籌資管理制度和流程匯編 1 籌資管理風(fēng)險 1.1 籌資管理風(fēng)險 企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，通過銀行存款、發(fā)行股票、債券等手段籌集資金的過程中存在者風(fēng)險，具體風(fēng)險如圖 9 1所示。 圖 9 1 籌資管理風(fēng)險示意圖 1.2 籌資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 為了降低企業(yè)籌資過程中的發(fā)現(xiàn)，需要對企業(yè)籌資過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。企業(yè)在籌資過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)如圖 9 2所示。 圖 9 2 籌資關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖 2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 2.1 籌資管理崗位設(shè)置 風(fēng)險 1 籌資活動違反國家的法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失 風(fēng)險 2 籌資活動未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐等而遭受損失 風(fēng)險 3 籌資決策失誤，可能造成資金不足或過多，導(dǎo)致債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理 風(fēng)險 4 籌資記錄錯誤或會計處理不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)和籌資成本債務(wù)不真實(shí) 風(fēng)險 5 籌資后企業(yè)債務(wù)過高或資金運(yùn)用不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)不能按期償還債務(wù) 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 1 設(shè)置崗位時，主要職責(zé)與不相容職責(zé)分開設(shè)置，并明確各自的權(quán)限 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 2 明確審批的流程并嚴(yán)格按照流程執(zhí)行，禁止超越審批 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3 建立籌資決策的流程與制度并嚴(yán)格執(zhí)行 關(guān)鍵 環(huán)節(jié) 4 在籌資過程中加強(qiáng)管理與控制，確?；I資順利進(jìn)行 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 5 根據(jù)合同約定，籌資企業(yè)到期要償還利息或發(fā)放股利 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 6 企業(yè)的財務(wù)會計部門準(zhǔn)確、真實(shí)地對籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會計記錄 1.籌資管理控制崗位職責(zé) 企業(yè)在設(shè)置崗位時應(yīng)避免將崗位的主要職責(zé)和其不相容的職責(zé)放到一起，導(dǎo)致管理混亂，造成不必要的損失?，F(xiàn)將籌資過程中涉及到的管理崗位的主要職責(zé)與其不相容的職責(zé)分開，如表 9-1所示。 表 9-1 籌資管理控制崗位職責(zé)一覽表 籌資管理控制崗位 主要職責(zé) 不相容職責(zé) 1.總裁 審批財務(wù)管理的規(guī)章制度 審批企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃 審批籌資預(yù)算 審批籌資方案 審批籌資合同或協(xié)議 簽訂籌資合同或協(xié)議 制定財務(wù)管理的規(guī)章制度 制定企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃 編制籌資預(yù)算 編寫籌資方案 擬寫籌資合同或協(xié)議 2.財務(wù)總監(jiān) 制定企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃 審核企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)章制度 審核籌資預(yù)算 審核籌資方案 審核籌資合同或協(xié)議 審批企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃 制定企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)章制度 編制籌資預(yù)算 編寫籌資方案 擬寫籌資合同或協(xié)議 3.法律顧問 審核籌資方案的合法性 審核籌資合同或協(xié)議的合法性 編寫籌資方案 擬寫籌資合同或協(xié)議 4.財務(wù)部經(jīng)理 制定企業(yè)的財務(wù)管理制度 指導(dǎo)籌資主管編 制籌資預(yù)算 指導(dǎo)籌資主管設(shè)計籌資方案 指導(dǎo)籌資主管擬寫籌資合審核企業(yè)的財務(wù)管理制度 審核籌資預(yù)算 審核籌資方案 審核籌資合同或協(xié)議 同或協(xié)議 5.籌資主管 管理籌資渠道 編制籌資預(yù)算 設(shè)計籌資方案并編寫具體內(nèi)容 擬寫籌資合同或協(xié)議 審核籌資預(yù)算 審核籌資方案 審核籌資合同或協(xié)議 6.籌資專員 為籌資主管編制籌資預(yù)算提供幫助 為籌資主管編寫籌資方案提供幫助 配合主管執(zhí)行籌資的具體工作 審核籌資預(yù)算 審核籌資方案 7.會計 審核籌資的會計憑證 計算企業(yè)籌 資應(yīng)付的利息或應(yīng)發(fā)的股利 準(zhǔn)確對企業(yè)的籌資活動進(jìn)行會計記錄 繳納利息或發(fā)放股利 出納 核實(shí)籌資資金的到位情況 繳納利息或發(fā)放股利 審核籌資的會計憑證 計算企業(yè)籌資應(yīng)付的利息或應(yīng)發(fā)的股利 稽核人員 審查企業(yè)籌資償付的記賬憑證 編寫籌資償付的記賬憑證 2.籌資管理相關(guān)崗位的工作職責(zé) （ 1）籌資主管崗位的主要工作職責(zé)，如表 9-2所示。 表 9-2 籌資主管崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 籌資主管 部門名稱 /編號 直接上級 財務(wù)部經(jīng)理 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)財務(wù)部 外部 各銀行、證 券商等融資機(jī)構(gòu) 工作目標(biāo) 籌集到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展所需要的資金 序號 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 積極跟蹤金融市場的供求、利率、籌資成本等的變化 全責(zé) 2 與市場上的融資機(jī)構(gòu)保持良好的關(guān)系，建立企業(yè)多元化的籌資渠道 全責(zé) 3 分析企業(yè)的資本與負(fù)債，對企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行預(yù)測 全責(zé) 4 根據(jù)預(yù)測，編制籌資預(yù)算并設(shè)計、編寫籌資方案 部分 5 根據(jù)批準(zhǔn)的籌資方案擬寫籌資合同或協(xié)議 全責(zé) 6 監(jiān)督各項資金的使用，優(yōu)化資金組合，提高資金的利用率 全責(zé) 7 協(xié)調(diào)財務(wù)部經(jīng)理繳納籌資利息或發(fā)放股利 支持 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 （ 2）籌資專員崗位工作職責(zé)，如表 9-3所示 表 9-3 籌資崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 籌資專員 部門名稱 /編號 直接上級 籌資主管 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)財務(wù)部 外部 各銀行、證券商等融資機(jī)構(gòu) 工作目標(biāo) 幫助 籌資主管編制籌資預(yù)算與方案，負(fù)責(zé)具體的籌資工作以幫助企業(yè)籌集到資金 序號 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 根據(jù)金融政策和行業(yè)政策分析市場和項目融資風(fēng)險，對企業(yè)資金需求進(jìn)行預(yù)測，并出具分析報告 全責(zé) 2 通過市場調(diào)研及分析預(yù)測，在籌資主管編制籌資預(yù)算與方案時 全責(zé) 提供幫助 3 協(xié)助籌資主管擬寫籌資方案或協(xié)議 全責(zé) 4 協(xié)助籌資主管與融資機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)、溝通，以求達(dá)成籌資協(xié)議 部分 5 配合籌資主管根據(jù)相關(guān)的籌資方案完成籌資工作 全責(zé) 6 協(xié)助籌資主管監(jiān)督各項資金的使用，確保資金的使用率 全責(zé) 確認(rèn) 我已經(jīng) 準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 2.2 籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度 制度名稱 籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的 為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低籌資風(fēng)險，特制定本制度。 第 2條 范圍 本制度適用于企業(yè)核定的與籌資行為相關(guān)的所有人員。 第 3條 籌資行為的界定 本制度所指的籌資行為，是指企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，通過向銀行借款、發(fā)行債券或股票的手段籌集資金的過程。 第 4條 本制度中籌集的資金分為長期借款與短期借款 1長期借款是指借款期限在一年以上的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的借款和發(fā)行股票或發(fā)行一年以上的債券所籌集的資金。 2短期借款是指借款期限在一年以內(nèi)的資金，包括商業(yè)票據(jù)、商業(yè)信用、銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的短期借款等。 第 2章 授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)容 第 5條 籌資授權(quán)方式 企業(yè)籌資授權(quán)均需 以授權(quán)書為準(zhǔn)，逐級授權(quán)，口頭通知與越級授權(quán)視為無效授權(quán)。 第 6條 籌資授權(quán)程序 1總裁授權(quán)財務(wù)經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)籌資活動。 2財務(wù)部經(jīng)理授權(quán)籌資主管負(fù)責(zé)具體的籌資行為，包括編制籌資預(yù)算與籌資方案。 第 7條 籌資預(yù)算與籌資方案的批準(zhǔn)程序 1財務(wù)部經(jīng)理指導(dǎo)籌資主管編制好籌資預(yù)算與籌資方案后，簽字呈送財務(wù)總監(jiān)。 2財務(wù)總監(jiān)對籌資預(yù)算和籌資方案進(jìn)行審核，審核無誤后簽字呈送總裁。 3總裁負(fù)責(zé)審批籌資預(yù)算與籌資方案。 第 8條 企業(yè)短期借款的審批權(quán) 1財務(wù)部經(jīng)理審批限額： 萬元以內(nèi) 2財務(wù)總監(jiān)審批限額： （含）萬元 3總裁辦公會審批限額：（含）萬元以上 第 9條 短期借款超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由總裁批準(zhǔn)。 第 10條 超過 萬元的籌資需由企業(yè)的高級管理層共同審批。 第 11 條 企業(yè)籌資的批準(zhǔn)需逐級進(jìn)行，禁止越級批準(zhǔn)。 第 12條 對越級批準(zhǔn)造成企業(yè)損失的人員，情節(jié)輕微的企業(yè)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并處理，情節(jié)嚴(yán)重的將交由司法機(jī)關(guān)處理。 第 3章 附則 第 13條 本制度由財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部。 第 14條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時亦同。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo) 記 修改處數(shù) 修改日期 3 籌資決策控制 3.1 籌資決策控制流程 3.2 籌資決策管理制度 制度名稱 籌資決策管理制度 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的 為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，減少籌資風(fēng)險，降低資金成本，特制定本制度。 第 2條 范圍 本制度適用于與籌資決策相關(guān)的所有人員。 第 3條 相關(guān)概念的界定 部門 步驟 總裁 審議 籌資 方案 編制 籌資 預(yù)算 籌資人員 財務(wù)總監(jiān) 分析資金需求 審批 擬定 籌資 方案 審核 編制籌資預(yù)算 確定籌資方案內(nèi)容 編寫兩種以上籌資方案 審核并選擇最優(yōu)方案 審議 1本制度所指的籌資預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)就需要新借入的長 期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券、股票及對原有借款、債券的還本付息、股票的股利支付等所編制的預(yù)算。 2本制度所指的籌資方案是指針對具體的資金需要所設(shè)計的具體程序或具體的籌資活動安排與計劃實(shí)施的相關(guān)說明。 第 2章 籌資預(yù)算與籌資方案 第 4條 籌資預(yù)算的編寫內(nèi)容 1籌資預(yù)算需合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)。 2籌資預(yù)算選擇適合企業(yè)的籌資方式。 3籌資預(yù)算需確定企業(yè)最佳的資金成本。 4籌資預(yù)算需嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險。 5籌資預(yù)算要根據(jù)上期預(yù)算的完成情況分析其對本期預(yù)算的影響。 第 5條 籌資方案的合格標(biāo)準(zhǔn) 1籌 資方案需確定籌資總額、籌資結(jié)構(gòu)、借款期限。 2籌資方案需根據(jù)企業(yè)的具體情況，確定籌資方式和籌資渠道。 3籌資方案需分析、計算和比較各種籌資方式和籌資渠道的利弊。 4籌資方案需分析各種方案的可行性。 5籌資方案需具體說明籌資時機(jī)的選擇、預(yù)計籌資成本、潛在的籌資風(fēng)險和具體的應(yīng)對措施以及償債計劃等。 第 6條 籌資方案的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn) 1籌資方案符合公司法、證券法等法律法規(guī)的規(guī)定。 2籌資方案的籌資總收益大于籌資總成本。 3籌資方案的籌資成本最小，利益最大。 4籌集的資金符合企業(yè)經(jīng)營的需要，籌集資金額的多少適宜。 第 7條 籌資預(yù)算與籌資方案的審批規(guī)定 1籌資預(yù)算與籌資方案的審批程序參照籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度。 2編寫好的籌資預(yù)算和籌資方案實(shí)行聯(lián)簽制，各級審核人員均需簽字蓋章，否則以失職論處。 第 3章 籌資決策的要求與處理 第 8 條 籌資預(yù)算與籌資方案在決策時需有完整的書面記錄，在執(zhí)行前需向執(zhí)行人員出示。否則，執(zhí)行人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。 第 9條 重大的籌資決策需企業(yè)的高級管理層集體審批。 第 10條 籌資決策實(shí)行責(zé)任追究制，本著“誰出事，誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行責(zé) 任追究，一查到底。 第 4章 附則 第 11 條 本制度由財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部。 第 12條 本制度自總裁審批后生效，修改時亦同。 第 13條 本制度自頒布之日起生效實(shí)施。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 4 籌資執(zhí)行控制 4.1 籌資執(zhí)行控制流程 部門 步驟 總裁 監(jiān)督 資金 使用 申請 籌 資 記賬與對賬 籌資人員 財務(wù)總監(jiān) 申請籌資方案 審批 出納人員 批準(zhǔn) 審核 會計人員 法律顧問 保管 資產(chǎn) 簽約 選擇籌資對象 擬定籌資合同 簽訂籌資合同 收取借款本金 確定資金到賬 保管資產(chǎn) 核實(shí)會計憑證 準(zhǔn)確記錄籌資 信息 月底核對總賬與明細(xì)帳 批準(zhǔn)籌資方案 審核 審核 審核 審核 監(jiān)督籌集資金的使用 4.2籌資執(zhí)行管理制度 制度名稱 籌資執(zhí)行管理制度 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總 則 第 1條 目的 為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風(fēng)險，特制定本制度。 第 2條 范圍 本制度適用于與籌資執(zhí)行相關(guān)的所有人員。 第 2章 籌資執(zhí)行管理 第 3條 籌資方案的審核批準(zhǔn) 籌資方案的審核批準(zhǔn)參照籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度。 第 4條 籌資合同或協(xié)議的擬寫、審核 1擬寫的籌資合同或協(xié)議需嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的籌資方案的內(nèi)容撰寫。 2擬訂好的籌資合同或協(xié)議，需由擬定合同人員的上級領(lǐng)導(dǎo)逐級審核并報法律顧問進(jìn)行審核，以確保合同或協(xié)議的合法性、合理性及完整性。 3逐級審核籌資合同或協(xié)議時需做好 書面記錄，否則視為瀆職。 4企業(yè)變更原籌資合同或協(xié)議的，需按照原程序?qū)徍?、批示并做好書面記錄?第 5條 收取資產(chǎn) 1出納人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議，在規(guī)定時間內(nèi)向貸款銀行或其他金融機(jī)構(gòu)收取借款本金。 2籌資合同或協(xié)議簽訂后，出納人員需及時核實(shí)籌集資金的到賬情況，發(fā)現(xiàn)異常，及時匯報，否則出納人員承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 3籌資合同或協(xié)議簽訂后，企業(yè)的會計人員需及時檢查貸款憑證手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否合法，確保與籌資合同或協(xié)議的內(nèi)容保持一致。 第 6條 保管資產(chǎn) 保管的資產(chǎn)是指股票、債券等有價證券部分。 1企業(yè)指 定專人負(fù)責(zé)，放于專用保險柜中并做好記錄，定期清點(diǎn)。 2資產(chǎn)若交予其他機(jī)構(gòu)代管： （ 1）企業(yè)需指定人員與代管機(jī)構(gòu)的人員一起將資產(chǎn)加封，雙方人員在交接單上簽字確認(rèn)； （ 2）企業(yè)需建立資產(chǎn)登記薄，記錄存放時間、地點(diǎn)、期限、每張金額、總金額、編號、經(jīng)手人等并定期核對。 第 7條 記賬與對賬 1會計人員需根據(jù)記賬憑證與所附的原始憑證，及時登錄總賬及明細(xì)賬，確保籌資信息的準(zhǔn)確無誤。 2每月月底，總賬會計需與明細(xì)賬分類會計核對雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確?；I資業(yè)務(wù)會計記錄的 真實(shí)、可靠。 第 8條 監(jiān)督籌集資金的使用 根據(jù)籌資合同或協(xié)議中對籌集資金的使用要求，籌資主管與籌資專員應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督籌資資金的使用情況，合理調(diào)度資金，優(yōu)化資金的運(yùn)用，提高資金的使用效率。 第 3章 附則 第 9條 本制度由財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部。 第 10條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時亦同。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 5 籌資償付控制 5.1 籌資償付控制流程 5.2籌資 償付管理制度 制度名稱 籌資償付管理制度 受控狀態(tài) 部門 步驟 總裁 記賬 對賬 申請 還本付息或發(fā)放股利 會計人員 財務(wù)總監(jiān) 申請還本付息或發(fā)放股利 審批 稽核人員 批準(zhǔn) 審核 出納人員 審核清冊、記賬憑證 編制記賬憑證 財務(wù)部經(jīng)理 編制還本付息和發(fā)放股利清冊，或與承銷商簽訂代理協(xié)議 編制記賬憑證 審核清冊、記賬憑證 核對清冊與記賬憑證 簽發(fā)支票或?qū)⒅焙颓鍍运徒怀袖N商 登記各明細(xì)帳及總分類賬 月底核對總賬及明細(xì)帳 審核 審核 復(fù)核 復(fù)核 審核 批準(zhǔn)還本付息和發(fā)放股利 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的 為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風(fēng)險，特制定本制度。 第 2條 范圍 本制度適用于對籌資償付各個環(huán)節(jié)的控制。 第 2章 籌資償付控制 第 3條 籌資償付的申請 1會計人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時間前計算出應(yīng)發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請。 2籌資償付申請需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總裁逐級審核、批示，并就此過程做好 書面記錄。 第 4條 編制記賬憑證 1籌資申請批準(zhǔn)后，會計人員根據(jù)實(shí)收資本（股本）的明細(xì)賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊。 2股票與債券若由承銷商代理發(fā)放，則需與承銷商簽訂代理協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫記賬憑證。 第 5條 審核記賬憑證 1稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認(rèn)真審核還本付息清冊中應(yīng)付本金與利息的準(zhǔn)確性。 2稽核人員需認(rèn)真審核股利發(fā)放清冊中應(yīng)付股利總額與單個股東應(yīng)付股利的準(zhǔn)確性。 3稽核人員需認(rèn)真核實(shí)利息支付清單與憑據(jù)。 4稽核人