試 試 題題 紙紙 一 單項選擇題一 單項選擇題 共10題 每題1分 共計10分 1 向客戶出借資金供其買入上市證券或者出借上市證券供其賣出 并收取擔 保物的經(jīng)營活動屬于 A 證券承銷與保薦業(yè)務 B 證券經(jīng)紀業(yè)務 C 融資融券業(yè)務 D 證券自營業(yè)務 2 從廣義上講 證券是指各類記載并代表一定權利的 A 賬簿 B 法律憑證 C 債券 D 股票 3 下列有關金融期貨的敘述中不正確的是 A 金融期貨必須在有組織的交易所進行集中交易 B 在世界各國 金融期貨交易至少要受到1家以上的監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管 交易品 種 交易者行為均須符合監(jiān)管要求 C 金融期貨交易是非標準化交易 D 金融期貨交易實行保證金制度和每日結(jié)算制度 4 關于非公開發(fā)行 下列說法中正確的是 A 上市公司采用非公開方式向特定對象發(fā)行證券的行為 B 上市公司采用公開方式向不特定對象發(fā)行證券的行為 C 上市公司采用非公開方式向不特定對象發(fā)行證券的行為 D 上市公司采用公開方式向特定對象發(fā)行證券的行為 5 我國 證券法 規(guī)定 我國證券公司的組織形式為 A 私營合伙企業(yè) B 私營獨資企業(yè) C 有限責任公司或股份有限公司 D 非法人組織形式 6 有價證券是 的一種形式 A 商品證券 B 虛擬資本 C 權益資本 D 債務資本 7 融資融券業(yè)務中 將客戶從普通客戶轉(zhuǎn)為信用客戶 證券公司營業(yè)部應 A 借 結(jié)算備付金 客戶信用交易擔保資金 貸 代買賣證券款 信用交易代買賣證券款 B 借 代買賣證券款 客戶 貸 結(jié)算備付金 客戶 C 借 結(jié)算備付金 客戶 貸 代買賣證券款 客戶 D 借 代買賣證券款 信用交易代買賣證券款 貸 結(jié)算備付金 客戶信用交易擔保資金 8 以下關于證券公司凈資本的敘述中錯誤的是 A 凈資本是指根據(jù)證券公司的業(yè)務范圍和公司資產(chǎn)與負債的流動性特點 在凈資產(chǎn)的基礎上對資產(chǎn)與負債等項目和有關業(yè)務進行風險調(diào)整后得出的 綜合性風險控制指標 B 凈資本的基本計算公式為 凈資本 凈資產(chǎn) 金融資產(chǎn)的風險調(diào)整 其他資 產(chǎn)的風險調(diào)整 或有負債的風險調(diào)整 中國證監(jiān)會認定或核準的其他調(diào) 整項目 C 凈資本指標反映了凈資產(chǎn)中的高流動性部分 表明證券公司可變現(xiàn)以滿 足支付需要和應對風險的資金數(shù) D 計算凈資本的目的只有一個 那就是要求證券公司保持充足 易于變現(xiàn) 的流動性資產(chǎn) 以滿足緊急需要并抵御潛在的市場風險 信用風險 營運 風險 結(jié)算風險等 從而保證客戶資產(chǎn)的安全 9 兌付期開始前 某證券公司收到客戶轉(zhuǎn)來的兌付債券資金300萬元和代理手續(xù)費 3 000元 應做分錄為 A 借 銀行存款 300 3萬 貸 代理兌付證券款 300萬 其他應付款 預收代理兌付證券手續(xù)費 0 3萬 B 借 銀行存款 300 3萬 貸 代理兌付證券 300萬 其他應付款 預收代理兌付證券手續(xù)費 0 3萬 C 借 銀行存款 300 3萬 貸 代理兌付證券款 300萬 應付賬款 預收代理兌付證券手續(xù)費 0 3萬 D 借 銀行存款 300 3萬 貸 代理兌付證券 300萬 應付賬款 預收代理兌付證券手續(xù)費 0 3萬 10 大華證券公司通過上海證券交易所融入標準券國債 1 000 萬元 回購交 易品種為 R028 成交年收益率為 3 6 則購回價格為 A 1 002 8萬元 B 1 028萬元 C 1 280萬元 D 1 208萬元 二 多項選擇題二 多項選擇題 共10題 每題1分 共計10分 多選或少選都不得 分 1 試點證券公司必須在中國證券業(yè)協(xié)會網(wǎng)站上公開披露 A 具有證券相關業(yè)務資格的會計師事務所審計的年度報告和重大事件公 告 B 公司章程 注冊資本金 注冊地址和為其審計的會計事務所等事項的 變更 C 公司高級管理人員發(fā)生變動或者受到重大處罰 D 公司遭受重大虧損或者遭受超過凈資產(chǎn)8 以上的重大損失 2 場外交易的特點有 A 是一個分散的無形市場 B 組織方式是做市商制度 C 以議價方式進行證券交易 D 管理比證券交易所嚴格 3 某證券公司接受委托代理某公司兌付其發(fā)行的不記名債券 雙方約定兌付 完成后 該公司支付兌付資金及手續(xù)費 收到債券持有人的不記名債券 并支付本 息360萬元 兌付完成 將不記名債券交回客戶并收回墊付資金360萬元及手續(xù)費3 000元 應做以下 兩筆業(yè)務處理 A 借 代理兌付證券 360萬 貸 銀行存款 360萬 B 借 代理兌付證券款 360萬 貸 銀行存款 360萬 C 借 銀行存款 360 3萬 貸 代理兌付證券 360萬 得 分 手續(xù)費及傭金收入 代理兌付債券手續(xù)費收入 0 3萬 D 借 銀行存款 360 3萬 貸 代理兌付證券款 360萬 手續(xù)費及傭金收入 代理兌付債券手續(xù)費收入 0 3萬 4 某證券公司接受委托代理某公司兌付其發(fā)行的記名債券 雙方約定兌付完 成后 該公司支付兌付資金及手續(xù)費 兌付期間向債券持有人支付本息360萬元 兌付完成 收回墊付資金360萬元及手續(xù)費3 000元 應做以下 兩筆 業(yè)務處理 A 借 代理兌付證券 360萬 貸 銀行存款 360萬 B 借 代理兌付證券款 360萬 貸 銀行存款 360萬 C 借 銀行存款 360 3萬 貸 代理兌付證券 360萬 手續(xù)費及傭金收入 代理兌付債券手續(xù)費收入 0 3萬 D 借 銀行存款 360 3萬 貸 代理兌付證券款 360萬 手續(xù)費及傭金收入 代理兌付債券手續(xù)費收入 0 3萬 5 在受托資產(chǎn)管理業(yè)務定向資產(chǎn)管理中 到期退還客戶委托管理的資金及損 益 作如下分錄為 A 借 銀行存款 受托管理客戶存款 貸 結(jié)算備付金 受托管理客戶備付金 B 借 代理業(yè)務負債 貸 銀行存款 受托管理客戶存款 C 借 銀行存款 受托管理客戶存款 貸 代理業(yè)務資產(chǎn) D 借 結(jié)算備付金 受托管理客戶備付金 貸 銀行存款 受托管理客戶存款 6 存在 情況之一的 表明企業(yè)沒有明確意圖將金融資產(chǎn)投資持有至 到期 A 持有該金融資產(chǎn)的期限不確定 B 發(fā)生市場利率變化 流動性需要變化 替代投資機會及其投資收益率變 化 融資來源和條件變化 外匯風險變化等情況時 將出售該金融資產(chǎn) 但是 無法控制 預期不會重復發(fā)生且難以合理預計的獨立事項引起的 金融資產(chǎn)出售除外 C 該金融資產(chǎn)的發(fā)行方可以按照明顯低于其攤余成本的金額清償 D 其他表明企業(yè)沒有明確意圖將該金融資產(chǎn)持有至到期的情況 7 按照長期股權投資準則核算的權益性投資中 應當采用成本法核算的是以 下兩類 A 企業(yè)持有的對子公司投資 B 企業(yè)持有的對分公司投資 C 對被投資單位不具有共同控制或重大影響 且在活躍市場中沒有報價 公允價值不能可靠計量的長期股權投資 D 對被投資單位具有共同控制或重大影響 且在活躍市場中沒有報價 公 允價值不能可靠計量的長期股權投資 8 應納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況 A 資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎 B 負債的賬面價值小于其計稅基礎 C 資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎 D 負債的賬面價值大于其計稅基礎 9 企業(yè)會計新準則規(guī)定 財務報表包括 A 資產(chǎn)負債表 B 利潤表 C 現(xiàn)金流量表 D 所有者權益變動表和附注 10 證券公司利潤表中 手續(xù)費及傭金凈收入 項目 應根據(jù) 等 科目的發(fā)生額分析計算填列 代理買賣證券業(yè)務凈收入 證券承銷業(yè)務凈收入 委托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務凈收入 等應在本項目下單獨反映 A 手續(xù)費收入 B 手續(xù)費及傭金收入 C 手續(xù)費及傭金支出 D 手續(xù)費支出 三 判斷題三 判斷題 共10題 每題1分 共計10分 1 證券公司應當繳納的證券投資者保護基金 按照證券公司傭金收入的一定 比例預先提取 2 證券發(fā)行上市監(jiān)管的核心是發(fā)行決定權的歸屬 我國目前對證券發(fā)行實行 的是注冊制 3 在我國 證券自營業(yè)務專指證券經(jīng)營機構(gòu)為自己買賣證券的行為 上市證 券包括 在證券交易所掛牌交易的A股 基金 認股權證 國債 企業(yè)債券等 4 證券公司買入證券時 按照清算日買入證券的公允成交價格即公允價值入 賬 5 證券包銷業(yè)務 又可分為全額包銷和余額包銷兩種形式 是指證券公司將 發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入或者在承銷期結(jié)束時將售后剩余證券全部自行購入 得 分 的承銷方式 6 網(wǎng)上發(fā)行結(jié)束后 與交易所交割清算 交易所將發(fā)行成功所籌集到的款項 扣除上網(wǎng)費 由發(fā)行人負擔 劃入證券公司的結(jié)算備用金賬戶時 借 結(jié)算備付金 證券公司 其他應收款 代墊客戶上網(wǎng)費 貸 代理承銷證券 7 接受客戶委托 交易當天買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的 應 按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等之和 借記 結(jié)算備付金 客戶 貸記 代理買賣證券款 等 8 某證券公司收到客戶轉(zhuǎn)入的認購某新股款5000萬元 當天劃付指定清算代 理機構(gòu) 借 銀行存款 客戶 5 000 萬 貸 代理買賣證券款 5 000 萬 借 結(jié)算備付金 客戶 5 000 萬 貸 銀行存款 客戶 5 000萬 9 配股繳款期 每一天清算代理機構(gòu)將當天配股金額劃出時 借記 結(jié)算備 付金 客戶 貸記 代理買賣證券款 10 買入返售金融資產(chǎn) 賬戶是負債類賬戶 四 簡答題四 簡答題 共2題 每題5分 共計10分 1 簡述 代理承銷證券款 賬戶的核算內(nèi)容和借 貸方及余額核算規(guī)則 2 簡述 代理兌付證券款 賬戶的核算內(nèi)容和借 貸方及余額核算規(guī)則 得 分 五 業(yè)務處理題五 業(yè)務處理題 共5題 每題10分 共計50分 1 2010年7月1日 大華證券公司自營購買民京公司發(fā)行的債券 以銀行存款 支付98萬元 含已到期付息但尚未領取的利息3萬元 另外支付了交易費用1萬元 也以銀行存款支付 7月10日 收到利息3萬元 該債券面值100萬元 剩余期限為1 年 票面利率為年利率6 每半年支付利息一次 大華證券公司購買此項金融資 產(chǎn)是以賺取債券的差價為目的 應將其劃分為交易性金融資產(chǎn) 2010年12月31日 該債券的公允價值為105萬元 不含利息 2011年1月10日 將該債券出售 取得 110萬元 含下半年利息3萬元 2 某證券公司接受客戶委托 按照全額包銷方式代客戶發(fā)行股票1 000萬股 股票面值為2元 協(xié)議購買價為3元 證券公司隨后以每股3 1元的價格對投資者出 售了900萬股 發(fā)行期結(jié)束 尚有100萬股股票未售出 證券公司擬將其在二級市場 短期內(nèi)售出 將其轉(zhuǎn)為交易性金融資產(chǎn) 3 1 某證券公司接受客戶委托采用網(wǎng)上代銷方式代理發(fā)行股票200萬元 2 在網(wǎng)上發(fā)行結(jié)束后 與證券交易所交割清算 發(fā)行總額扣除繳納給證券 交易所 應由發(fā)行人負擔的上網(wǎng)費用1萬元 交易所將剩余款項199萬元劃入證券公 司的結(jié)算備用金賬戶 3 發(fā)行期結(jié)束 從交易所清算賬戶劃回資金 4 從代理承銷證券款中扣取手續(xù)費2萬元 及代墊上網(wǎng)費1萬元 將籌集資 金交給客戶 4 1 大華證券公司12月5日收到客戶轉(zhuǎn)入的款項200萬元 同時當天將300萬 元存入指定清算代理機構(gòu) 2 大華證券公司12月12日當天 共接受客戶委托買入證券1 000萬元 賣出 得 分 證券500萬元 替客戶代扣代繳印花稅5 000元 收取客戶傭金30 000元 另支付清 算公司手續(xù)費500元 3 大華證券公司12月12日當天 共接受客戶委托買入證券500萬元 賣出證 券1 000萬元 替客戶代扣代繳印花稅10 000元 收取客戶傭金30 000元 另支付 清算公司手續(xù)費500元 5 1 某證券公司繳款期第 天收到客戶轉(zhuǎn)來的認購款項500萬元 當天將該 款項劃付指定清算代理機構(gòu) 2 繳款期第 天清算機構(gòu)將當日申請配股資金劃出 3 配股期限屆滿 原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量的70 配股失 敗 發(fā)行人將所有配股資金500萬元返還 4 證券公司將500萬元從清算機構(gòu)劃回 5 認購人將資金500萬元轉(zhuǎn)出 六 論述題六 論述題 共1題 每題10分 共計10分 以你所熟悉的證券公司為例 分析該公司成功或者失敗的經(jīng)驗或教訓 由此得 到的關于證券公司財務制度規(guī)范或者內(nèi)部控制 風險控制方面的認識 得 分 答案及評分標準 答案及評分標準 一 單項選擇題一 單項選擇題 共10題 每題1分 共計10分 1 C2 B3 C 4 A 5 C 6 B 7 A 8 D 9 A10 A 二 多項選擇題二 多項選擇題 共10題 每題1分 共計10分 1 ABC2 ABC3 AC4 BD5 AB 6 ABCD7 AC8 AB9 ABCD10 BC 三 判斷題三 判斷題 共10題 每題1分 共計10分 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 四 簡答題四 簡答題 共2題 每題5分 共計10分 1 該賬戶用于核算證券公司接受委托 采用余額包銷方式或代銷方式承銷證券所 形成的 應付證券發(fā)行人的承銷資金 1分 該賬戶屬于負債類賬戶 1分 貸方登記應付證券發(fā)行人的承銷資金 1分 借方登記發(fā)行期結(jié)束付給證券發(fā)行人的承銷資金 1分 余額在貸方 表示應付證券發(fā)行人的承銷資金 1分 2 2 該賬戶核算證券公司接受客戶委托代理兌付債券時 客戶撥付的兌付資金 1分 該賬戶屬于負債類賬戶 1分 本賬戶的貸方登記所收到客戶的兌付資金 1分 本賬戶的借方登記債務清償 即兌付完成 或者是證券公司墊付兌付資金應向客戶 收取的兌付資金 1分 余額在貸方 表示尚未完成兌付還將繼續(xù)用于兌付債券的資金 余額在借方 表示 代理兌付債券時墊付了兌付資金 應向客戶收回的金額 1分 五 業(yè)務處理題五 業(yè)務處理題 共5題 共計50分 1 共10分 1 2010 年 7 月 1 日 購入債券時 2 分 借 交易性金融資產(chǎn) 成本 950 000 應收利息 30 000 投資收益 10 000 貸 銀行存款 990 000 2 2010 年 7 月 1 0 日 收到上半年利息 3 萬元 2 分 借 銀行存款 30 000 貸 應收利息 30 000 3 2010 年 12 月 31 日 該債券的公允價值為 105 萬元 不含利息 4 分 借 交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 100 000 貸 公允價值變動損益 100 000 借 應收利息 30 000 貸 投資收益 30 000 4 2011 年 1 月 10 日 將該債券出售 取得 110 萬元 含下半年利息 3 萬元 2 分 借 銀行存款 1 100 000 公允價值變動損益 100 000 貸 交易性金融資產(chǎn) 成本 950 000 公允價值變動 100 000 投資收益 150 000 2 2 共 共6 6分 分 1 2分 借 代理承銷證券 30 000 000 貸 銀行存款 30 000 000 2 2分 借 銀行存款 27 900 000 貸 代理承銷證券 27 000 000 手續(xù)費及傭金收入 900 000 3 2分 借 交易性金融資產(chǎn) 3 000 000 貸 代理承銷證券 3 000 000 3 3 共 共1010分 分 1 在證券上網(wǎng)發(fā)行日 在備查簿中記錄代理發(fā)行證券的情況 2分 2 2分 借 結(jié)算備付金 證券公司 1 990 000 其他應收款 代墊委托單位上網(wǎng)費 10 000 貸 代理承銷證券款 2 000 000 3 2分 借 銀行存款 1 990 000 貸 結(jié)算備付金 證券公司 1 990 000 4 2分 借 代理承銷證券款 2 000 000 貸 其他應收款 代墊委托單位上網(wǎng)費 10 000 手續(xù)費及傭金收入 證券承銷業(yè)務收入 20 000 銀行存款 1 970 00