管理會(huì)計(jì) 第 10章 計(jì)算機(jī)在管理會(huì)計(jì)中的應(yīng)用 本章學(xué)習(xí)目標(biāo) 了解管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)的意義和作用 熟悉管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)內(nèi)容 知道管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)的使用方法 懂得管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)的安裝 本章學(xué)習(xí)內(nèi)容 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù) 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)簡(jiǎn)介 管理會(huì)計(jì)常用模型庫(kù)的使用與安裝 線性模型的實(shí)例 成本、業(yè)務(wù)量和利潤(rùn)分析 投資分析模型 決 策 分 析 庫(kù)存分析模型 小 結(jié) 練習(xí)題與思考題 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù) 1. 適應(yīng)信息時(shí)代發(fā)展的要求 2. 滿足管理會(huì)計(jì)發(fā)展的要求 1. 適應(yīng)信息時(shí)代發(fā)展的要求 在信息時(shí)代，將計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用于管理會(huì)計(jì)是我國(guó)企業(yè)管理會(huì)計(jì)現(xiàn)代化的一個(gè)重要標(biāo)志。 許多西方發(fā)達(dá)國(guó)家將計(jì)算機(jī)技術(shù)用于企業(yè)管理的預(yù)測(cè)分析、決策分析、責(zé)任會(huì)計(jì)和成本控制，在提高企業(yè)素質(zhì)、決策水平和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等方面成果卓著。實(shí)踐證明，將計(jì)算機(jī)技術(shù)用于管理會(huì)計(jì)既是實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要手段，又是現(xiàn)代化管理的重要組成部分。 21世紀(jì)的我國(guó)，現(xiàn)代化企業(yè)管理的方法與技術(shù)已經(jīng)被提到議事日程上來(lái)，有越來(lái)越多的企業(yè)家及管理工作者意識(shí)到利用計(jì)算機(jī)技術(shù)可有效地利用企業(yè)核算信息與外部信息，為企業(yè)提高管理水平，進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策分析，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 2. 滿足管理會(huì)計(jì)發(fā)展的要求 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)節(jié)奏快、競(jìng)爭(zhēng)激烈，迫切要求企業(yè)能夠高效、及時(shí)、合理和科學(xué)地進(jìn)行決策，這要求管理會(huì)計(jì)能夠有效、迅速、有力地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)情況分析，提出決策方案，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的科學(xué)與合理并產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。這促使管理會(huì)計(jì)不斷發(fā)展，不斷引進(jìn)新技術(shù)、新手段和新方法。將計(jì)算機(jī)技術(shù)與管理會(huì)計(jì)結(jié)合起來(lái)，是管理會(huì)計(jì)發(fā)展的一個(gè)重要方向，必將促進(jìn)管理會(huì)計(jì)的發(fā)展。 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)的作用 (1) 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)，高速地處理數(shù)據(jù)，提高了數(shù)據(jù)處理的及時(shí)性。同時(shí)，由于計(jì)算機(jī)的處理還可以極大提高數(shù)據(jù)的精確性，從而保證了決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。 (2) 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)可以應(yīng)用經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)的模型和方法，提高了決策分析的能力和效果，可以極大地提高資金利用的效益。 (3) 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)利用計(jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)，利用磁性介質(zhì)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，在信息容量上和檢索速度上提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)使用的效率。 (4) 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)，使從事繁重勞動(dòng)的會(huì)計(jì)人員及管理者可以科學(xué)、及時(shí)、有效地處理數(shù)據(jù)，使他們可以進(jìn)行深層次的創(chuàng)造性的工作，為更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能提供了條件。 (5) 在計(jì)算機(jī)持術(shù)的支持下，管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)可以快速、高度精度地完成手工難以實(shí)現(xiàn)的計(jì)算與分析工作，只要按操作說(shuō)明進(jìn)行操作，可以很快掌握，不需要很高的計(jì)算機(jī)水平，解決了財(cái)務(wù)人員、經(jīng)營(yíng)管理人員計(jì)算機(jī)能力不強(qiáng)的問(wèn)題，從而，簡(jiǎn)化了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，提高了財(cái)務(wù)管理水平，這必將為企業(yè)帶來(lái)巨大的效益。 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)簡(jiǎn)介 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)系統(tǒng)集成了一些管理會(huì)計(jì)常用的分析方法和模型。我們把已經(jīng)編制的模型和分析方法分成五類： 線性分析類模型 本量利分析類模型 投資分析類模型 決策分析類模型 庫(kù)存及訂價(jià)決策類模型 參見(jiàn)圖 圖 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)功能菜單 線性分析類模型 1. 回歸分析模塊的功能 2. 時(shí)間序列分析模塊的功能 3. 移動(dòng)平均模塊的功能 4. 指數(shù)平滑模塊的功能 5. 線性規(guī)劃模塊的功能 1. 回歸分析模塊的功能 在回歸分析模塊中，使用者可以： (1) 創(chuàng)建一個(gè)新的分析項(xiàng)目； (2) 可以重新分析一個(gè)原有的項(xiàng)目，另行保存； (3) 對(duì)回歸分析的主要參數(shù)，可以對(duì)回歸分析方程中的變量的方差、行計(jì)算，驗(yàn)證一元回歸方程擬合的可靠性； (4) 隨時(shí)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析； (5) 觀察數(shù)據(jù)的描點(diǎn)、連線和擬合曲線的圖形。 2. 時(shí)間序列分析模塊的功能 時(shí)間序列分析模塊的功能與回歸分析模塊基本相同，只是回歸方程中的自變量為時(shí)間 T，程序自動(dòng)生成自變量 必手工輸入。 3. 移動(dòng)平均模塊的功能 移動(dòng)平均模塊的功能包括： (1) 創(chuàng)建新分析項(xiàng)目； (2) 重新分析原有的項(xiàng)目，另行保存； (3) 以擬合方差選擇平均期段和檢驗(yàn)平均效果； (4) 方便地進(jìn)行預(yù)測(cè)分析； (5) 可觀察數(shù)據(jù)的描點(diǎn)、連線和擬合曲線的圖形。 該移動(dòng)平均模塊的特點(diǎn)是根據(jù)移動(dòng)平均的擬合方差，自行確定移動(dòng)平均的期段數(shù)，比使用經(jīng)驗(yàn)移動(dòng)平均期段數(shù)更為精確地進(jìn)行擬合分析。同時(shí)，系統(tǒng)可以給出一個(gè)移動(dòng)平均和二次移動(dòng)平均的擬合曲線。 4. 指數(shù)平滑模塊的功能 與移動(dòng)平均模塊的功能相似，指數(shù)平滑模塊也包括： (1) 創(chuàng)建新分析項(xiàng)目； (2) 重新分析原有的項(xiàng)目，另行保存； (3) 以四合方差選擇平滑系數(shù)和檢驗(yàn)平均效果； (4) 系統(tǒng)可以及時(shí)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析； (5) 觀察數(shù)據(jù)的描點(diǎn)、連線和擬合曲線的圖形。 該指數(shù)平滑模塊的特點(diǎn)是根據(jù)指數(shù)平滑的擬合方差，自行確定指數(shù)平滑系數(shù)，比使用經(jīng)驗(yàn)指數(shù)平滑系數(shù)值更為精確地進(jìn)行擬合分析。同時(shí)，系統(tǒng)可以自動(dòng)給出一次指數(shù)平滑和二次指數(shù)平滑的擬合曲線。 5. 線性規(guī)劃模塊的功能 線性規(guī)劃是管理會(huì)計(jì)中最復(fù)雜的分析方法，在手工情況下計(jì)算工作極其困難，但是使用計(jì)算機(jī)程序進(jìn)行分析計(jì)算，則變得易如反掌，只要使用者能夠定義線性規(guī)劃方程組，就可以方便地使用這個(gè)計(jì)算機(jī)程序，迅速得出分析結(jié)果。該線性規(guī)劃模塊可以解決多達(dá)幾十個(gè)變量和約束方程的線性規(guī)劃問(wèn)題。 本量利分析類模型 把 邊際貢獻(xiàn)分析 、 本量利分析 、 資金需求量預(yù)測(cè) 、 利潤(rùn)預(yù)測(cè) 和 資金成本分析 歸結(jié)在本量利分析類模型中。本量利是成本、業(yè)務(wù)量 (可以是產(chǎn)量或銷量 )及利潤(rùn)的簡(jiǎn)稱。本量利分析是管理會(huì)計(jì)中較為常用的內(nèi)容，這一方法既簡(jiǎn)捷、又比較實(shí)用，而且具有極強(qiáng)的管理效應(yīng)。 1. 本量利分析模塊的功能 2. 邊際貢獻(xiàn)分析模塊的功能 3. 資金需求預(yù)測(cè)模塊的功能 4. 利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析模塊的功能 5. 資金成本分析模塊的功能 1. 本量利分析模塊的功能 本量利分析通過(guò)銷售單價(jià)、銷售數(shù)量、固定成本及變動(dòng)成本之間關(guān)系的分析，計(jì)算銷售利潤(rùn)、保本數(shù)量、保本金額等，可以簡(jiǎn)單、容易地進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，是管理會(huì)計(jì)中的一個(gè)十分有效的方法。 在本量利分析模塊中包括： (1) 創(chuàng)建新項(xiàng)目； (2) 刪除項(xiàng)目； (3) 分析銷售利潤(rùn)、保本數(shù)量和保本金額； (4) 對(duì)銷售數(shù)量、銷售單價(jià)、固定成本與變動(dòng)成本等進(jìn)行靈敏度分析； (5) 打印分析結(jié)果。 2. 邊際貢獻(xiàn)分析模塊的功能 邊際貢獻(xiàn)分析模塊通過(guò)對(duì) 銷售數(shù)量 、 銷售單價(jià) 、 總變動(dòng)成本 、 固定成本 的計(jì)算，可以得到銷售收入、單位變動(dòng)成本、變動(dòng)成本率、邊際貢獻(xiàn)總額、單位邊際貢獻(xiàn)、邊際貢獻(xiàn)和預(yù)測(cè)利潤(rùn)等結(jié)果；并且可以比較不同產(chǎn)品的數(shù)據(jù)。程序操作簡(jiǎn)單，界面友好，運(yùn)行速度極其迅速，是會(huì)計(jì)人員的得力工具。 3. 資金需求預(yù)測(cè)模塊的功能 在資金需求預(yù)測(cè)模塊中，程序通過(guò)銷售百分比法預(yù)測(cè)資金需求量。使用者只要輸入： 基期隨銷售總額變化的資產(chǎn)項(xiàng)目數(shù)額 、 基期隨銷售總額變化的負(fù)債項(xiàng)目數(shù)額 、 基期銷售收入總額 、 計(jì)劃期間銷售收入總額 、 基期稅后銷售利潤(rùn)的留存收益比率 、 計(jì)劃期間的零星資金需要量 ，可以計(jì)算出基期隨銷售總額變動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目自動(dòng)變化的百分比和基期隨銷售總額變動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)目自動(dòng)變化的百分比等數(shù)據(jù)，程序?qū)⒆詣?dòng)計(jì)算出預(yù)計(jì)期間需要追加的資金數(shù)量。 4. 利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析模塊的功能 利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析模塊中使用比例法預(yù)測(cè)利潤(rùn)，其中有： 銷售利潤(rùn)法 、 銷售成本利潤(rùn)法 、 產(chǎn)值利潤(rùn)法 、 資金利潤(rùn)法 和 銷售數(shù)量法 等。程序中輸入預(yù)計(jì)數(shù)字和相應(yīng)的利潤(rùn)率，即可以得到預(yù)計(jì)的目標(biāo)利潤(rùn)，同時(shí)也可以通過(guò)預(yù)計(jì)目標(biāo)利潤(rùn)、倒推利潤(rùn)率或預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)。 5. 資金成本分析模塊的功能 資金成本分析模塊中，通過(guò)企業(yè)常用的幾種籌資方式，如：發(fā)行債券籌資 、 向銀行長(zhǎng)期借款籌資 、 發(fā)行優(yōu)先股籌資 、發(fā)行普通股籌資 和 通過(guò)企業(yè)留存收益籌資的分析 ，分別計(jì)算它們的利息支出額、資本成本率，和加權(quán)平均資本成本率等，可以方便地幫助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金成本分析。 投資分析類模型 把利息、利率、本利和的計(jì)算，各種類型年金計(jì)算，各期現(xiàn)金流量不等的計(jì)算，長(zhǎng)期投資分析及綜合分析的分析方法歸為投資分析類模型。這些模型是財(cái)務(wù)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析常用的工具。使用該模型處理、分析和計(jì)算會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，將極大地方便會(huì)計(jì)人員。 1. 利息計(jì)算模塊的功能 2. 年金計(jì)算模塊的功能 3. 不等現(xiàn)金流量的計(jì)算模塊的功能 4. 長(zhǎng)期投資分析模塊的功能 5. 綜合分析模塊的功能 1. 利息計(jì)算模塊的功能 利息計(jì)算程序模塊包括利息計(jì)算、利率計(jì)算、本利和計(jì)算等內(nèi)容，可以使會(huì)計(jì)人員容易得到這些計(jì)算結(jié)果。 特別是當(dāng)已知期數(shù)、現(xiàn)值、年金時(shí)，計(jì)算利率使用手工計(jì)算中十分困難。程序中使用了迭代方法計(jì)算，不僅可以迅速得到結(jié)果，而且精度很高。 2. 年金計(jì)算模塊的功能 在年金計(jì)算模塊中可以計(jì)算普通年金、即付年金、永續(xù)年金和遞延年金的現(xiàn)值和終值，可以用于各種投資分析。使用年金計(jì)算模型不僅便利，而且可以提高幾十倍的工作效率。 3. 不等現(xiàn)金流量的計(jì)算模塊的功能 不等現(xiàn)金流量的計(jì)算模塊用于各期現(xiàn)金流量不等的計(jì)算分析。當(dāng)各期現(xiàn)金流量不等時(shí)，計(jì)算它的終值和現(xiàn)值的工作將變得十分麻煩和復(fù)雜，例如，對(duì)企業(yè)未來(lái)的收益的估計(jì)，對(duì)企業(yè)的商譽(yù)和企業(yè)的價(jià)值的估計(jì)等。本模塊可以使會(huì)計(jì)人員極大地減輕這種工作。 4. 長(zhǎng)期投資分析模塊的功能 長(zhǎng)期投資分析模塊解決的是投資分析的問(wèn)題，它可以進(jìn)行投資回收期、平均報(bào)酬率、未來(lái)報(bào)酬的凈現(xiàn)值、獲利指數(shù)和內(nèi)含報(bào)酬率等的計(jì)算。在這些分析中像內(nèi)含報(bào)酬率的計(jì)算在手工情況下，不僅計(jì)算復(fù)雜和困難，而且精度不高。這個(gè)程序可以較好地解決這個(gè)問(wèn)題。 5. 綜合分析模塊的功能 綜合分析模型中考慮了各期投資、各期現(xiàn)金流入量、各期現(xiàn)金流出量、貼現(xiàn)率及殘值等多種因素的問(wèn)題，其各期數(shù)據(jù)既可以是相等的，也可以是不等的。這樣，對(duì)于復(fù)雜的投資分析可以進(jìn)行有效和方便的分析。 決策分析模型 在決策分析類模塊中，主要設(shè)計(jì)了概率期望值分析決策、不確定性決策分析、風(fēng)險(xiǎn)決策分析、離差分布分析和決策樹(shù)分析模型。使用它們可以很方便地研究企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)決策問(wèn)題。 1. 概率期望值分析模塊的功能 2. 不確定性決策分析模塊的功能 3. 風(fēng)險(xiǎn)決策分析模塊的功能 4. 離差分布分析模塊的功能 5. 決策樹(shù)分析模塊的功能 1. 概率期望值分析模塊的功能 在概率期望值分析模塊中，對(duì)于給出的幾種影響因素值及其發(fā)生的概率進(jìn)行組合計(jì)算期望值。對(duì)其期望值進(jìn)行排序求優(yōu)，尋找最大的期望值，進(jìn)行決策分析。 2. 不確定性決策分析模塊的功能 在不確定性決策分析模塊中，對(duì)于不同市場(chǎng)狀況、不同銷售價(jià)格進(jìn)行組合分析，給出了最悲觀決策 (小中取小 )、悲觀決策 (小中取大 )、樂(lè)觀決策 (大中取大 )、有限樂(lè)觀決策(大中取小 )和最小后悔值法決策等，集中不同的分析結(jié)果，供給不同類型的使用者進(jìn)行決策時(shí)參考。 3. 風(fēng)險(xiǎn)決策分析模塊的功能 在風(fēng)險(xiǎn)決策分析模塊中，對(duì)于不同銷售狀況觀測(cè)資料及其出現(xiàn)的次數(shù)或概率，進(jìn)行組合分析，計(jì)算其綜合收益期望值，尋找得出其最優(yōu)期望值，作為決策參考方案，可以解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的多種經(jīng)營(yíng)決策問(wèn)題。 4. 離差分布分析模塊的功能 離差分布分析模塊通過(guò)對(duì)系列方案收益率離差分布的分析，尋找離差率最小的方案作為投資方案，以減少投資的風(fēng)險(xiǎn)性。 5. 決策樹(shù)分析模塊的功能 決策樹(shù)分析模塊是使用決策樹(shù)分析的方法進(jìn)行決策分析，可以比較直觀地分析決策問(wèn)題。 使用此模塊可以減少反復(fù)作圖分析的工作。 庫(kù)存與訂價(jià)分析模型 在訂貨分析類模型中，集中了庫(kù)存決策模型、 產(chǎn)批量模型、再訂貨點(diǎn)分析以及訂價(jià)分析等模型。這些是生產(chǎn)管理決策中非常實(shí)用的模型。 1. 2. 庫(kù)存決策模塊的功能 3. 再訂貨點(diǎn)分析模塊的功能 4. 生產(chǎn)批量模塊的功能 5. 訂價(jià)分析方法模塊的功能 1. 握主要因素，既簡(jiǎn)潔又有效，但是在手工情況下的大量數(shù)據(jù)的排列分析，十分麻煩，如果數(shù)據(jù)發(fā)生變化則更加麻煩。該程序大大簡(jiǎn)化庫(kù)存分析工作，使用時(shí)可根據(jù)需要按消耗量或金額排序，程序自動(dòng)將庫(kù)存物品分成 A、 B、 企業(yè)在庫(kù)存管理中行之有效的方法。 2. 庫(kù)存決策模塊的功能 庫(kù)存決策模型是一個(gè)十分著名和有意義的解析性公式，可以解決連續(xù)生產(chǎn)中庫(kù)存管理的問(wèn)題。庫(kù)存模型中給出了四種模塊 (子模型 )：不允許缺貨，瞬時(shí)到達(dá)，不允許缺貨，非瞬時(shí)到達(dá)。它們針對(duì)企業(yè)訂貨的各種情況進(jìn)行庫(kù)存管理，有助于會(huì)計(jì)人員有效地進(jìn)行庫(kù)存管理工作。 3. 再訂貨點(diǎn)分析模塊的功能 再訂貨點(diǎn)分析模塊相對(duì)于庫(kù)存模型來(lái)說(shuō)是一個(gè)比較簡(jiǎn)單的分析方法，但是卻很實(shí)用，對(duì)于常規(guī)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的訂貨來(lái)說(shuō)，也是非常有效的。 4. 生產(chǎn)批量模塊的功能 生產(chǎn)批量模塊是對(duì)產(chǎn)品最優(yōu)生產(chǎn)批量進(jìn)行分析，它可以簡(jiǎn)單有效地進(jìn)行產(chǎn)品最優(yōu)生產(chǎn)批量和經(jīng)濟(jì)訂貨量的決策，這個(gè)模型是以上庫(kù)存決策模型的特殊模型，但是由于模型簡(jiǎn)單，所以使用廣泛，有著很好的實(shí)用價(jià)值。 5. 訂價(jià)分析方法模塊的功能 訂價(jià)分析方法模塊并不屬于庫(kù)存決策類模塊，只是為了方便，也放在了此處。這一模塊包括保本訂價(jià)方法、成本加成訂價(jià)方法 (全部成本加成訂價(jià)和變動(dòng)成本加成訂價(jià) )以簡(jiǎn)單、有效地解決企業(yè)的訂價(jià)決策問(wèn)題。 管理會(huì)計(jì)常用模型庫(kù)的使用與安裝 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)系統(tǒng)啟動(dòng) 管理會(huì)計(jì)模型系統(tǒng)的安裝 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境 (1) 硬件配置：本系統(tǒng)適用于 者同檔次的各種機(jī)型以及兼容機(jī)。 (2) 基本配置：內(nèi)存不低于 16盤不低于 1分辨率顯示器，設(shè)置 (800600)格式， 80列以上的 24點(diǎn)陣漢字打印機(jī)。 (3) 軟件環(huán)境：本系統(tǒng)在 5中文版操作系統(tǒng)平臺(tái)上開(kāi)發(fā)，可以在 5中文和 8中文版以及以上等版本的操作系統(tǒng)上運(yùn)行。 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)系統(tǒng)啟動(dòng) (1) 進(jìn)入管理會(huì)計(jì)模型系統(tǒng)的安裝目錄，雙擊 可啟動(dòng)管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)系統(tǒng)，出現(xiàn)如圖 擊“運(yùn)行”按鈕就可以進(jìn)入圖 (2) 可以拖動(dòng) 到桌面上，形成快捷方式，以后只要雙擊快捷方式圖標(biāo)即可以運(yùn)行管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)。 (3) 還可以修改管理會(huì)計(jì)模型庫(kù) 方法是：右擊圖標(biāo)，選擇“屬性”命令可以修改圖標(biāo)，選擇重命名命令可以修改名字。 (4) 單擊“退出”按鈕，可以退出系統(tǒng)的運(yùn)行。 圖 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)啟動(dòng)畫面 管理會(huì)計(jì)模型系統(tǒng)的安裝 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)系統(tǒng)安裝步驟如下： (1) 尋找安裝文件：插入安裝光盤，在光盤中找到 或者光盤中的 ，找 圖 圖 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)安裝路徑 (2) 雙擊 可啟動(dòng)系統(tǒng)的安裝，顯示安裝說(shuō)明，如圖 圖 管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)安裝說(shuō)明 (3) 系統(tǒng)要求確認(rèn)姓名和單位 以忽略跳過(guò)。如圖 擊“確定”按鈕，繼續(xù)向下進(jìn)行。 圖 輸入 (4) 進(jìn)入選擇安裝目錄，如圖 果不修改可以使用默認(rèn)安裝路徑。 圖 輸入或確認(rèn)安裝路徑 (5) 在圖 定”按鈕，進(jìn)入確認(rèn)安裝目錄過(guò)程，如圖 圖 確認(rèn)安裝路徑和開(kāi)始安裝 (6) 系統(tǒng)顯示安裝進(jìn)程，如圖 圖 顯示安裝進(jìn)度 (7) 當(dāng)系統(tǒng)復(fù)制安裝文件完成后，要求輸入用戶的單位名稱和主管人姓名等內(nèi)容，如圖 圖 輸入使用者名稱等資料顯示版權(quán) (8) 輸入安裝密碼，如果不知道請(qǐng)與供應(yīng)者聯(lián)系。如果沒(méi)有輸入安裝密碼，系統(tǒng)不會(huì)進(jìn)行初始化，并且不能運(yùn)行， 圖 輸入安裝密碼 (9) 最后提示安裝成功，如圖 圖 提示安裝成功 線性模型的實(shí)例 管理會(huì)計(jì)的線性模型主要有 一元回歸分析模型 、 時(shí)間序列分析模型 、 移動(dòng)平均模型 、 指數(shù)平滑模型 和 線性規(guī)劃模型等。 1. 一元回歸模型分析方法 又稱回歸直線法，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和決策中用途特別廣泛。 主要應(yīng)用于企業(yè)的成本預(yù)測(cè)、銷售預(yù)測(cè)、資金需求量的預(yù)測(cè)等方面的分析。 【 例 10壙口工廠今年 10月的維修費(fèi)用如表 表 壙口工廠今年 10月的維修費(fèi)用 月 份 業(yè)務(wù)量 x(千機(jī)器小時(shí) ) 維修費(fèi) y(元 ) 1 120 2200 2 160 2300 3 80 1700 4 140 2100 5 180 2400 6 100 2000 7 150 2050 8 146 2080 9 170 2250 10 165 2350 解： (1) 調(diào)用管理會(huì)計(jì)常用模型庫(kù)中的一元回歸程序，進(jìn)入回歸分析模型的界面。 (2) 單擊“創(chuàng)建項(xiàng)目”按鈕，進(jìn)入“創(chuàng)建新回歸項(xiàng)目”界面。在這個(gè)界面，輸入新項(xiàng)目的名稱：維修費(fèi)；在數(shù)據(jù)欄中輸入表 y。 (3) 單擊“參數(shù)估算”按鈕，則模型自動(dòng)計(jì)算出： 回歸直線的斜率 b=距 a= 計(jì)算出相關(guān)系數(shù) =差 = 計(jì)算觀測(cè)點(diǎn)中 x, 小值 計(jì)算觀測(cè)點(diǎn)中 x, (4) 所求的回歸方程為： y= (5) 進(jìn)行預(yù)測(cè)。將 x=200輸入回歸方程預(yù)測(cè)值的自變量中，按 型自動(dòng)計(jì)算出今年 11月份維修費(fèi)的預(yù)測(cè)值為： Y= (6) 因?yàn)?%檢驗(yàn)值 =明所求回歸直線方程 Y=a+可靠性為 95%；又因?yàn)?% 、檢驗(yàn)值 =明所求回歸直線方程 Y=a+其可靠性可達(dá) 99%。 (7) 觀察圖形，進(jìn)入回歸直線圖形界面。 從圖形可以看出回歸直線居于各觀測(cè)點(diǎn)中間，與觀測(cè)值的擬合程度較好。通過(guò)相關(guān)系數(shù)也證明了這個(gè)判斷。 最適合在非季節(jié)性產(chǎn)品銷售預(yù)測(cè)中應(yīng)用 【 例 10某公司 2002年 預(yù)測(cè) 2003年 1 月份該公司銷售量。 表 某公司 2002年 月份 8 9 10 11 12 銷售量 (件 )Y 1360 1420 1340 1460 1440 2. 時(shí)間序列分析模型 解： (1) 啟用管理會(huì)計(jì)常用模型庫(kù)的時(shí)間序列分析模型，進(jìn)入時(shí)間序列分析界面。 (2) 創(chuàng)建項(xiàng)目。單擊“創(chuàng)建項(xiàng)目”按鈕，進(jìn)入“創(chuàng)建新序列趨勢(shì)分析”項(xiàng)目界面。在項(xiàng)目名稱中輸入“銷售量預(yù)測(cè)”，在因變量 月 )的銷售量，在自變量 ， 2。 (3) 進(jìn)行參數(shù)估算 ,模型自動(dòng)算出： 回歸直線的斜率 b=20，截距 a=1344，以及回歸直線方程 Y=1344+20T； 計(jì)算出相關(guān)系數(shù) =差 = 計(jì)算觀測(cè)點(diǎn)中 T、 小值； 計(jì)算觀測(cè)點(diǎn)中 T、 (4) 檢驗(yàn)。因?yàn)?%，檢驗(yàn)值 =明所求回歸直線方程 Y=a+ (5) 預(yù)測(cè)。在回歸方程預(yù)測(cè)中輸入自變量 T=6，按 型自動(dòng)算出該公司 2003年 1月的銷售量的預(yù)測(cè)值： Y=464(件 ) 3. 移動(dòng)平均分析模型 移動(dòng)平均是在趨勢(shì)分析中進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)時(shí)也常常采用的方法。算術(shù)平均法適用于銷售量比較穩(wěn)定的商品，如沒(méi)有季節(jié)性的食品、文具及日常生活用品等。 【 例 10紅光制糖廠 2002年 411月份銷售量的歷史銷售量資料如表 要求： (1) 用算術(shù)平均法預(yù)測(cè) 2002年 12月份蔗糖的銷售量； (2) 用移動(dòng)平均法預(yù)測(cè) 2002年 12月份蔗糖的銷售量。 表 紅光制糖廠 2002年 4 11月份銷售量的銷售量 月份 4 5 6 7 8 9 10 11 產(chǎn)量 (噸 ) 138 122 158 134 164 145 172 147 解： (1) 用算術(shù)平均法 啟用管理會(huì)計(jì)常用模型庫(kù)的移動(dòng)平均分析模型，進(jìn)入移動(dòng)平均分析界面。 創(chuàng)建項(xiàng)目。點(diǎn)擊“創(chuàng)建項(xiàng)目”按鈕，在項(xiàng)目名稱處輸入：銷售預(yù)測(cè)，將 411月份的銷售量數(shù)據(jù)輸入相應(yīng)的樣本點(diǎn) 重全部取 1或不輸入，由程序自動(dòng)給出。 進(jìn)行參數(shù)估算。單擊“參數(shù)估算”按鈕，程序自動(dòng)計(jì)算出 2002年 12月份銷售量： X=應(yīng)的 = 由此可知， 2002年 12月份，該廠蔗糖預(yù)測(cè)值在區(qū)間 ( 可能性為 蔗糖預(yù)測(cè)值在區(qū)間 ( 可能性為 (2) 用移動(dòng)平均法 創(chuàng)建項(xiàng)目。單擊“創(chuàng)建項(xiàng)目”按鈕，在項(xiàng)目名稱處輸入：銷售預(yù)測(cè)，將 411月份的銷售量數(shù)據(jù)輸入相應(yīng)的樣本點(diǎn) 權(quán)重分別取 如果想要進(jìn)行三位移動(dòng)平均，在預(yù)定最大期段數(shù)輸入 3，選取進(jìn)行二次平均，若二次平均仍選取 3位也輸入 3。 (3) 進(jìn)行參數(shù)估算。單擊“參數(shù)估算”按鈕，程序自動(dòng)計(jì)算出 2002年 12月份銷售量： 加權(quán)平均預(yù)測(cè)值為： X=應(yīng)的 = 一次移動(dòng)平均預(yù)測(cè)值為： X=應(yīng)的 = 最優(yōu)的二次期段數(shù)為 2。 (4) 觀察圖形。單擊“觀察圖形”按鈕，進(jìn)入“移動(dòng)平均圖形”界面，程序自動(dòng)畫出該樣本點(diǎn)各點(diǎn)連線圖，并畫出一次移動(dòng)平均及二次移動(dòng)平均線。 4. 指數(shù)平滑模型 指數(shù)平滑分析方法是一種重要的預(yù)測(cè)方法，是在預(yù)測(cè)中廣泛使用的一種方法，它來(lái)源于移動(dòng)平均法，是簡(jiǎn)單移動(dòng)平均法通過(guò)公式推導(dǎo)而得到的。本模塊中給出了一次指數(shù)平滑分析和二次指數(shù)平滑分析的模型。 【 例 10南崗公司 2002年 【 例 10南崗公司 2002年 12個(gè)月的銷售額見(jiàn)表 月 份 銷售額 (萬(wàn)元 ) 月 份 銷售額 (萬(wàn)元 ) 1 789 7 859 2 825 8 1350 3 737 9 1160 4 759 10 1542 5 940 11 1125 6 980 12 1250 解： (1) 啟用管理會(huì)計(jì)常用模型庫(kù)的移動(dòng)平均分析模型，進(jìn)入指數(shù)平滑分析界面。 (2)創(chuàng)建項(xiàng)目。單擊“創(chuàng)建項(xiàng)目”按鈕，進(jìn)入“創(chuàng)建新指數(shù)平滑分析”項(xiàng)目界面，輸入項(xiàng)目名稱：平滑指數(shù)，選中“是否進(jìn)行二次平滑”復(fù)選框，輸入二次平滑期數(shù)或不輸入，在樣本表格處，將 411月份的銷售量數(shù)據(jù)輸入，在指定平滑指數(shù)處輸入 (3) 進(jìn)行參數(shù)估算。單擊“參數(shù)估算”按鈕，程序自動(dòng)計(jì)算出 2003年 1月的銷售額預(yù)測(cè)值： 一次指數(shù)平滑銷售額的預(yù)測(cè)值 = 二次指數(shù)平滑銷售額的預(yù)測(cè)值 = 同時(shí)還顯示：平滑指數(shù) = 一次指數(shù)平滑擬合方差 = 二次指數(shù)平滑擬合方差 = (4) 如果不指定平滑指數(shù)，由程序進(jìn)行優(yōu)選，計(jì)算結(jié)果是 : 一次平滑指數(shù) =次指數(shù)平滑擬合方差 = 二次平滑指數(shù) =次指數(shù)平滑擬合方差 = 比較兩者 ,顯然系統(tǒng)自行確定平滑參數(shù)的分析優(yōu)于指定的平滑參數(shù)的分析。 (5) 觀察圖形。單擊“觀察圖形”按鈕，進(jìn)入“指數(shù)平滑分析圖形”界面，程序自動(dòng)畫出該樣本點(diǎn)各點(diǎn)連線圖及一次平滑線，用藍(lán)色線表示一次平滑線，用紅色線表示二次平滑線。顯然，后者的圖形更理想。 6. 線性規(guī)劃模型 線性規(guī)劃模型是運(yùn)籌學(xué)的一個(gè)重要組成部分，是專門用來(lái)對(duì)具有線性的極值問(wèn)題求解的一種現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法。 【 例 10中門公司今年四季度 A、 本及約束條件如 10求：利用線性規(guī)劃模型進(jìn)行應(yīng)如何安排 A、 能獲得最大的貢獻(xiàn)毛益總額的決策分析。 表 門公司今年四季度 A、 本及約束條件 產(chǎn)品名稱 售價(jià)與成本 約 束 條 件 銷售單價(jià) 單位變動(dòng)成本 固定成本 原材料消耗定 額 電力消耗定額 市場(chǎng)最大銷 售量 A 85元 55元 9800元 3千克 /件 6千瓦 /件 無(wú)限制 B 90元 65元 4千克 /件 4千瓦 /件 500件 最高用量 2400千克 3600千瓦 解：先對(duì)題意進(jìn)行分析，找出各個(gè)變量之間的關(guān)系。設(shè)該公司四季度生產(chǎn)的 兩種產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益應(yīng)為： S=(8590 約束條件是： 3 400 6 600 00 (1) 啟用管理會(huì)計(jì)常用模型庫(kù)的線性規(guī)劃程序，進(jìn)入線性規(guī)劃分析界面。 (2) 創(chuàng)建項(xiàng)目。單擊“創(chuàng)建項(xiàng)目”按鈕，進(jìn)入“創(chuàng)建新線性規(guī)劃分析”項(xiàng)目界面，輸入項(xiàng)目名稱：利潤(rùn)最大化，約束方程個(gè)數(shù)為 3，變量數(shù)目為 2，選定目標(biāo)函數(shù)是最大值，給出精度為 9，小數(shù)位為 4。 (3) 輸入線性規(guī)劃項(xiàng)目數(shù)據(jù)。進(jìn)入線性規(guī)劃數(shù)據(jù)輸入界面，將 ， ， ， 400， 600， 00， 50，05，輸入模型。 (4) 求解。系統(tǒng)計(jì)算出該規(guī)劃問(wèn)題的最優(yōu)解是： 00件、 00件時(shí)，目標(biāo)函數(shù)即貢獻(xiàn)毛益的最大值為： S=19500(元 )以及相應(yīng)的影子價(jià)格和利潤(rùn)的靈敏度分析值。 成本、業(yè)務(wù)量和利潤(rùn)分析 在將成本劃分為固定成本和變動(dòng)成本，并假定產(chǎn)銷量一致的情況下，根據(jù)利潤(rùn)與銷售量、銷售單價(jià)、銷售收入、固定成本、變動(dòng)成本及單位變動(dòng)成本之間的函數(shù)關(guān)系，進(jìn)行預(yù)測(cè)分析的計(jì)算方法稱為本量利分析法。 我們?cè)诖酥饕榻B本量利分析程序以及與此有關(guān)的 邊際貢獻(xiàn)分析程序 、 資金需求預(yù)測(cè)程序 、 利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析程序 和 資金成本分析程序 。 (1) 本量利分析。 本量利分析是成本 業(yè)務(wù)量 利潤(rùn)分析的簡(jiǎn)稱，三者之間的依存關(guān)系可用方程表述如下： 利潤(rùn)總額 =銷售收入總額 -(固定成本總額 +變動(dòng)成本 ) =銷售單價(jià) 銷售量 -(固定成本 +單位變動(dòng)成本 銷售量 ) 本量利公式是： P=a+ 【 例 10某出版社擬出版 管理會(huì)計(jì) 書一本。經(jīng)過(guò)成本估算，已知每本書的單位變動(dòng)成本為 25元，固定成本總額為 40 000元，每本書的銷售單價(jià)為 30元?，F(xiàn)通過(guò)征訂預(yù)計(jì)可出售 90 000本，計(jì)算該出版社出售此書的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。 解： (1) 啟用管理會(huì)計(jì)常用模型庫(kù)的本量利程序，進(jìn)入本量利分析界面。 (2) 創(chuàng)建項(xiàng)目。單擊“創(chuàng)建項(xiàng)目”按鈕，進(jìn)入“本量利分析”項(xiàng)目界面，輸入項(xiàng)目名稱：預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，在初始數(shù)據(jù)中輸入銷售單價(jià) p=30元、銷售量x=90 000、固定成本 a=40 000、單位變動(dòng)成本 b=25。 (3) 程序自動(dòng)算出：銷售利潤(rùn) P=410 000元。 同時(shí)顯示： 保本數(shù)量 =8000本 保本金額 =240000元 安全邊際量 =62000本 安全邊際額 =2460000元 【 例 10南昌市高新開(kāi)發(fā)區(qū)樂(lè)圩公司原來(lái)專門生產(chǎn) 生產(chǎn)能力為 10000件，銷售單價(jià)為 68元。實(shí)際平均單位成本是： 直接材料 20元 直接人工 16元 制造費(fèi)用 20元 (固定成本 12元、變動(dòng)成本 8元 ) 單位成本 =56元 若該公司目前每年有 35%的剩余生產(chǎn)能力未能被利用，現(xiàn)有客戶提出購(gòu)買 3000件，但產(chǎn)品款式有特殊要求，因此需要另購(gòu)一臺(tái)專用設(shè)備，成本 4 000元，客戶給價(jià)每件 46元，問(wèn)該公司是否應(yīng)接受該訂貨？ 解： (1) 啟用管理會(huì)計(jì)常用模型庫(kù)的邊際貢獻(xiàn)程序，進(jìn)入邊際貢獻(xiàn)分析界面。 (2)添加新項(xiàng)目。單擊“添加”按鈕，在項(xiàng)目名稱欄中輸入：追加訂貨，將b=20+16+8=44元、 p=46元、 x=3 000件、 a=4 000元輸入基本數(shù)據(jù)中。 (3) 按 序自動(dòng)算出所求數(shù)據(jù)： 銷售收入 =138 000元 總變動(dòng)成本 =13 2000元 變動(dòng)成本率 = 邊際貢獻(xiàn)總額 =6 000元 單位邊際貢獻(xiàn) =2元 邊際貢獻(xiàn)率 = 預(yù)計(jì)利潤(rùn) =2 000元 (4) 因?yàn)轭A(yù)計(jì)利潤(rùn) P=2 000元，因此可以接受該訂貨。 【 例 10新龍公司上期實(shí)現(xiàn)銷售收入總額為 1 500 000元，利潤(rùn)總額為240 000元，預(yù)計(jì)計(jì)劃期銷售收入只能達(dá)到 1 800 000元，企業(yè)總經(jīng)理和董事會(huì)對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)有較高的期望值，認(rèn)為計(jì)劃期銷售利潤(rùn)率會(huì)比上期增長(zhǎng) 10%。要求：計(jì)算該企業(yè)計(jì)劃期的目標(biāo)利潤(rùn)。 解： (1) 計(jì)算上期實(shí)際銷售利潤(rùn)率 =(240 0001 500 000)100%=16% (2) 計(jì)算計(jì)劃期銷售利潤(rùn)率 =16%(1+10%)= (3) 計(jì)算計(jì)劃期目標(biāo)利潤(rùn) 調(diào)用“利潤(rùn)預(yù)測(cè)”程序 ,進(jìn)入預(yù)測(cè)利潤(rùn)分析界面。 添加新項(xiàng)目。單擊“添加”按鈕，在項(xiàng)目名稱欄中輸入：預(yù)計(jì)目標(biāo)利潤(rùn)，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)欄輸入預(yù)計(jì)銷售收入 =1 800 000元、銷售利潤(rùn)率 = 計(jì)算。按 序自動(dòng)算出所求數(shù)據(jù)：目標(biāo)利潤(rùn)總額 =316 800元 結(jié)論。在基期利潤(rùn)率為 基礎(chǔ)上，計(jì)劃期的目標(biāo)利潤(rùn)約為 316 800元。 【 例 10角上黃公司向中國(guó)建設(shè)銀行借到一筆 5年期長(zhǎng)期借款 200萬(wàn)元，年利息為 每年付息一次，到期償還本金，該公司所得稅率為 30%。要求計(jì)算該長(zhǎng)期借款的成本。 解：因?yàn)榻杩罾?I=所得稅率 T=30% (1) 調(diào)用“資本成本”程序 ,進(jìn)入資本成本分析界面。 (2) 添加新項(xiàng)目。單擊“添加”按鈕，在項(xiàng)目名稱欄中輸入：長(zhǎng)期借款成本，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)欄輸入：借款利息 I=所得稅率T=30% (3) 計(jì)算。單擊“計(jì)算”按鈕，程序自動(dòng)計(jì)算出長(zhǎng)期借款成本： 長(zhǎng)期借款資本成本 所付的利息額 I=112 000元 投資分析模型 本節(jié)，介紹利息、利率及本利和計(jì)算，各種類型年金計(jì)算，各期現(xiàn)金流量不等的計(jì)算，長(zhǎng)期投資分析和綜合分析等分析方法。 【 例 10南崗公司董事會(huì)決定從今年收益中提取 150 000元存入銀行，準(zhǔn)備 5年后更新設(shè)備。如銀行定期 5年的存款利率為 5%，每年復(fù)利一次。問(wèn)：南崗公司 5 年后可取得多少錢來(lái)更新設(shè)備？ 解：已知現(xiàn)值 P=150 000元，利率 I=5%，期數(shù) n=5，求終值 F=？ (1) 調(diào)用“利息計(jì)算”程序，進(jìn)入利息計(jì)算分析界面。 (2) 在項(xiàng)目名稱處輸入：求終值。 (3) 將上述各數(shù)值輸入程序中，程序自動(dòng)計(jì)算出結(jié)果； 單利終值 F=187 500元 復(fù)利終值 F=191 【 例 10南崗公司有一基建項(xiàng)目，分 5次投資，每年末投資 800 000元，計(jì)劃 5年后建成。項(xiàng)目建成后，估計(jì)每年可回收凈利和折舊 500 000元。若該公司每年投資款項(xiàng)均系向銀行借來(lái)的，借款利息為 14%，合同約定投產(chǎn)后開(kāi)始付息。試問(wèn)：該方案是否可行？ 解：在考慮貨幣時(shí)間價(jià)值后，此為計(jì)算年金終值問(wèn)題。即是已知 A=800 000元， n=5， I=14%，求 5年后的總投資額 F=？ (1) 調(diào)用“年金計(jì)算”程序，進(jìn)入年金計(jì)算分析界面。 (2) 在項(xiàng)目名稱處輸入：計(jì)算總投資額，在數(shù)據(jù)欄輸入： A=800 000元， n=5，I=14%。 (3) 單擊“計(jì)算”按鈕，程序自動(dòng)計(jì)算出結(jié)果： F=5 288 083元。 (4) 結(jié)論：這筆投資建成后，每年需要支付銀行利息 I=5 288 08314%=740 332(元 )，而由上述計(jì)算可知，項(xiàng)目建成后，每年回收凈利和折舊 500 000元，歸清利息后，還差 =740 33200=240 332元。因此，此方案是不可行的。 【 例 10朱山工廠轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 彩電顯像管新技術(shù)，南崗公司購(gòu)買后用于改造 10萬(wàn)只彩電顯像管生產(chǎn)線。經(jīng)過(guò)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)邊際貢獻(xiàn)因素分析，測(cè)算在其壽命期間各年度分別可帶來(lái)追加利潤(rùn) 180萬(wàn)元、 200萬(wàn)元、 190萬(wàn)元、 160萬(wàn)元和 170萬(wàn)元，折現(xiàn)率為 12%。試計(jì)算該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。 解：這是求各年現(xiàn)金流量不等未來(lái)報(bào)酬現(xiàn)值和。 (1) 調(diào)用“現(xiàn)金流量不等計(jì)算”程序，進(jìn)入現(xiàn)金流量不等計(jì)算分析界面。 (2) 在項(xiàng)目名稱處輸入：無(wú)形資產(chǎn)估價(jià)，并在相關(guān)欄輸入，新項(xiàng)目利息率 =12% (3) 單擊“添加”按鈕，新項(xiàng)目標(biāo)題自動(dòng)保存到左欄項(xiàng)目名稱處。 (4) 在此項(xiàng)目右欄中輸入各期數(shù)及現(xiàn)金流量： 期數(shù) =1 第一期現(xiàn)金流量 =1 800 000元 期數(shù) =2 第一期現(xiàn)金流量 =2 000 000元 期數(shù) =3 第一期現(xiàn)金流量 =1 900 000元 期數(shù) =4 第一期現(xiàn)金流量 =1 600 000元 期數(shù) =5 第一期現(xiàn)金流量 =1 700 000元 (5) 單擊“計(jì)算”按鈕，程序自動(dòng)計(jì)算出結(jié)果： 總期數(shù) =5，未來(lái)報(bào)酬現(xiàn)值和 =6 662 (6) 單擊“保存”按鈕，程序自動(dòng)將新計(jì)算的數(shù)據(jù)保存到原有數(shù)據(jù)欄。 【 例 10南崗公司準(zhǔn)備在計(jì)劃年度添置一臺(tái)固定設(shè)備，需款 500 000元，此設(shè)備可用 10年，使用該設(shè)備可使南崗公司每年增加凈利160 000元，要求采用回收期法為南崗公司作出這項(xiàng)投資方案是否可行的決策分析。 解： (1) 調(diào)用“長(zhǎng)期投資決策分析”程序，進(jìn)入長(zhǎng)期投資決策分析界面。 (2) 輸入項(xiàng)目名稱：“購(gòu)買設(shè)備”；輸入原始投資額 500 000元，年均現(xiàn)金流入量 (160 000元；程序自動(dòng)計(jì)算出該方案回收期為 (3) 結(jié)論：由于該項(xiàng)購(gòu)置固定設(shè)備方案的回收期 =于該方案要求的回收期 =10/2=5年，所以該方案可行。 【 例 10樂(lè)圩公司計(jì)劃在 10年中建成一個(gè)投資項(xiàng)目，投資分 3年進(jìn)行，各年投資額不等。 3年后開(kāi)始運(yùn)行，產(chǎn)生的收益不同，開(kāi)始少，而算后逐年增加，最后可能又再減少。項(xiàng)目的運(yùn)行費(fèi)用也可能不同 (為簡(jiǎn)單計(jì)算沒(méi)有按實(shí)際輸入 )，其預(yù)計(jì)的投資數(shù)據(jù)、現(xiàn)金流入數(shù)據(jù)和現(xiàn)金流出數(shù)據(jù)如表 分析這個(gè)項(xiàng)目的可行性。 表 樂(lè)圩公司準(zhǔn)備投資項(xiàng)目數(shù)據(jù) 投資期 投資流入 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 利率 1 0 解：此題比較符合實(shí)際情況，故較為復(fù)雜，可以試用投資綜合分析模型程序來(lái)分析。 (1) 調(diào)用“投資綜合分析”程序，進(jìn)入投資綜合分析模型計(jì)算分析界面。 (2) 在投資綜合分析模型計(jì)算程序創(chuàng)建分析項(xiàng)目。 (3) 輸入各期的投資額、現(xiàn)金流入額、現(xiàn)金流出額和折現(xiàn)率。 (4) 單擊“計(jì)算”按鈕，程序自動(dòng)計(jì)算出： 預(yù)計(jì)殘值 =50 投資凈現(xiàn)值 =203 殘值凈現(xiàn)值 =32 報(bào)酬凈現(xiàn)值 = 凈現(xiàn)值 = (5) 結(jié)論 :此投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為正值，所以該方案是可行方案。 決 策 分 析 1. 概率期望值決策分析 2. 不確定性決策分析 3. 風(fēng)險(xiǎn)性決策分析 1. 概率期望值決策分析 它是根據(jù)事件發(fā)生狀態(tài)的一定概率，以其發(fā)生的概率計(jì)算得到它們的收益值或它們的期望值而進(jìn)行決策分析的一種方法。 【 例 10武溪商場(chǎng)經(jīng)銷某種商品，考慮影響的因素有銷售單價(jià)、天氣及銷售點(diǎn)的數(shù)量因素與概率如表 選擇最佳決策方案。 表 影響收益的因素和概率 因素 1 概率 1 因素 2 概率 2 因素 3 概率 3 解： (1) 分別以各種可能影響因素和概率連乘，得到各個(gè)期望收益值，如表 表 期望值計(jì)算結(jié)果 序 號(hào) 分析計(jì)算項(xiàng)目