銀行管理論文-農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理問題探討摘要：資產(chǎn)負債管理是在當今國際銀行業(yè)占主流地位的科學管理方法，本文從介紹農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理現(xiàn)狀入手，提出了加強農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理所應采取的主要措施。關鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；資產(chǎn)負債管理資產(chǎn)負債管理，就是商業(yè)銀行對所有的資產(chǎn)負債的類型、數(shù)量以及資產(chǎn)負債的總量、比例及其組合同時做出決策的一種綜合性資金管理的科學方法。其實質是對銀行資產(chǎn)負債表中各項目的總量結構進行計劃、安排和控制，在保證資金使用安全性、流動性的前提下，以最少的耗費獲取最佳的收益。經(jīng)過發(fā)達市場經(jīng)濟國家銀行業(yè)的實踐總結，資產(chǎn)負債管理已被證明是目前銀行業(yè)較為科學規(guī)范和普遍適用的管理辦法。從西方商業(yè)銀行的經(jīng)驗看，資產(chǎn)負債管理是商業(yè)銀行的基礎管理工作，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心。結合我國金融改革的實際，從前幾年國有商業(yè)銀行的試點情況看，也使我們認識到資產(chǎn)負債管理實施的成功與否直接關系到農(nóng)信社向農(nóng)村商業(yè)銀行轉軌的成敗。一、我國農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理現(xiàn)狀我國現(xiàn)時的農(nóng)村商業(yè)銀行是我國農(nóng)村金融體制改革的產(chǎn)物，是建立在農(nóng)村信用社基礎之上，服務于城鄉(xiāng)的現(xiàn)代化金融機構。經(jīng)過兩年多的努力，農(nóng)村信用社管理體制改革取得重要階段性成果。在新的管理體制框架下，出現(xiàn)了諸如北京、上海等在原市聯(lián)社的基礎上，改制為統(tǒng)一法人的農(nóng)村商業(yè)銀行，這不僅使原本產(chǎn)權不明的農(nóng)信社明晰了產(chǎn)權關系，而且強化了約束機制、增強了服務功能，同時使經(jīng)營機制開始轉換，歷史包袱初步化解，金融風險得到控制。比如，隨著北京農(nóng)村商業(yè)銀行的掛牌成立，使得建立在原來農(nóng)信社基礎上的各項業(yè)務得到快速發(fā)展，經(jīng)營狀況明顯改善，支農(nóng)貸款投放不斷增加，支農(nóng)力度進一步加大，經(jīng)濟效益逐步提高，從而煥發(fā)出勃勃的生機活力。2005年，該行實現(xiàn)經(jīng)營利潤12.7億元，比年初增長21%；全行“一逾二呆”口徑下的不良貸款比年初下降6.9億元，全面實現(xiàn)了不良貸款的“雙降目標”，極大地降低了貸款風險度。二、農(nóng)村商業(yè)銀行存在的問題誠然，新組建的農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營管理方面取得了一定的成績，但作為新時期我國農(nóng)村金融體制改革的產(chǎn)物，其資產(chǎn)質量與經(jīng)營管理或多或少的受農(nóng)村信用社的影響，還存在諸多不足。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：1.信貸質量不高，信貸行為缺乏風險約束。長期以來，農(nóng)村信用社在利益動機驅使下，有信貸擴張動力，但缺乏對自身行為的約束，導致信貸資產(chǎn)質量下降，信貸風險增大。2.缺乏利率風險管理方法與手段，競爭環(huán)境不公平，業(yè)務單一。長期以來，由于缺乏利率風險管理的金融工具，再加上諸如國有商業(yè)銀行的國家信用及壟斷地位、郵政儲蓄的“零風險”經(jīng)營、農(nóng)村信用社的政策性負擔等等不平等的金融競爭，使得農(nóng)村信用社的經(jīng)營風險成為我國中小金融機構最大的現(xiàn)實問題。再加上農(nóng)村信用社的歷史“包袱”、落后的經(jīng)營方式和手段、整體素質不高的員工隊伍，決定了對于利率市場化不能適應。不僅缺乏利率風險管理機制，更缺乏有關利率風險管理的系統(tǒng)軟件，利率風險管理的基礎數(shù)據(jù)很難采集，信息加工處理很難正常運作。利率風險管理方法和手段的滯后，導致現(xiàn)在的農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理方面有關利率風險管理的欠缺。從業(yè)務發(fā)展來看，農(nóng)村信用社多年來中間業(yè)務收人欠缺，資產(chǎn)結構單一，投資渠道少，承受利率變化能力弱，應對措施缺乏。在利率變動情況下，往往出現(xiàn)經(jīng)營風險，導致業(yè)務經(jīng)營虧損，這方面的情況，在轉制中的農(nóng)村商業(yè)銀行也或多或少的存在。3.缺乏資產(chǎn)負債管理的具體措施。資產(chǎn)負債比例管理是一個完整的有機整體，它從實現(xiàn)資產(chǎn)負債整體的流動性、安全性和盈利性的最佳組合的角度進行管理，具有綜合性、全面性的特點。但是目前很多人認為資產(chǎn)負債比例管理僅僅是幾個比例指標的管理，甚至就是控制存貸款比例指標，在原來的農(nóng)村信用社，很多人均持這樣的觀點。由于受農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債管理的影響，現(xiàn)在我國的農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理的組織機構尚不完善，資產(chǎn)負債管理尚處于初級階段。三、農(nóng)村商業(yè)銀行加強資產(chǎn)負債管理所應采取的措施由于各農(nóng)村商業(yè)銀行的人員素質和科技水平參差不齊，所以資產(chǎn)負債管理技術的選擇作為商業(yè)銀行的一項重要管理策略，應在“整體規(guī)劃，循序漸進，分步實施”的原則下進行。（一）農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的近期首要工作首先，多渠道增加農(nóng)村商業(yè)資本金，增強自身的抗風險能力。商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債比例管理核心在于提高資本充足率，增強整體抗風險能力。對于從農(nóng)村信用社轉制而來的農(nóng)村商業(yè)銀行來說，為確保其可持續(xù)性發(fā)展，并在激烈的銀行業(yè)競爭中占有一席之地，同時促進各項業(yè)務的快速發(fā)展，及時的多渠道的充實自身的資本金是其發(fā)展的基礎。一方面堅持以效益為中心建立科學的市場經(jīng)營機制，從每年的經(jīng)營效益中提取資本公積，擴大資本規(guī)模。另一方面，抓住我國金融改革的有利時機，通過清產(chǎn)核資、增資擴股，廣泛吸收單位和個人的股份，充實商業(yè)銀行的資本金，增強其抵抗風險的能力。其次，優(yōu)化資產(chǎn)結構，提高信貸資產(chǎn)質量。一是貸款的決策由經(jīng)驗決策向科學化、民主化轉變，力求做到定性、定量分析，為貸款項目提供必要性、安全性、效益性的科學依據(jù)；二是抓住由原來的多級法人轉化為一級法人的有利時機，實現(xiàn)貸款管理由粗放式管理轉向集約式管理，同時貸款監(jiān)督由單項靜態(tài)監(jiān)測轉向動態(tài)全方位監(jiān)測；三是實施審貸分離，發(fā)揮制約機制；四是借貸方式由信用擔保轉向質押、抵押擔保，用以減少或轉嫁風險；五是委派業(yè)務素質高的人員擔任信貸工作，實行量化考核，信貸質量高低與信貸人員經(jīng)濟利益掛鉤，獎罰分明。第三，強化負債管理，優(yōu)化負債結構。一是強化負債管理，加大對公存款力度。首先，實行以貸吸存、以結算吸存等多種吸存手段,并在目標管理中，增加負債結構指標，突出對公存款考核；其次，開辦新的對公存款種類，如協(xié)議存款、通知存款等新的業(yè)務種類。二是狠抓儲蓄存款，合理配置存款結構。積極組織低成本的資金，提高活期存款在各項存款中的占比。要努力拓展儲蓄服務范圍，以活期儲蓄形式積極開展中間代理和存貸結合業(yè)務。實現(xiàn)從單一、被動型的傳統(tǒng)儲蓄服務方式向多功能、全方位的現(xiàn)代儲蓄服務方式轉變，從單純的個人服務型向社會服務型轉變，從利息收入型向綜合收入型轉變。第四，完善機構建設。資產(chǎn)負債管理是一項綜合性管理工作，涉及到各個業(yè)務部門，需各業(yè)務部門協(xié)調(diào)合作，必須建立一套功能完善的獨立性較強的資產(chǎn)負債管理機構。農(nóng)村商業(yè)銀行可以考慮在總行和分支行分別建立具有不同職能的資產(chǎn)負債管理委員會?？傂匈Y產(chǎn)負債管理委員會的執(zhí)行部門是負責有關資產(chǎn)負債管理政策制定和行使對資本、資產(chǎn)負債、利率和流動性的管理，并代理總行資產(chǎn)負債管理委員會管理其賬簿。資產(chǎn)負債管理委員會是資產(chǎn)或負債交易的決策制定者，它主要通過資產(chǎn)負債管理報告和分析行使職能，不同層級的資產(chǎn)負債管理委員會都有自己的風險權限，如利率風險和流動性風險權限等等。第五，設置出既滿足自身資產(chǎn)負債管理又符合監(jiān)管要求的資產(chǎn)負債管理指標體系。這些指標體系應由資產(chǎn)負債總量管理、流動性管理、安全性管理和盈利性管理等幾組指標所構成。總量管理指標：資產(chǎn)負債總量管理主要應設置存貸款比例、匯差清算比例、拆借資金比例等項指標配合使用。其管理目標是防止商業(yè)銀行超負荷經(jīng)營和消除經(jīng)營中已有超負荷現(xiàn)象，實現(xiàn)資產(chǎn)負債總量平衡；流動性管理指標：資產(chǎn)負債流動性管理一般應設置備付金比例、資產(chǎn)流動性比例、中長期貸款比例三項指標配套使用。其管理目標是使流動性資產(chǎn)保持在正常最低限量以上，提高資產(chǎn)的流動性，避免過分的短存長貸，滿足支付的需求；安全性管理指標：資產(chǎn)負債安全性管理主要應設置資本充足率、風險權重資產(chǎn)比例、貸款質量比例和單個貸款比例四項指標。其管理目標是把風險資產(chǎn)量控制在安全區(qū)域內(nèi)，降低和分散風險，提高資產(chǎn)質量和經(jīng)營安全性；盈利性管理指標：資產(chǎn)負債盈利性管理一般應設置資產(chǎn)利潤比例、資本利潤比例、負債成本比例和應收利息比例四項指標。其管理目標是提高資產(chǎn)盈利率，加強貸款回收工作，降低負債成本，促使商業(yè)銀行注意改善資產(chǎn)和負債的效益結構。第六，強化對資產(chǎn)負債管理模式的應用意識。資產(chǎn)負債比例管理的重要內(nèi)涵就是以最低成本，取得最佳的效益，實現(xiàn)盈利性管理。在市場經(jīng)濟條件下，商業(yè)銀行只有實行資產(chǎn)負債管理這一模式，才會實現(xiàn)以最低的成本，取得最佳收益的目標。因此，首先要有一個經(jīng)營的意識，不但銀行的各級領導要有這個意識，而且全體職員都應該樹立牢固的經(jīng)營意識，在思想上要明確，在行動上要落實；其次要認識到實行資產(chǎn)負債管理，有利于商業(yè)銀行自求平衡、自擔風險、自我制約和自我發(fā)展，從而使商業(yè)銀行走上一條良性循環(huán)的發(fā)展道路；再次要樹立集約化經(jīng)營觀念，改變不求資產(chǎn)質量，片面追求規(guī)模數(shù)量的做法，規(guī)范經(jīng)營行為，優(yōu)化資產(chǎn)組合，提高資產(chǎn)質量。（二）農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的近期策略農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的近期策略是強化利率風險的管理。自從上世紀90年代以來，由于銀行業(yè)的兼并、金融產(chǎn)品的擴張、貨幣市場和資本市場的全球一體化、金融資產(chǎn)證券化和金融監(jiān)管的國際統(tǒng)一規(guī)則的出現(xiàn)等等原因，西方商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理得到了進一步的發(fā)展，資產(chǎn)負債管理把利率風險管理放在十分突出的位置上?？茖W地管理資產(chǎn)和負債以實現(xiàn)利率風險的短期效應和長期效應的最小化是其重要目標之一。隨著我國利率市場化進程的加快，商業(yè)銀行在資產(chǎn)負債管理中所而臨的利率風險也將逐漸顯現(xiàn)。因此，加強對利率風險的分析、研究，強化利率風險管理，完善資產(chǎn)負債管理機制，是農(nóng)村商業(yè)銀行在利率市場化條件下必須認真研究的一項重要而又緊迫的課題。利率風險是指因利率變動引起信貸資產(chǎn)價格變動所帶來的損失。在現(xiàn)代商業(yè)銀行眾多的利率風險管理方法中，最基礎、最常用的是利率敏感性缺口分析。只有在做好利率敏感性缺口分析這一利率風險管理“基本功”的基礎上，對利率風險管理總體上仍處于初級階段的我國商業(yè)銀行來說，才能逐步過渡到其他更為復雜的利率風險管理方法。此外，在我國，將來隨著金融衍生工具的不斷推出，商業(yè)銀行還需逐漸選擇其他適當?shù)睦曙L險管理策略控制利率風險，比如表外金融衍生工具策略。目前我國商業(yè)銀行利率風險管理策略主要是表內(nèi)資產(chǎn)負債管理策略，即通過適當調(diào)整資產(chǎn)負債結構控制全行的利率風險，包括貸款組合策略、投資組合策略、新產(chǎn)品開發(fā)策略等。在我國發(fā)展金融衍生市場后，商業(yè)銀行還可選擇表外金融衍生工具策略，即通過不同的表外金融衍生工