存款支付安裝費(fèi)1 000元。借：在建工程 1000 貸：銀行存款 100025、EFG公司安裝機(jī)床完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，全部成本36 300元。借：固定資產(chǎn) 36300 貸：在建工程 3630026、EFG公司購(gòu)入A材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載的貨款為500 000元，增值稅額85 000元，對(duì)方代墊包裝費(fèi)1 000元，全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借:原材料 501000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000 貸：銀行存款 58600027、EFG公司購(gòu)入B材料一批，發(fā)票及賬單已收到,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載的貨款為1 600 000元，增值稅額272 000元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)2 000元，全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料尚未到達(dá)。借:在途物資 1602000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 272000 貸：銀行存款 187400028、EFG公司購(gòu)入B材料到達(dá),已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)該材料實(shí)際采購(gòu)成本1 602 000。借：原材料 1602000貸：在途物資 160200029、EFG公司購(gòu)入甲公司C材料一批，貨款40 000元，增值稅6 800元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)5 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù),貨款尚未支付。借:原材料 45000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6800 貸：應(yīng)付賬款 5180030、EFG公司支付所欠甲公司貨款51 800元。借：應(yīng)付賬款 51800 貸:銀行存款 5180031、EFG公司購(gòu)入乙公司D材料一批，按合同預(yù)付貨款6 000元，用銀行存款支付。借：預(yù)付賬款 6000 貸：銀行存款 600032、EFG公司收到乙公司D材料400千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票所列單價(jià)10.5元，買(mǎi)價(jià)為4200元，進(jìn)項(xiàng)稅額714元，另有乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)200元，由于以前已經(jīng)預(yù)付貨款6 000元，同時(shí)收到退回余款886元，乙材料已驗(yàn)收人庫(kù)。借:原材料 4400 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）714 銀行存款 886貸：預(yù)付賬款 600033、EFG公司向偉達(dá)工廠(chǎng)采購(gòu)甲材料6 000公斤,單價(jià)為每公斤2元,增值稅稅率17%,運(yùn)雜費(fèi)500元,均以銀行存款支付,材料尚在路途之中。增值稅稅額=6000*2*17%=2040借：在途物資 12500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2040貸：銀行存款 1454034、EFG公司將價(jià)值12 500元的甲材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料 12500貸：在途物資 1250035、EFG公司向國(guó)內(nèi)某汽車(chē)生產(chǎn)商采購(gòu)小汽車(chē)10輛，每輛價(jià)款100 000元,增值稅稅率17%,運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)10 000元,款項(xiàng)尚未支付。增值稅稅額=10*100000*0.17=170000借：固定資產(chǎn) 1010000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000貸：應(yīng)付賬款 118000036、EFG公司從資江工廠(chǎng)采購(gòu)乙材料2 000公斤,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料價(jià)款4 200元,增值稅714元,均以銀行存款支付,材料尚在運(yùn)輸途中。借：在途物資 4200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）714貸：銀行存款 491437、EFG公司向星海工廠(chǎng)采購(gòu)丙材料23000公斤,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料價(jià)款9 000元,增值稅1530元,款項(xiàng)尚未支付，以現(xiàn)金支付丙材料的運(yùn)雜費(fèi)150元。借：原材料 90150應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1530貸：庫(kù)存現(xiàn)金 150 應(yīng)付賬款 1053038、EFG公司向華興公司購(gòu)入一套設(shè)備，由A、B、C三臺(tái)機(jī)器組成，總價(jià)款為80 000元，增值稅為13 600元，無(wú)需安裝即可使用。假定A、B、C各自的公允價(jià)值分別為:10 000元、30 000元、40 000元，款項(xiàng)尚未支付。按公允價(jià)值比例進(jìn)行分?jǐn)偨?固定資產(chǎn)A 10000 B 30000 C 40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600 貸：應(yīng)付賬款 9360039、EFG公司為安裝甲設(shè)備，共用銀行存款支付安裝費(fèi)1 000元，且發(fā)生安裝工人的工資20 000元，工資尚未支付。借：在建工程 21000 貸：應(yīng)付職工薪酬 20000 銀行存款 100040、EFG公司領(lǐng)用成本為50 000元的原材料用于安裝甲設(shè)備。借：在建工程 50000 貸：原材料 5000041、EFG公司采購(gòu)甲材料價(jià)格為500 000元，增值稅為85 000元，EFG公司已經(jīng)預(yù)付款項(xiàng)200 000元，剩余款項(xiàng)以銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料 500000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000 貸：預(yù)付賬款 200000 銀行存款 38500042、EFG公司采購(gòu)甲材料價(jià)格為500 000元，增值稅為85 000元，EFG公司已經(jīng)預(yù)付款項(xiàng)585 000元，材料尚未到達(dá)。借：在途物資 500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000貸：預(yù)付賬款 58500043、EFG公司從資江工廠(chǎng)采購(gòu)乙材料2 000公斤,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料價(jià)款4 200元,增值稅714元,款項(xiàng)以銀行存款支付,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料 4200 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 714 貸：銀行存款 491444、EFG公司本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料1000千克,B材料2000千克;生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料700千克,B材料1200千克,C材料3200千克;車(chē)間一般耗用C材料800千克;企業(yè)管理產(chǎn)門(mén)耗用C材料300千克，A、B、C三種材料的實(shí)際單位成本分別為每千克15元、3元、10元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 21000 乙產(chǎn)品 46100 制造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 3000 貸：原材料A 25500 (1000+700)*15 B 9600 (2000+1200)*3 C 43000 （3200+800+300）*1045、EFG公司本月應(yīng)付生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資分別為70 000元、13 000元；應(yīng)付車(chē)間管理人員和廠(chǎng)部管理人員工資分別6 000元、11 000元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 70000 乙產(chǎn)品 13000制造費(fèi)用 6000管理費(fèi)用 11000貸：應(yīng)付職工薪酬 10000046、ABC生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生一般材料消耗價(jià)值2 000元。借：制造費(fèi)用 2000 貸：原材料 200047、EFG公司計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中應(yīng)提車(chē)間和廠(chǎng)部用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)分別為40 000元、10 000元，銷(xiāo)售部門(mén)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為5 000元。借：制造費(fèi)用 40000管理費(fèi)用 10000銷(xiāo)售費(fèi)用 5000貸：累計(jì)折舊 55000 48、EFG公司以銀行存款支付水電費(fèi)3600元，其中甲產(chǎn)品耗用2000元，乙產(chǎn)品耗用400元，車(chē)間管理部門(mén)耗用200元和廠(chǎng)部辦公用1000元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 2000 乙產(chǎn)品 400制造費(fèi)用 200管理費(fèi)用 1000貸：銀行存款 360049、EFG公司將制造費(fèi)用65890元按工時(shí)比例分配法分配給甲產(chǎn)品與乙產(chǎn)品，兩種產(chǎn)品消耗工時(shí)分別為8600工時(shí)、11400工時(shí)。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 28332.7 65890*8600/（8600+11400） 乙產(chǎn)品 37467.3 貸：制造費(fèi)用 6589050、EFG公司本月完工甲產(chǎn)品700件，乙產(chǎn)品1800件，單位成本分別為80元、20元，所有完工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 56000（700*80） 乙產(chǎn)品 36000（1800*20） 貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 56000 乙產(chǎn)品 3600051、EFG公司本月攤銷(xiāo)生產(chǎn)用專(zhuān)利技術(shù)5 000元。借：生產(chǎn)成本 5000 貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 500052、EFG公司生產(chǎn)車(chē)間修理機(jī)器領(lǐng)用A材料8140元。P87借：管理費(fèi)用 8140 貸：原材料A材料 814053、EFG公司以銀行存款支付車(chē)間勞保費(fèi)2 000元。借：制造費(fèi)用 2000 貸：銀行存款 200054、EFG公司本季度末用銀行存款支付本季度的短期借款利息3 000元（本季度已經(jīng)預(yù)提了2 700元）。借：應(yīng)付利息 2700財(cái)務(wù)費(fèi)用 300貸：銀行存款 300055、EFG公司修理生產(chǎn)車(chē)間機(jī)器，以銀行存款5 000元支付修理費(fèi)。借：管理費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 500056、EFG公司以現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)車(chē)間辦公用品4 500元。借：制造費(fèi)用 4500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 450057、EFG公司向甲公司銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款300 000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額51 000元，款項(xiàng)尚未收到。借:應(yīng)收賬款 351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 5100058、EFG公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品500件，每件售價(jià)300元，計(jì)150 000元，增值稅率為17%，款項(xiàng)已全部收到，并存人銀行。借：銀行存款 175500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2550059、EFG公司收到甲公司前欠的貨款351 000元。借：銀行存款 351000 貸：應(yīng)收賬款 35100060、EFG公司向乙公司銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款1 000 000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額170 000元，收到乙公司開(kāi)出的一張六個(gè)月到期的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù) 1170000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17000061、EFG公司應(yīng)收某公司開(kāi)出的商業(yè)匯票到期，收回貨款117 000元存入銀行。借:銀行存款 117000 貸：應(yīng)收票據(jù) 11700062、EFG公司以銀行存款支付商品展銷(xiāo)攤位租賃費(fèi)1 500元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用 1500 貸：銀行存款 150063、EFG公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票給本市電視臺(tái)，金額10 000元，用途:廣告費(fèi)。借：銷(xiāo)售費(fèi)用 10000 貸:銀行存款 1000064、EFG公司收到D公司預(yù)付購(gòu)貨款300 000元存入銀行。借：銀行存款 300000 貸：預(yù)收賬款 30000065、EFG公司向D公司銷(xiāo)售商品價(jià)款1 000 000元，增值稅額為170 000元，D公司以前預(yù)付貨款300 000元，EFG公司收到剩余款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款 870000 預(yù)收賬款 300000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000066、EFG公司向D公司銷(xiāo)售商品價(jià)款1 000 000元，增值稅額為170 000元，D公司以前預(yù)付貨款1 200 000元，EFG公司開(kāi)出一張轉(zhuǎn)賬支票將剩余款項(xiàng)退給D公司。借：預(yù)收賬款 1200000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）170000銀行存款 3000067、EFG公司向D公司銷(xiāo)售商品價(jià)款1 000 000元，增值稅額為170 000元，D公司以前預(yù)付貨款1 170 000元。借：預(yù)收賬款 1170000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000068、EFG公司以銀行存款支付銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)5 000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 500069、EFG公司以銀行存款10 000元支付本月廣告費(fèi)。借：銷(xiāo)售費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 1000070、EFG公司按規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅6 000元，教育費(fèi)附加500元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 6500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 6000 應(yīng)交教育費(fèi)附加 50071、EFG公司結(jié)轉(zhuǎn)本月已售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的產(chǎn)品成本。本月共銷(xiāo)售A產(chǎn)品400件，單位生產(chǎn)成本為250元，共計(jì)100 000；銷(xiāo)售B產(chǎn)品300件，單位生產(chǎn)成本為200元，共計(jì)60 000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 100000 B產(chǎn)品 60000貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 100000 B產(chǎn)品 6000072、EFG公司銷(xiāo)售多余材料一批，價(jià)值3 000元，增值稅510元，款項(xiàng)已收存銀行。借：銀行存款 3510 貸：其他業(yè)務(wù)收入 3000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）51073、EFG公司結(jié)轉(zhuǎn)已售材料的銷(xiāo)售成本2 100元。 借：其他業(yè)務(wù)成本 2100 貸：原材料 210074、EFG公司車(chē)間主任王某出差預(yù)借差旅費(fèi)5 000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款 5000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500075、EFG公司車(chē)間主任王某回到企業(yè)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)4 500元，由于之前預(yù)借了差旅費(fèi)5 000元，所以交回現(xiàn)金500元。借：管理費(fèi)用 4500 庫(kù)存現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)收款 500076、EFG公司以銀行存款支付行政管理部門(mén)的辦公用品費(fèi)3 000元。借：管理費(fèi)用 3000 貸：銀行存款 300077、EFG公司財(cái)務(wù)總監(jiān)李紅出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)旅差費(fèi)8 000元，之前李紅預(yù)借了5 000元現(xiàn)金，剩余款項(xiàng)財(cái)務(wù)以現(xiàn)金支付給李紅。借：管理費(fèi)用 8000 貸：其他應(yīng)收款 5000 庫(kù)存現(xiàn)金 300078、EFG公司財(cái)務(wù)總監(jiān)李紅出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)旅差費(fèi)8 000元，之前李紅預(yù)借了8 000元現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用 8000 貸：其他應(yīng)收款 800079、EFG公司財(cái)務(wù)總監(jiān)李紅出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)旅差費(fèi)8 000元，之前李紅預(yù)借了9000元現(xiàn)金，退回公司現(xiàn)金1 000元。借：管理費(fèi)用 8000庫(kù)存現(xiàn)金1000 貸：其他應(yīng)收款 900080、EFG公司將現(xiàn)銷(xiāo)過(guò)程中收到的90 000元存入銀行。借：庫(kù)存現(xiàn)金 90000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 76923 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13077 90000/（1+17%）*17%借：銀行存款 90000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 9000081、EFG公司從銀行取出現(xiàn)金18 000用于備發(fā)工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金 18000 貸：銀行存款 1800082、EFG公司開(kāi)出一張轉(zhuǎn)賬支票100 000，存入期貨交易所作為交易保證金。借：其他貨幣資金存儲(chǔ)投資款 100000 貸：銀行存款 10000083、EFG公司車(chē)間機(jī)器設(shè)備日常維修和廠(chǎng)部辦公用房日常修理分別領(lǐng)用D材料850元、350元。借：制造費(fèi)用 850管理費(fèi)用 350貸：原材料D材料 120084、EFG公司用現(xiàn)金18 000支付職工工資。借：應(yīng)付職工薪酬 18000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1800085、EFG公司開(kāi)出一張10 000元轉(zhuǎn)賬支票用于支付政府部門(mén)的罰款。借：營(yíng)業(yè)外支出 10000 貸：銀行存款 1000086、EFG公司于月末按照銷(xiāo)售收入的一定比例計(jì)提商品維修費(fèi)9 000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用 9000 貸：應(yīng)付賬款 900087、EFG公司確認(rèn)原材料的盤(pán)虧損失8 000元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 8000 貸：原材料 800088、EFG公司盤(pán)虧固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)原價(jià)100 000元，累計(jì)折舊金額為80 000元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20000累計(jì)折舊 80000貸：固定資產(chǎn) 10000089、EFG公司用銀行存款800 000購(gòu)入國(guó)債，準(zhǔn)備隨時(shí)銷(xiāo)售出去以賺取差價(jià)。借：交易性金融資產(chǎn) 800000 貸：銀行存款 80000090、EFG公司交易性金融資產(chǎn)月末公允價(jià)值上升了10 000元，計(jì)入當(dāng)期損益。借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 10000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1000091、EFG公司以銀行存款支付第二年企業(yè)材料倉(cāng)庫(kù)租金14000元。借：管理費(fèi)用 14000 貸：銀行存款 1400093、EFG公司以現(xiàn)金600元支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)。借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 60094、EFG公司為職工王紅報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)300元，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用福利費(fèi) 300 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 30096、EFG公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張50000元捐贈(zèng)給公益性部門(mén)。借：營(yíng)業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 5000097、EFG公司以現(xiàn)金退還給EFG公司包裝物押金3000元。借：其他應(yīng)付款 3000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300098、EFG公司因超標(biāo)排污被罰款12000元，款項(xiàng)尚未支出。借：營(yíng)業(yè)外支出 12000 貸：其他應(yīng)付款 1200099、EFG公司收到罰款收入20000元存入銀行（以前對(duì)此業(yè)務(wù)尚未確認(rèn)）。借：銀行存款 20000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 20000100、EFG公司以每股7.5元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)中意公司股票10，000股，準(zhǔn)備隨時(shí)出售，以上款項(xiàng)通過(guò)銀行存款支付。借：交易性金融資產(chǎn) 75000 貸：銀行存款 75000101、EFG公司將歸屬于交易性金融資產(chǎn)的股票出售，扣除手續(xù)費(fèi)后獲得銀行存款100 000元，該股票成本75 000元。借：銀行存款 100000貸：交易性金融資產(chǎn) 75000 投資收益 25000102、EFG公司年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例提取壞賬準(zhǔn)備50 000元。借：資產(chǎn)減值損失 50000 貸：壞賬準(zhǔn)備 50000103、EFG公司收到其他企業(yè)捐贈(zèng)100 000元存入銀行。借：銀行存款 100000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 100000104、12月末，EFG公司將各項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。該企業(yè)本月?lián)p益類(lèi)（收入）賬戶(hù)發(fā)生額如下表所示:損益類(lèi)（收入）賬戶(hù)發(fā)生額科目名稱(chēng)本期貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 000 000其他業(yè)務(wù)收入300 000公允價(jià)值變動(dòng)損益20 000投資收益80 000營(yíng)業(yè)外收入30 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 000 000其他業(yè)務(wù)收入300 000公允價(jià)值變動(dòng)損益20 000投資收益80 000營(yíng)業(yè)外收入30 000 貸：本年利潤(rùn) 1430000105、12月末，EFG公司將各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。該企業(yè)本月?lián)p益類(lèi)（費(fèi)用）賬戶(hù)發(fā)生額情況如下表所示:損益類(lèi)（費(fèi)用）賬戶(hù)發(fā)生額科目名稱(chēng)本期借方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400 000其他業(yè)務(wù)成本200 000營(yíng)業(yè)稅金及附加80 000銷(xiāo)售費(fèi)用45 000管理費(fèi)用30 000財(cái)務(wù)費(fèi)用20 000資產(chǎn)減值損失10 000營(yíng)業(yè)外支出5 000借：本年利潤(rùn) 763000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400 000其他業(yè)務(wù)成本200 000營(yíng)業(yè)稅金及附加80 000銷(xiāo)售費(fèi)用45 000管理費(fèi)用30 00財(cái)務(wù)費(fèi)用20 000資產(chǎn)減值損失10 000營(yíng)業(yè)外支出5 000106、12月末，EFG公司計(jì)算本月應(yīng)交所得稅200 000。借：所得稅費(fèi)用 200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 200000107、12月末，EFG公司將本月所得稅費(fèi)用211 200元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。借：本年利潤(rùn) 211200 貸：所得稅費(fèi)用 2112000108、年末，EFG公司結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，假設(shè)該公司年末“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)為貸方余額30 000 000元。借：本年利潤(rùn) 30 000 000 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 30 000 000109、公司按本年凈利潤(rùn)30 000 000元的10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積。借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 30 000 00 提取任意盈余公積 1500000貸：盈余公積法定盈余公積 30 000 00 任意盈余公積 1500000110、EFG公司計(jì)算應(yīng)向投資者分配的利潤(rùn)15 000 000元。借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 15 000 000 貸：應(yīng)付股利 15 000 000111、EFG公司年終結(jié)轉(zhuǎn)本年已分配的利潤(rùn)13 398.91元。借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 13 398.91 貸：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 13 398.91112、EFG公司短期借款到期，以銀行存款歸還銀行短期借款本金200 000元，利息6 000元（其中6 000元利息已預(yù)提）。借：短期借款 200000 應(yīng)付利息 6000 貸：銀行存款 206000113、EFG公司長(zhǎng)期借款到期，企業(yè)以銀行存款歸還銀行長(zhǎng)期借款本金5 000 000元，利息300 000元（其中有250 000利息已預(yù)提）。借：長(zhǎng)期借款本金 5 000 000 應(yīng)計(jì)利息 250000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 5300000114、EFG公司以銀行存款支付投資者的股利15 000 000元。借：應(yīng)付股利 15000000 貸：銀行存款EFG公司以銀行存款支付所欠甲公司貨款600 000元。借：應(yīng)付賬款 600000 貸：銀行存款 600000116、EFG公司清理一筆長(zhǎng)期無(wú)法支付的應(yīng)付賬款8 000元，作為營(yíng)業(yè)外收入轉(zhuǎn)賬。借：應(yīng)付賬款 8000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 8000117、購(gòu)入材料一批，貨款18 000元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均已通過(guò)銀行付清，材料未驗(yàn)收入庫(kù)。借：在途物資 18700 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3060 貸：銀行存款 21760118、用轉(zhuǎn)帳支票購(gòu)買(mǎi)辦公用品一批，共計(jì)600元。借：管理費(fèi)用 600 貸：銀行存款 600119、生產(chǎn)車(chē)間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6 000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8 000元，管理部門(mén)一般耗用乙材料2 000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 6000 B產(chǎn)品 8000管理費(fèi)用 2000貸：原材料甲材料 6000 乙材料 10000120.車(chē)間報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)300元，公司報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖。借：制造費(fèi)用 300管理費(fèi)用 500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800121、職工劉芳出差借款3 000元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款 3000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3000122.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)50 000元。借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 50000 貸：銀行存款 50000123、劉芳報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1 500元，余款退回現(xiàn)金。借：庫(kù)存現(xiàn)金 1500管理費(fèi)用 1500貸：其他應(yīng)收款 3000124、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30 000元，車(chē)間管理人員工資10 000元，企業(yè)管理部門(mén)人員工資20 000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 40000 B產(chǎn)品 30000 制造費(fèi)用 10000 管理部門(mén) 20000 貸：應(yīng)付職工薪酬 100000125、按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 5600 B產(chǎn)品 4200 制造費(fèi)用 1400 管理部門(mén) 2800 貸：應(yīng)付職工薪酬 14000126、按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備折舊費(fèi)3300元，管理部門(mén)辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。借：制造費(fèi)用 3300管理費(fèi)用 1200貸：固定資產(chǎn)折舊 4500127、從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 800128、預(yù)提本月銀行借款利息3000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付利息 3000129、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中:A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 9000 B產(chǎn)品 6000 貸：制造費(fèi)用 15000130、開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 18000 貸：銀行存款 18000131、通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時(shí)借款20000元。借：短期借款 20000 貸：銀行存款 20000132、銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨款1 000 000元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款 1170000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 170000133、企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn) 86500 貸：銀行存款 86500134、用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)付帳款7600貸:銀行存款7600用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。紅字更正法135、在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，重置價(jià)值為10 000元，按其新舊程度估計(jì)已提折舊4 000元，凈值6 000元。借：固定資產(chǎn) 6000貸：以前年度損益調(diào)整 6000136、結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本800 000元。借：生產(chǎn)成本 800000 貸：庫(kù)存商品 800000137、收到國(guó)家投資新機(jī)器一臺(tái),原價(jià)32000元。借：固定資產(chǎn) 32000 貸：實(shí)收資本 32000136、歸還流動(dòng)資金借款20000元。借：短期借款 20000 貸：銀行存款 20000137、采購(gòu)材料一批,價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3230元，均以銀行存款支付。借：在途物資 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3230 貸：銀行存款 23230138、上述材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)帳。借：原材料 20000 貸：在途物資 20000139、根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中:生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車(chē)間一般耗用4000元，廠(chǎng)部一般耗用2000元。借：生產(chǎn)成本 24120制造費(fèi)用 4000管理費(fèi)用 2000貸：原材料 30120140、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資,其中:生產(chǎn)工人工資8000元，車(chē)間管理人員工資1000元，廠(chǎng)部管理人員工資1000元。借：生產(chǎn)成本 8000制造費(fèi)用 1000管理費(fèi)用 1000貸：應(yīng)付職工薪酬 10000141、從銀行存款中提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備支付工資。借：庫(kù)現(xiàn)現(xiàn)金 10000 貸：銀行存款 10000142、按前述工資總額的14%分別提取職工福利費(fèi)。借：借：生產(chǎn)成本 1120制造費(fèi)用 140管理費(fèi)用 140貸：應(yīng)付職工薪酬 職工福利 1400143、以銀行存款390元購(gòu)買(mǎi)辦公用品，當(dāng)即交廠(chǎng)部職能科室使用。借：管理費(fèi)用 390 貸：銀行存款 390144、預(yù)提車(chē)間租入固定資產(chǎn)租金890元。借：制造費(fèi)用 890 貸：應(yīng)付賬款 890145、攤銷(xiāo)前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠(chǎng)部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。借：管理費(fèi)用 500 貸：預(yù)付賬款 500146、月終提取車(chē)間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000元，廠(chǎng)部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1000元。借：制造費(fèi)用 2000管理費(fèi)用 1000貸：累計(jì)折舊 3000147、部分產(chǎn)品完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30000元。借：庫(kù)存商品 30000 貸：生產(chǎn)成本 30000148、銷(xiāo)售產(chǎn)品一批價(jià)款50000元，增值稅率17%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。借：銀行存款 58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500149、計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 1200150、以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車(chē)間耗用2000元，管理部門(mén)耗用400元。借：制造費(fèi)用 2000管理費(fèi)用 400貸：銀行存款 2400151、銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，貨款28000，增值稅率17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。借：銀行存款 32760 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 28000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4760152、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售A產(chǎn)品成本25000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 25000貸：庫(kù)存商品 25000153、用銀行存款支付廣告費(fèi)3 700元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用 3700 貸：銀行存款 3700154、以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3120元。借：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付福利費(fèi) 3120 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3120155、從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9的借款50000元存入銀行。借：銀行存款 5000 貸：短期借款 5000156、收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款 2800 貸：應(yīng)收賬款 2800157、職工出差報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借：管理費(fèi)用 1180庫(kù)存現(xiàn)金 320貸：其他應(yīng)收款 1500158、購(gòu)入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價(jià)稅款未付。借：原材料甲材料 18000 乙材料 4800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3876貸：應(yīng)付賬款 26676159、銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：原材料甲材料 2000 乙材料 1200貸：銀行存款 3200160、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30 000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 70000 B產(chǎn)品 30000 貸：原材料 100000161、月末分配工資費(fèi)用，其中:A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車(chē)間管理人員工資10000元，廠(chǎng)部管理人員工資8000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 26000 B產(chǎn)品 14000 制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 8000 貸：應(yīng)付職工薪酬 58000162按工資額的14提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3640 B產(chǎn)品 1960 制造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用 1120 貸：應(yīng)付職工薪酬 8120163、攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車(chē)間設(shè)備修理費(fèi)800元。借：管理費(fèi)用 800 貸：累計(jì)折舊 800164、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車(chē)間設(shè)備折舊額1700元，廠(chǎng)部設(shè)備折舊額1300元。借：制造費(fèi)用 1700 管理費(fèi)用 1300 貸：累計(jì)折舊 3000165、銀行存款15000元支付本廠(chǎng)子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：應(yīng)付職工薪酬 1500 貸：銀行存款 1500166、企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款 65520 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 56000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9520167、經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 2800168、用銀行存款支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用 500 貸：銀行存款 5001