工會經(jīng)費(fèi)自查自糾報(bào)告一 一、專項(xiàng)活動組織與開展情況 (一 )根據(jù)工作方案 ,公司對本次專項(xiàng)活動作出如下組織部署 : 1、公司總經(jīng)理組織召開動員會并作出具體部署 ,要求工作小組高度重視本次專項(xiàng)活動 ,切實(shí)查找存在問題與不足 ,制訂整改措施并逐項(xiàng)落實(shí)到位 ,使公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高。 2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)深圳證監(jiān)局關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的通知 (深證局發(fā) 20121號 )(以下簡稱專項(xiàng)活動通知 )、關(guān)于填報(bào) (以下簡稱調(diào)查問卷 )、關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作常見問題的通報(bào) (以下簡稱常見問題通報(bào) )和公司現(xiàn)有的各種財(cái)務(wù)制度與文件。 3、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項(xiàng)活動工作安排 ,就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署 ,要求相關(guān)人員按規(guī)定時間認(rèn)真完成自查內(nèi)容 ,形成工作底稿和初步自查情況提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。 4、公司審計(jì)室按照工作方案的要求 ,制訂審計(jì)計(jì)劃并及時開展審計(jì)。 (二 )根據(jù)工作方案 ,本次專項(xiàng)活動開展情況如下 : 1、公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)調(diào)查問卷與常見問題通報(bào)分類整理、匯總自查內(nèi)容 ,開展規(guī)范財(cái)務(wù) 會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報(bào)告 2、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對財(cái)務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核 ,對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進(jìn)行重點(diǎn)核查 ,并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果 ,提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。 3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)部副經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核 ,對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見 ,要求財(cái)務(wù)部按時提交專項(xiàng)活動自查報(bào)告。 4、按工作方案要求 ,財(cái)務(wù)部將自查底稿與自查報(bào)告提交公司審計(jì)室。 5、審計(jì)室按照制定的審計(jì)計(jì)劃 ,依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文件要求對自查報(bào)告內(nèi)容逐項(xiàng)稽核 ,并就與財(cái)務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核 ,同時向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告專項(xiàng)活動開展情況 ,聽取審計(jì)委員會對自查工作的指導(dǎo)。 6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報(bào) ;審計(jì)室就專項(xiàng)活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交董事會審計(jì)委員會審議 ,并向總經(jīng)理作出通報(bào)。 7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計(jì)情況 ,形成了專項(xiàng)活動的自查報(bào)告提交董事會審議。 二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施 依據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計(jì)電算化管理辦法、會計(jì)檔案管理辦法等相關(guān)規(guī)定 ,公司逐項(xiàng)對照調(diào) 查問卷和常見問題通報(bào)進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。公司在財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度建設(shè)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部管理控制等方面的財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范 ,同時按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此 ,提出以下整改措施、整改期限和整改責(zé)任人 ,認(rèn)真加以落實(shí) : (一 )關(guān)于財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)方面存在問題 :會計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。整改措施 :財(cái)務(wù)部將根據(jù)會計(jì)人員實(shí)際情況制訂會計(jì)專業(yè)知識與技能、財(cái)政稅收政策法規(guī)、關(guān)務(wù)知識、 外匯管理等方面的針對性培訓(xùn)計(jì)劃 ,同時安排財(cái)務(wù)人員積極參加各政府職能部門與銀行舉行的專項(xiàng)培訓(xùn)。整改期限 :2010年 9月 30日前 ,并長期堅(jiān)持。 (二 )關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度方面開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報(bào)告存在問題 :(1)公司尚未建立財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度 ,未對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等作出規(guī)定 ;(2)公司財(cái)務(wù)管理制度中未對親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定 ;(3)未專門對公允價值計(jì)價、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債制定標(biāo)準(zhǔn)與程序 ;(4)公司財(cái)務(wù)管理制度中僅僅規(guī)定了原則性的責(zé)任追究 條款 ,缺乏可操作性。整改措施 :根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度等有關(guān)規(guī)定 ,擬定公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度 ,提交公司董事會審議批準(zhǔn) ;擬修訂公司財(cái)務(wù)管理制度 ,對親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定 ;根據(jù)對公允價值計(jì)價、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債核算要求 ,制訂出可操作性的標(biāo)準(zhǔn)與程序 ;擬修訂公司財(cái)務(wù)管理制度中的責(zé)任追究條款 ,對責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等作出明確的規(guī)定 ,且責(zé)任追究與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的績效考核掛鉤。 (三 )關(guān)于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)方面存在問題 :財(cái)務(wù)人員對金蝶財(cái)務(wù)軟件 一些功能運(yùn)用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟練的情況。整改措施 :財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會計(jì)電算化知識全面業(yè)務(wù)技能與操作技巧的專門培訓(xùn) ,同時與金蝶財(cái)務(wù)軟件的售后技術(shù)支持加強(qiáng)聯(lián)系 ,獲得其技術(shù)指導(dǎo)和支持。 (四 )關(guān)于財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部管理控制方面存在問題 :財(cái)務(wù)部與客戶的對賬書面確認(rèn)執(zhí)行不到位。整改措施 :財(cái)務(wù)部對重點(diǎn)客戶核對銷售貨款 ,并書面確認(rèn)核對結(jié)果。 整改期限 :20月 31日前 整改責(zé)任人 :財(cái)務(wù)總監(jiān)梁新輝、審計(jì)室負(fù)責(zé)人王秀玲通過專項(xiàng)活動的自查階段工作 ,進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)人員對規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識 ,加強(qiáng)了財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作系統(tǒng)性學(xué)習(xí)。對查找到不足之處 ,公司將嚴(yán)格按照整改措施認(rèn)真加以落實(shí)。開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報(bào)告 . 工會經(jīng)費(fèi)自查自糾報(bào)告二 一、工會財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題 我市工會所轄 13個區(qū)縣和 3個開發(fā)區(qū)工會。近年來 ,各區(qū)、縣工會在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索 ,取得了一定成效 ,但也存在一些問題 ,主要表現(xiàn)在 :區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)尚未全部到位 ;部分區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善 ;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下 工會工作的發(fā)展不相適應(yīng) ,其弊端日漸凸顯 ,亟待改善和加強(qiáng)。 (一 )財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)不到位 目前在我市十三個區(qū)、縣工會中 ,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)相對解決得較好 ,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機(jī)關(guān)人員的工會經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi) ,與足額劃撥相差甚遠(yuǎn) ,臨潼區(qū)及 3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。 (二 )稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣 稅務(wù)代收工會經(jīng)費(fèi)后 ,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高 ,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示 ,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有 4000多家 ,而繳經(jīng)費(fèi)的只有 1600多家 ,不到 40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家 ,而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有 600多家 ,也只達(dá)到 30%。 (三 )財(cái)務(wù)管理制度尚不完善 ,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大 有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度 ,有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確 ,尤其缺少預(yù)決算管理制度 ,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明 ,有的區(qū)、縣工會行政費(fèi)、工會業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá) 200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的 5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計(jì)、出納一人擔(dān)任 ,不符合會計(jì)核算規(guī)定 ,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。 (四 )財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范 有的區(qū)、 縣審批報(bào)銷程序中沒有會計(jì)人員審核 ,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷 ,待會計(jì)人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題 ,為時已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán) ,存在白條報(bào)賬及無效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定 ,支出時超限額使用現(xiàn)金 ,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。 (五 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財(cái)務(wù)工作薄弱 我市區(qū)、縣工會有 181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會 ,單獨(dú)建立工會賬戶的單位很少 ,總體上不足 10%,工會獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。地稅代收后 ,工會組織迅猛發(fā)展 ,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范 ,2員會 ,有的將 49個單位組成一個聯(lián)合會 ,這些單位既不在一個地域 ,也無共同的行業(yè)特點(diǎn) ,工會組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶 ,也難以對工會財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。 (六 )人員素質(zhì)不高 ,會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱 有些區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識 ,業(yè)務(wù)水平低 ,人員變動頻繁 ,同時又身兼多職。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識不強(qiáng) ,存在會計(jì)核算不及時、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時每人一本收據(jù) ,開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理 ,有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回 ,同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn) 象?？h級文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn) ,無法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。 二、原因及分析 (一 )財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)的問題 地稅代收后 ,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊 ,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)問題上 ,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作 ,但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難 ,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位 ,導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會經(jīng)費(fèi)不能全部到位。 (二 )工會經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題 區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認(rèn)