酒店支出費用管理一、費用支出預算管理1、酒店實行“費用支出按年度預算，分月調整預算執(zhí)行計劃”的管理辦法，即各部門每年年末根據(jù)酒店年度工作計劃，編制各部門下年度費用預算。每月月末，根據(jù)年度預算及各部門在工作中的實際情況，調整編制下月份的費用預算。預算一經確定，各單位須嚴格執(zhí)行。2、酒店各部門將編制好的費用預算報交財務部，由財務部對各部門的費用支出預算進行匯總和初步審核，財務部有權了解預算中各項費用的用途和開支理由，并對不合理的項目提出修理意見。3、財務部將初步審核后的年度預算提交總經理辦公會、董事會審批通過;月度預算提交總經理或其委托負責人審批。審批后的費用預算由財務部及各部門予以招待。4、根據(jù)可供安排使用的資金，量入為出，財務部有建設調整及修改已批準預算的責任與義務。財務部應將調整及修改的預算報總經理核批。二、費用支出性借款管理酒店各部門采購物品、費用支出與因公出差需借款時，都要在預算內可控資金中量力安排，即先安排資金后借款。具體如下：1、需要借款的人員，須填寫借款單或支票領取單。金額在(五千元)以上的借款需提前通知財務部門準備。2、借款人將經部門負責人審核簽字后的借款單或支票領取單交財務部審核。3、預算內費用支出的借款財務部可直接審批辦理，預算外費用支出借款報交總經理(財務負責人)審批。4、財務部有權要求借款人將相關合同、報價等資料提交財務部審批。5、各部門負責人借款、無論預算外預算內，均需總經理(財務負責人)批準。6、借款人必須認真負責清理自己的各項借款與欠款，逾期不報賬或償還借款，財務部將停發(fā)其工資，直至與財務部清賬完畢。7、前賬未清而需借款的人員，需經總經理(財務負責人)批準后方可借款，但在下次報銷中一并報賬。三、費用報銷1、費用申請報銷人根據(jù)不同費用類別，選擇填寫支出證明單、報銷審批單或差旅費報銷單。要求填寫內容完整齊全，所附憑證有效僉。2、填寫完成的報銷單據(jù)順序由部門負責人、財務會計、財務經理、總經理(財務負責人)審批后，方可辦理報銷。3、財務每周一至周四(參照)辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五(參照)辦理報銷業(yè)務。4、預算批準內的費用支出，財務部可直接辦理報銷手續(xù)。5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的費用支出，報銷人除填寫報銷單外，還須由物品管理或使用部門填制簽發(fā)物品接收單予以確認，否則財務不予辦理手續(xù)。6、先支出后報銷，也需事先經主管領導批準，在預算內可供使用的資金中安排，未經批準，“先斬后奏”。四、費用支出的匯總考核1、每月末財務部收集匯總各部門實際費用發(fā)生數(shù)，并與各個部門的預算相對比結預算執(zhí)行情，報總經理審閱。2、預算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異，財務部應責成相關部門及人員進行解釋。在預算進行期間如無合理理由而超預算嚴重，財務部有責任及時向總經理反映情況，同時暫停部門或人員費用開支。五、費用支出范圍及標準1、工資：按酒店職位工資序列及實施辦法每月由人事部門作表，財務部門審核并由總經理批準后發(fā)放。工資發(fā)放堅持本人領取的原則，避免他人代領，特殊情況需他人領的須的授權。2、辦公費(辦公用品)：實行“統(tǒng)一采購、集中配發(fā)”的原則。3、差旅費：酒店要制定詳細的報銷范圍及標準，財務人員按標準嚴格掌握。(1)范圍總經理可乘坐飛機、軟臥、輪船一等船;其他人員可乘坐火車硬臥、輪船二艙，(特殊情況需經總經理批準)。(2)標準部門經理以上領導出差住宿費實行限額報銷?？偨浝?00元/天(特區(qū)550元/天)，副總經理400元/天(特區(qū)450元/天)，各部門經理300元/天(特區(qū)350元/天)。其他人員實行定額包干。其中縣、縣級市80元/天，地市級100元/天，省會級150元/天，特區(qū)200元/天。外出參加各種會議，持會議證明按限額或定額標準報銷(會議伙補除外)。夜間超過10小時或連續(xù)乘車15小時以上而沒買臥票的，按本人實際乘坐直快慢車的票價60%補助。坐特快硬席按票價50%補助。乘坐軟座列車與硬臥同等對待車、船票費不在限額，定額包干費用在內。工作人員借出差之便繞道探親或辦私事，不負擔交通費及其期間的出差補助。出差到酒店各子酒店及辦事處，出差人員費用由出差單位負擔，負責接待單位不承擔食費用。如有特殊情況，需由接待單位負責食宿，其標準亦不得超過酒店規(guī)定的出差費用標準。(3)報銷程序先由財務部按支付及標準審核后，普通員工交主管部門經理簽字后，部門經理由總經理(財務負責人)簽字審批后報銷。4、技術開發(fā)費(1)開支范圍研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的新產品設計費;工藝規(guī)程制定費;設備調試費;原材料和半成品試驗費;技術圖書資料費，人員勞務費，設備折舊等。(2)開支來淅為保障酒店新技術、新產品開發(fā)在資金上得到大力支持，提高酒店產品的技術含量及附加值，研究開發(fā)市場適銷對路的產品，酒店技術開發(fā)費實行預先提取，計劃投入的方式，即根據(jù)年初銷售預算制定技術開發(fā)費用預算，每月按實際銷售收入的一定比例預提使用。5、開辦費攤銷開辦費攤銷是指酒店按規(guī)定期限攤銷的籌備期間或設立分支機構的費用。其攤銷期限5年。6、業(yè)務招待費業(yè)務招待費應當有確實的記錄、標準和依據(jù)并按下列規(guī)定招待：酒店因工作需要招待客人，一般在員工食堂就餐。酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負責人簽字，副總經理批準后，到財務部門支付。接待客人需備的禮品、水果，由辦公室按規(guī)定統(tǒng)一購買。7、水電費按實際發(fā)生數(shù)列入管理費。8、電話費根據(jù)標準控制支出。其中無線話費參考標準為：酒店副總經理以上人員每月300元以內開支。酒店部門經理以上人員每月150元以內開支。9、汽車(小車)費用包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費及保險費、行車及其他費用。按年度預算分季、月包天支出。10、廣告費(1)廣告宣傳費，是指發(fā)生的印刷品的制作費用，通過媒體輸出廣告費，當上述費用已支付，但廣告沒有輸出或輸出沒有結束時，上述費用記入預付款科目;實際發(fā)生的通過傳媒輸出的廣告費及實際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同報賬;進入費用。(2)促銷費用：指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷人員的工資、促銷活動的費用(包括