信息化環(huán)境下企業(yè)內部控制模式探討 本文檔格式為 WORD,感謝你的閱讀。 【摘要】 隨著信息時代的來臨和信息化技術在企業(yè)內部的運用，企業(yè)的內部控制也發(fā)生著相應的變化。信息化環(huán)境下的企業(yè)內部控制環(huán)境、內部控制范圍以及企業(yè)內部控制的手段和內容都發(fā)生著深刻的變化。本文在分析信息化對企業(yè)內部控制產生的影響的基礎上，重點分析了信息化環(huán)境下企業(yè)內部控制面臨的問題和風險，并提出了相應的對策建議。 【關鍵詞】 企業(yè) 信息化 內部控制 控制模式 隨著信息技術的高速發(fā)展和信息技術在經濟領域的廣泛運用，企業(yè)的信息化正在逐漸改變著企業(yè)的運營模式和經營效率。這種深刻的環(huán)境變化也使得企業(yè)基于環(huán)境所建立的內部控制體系產生了變化。因此，企業(yè)在進行信息化技術的推廣和運用的過程中，應該充分認識信息化技術條件下的企業(yè)內部控制模式。推動企業(yè)在信息化環(huán)境下，不斷加強企業(yè)內部控制，促進企業(yè)經營效率的提升。深刻地研究信息化環(huán)境對企業(yè)內部控制的影響，不斷調整和完善信息化條件下的企業(yè)內部控制模式，有助于促進企業(yè)決策管理、風險控制、成本降低和效益提升。加強企業(yè)信息化環(huán)境下的內部控制 模式創(chuàng)新，是信息化環(huán)境下企業(yè)急需解決的問題，建立信息化條件下的企業(yè)內部控制制度，對促進企業(yè)會計信息質量、防范企業(yè)經營管理風險和促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展具有十分重要的意義。 一、信息化對企業(yè)內部控制產生的影響 1、信息化提高了企業(yè)信息的準確性和時效性 在傳統(tǒng)的企業(yè)管理和財務管理過程中，由于缺乏信息技術和網絡技術的推廣和運用，企業(yè)難以有效、及時、準確地獲取相關信息，以促進企業(yè)加強內部控制。企業(yè)傳統(tǒng)的會計模式下，會計核算的過程從原始憑證 記賬憑證 會計賬簿 會計報表等各個環(huán)節(jié)的收集整理、 記錄以及報告等，由于均采用手工傳抄手段，使得會計報告的提供效率大大降低，從而降低信息的有效性和及時性。而運用計算機技術，采用會計應用軟件，實施企業(yè)管理的信息化，企業(yè)的銷售、采購、人力資源以及財務管理等部門的各類信息得到了極大的整合和記錄，信息使用者經過授權能夠及時有效地獲取所需信息，企業(yè)的管理人員通過信息化平臺，能夠隨時掌握企業(yè)的經營管理情況，加強對企業(yè)流程的監(jiān)控，及時的發(fā)現和報告異常情況并加以處理。信息化技術的運用可促進企業(yè)內部控制效率的提升，促進企業(yè)信息質量的提高和信息傳遞速度的提升。 2、信 息化可提升企業(yè)數據分析的及時性和有效性 在手工環(huán)境下進行內部審計控制，大多數的資料是以紙質形態(tài)進行保存和傳遞的，這造成審計所需要的資料難以完整獲取，不利于審計人員快速高效地查閱和獲取有用信息，造成審計工作的效率大打折扣。而在企業(yè)信息化平臺下開展企業(yè)審計的審計人員和內部控制人員，能夠依靠計算機技術和網絡技術等，實現信息化環(huán)境下的信息的實時性、開放性以及共享性等優(yōu)勢，為企業(yè)內部控制和審計提供準確的、科學的資料，根據這些資料，企業(yè)的內控人員能夠方便及時地進行數據分析，從而促進企業(yè)內部控制效率的提升。 3、信息化促進內部不相容職務監(jiān)督和制約的執(zhí)行力度提高 企業(yè)雖然重視加強內部控制模式創(chuàng)新和內部控制制度的建設，但是企業(yè)內部控制人員人為因素造成的許多難以規(guī)避的問題，影響了企業(yè)內部控制的效力。企業(yè)實施信息化技術，利用計算機和網絡技術將企業(yè)的內部控制模塊嵌入企業(yè)的管理信息系統(tǒng)當中，通過信息化技術，明確企業(yè)內部不相容的職務之間的工作的獨立性，可促進職權分明，起到相互制約和相互監(jiān)督的作用。例如，企業(yè)的會計軟件操作人員不能夠同時擔任信息系統(tǒng)操作員的崗位，企業(yè)的出納不能夠同時負責稽核與登記賬簿的工作。信 息化條件下通過科學的程序設置，能夠有效加強對各個崗位工作人員的流程控制，促進企業(yè)內部控制效率提高。 4、信息化提高了授權審批控制效力 通過實施信息化技術，可改變傳統(tǒng)企業(yè)工作流程和模式，提高企業(yè)在交易授權等方面的效率，通過改變信息化技術環(huán)境，企業(yè)的交易授權能夠通過有效的信息化控制程序來自動完成。例如，企業(yè)可以通過會計軟件，將操作人員的使用權限進行劃分，會計主管通過對不同的操作人員分配不同的權限和授權口令，加強對信息化操作的監(jiān)督和控制，以減少企業(yè)信息化環(huán)境下利用信息技術漏洞進行貪污、舞弊行為的發(fā)生，從而有效降低了程序操作風險，提高了對企業(yè)管理活動的內部控制效力。 二、信息化環(huán)境下企業(yè)內部控制面臨的問題和風險 1、信息化擴大了企業(yè)內部控制的范圍 傳統(tǒng)環(huán)境下的企業(yè)內部控制關注的是企業(yè)內部的流程管理與控制，企業(yè)控制的目的是促進企業(yè)經營管理效率的提升，及時地糾正和解決企業(yè)內部問題。信息化技術的運用，推動了傳統(tǒng)的企業(yè)運營模式和業(yè)務流程的變化，企業(yè)電子商務、 ERP 系統(tǒng)、客戶關系管理系統(tǒng)以及會計電算化系統(tǒng)等的運用，提高了企業(yè)內部各個環(huán)節(jié)之間的信息交流、資源共享以及協(xié)調合作的效率 ，但是同時也造成了企業(yè)信息系統(tǒng)中的風險的產生。由于信息系統(tǒng)具有分散性、共享性以及開放性特征，使得企業(yè)的信息存在丟失、刪除和被篡改的可能。信息化條件下企業(yè)信息資源的存儲方式發(fā)生了變化，給企業(yè)資料數據的保管保密帶來了難度。這種變化造成企業(yè)內部控制存在新的風險，擴大了企業(yè)內部控制的范圍，給企業(yè)的內部控制帶來了新的壓力。 2、信息化給企業(yè)內控帶來技術風險 企業(yè)實施信息化，導致企業(yè)在開展內部控制過程中，由于企業(yè)信息操作系統(tǒng)存在安全漏洞與缺陷，給企業(yè)造成新的控制風險。企業(yè)推廣信息化技術，造成企業(yè)的數 據信息和重要資料容易遭受黑客、木馬和病毒的侵擾，從而影響企業(yè)信息系統(tǒng)的安全，給企業(yè)內控帶來技術風險，造成企業(yè)內部控制難度的提升。為了適應信息化環(huán)境，企業(yè)必須提升企業(yè)內部控制的信息化水平。但是，由于企業(yè)的內部控制人員缺乏對信息化環(huán)境下企業(yè)內部控制的了解，對專業(yè)的信息技術和計算機網絡技術掌握不足，從而影響其有效地開展信息化內部控制，不利于企業(yè)有效地降低技術風險，提高企業(yè)內部控制效力。 3、信息化造成企業(yè)道德風險防范難度增大 信息技術的發(fā)展加大了企業(yè)內部控制的難度，給許多道德敗壞分子提供了可趁之機 。企業(yè)在進行信息化技術推廣的過程中，由于缺乏計算機安全知識和管理經驗，企業(yè)管理信息系統(tǒng)還存在不完善的地方，造成企業(yè)防范風險的難度加大，而且企業(yè)的信息數據容易被不法分子篡改和盜取，利用計算機進行違法犯罪的隱蔽性較強，危害性十分大，這就造成企業(yè)信息化環(huán)境下的道德風險防范的難度增大，不利于信息化技術在企業(yè)的順利實施。 三、完善信息化環(huán)境下企業(yè)內部控制模式的對策 1、樹立信息化環(huán)境下的內部控制理念 隨著信息化技術在企業(yè)內部的推廣，企業(yè)內部控制的理念應該要適應企業(yè)信息化的發(fā)展。企業(yè)的管理 者應該充分重視內部控制的信息化水平的提高，加強對企業(yè)內部控制人員的信息化技術培訓，促進企業(yè)員工信息化環(huán)境下的內部控制觀念的轉變。更新企業(yè)內部控制人員的觀念，使其充分認識到信息化環(huán)境給企業(yè)內部控制模式所帶來的挑戰(zhàn)和影響，促進企業(yè)員工充分認識信息化建設、企業(yè)管理與發(fā)展和內部控制之間的相互關系，促進企業(yè)高層管理者重視信息化環(huán)境下的企業(yè)內部控制模式創(chuàng)新，促進企業(yè)內部控制效率和效果的實現。 2、促進內部控制與信息化建設協(xié)調發(fā)展 企業(yè)信息化技術的推廣和運用提高了信息在企業(yè)內部傳遞和處理的速度，使得企 業(yè)的內部管理幅度得以增大，減少了企業(yè)組織層次，提高了企業(yè)內部的協(xié)調和溝通水平。因此，企業(yè)在進行內部控制的過程中，應該充分重視和利用信息化技術，突破信息化技術給企業(yè)內部控制環(huán)境帶來的負面影響，積極推動企業(yè)內部控制模式的轉變，以適應信息化建設和發(fā)展，促進企業(yè)信息化建設和內部控制的協(xié)調發(fā)展，提高企業(yè)內部控制的信息化水平，加強對內部控制人員的信息技術應用培訓，促進企業(yè)運營狀況的改善，加強對企業(yè)經營流程和業(yè)務過程的控制和監(jiān)督，有效提升企業(yè)內部控制效率。 3、建立科學有效的內部控制模式 為了順應信息 化技術在企業(yè)內部的推廣，促進企業(yè)內部控制環(huán)境的改善，企業(yè)應該建立科學有效的內部控制模式，促進企業(yè)內部控制能夠在信息化系統(tǒng)下有效實施。企業(yè)為了提高自身的內部控制能力，必須重視和加強內部控制制度尤其是內部會計控制制度的建設，通過完善的內控模式建設實現企業(yè)的責任落實、檢查審計以及績效考核。企業(yè)的內部控制模式建設能夠推動員工的責任意識的增強，促進企業(yè)運行中權責的明確和統(tǒng)一，促進企業(yè)的內部審計和監(jiān)督目標的實現。企業(yè)的內部控制是對企業(yè)運行過程中的資金和財產的控制和監(jiān)督，是促進企業(yè)內部管理體系有效運行的基礎。通過內部控制 模式的建設，可促進企業(yè)的會計核算、財務管理、人力資源管理、銷售管理、資產管理、客戶關系管理等具有更強的執(zhí)行力和效果，保證企業(yè)在信息化環(huán)境下內部控制效力得到最大發(fā)揮，實現內部控制對企業(yè)科學有效管理的目標。 4、建立基于信息化的風險管理機制 企業(yè)實施信息化給企業(yè)帶來許多風險，因此，企業(yè)在進行內部控制的過程中，應該重視建立應對信息化發(fā)展的風險管理機制。通過結合企業(yè)信息化的特點以及信息化環(huán)境對內部的影響，建立一套完善的信息網絡監(jiān)控系統(tǒng)，對企業(yè)信息系統(tǒng)開展定期和不定期的風險管理和監(jiān)督，加強信息化條件下的責任控制，促進企業(yè)加強信息化的風險意識。在必要的時候，可以通過設置風險管理部門，專門加強對企業(yè)信息化風險的識別、防范和控制。 信息化環(huán)境下，企業(yè)的內部控制范圍、內部控制環(huán)境、企業(yè)業(yè)務流程以及內部控制手段和模式都發(fā)生了深刻的變化。企業(yè)信息化水平的提高給企業(yè)的內部控制帶來機遇和挑戰(zhàn)。企業(yè)在信息化環(huán)境下應該充分認識到信息技術對內部控制的作用，充分考慮信息化環(huán)境下企業(yè)內部控制存在的問題和風險，充分利用好信息技術，積極適應內部控制環(huán)境的變化，完善企業(yè)的內控制度，促進內部控制模式的轉變，提高企業(yè)內部控制 的效率和質量，促進企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。 【參考文獻】 1 賴保強、李宏澤、陳楚宣：企業(yè)內部控制系統(tǒng)結構設計研究 J.中國總會計師， 2006（ 9） . 2 袁志潔：企業(yè)內部控制要與國際接軌 J.上海商業(yè)， 2008（ 7） . 3 許乃榮：淺談風險管理對企業(yè)目標實現的保證 J.中國農業(yè)會計， 2005（ 12） . 4 林蔚：對構建我國企業(yè)內部控制框架的思考 J.會計師， 2011（ 9） . （責任編輯：張瓊芳） 文檔資料：信息化環(huán)境下企 業(yè)內部控制模式探討 完整下載 完整閱讀 全文下載 全文閱讀 免費閱讀及下載 閱讀相關文檔 :淺析綠色消費的發(fā)展趨勢及營銷策略 2008 年金融危機對我國房地產行業(yè)股價的影響 淺談汽車外觀設計重要性及專利保護策略 湖北運輸服務貿易存在的問題與對策 提升湖北文化產業(yè)企業(yè)組織創(chuàng)新能力的對策研究 A 企業(yè)基于 KPI 的績效管理體系設計探究 湖北 15 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